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1、 行政事业单位管理制度建设情况范本(六篇) (一)财政财务审计、经济责任审计方面 扎实开展财政财务收支审计和领导离任经济责任审计，2023年完成审计工程7个，分别为新明街道财政财务收支审计，城管局、原研发园区治理效劳中心、原科技创业中心、社管局、原研发基地公司、行政效劳中心财务收支审计以及相关领导离任经济责任审计;根本完成审计工程2个，为开发投资公司财务收支及相关两任领导离任经济责任审计工程。通过对被审计单位财务治理、内部掌握、政策执行状况，以及主要领导干部经济责任履行状况、贯彻落实中心“八项规定”、“厉行节省，反对铺张”等廉洁从政执行状况等的全面审查，帮忙被审单位进一步标准财务运行、完善内部
2、治理、更好地履行职责，大力促进领导干部勤政廉政，依法行政。 (二)政府性投资工程审计方面 2023年审结概、预算及竣工决(结)算工程共计181个，净核减工程投资共计xxxx万元。完成1个工程跟踪审计并出具跟踪审计报告，4个跟踪审计工程竣工并阅历收合格。 1、概算审计。完成核心区公交始发站及公共停车楼工程、宁波新材料(国际)创新中心b区工程、xx大道五期工程等共21个工程概算审计，工程送审总投资xxxx万元，审定工程总投资xxxxx万元，其中核增xxx万元，核减xxx万元，净核减xxx万元。 2、预算审计。完成新材料(国际)创新中心a区工程、文智路、春江路工程、新材料(国际)创新中心b区工程等共
3、49个工程预算审计，工程送审总投资xxx万元，审定工程总投资xxxxx万元，其中核增xxxx万元，核减xxxx万元，净核减4889万元.，平均纠偏率7.12%。 3、竣工决(结)算审计。完成梅墟中心小学教学楼及附属改造工程、创苑路工程、xx桥江二期(工程等111个工程的竣工决(结)算审计，工程送审总投资xxx万元，审定工程总投资xxxx万元，核增xx万元，核减xxx万元，净核减xx万元。 4、跟踪审计。完成了创苑路跟踪审计工程并出具跟踪审计报告;xx中学、检测认证产业园标准厂房、公安大楼及甬江大道三期四个跟踪审计工程竣工验收合格;连续实施滨江安置房、梅南四期等12个工程跟踪审计;新开头宁波新材
4、料(国际)创新中心a区工程、滨江绿带整治工程(二、三期)工程等4个工程跟踪审计。2023年总共出具审计建议单440份，提出建议490条。在一审根底上核减工程进度款xxxx万元，核减招标掌握价及最高限价xx万元，核减工程联系单造价70万元。 (三)协作做好市审计局开展的审计工程 1、已完成的工程有：协作市局完成了2023年城镇保障性安居工程跟踪审计、对我区2023年预算执行及其他财政财务收支审计和科技经费专项三个工程审计工作。在实施审计过程中，我局特地组织力气，协调区相关部门，明确专项联络人，准时供应资料，仔细组织报表填报等，确保顺当完成在我区的审计任务。 2、正在进展的工程有：高度重视协作市局
5、对高新区经济责任审计和2023年城镇保障性安居工程跟踪审计。市局审计组现场实施阶段，主动联系审计组和各相关部门，协作做好联络、协调等工作。目前，经济责任审计现场审查阶段已完毕，正在审计取证阶段，我局将抓紧协调催促相关部门做好下一步工作。2023城镇保障性安居工程还在实施，我局将连续做好相应的协作工作。 (四)推行审计公告制度，重视加强审计整改工作 2023年，我行政事业审计处推行审计公告制度，明确公开的范围、内容、形式和程序。通过审前公告、审后结果公开结合，提高审计工作透亮度，加大监视力度。上半年起，审前公告已在管委会内网公布，这项工作的推动，有利于扩大审计影响力，更好的促进审计事业的进展。下
6、半年，我局在全面落实审前公告的根底上，推行审计结果公告。通过审计结果公开，进一步增加审计公告内容的广度和深度，提高审计工作透亮度，更好的发挥审计监视职能。审计结果公开同时也促进了审计发觉问题的整改落实，有效发挥审计效劳保障功能。 为更好的履行审计监视职责，我局高度落实市委巡察组加强审计整改督查的要求，两次召开会议专题讨论整改方案，制订了五项详细的整改措施，落实整改责任，加大审计发觉问题的催促整改力度，提高审计整改成效。上半年开展了审计整改回头看活动，对上一年度工程审计整改状况进展了核实，5家被审单位提交了整改状况报告，力促整改落实到位。 (五)进一步抓好党风廉政建立和内部治理工作 一是仔细学习
7、高新区和市审计系统党风廉政建立会议精神。重视抓好部门党风廉政建立工作，层层落实廉政责任，逐级签署反腐倡廉责任书，强调全局人员做到依法审计、廉洁审计。二是仔细贯彻区“三严三实” 专题教育要求，以召开专题学习会、党课、党员活动等一系列教育活动，助推“三严三实”专题教育出实效，以实际行动转变作风，不断提升审计工作质量和水平。三是加强审计干部业务培训。组织人员参与全市审计系统业务集中培训会、内审培训会等各类业务培训，同时利用局月会时间进展业务学习，提高审计人员的业务水平。四是抓好干部员工政治思想教育，组织全体党员干部传达学习党纪政纪条规、中心“八项规定”等精神，进一步增加党员干部廉政意识和责任意识，改
8、良机关工作作风。 (一)审计力量素养有待提高。审计队伍的学问构造和业务力量还有肯定差距，审计力气有待加强。面对审计监视全掩盖的要求，审计任务重与力气缺乏的冲突尤为突出。 (二)审计整改工作有待加强。少数被审计单位的领导自觉遵守财经法纪意识不够强，对审计查出问题整改工作不够重视，个别审计事项整改不够到位，违反财经法纪的行为仍有发生。充分熟悉审计整改的重要性，发挥审计监视职能，加强审计查出问题整改工作尤为必要。 (三)审计公告制度有待完善。对要公告的内容严格把关，真正做到事实清晰，证据确凿，定性精确，评价实事求是，客观公正，切实提高审计公告的质量，防范审计风险。同时加强与被审计单位的沟通协调，通过
9、沟通，使被审计单位能够从正面意义去理解和支持审计公告工作。 最新行政事业单位治理制度建立状况范本二 供方：_ 需方：_ 依据_询价文件及中标通知书，供需双方同意就_市属各行政事业单位办公纸张定点选购事宜，达成如下协议。 第一条商品工程、品牌、规格、型号、等级、单价 _。 其次条供方质量及效劳承诺 1、协议中规定的合格产品。 2、承诺一般纸到达以下要求：、白度：80度以上;、定量不超过规定允许偏差的0.5%;、规格不超过允许偏差的0.5%;、使用长网纸机生产的产品;、其他以国家技术指标为准，国标没有规定的以企业技术指标为准。 3、承诺在在接到通知后小时内送货上门。保证用户的正常工作。 4、承诺对
10、办公纸张完好性负全责。如发觉供应的纸张有破损、规格及型号不符或其它缘由无法使用的，供方在接到使用单位通知后小时内予以退换，并担当退换的一切费用。 第三条交货时间地点 供方在协议签订后于_年_月_日开头供货;地点：_市属各行政事业单位。 第四条履约保证金 供方缴纳的每包件_元履约保证金，在协议履行完毕后退还。 第五条货物验收 供方对送达的一般纸必需在外包装上注明产品的详细名称、规格及单价。使用单位依据供方供应的政府选购提货单上注明的产品名称、规格、单价及总额进展验收，并在政府选购提货单上签字。 第六条货款支付 市级选购采纳先发货，后付款形式。供给商必需出具由税务部门监制的货物销售统一发票。并凭签
11、字后的政府选购提货单和发票向供给商按月以转帐或银行托付收款等方式支付货款。 第七条统计报送 供方应依据选购人提货状况，按季编制政府选购统计表，送市政府选购中心和市政府选购治理办公室各一份。政府选购统计表必需注明产品的详细名称、规格、单价及总额。 第八条违约责任 1、供方在协议规定时间内不能供货的，需方有权终止本协议，并不再退还履约保证金。局部工程不能按期供货的，供方需负相应责任。 2、供方供应假冒伪劣、以次充好、任意抬高或变相抬高供给价格等不符合本协议标准的产品，需方不再退还履约保证金，并有权终止本协议;情节严峻的，制止供方2年内进入_市政府选购市场。造成使用单位经济损失的，供方需赔偿经济损失
12、。 3、供方违反本协议其次条的商定，被使用单位投诉和其它单位举报，经查证属实的，则每次供方应以履约保证金的_年_月_日至_年_月_日。 第十条争议的解决 供需双方在履行合同过程中发生纠纷，应协商解决，如协商不成，由需方所在地的法院处理。 第十一条以下文件均为协议不行分割的一局部_。 供方：_需方：_ 法定代表人：_法定代表人：_ 托付人：_托付人：_ _年_月_日_年_月_日 最新行政事业单位治理制度建立状况范本三 为全面推动我场内部掌握建立，标准单位内部经济和业务活动，强化对内部权力运行的制约，防止内部权力滥用，建立健全科学高效的制约和监视体系，促进单位公共效劳效能和内部治理水平不断提高，特
13、制定本方案。 林场各科室应当根据党的十八届四中全会关于强化内部掌握的精神和行政事业单位内部掌握标准(试行)(财会202321号)的详细要求，全面建立、有效实施内部掌握，确保内部掌握掩盖单位经济和业务活动的全范围，贯穿内部权力运行的决策、执行和监视全过程，标准单位内部各层级的全体人员。 为确保林场内控建立工作顺当推动，保证内控机制有效运行，经林场讨论打算，设立内控建立领导小组和内控建立执行小组。 内控建立领导小组组长由林场场长担当，是林场内控体系建立的第一责任人。内控建立领导小组对内控工作实施进展全面领导、决策、部署和指挥。 (一) 组织机构 1、内控建立领导小组 组 长： 副组长： 成 员：
14、主要职责： (1)负责本次内控建立的范围; (2)负责明确本次内控建立的总体目标; (3)负责确定本次内控建立的整体部署; (4)负责本次内控建立的其他内容。 2、内控建立执行小组 组 长： 成 员： 主要职责： (1)负责内控建立成员的职责分工; (2)负责确定本次内控建立的详细时间安排; (3)负责组织林场内部资源的协调，并积极与外部询问机构的对接、沟通、协调; (4)负责审核本次内控建立费用预算; (5)负责本次内控建立的其它实施。 内控建立工程小组办公室设在 办公室，是在内控建立小组领导下，详细实施内控建立工作，确保实施阶段工作组的舒服运行。 (二)内部掌握建立工作程序 1.现状调研与
15、风险评估 根据内控标准要求，对单位层面和业务层面的现行工作制度和业务内容进展现状调研，查找风险点，并进展风险评估。 2.内控方案的设计 单位层面的内控方案，包括组织构造和职责安排的调整、决策程序和议事决策制度的完善、岗位设置的清理和岗位责任书的制定和签订、财务核算体系的优化、单位文化的塑造优化，以及信息技术的改良等。 业务层面的内控方案，在以下两个方面进展内部掌握的优化:一方面要在关键掌握点上，明确审批和报备要求;另一方面，对审批和报备所需要的要件、资料进展明确。 3.内控方案的实施及内掌握度的建立 将方案提交单位领导班子集体讨论;要细化方案的实施规划，明的确施时限，将实施工作落到实处;要留意
16、利用信息系统，做到内控方案设计和信息系统功能的相互连接，将不相容岗位相互分别、授权审批、流程掌握等方法固化于信息系统中，实现自动掌握。 在单位内控方案及初步实施根底上，连续补充完善，进一步标准化、系统化、流程化、信息化，形本钱单位的内部掌握制度体系。 (三)内部掌握建立工作内容 1.单位层面的内部掌握建立内容 单位层面的内部掌握为业务层面内部掌握供应环境根底。单位层面内部掌握涉及决策议事机制、岗位责任制、人力资源政策、单位文化、财务体系和信息技术运用等方面。 2.业务层面的内部掌握建立内容 单位业务层面内部掌握主要包括预算业务掌握、收支业务掌握、政府选购业务掌握、资产掌握、建立工程掌握和合同掌
17、握。 2023年8月底前完成内部掌握的建立和实施工作，并将内部掌握制度纸质材料及电子文本准时归档备查。 (一)提高熟悉。各科室要充分熟悉全面推动单位内部掌握建立的重要意义，提高思想熟悉，把制约内部权力运行、强化内部掌握，作为当前和今后一个时期的重要工作来抓，切实增加全面推动单位内部掌握建立的责任感和使命感。 (二)加强领导。各科室要高度重视内部掌握建立工作，切实加强对内部掌握建立的组织领导，明确工作分工，健全工作机制，落实专人负责，确保圆满完成内部掌握建立任务。 (三)确保质量。各单位要针对内部治理薄弱环节和风险隐患，根据相关要求，仔细抓好内部掌握建立工作，合理配置权责，细化权力运行流程，明确
18、关键掌握节点和风险评估要求，提高内部掌握的针对性和有效性，确保制度健全、执行有力、监视到位。 最新行政事业单位治理制度建立状况范本四 第一章 第一条 为了进一步加强行政事业单位财务治理，健全财务制度，杜绝违纪违法行为，从源头上预防腐败，促进党风廉政建立和我县经济有序安康进展，依据中华人民共和国预算法、中华人民共和国会计法、中华人民共和国政府选购法和财政部行政单位财务规章、事业单位财务规章、惠东县县直预算单位公务卡治理方法等有关法律、法规规定，并结合我县实际制定本制度。 其次条 行政事业单位财务治理，是单位治理的重要组成局部，是标准单位经济活动和社会经济秩序的重要手段。行政事业单位的财务治理必需
19、符合国家有关法律、法规和财务规章制度。行政事业单位应建立健全单位各项财务治理制度，完善内部监掌握度，防止财产、资金流失、铺张或被贪污、挪用。 第三条 行政事业单位的财务治理包括：预算治理、收入治理、支出治理、选购治理、资产治理、往来资金结算治理、现金及银行存款治理、财务监视和财务机构等治理。 第四条 财政部门负责行政事业单位财务治理工作。审计、税务、物价、监察、人民银行等有关部门应当依据各自职责做好行政事业单位财务监视工作。 其次章 预算治理 第五条 行政事业单位应当根据规定编制年度部门预算，报同级财政部门按法定程序审核、报批。部门预算由收入预算、支出预算组成。 第六条 行政事业单位依法取得的
20、各项收入，包括：行政事业性收费、罚款和罚没收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠、其他收入等必需列入收入预算，不得隐瞒或少列。 行政事业单位取得的各项收入(包括实物)，要据实准时入账，不得隐瞒，更不得另设账户或私设“小金库”。 按规定纳入财政专户或财政预算内治理的预算外资金或罚没款，要按规定实行收支两条线治理，并准时缴入国库或财政专户，不得滞留在单位坐支、挪用。 第七条 行政事业单位编制的支出预算，应当保证本部门履行根本职能所需要的人员经费和公用经费，对其他弹性支出和专项支出应当严格掌握。 支出预算包括：人员支出、日常公用支出、对个人和家庭的补助支出、专项支出。人员支出预算的编制必需严格根
21、据国家政策规定和标准，逐项核定，没有政策规定的工程，不得列入预算。日常公用支出预算的编制应本着节省、从俭的原则编报。对个人和家庭的补助支出预算的编制应严格根据国家政策规定和标准，逐项核定。专项支出预算的编制应严密结合单位当年主要职责任务、工作目标及事业进展设想，并充分考虑财政的承受力量，本着实事求是、从严从紧、区分轻重缓急，急事优先的原则按序安排支出事项。 第八条 对财政下达的预算，单位应结合工作实际制定用款规划和工程支出规划。预算一经确立和批复，原则上不予调整和追加。 第九条 行政事业单位应加强对本级财政预算安排的工程资金和上级补助资金的治理，建立健全工程的申报、论证、实施、评审及验收制度，
22、保证工程的顺当实施。专项资金应实行工程治理，专款专用，不得虚列工程支出，不得截留、挤占、挪用、铺张、套取、转移专项资金，不得进展二次安排。单位应建立专项资金绩效考核评价制度，提高资金使用效益。 第十条 行政事业单位应建立健全支出内部掌握制度和内部稽核、审批、审查制度，完善内部支出治理，强化内部约束，不断降低行政事业单位运行本钱。各项支出应当符合国家的现行规定，不得擅自提高补贴标准，不得巧立名目、变相扩大个人补贴范围;不得随便提高差旅费、会议费等报销标准;不得追求奢华超财力购置或配备高档交通工具、办公设备和其他设施。 第三章 选购治理 第十一条 行政事业单位的货物购置、工程(含修理)和效劳工程，
23、应当根据政府选购法规定实行政府选购。 第十二条 选购代理机构进展政府选购活动，应当符合选购价格低于市场平均价格、选购效率更高、选购质量优良和效劳良好的要求。 第十三条 行政事业单位、选购代理机构及其他工作人员在政府选购工作中不得有以下行为： (一)擅自提高政府选购标准; (二)以不合理的条件对供给商实行差异待遇或者卑视待遇; (三)在招标选购过程中与投标人进展协商谈判; (四)中标、成交通知书发出后不与中标、成交供给商签订选购合同; (五)与供给商恶意串通; (六)在选购过程中承受贿赂或者猎取其他不正值利益; (七)开标前泄露标底; (八)隐匿、销毁应当保存的选购文件，或者伪造、变造选购文件;
24、 (九)其他违反政府选购规定的行为。 第四章 结算治理 第十四条 行政事业单位开立银行结算账户，应经同级财政部门同意后，根据人民币银行结算账户治理规定到银行办理开户手续。 第十五条 行政事业单位不得有以下违反人民币银行结算账户治理规定的行为： (一)擅自多头开设银行结算账户; (二)将单位款项以个人名义在金融机构存储; (三)出租、出借银行账户。 第十六条 行政事业单位对外支付的劳务费、购置费、大宗印刷费、工程款、暂(预)付款等，应当符合人民币银行结算账户治理方法和现金治理暂行条例的规定，要求实行银行转账、汇兑、托收等形式结算，不得以现金支付。 第十七条 行政事业单位对原使用现金结算的小额商品
25、和效劳支出，采纳公务卡刷卡结算;出差人员在外使用现金支付费用的，应由财务人员将报销金额归还到出差人员的公务卡里的，原则上不再使用现金结算。结算科目按县直预算单位实施公务卡强制结算名目执行。 第十八条 行政事业单位应加强银行存款和现金的治理，单位取得的各项货币收入应准时入账，并按规定准时转存开户银行账户，超过库存限额的现金应准时存入银行。银行存款和现金应由单位专人负责登记“银行存款日记账”、“现金日记账”，并定期与单位“总分类账”核对余额，确保资金完整。“银行存款日记账”、“现金日记账，与“总分类账”应分别由单位出纳、会计治理和登记，不得由一人兼管。 第十九条 单位资金不允许公款私存或以存折储蓄
26、方式治理。 其次十条 行政事业单位应切实加强往来资金的治理。借入资金、暂收、暂存、代收、代扣、代缴款项应准时核对、清理、清算、解交，避开跨年度结算或长期挂帐，影响资金的合理流转。预(暂)付、个人因公临时借款等都应准时核对、清理，在规定的期限内报账、销账、缴回余款，避开跨年度结算或长期挂帐。严禁公款私借，严禁以各种理由套取大额现金长期占用不报账、不销账、不缴回余款等躲避监管的情形。 其次十一条 行政事业单位应建立和完善授权审批制度。资金划转、结算(支付)事项应明确责任、划分权限实行分档审批、重大资金划转、结算(支付)事项，应通过领导集体讨论打算，避开资金治理权限过于集中，单位的一切资金划转、结算
27、(支付)事项由一个人说了算的“家长式”治理模式。 第五章 资产治理 其次十二条 资产是指行政事业单位占有或使用的能以货币计量的经济资源，包括流淌资产(含：现金、各种存款、往来款项、材料、燃料、包装物和低值易耗品等)、固定资产、无形资产和对外投资等。行政事业单位必需依法治理使用国有资产，要完善资产治理制度，维护资产的安全和完整，提高资产使用效益。 其次十三条 行政事业单位应加强对材料、燃料、包装物和低值易耗品的治理，建立领用存账、健全其内部购置、保管、领用等项治理制度，对存货进展定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符。 其次十四条 行政事业单位固定资产应实行分类治理。固定资产一般可划分为房屋和建
28、筑物、专用设备、一般设备、文物和陈设品、图书、其他固定资产等类型。单位应根据固定资产的固定性、移动性等特点，制定各类固定资产治理制度，准时进展明细核算，不得隐匿、截留、挪用固定资产。单位应建立固定资产实物登记卡，具体记载固定资产的购建、使用、出租、投资、调拨、出让、报废、修理等状况，明确保管(使用)人的责任，保证固定资产完整，防止固定资产流失。 其次十五条 行政事业单位固定资产不允许公物私用或无偿交由与单位无关的经营单位使用。 其次十六条 行政事业单位不得随便处置固定资产。固定资产的调拨、捐赠、报废、变卖、转让等，应当经过中介机构评估或鉴定，报主管部门和财政部门批准。固定资产的变价收入应当转入
29、修购基金，用于固定资产的更新。 其次十七条 行政事业单位在维持本单位事业正常进展的前提下，根据国家有关政策规定，将非经营性资产转为经营性资产投资的，应当进展申报和评估，并报经主管部门审核后报财政部门批准。投资取得的各项收入全部纳入单位预算治理。任何单位不得将国家财政拨款、上级补助和维持事业正常进展的资产转作经营性使用。 其次十八条 行政事业单位应当定期或者不定期的对资产进展账务清理、对实物进展清查盘点。年度终了前应当进展一次全面清查盘点。 其次十九条 行政事业单位因机构改革或其他缘由发生划转、撤销或合并时，应当对单位资产进展清算。清算工作应当在主管部门、财政部门、审计部门的监视指导下，对单位的
30、财产、债权、债务等进展全面清理，编制财产名目和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理方法，做好国有资产的移交、接收、调拨、划转和治理工作，防止国有资产流失。 第六章 财务机构 第三十条 行政事业单位根据规定设置财务会计机构、配备会计人员，负责对本单位的经济活动进展统一治理和核算。单位内部的其他非独立工作部门或机构不得脱离单位统一监视另设会计、出纳，不得另立账户从事会计核算。从事会计工作的人员，必需取得会计从业资格证书。担当单位会计机构负责人(会计主要人员)的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上岗位专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经受。 第三十一条 单位会计机构中的
31、会计、出纳人员，必需分设，银行印鉴必需分管。不得以任何理由发生会计、出纳一人兼，银行印鉴一人管的现象。 第三十二条 行政事业单位根据规定设置会计账簿，依据实际发生的业务事项进展会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。行政事业单位负责人对本单位的财务会计工作和会计资料的真实性、完整性依法负责。 第三十三条 会计委派制度和会计集中核算，是加强会计监视和财务治理的有效形式，是从源头上防范和治理腐败的重要措施。会计集中核算机构应根据本规定进一步完善核算制度，加强资金治理。纳入会计集中核算机构治理的单位，明确职责、履行义务，进一步完善治理，加强对单位收入、支出、资金拨付和资产的治理，防止
32、国家资产、资金流失和铺张。 第三十四条 行政事业单位不得有以下违反会计治理规定的行为： (一)授意、指使、强令会计机构、会计人员伪造、变造会计凭证、会计账簿和其他会计资料，供应虚假财务会计报告;向不同的会计资料使用者供应编制依据不全都的财务会计报告; (二)明知是虚假会计资料仍授意、指使、强令会计机构、会计人员报销支出事项，供应虚假会计记录和其他会计资料; (三)另立账户，私设会计账簿，转移资金; (四)未根据规定填制、取得原始凭证或者填制、取得原始凭证不符合规定; (五)以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿或者登记会计账簿不符合规定; (六)随便变更会计处理方法; (七)未根据规定建立并实
33、施单位内部会计监视制度; (八)拒绝依法实施的监视或者不照实供应有关会计信息资料; (九)隐匿或者有意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计信息资料; (十)随便将财政性资金出借他人，为小团体或个人牟取利益; (十一)其他违反会计治理规定的行为。 第三十五条 财务会计人员工作调动或者离职，必需与接收人员办理交接手续，在交接手续未办清以前不得调动或离职。财务会计机构负责人和财会主管人员办理交接手续，由单位负责人监交，必要时上级单位可派人会同监交。一般财务会计人员办理交接手续，可由财务会计机构负责人监交。财务会计人员短期离职，应由单位负责人指定专人临时接替。 第七章 财务监视 第三十六条
34、行政事业单位应依据预算法、会计法、会计根底工作标准等法规建立健全财务、会计监视体系。单位负责人对财务、会计监视工作负领导责任。会计机构、会计人员对本单位的经济活动依法进展财务监视。 第三十七条 行政事业单位财务监视是指单位依据国家有关法律、法规和财务规章制度，对本单位及下级单位的财务活动进展审核、检查的行为。内容一般包括：预算的编制和执行、收入和支出的范围及标准、专用基金的提取和使用、资产治理措施落实、往来款项的发生和清算、财务会计报告真实性、精确性、完整性等。 第三十八条 预算编制和执行的监视。行政事业单位应建立健全预算编制、申报、审查程序。单位预算的编制应当符合党和国家的方针、政策、规章制
35、度和单位事业的进展规划，应当坚持“量入为出、量力而行、有保有压、收支平衡”的原则。单位对各项支出是否真实牢靠，各项收入是否全部纳入预算，有无漏编、重编，预算是否严格根据批准的工程执行，有无随便调整预算或变更工程等行为事项进展监视。 第三十九条 单位收入的监视。收入是指行政事业单位依法取得的非归还性资金，包括财政预算拨款收入，预算外资金收入以及其他合法收入。这局部资金涉及政策性强，应加强监视，其监视的主要内容是： (一)单位的收入是否全部纳入单位预算，统一核算、统一治理; (二)是否依法积极组织收入;各项收费是否符合国家的收费政策和治理制度：是否做到应收尽收，有无超收乱收的状况; (三)对于按规
36、定应上缴国家的收入和纳入财政专户治理的资金，是否准时、足额上缴，有无拖欠、挪用、截留坐支等状况; (四)单位预算外收入与经营收入是否划清，对经营、效劳性收入是否按规定依法纳税。 第四十条 单位支出的监视。支出是指行政事业单位为开展业务活动所发生的资金消耗。支出治理是行政事业单位财务治理和监视的重点。其监视的主要内容是： (一)各项支出是否精打细算，厉行节省、讲求经济、实效、有无进一步压缩的可能; (二)各项支出是否根据国家规定的用途、开支范围、开支标准使用;支出构造是否合理，有无相互攀比、违反规定超额、超标准开会、配备豪华交通工具、办公设备及其他设施; (三)基建或工程支出与行政事业经费支出的
37、界限是否划清，有无基建或工程支出挤占单位经费，或单位经费有无列入基建或工程支出的现象。应由个人负担的支出，有无由单位经费负担的现象。是否划清单位经费支出与经营支出的界限，有无将应由经费列支的工程列入经营支出或将经营支出工程列入单位经费支出的现象; (四)事业单位专用基金的提取，是否依据国家统一规定或财政部门规定执行;各项专用基金是否根据规定的用途和范围使用。 第四十一条 资产监视即对资产治理要求和措施的落实状况进展的检查催促，包括： (一)是否按国家规定的现金使用范围使用现金;库存现金是否超过限额，有无随便借支、非法挪用、白条抵库的现象;有无违反现金治理规定，坐支现金、私设小金库的状况; (二
38、)各种应收及预付款项是否准时清理、结算;有无本单位资金被其他单位长期大量占用的现象; (三)对各项负债是否准时组织清理，按时进展结算，有无本单位无故拖欠外单位资金的现象，应缴款项是否按国家规定准时、足额地上缴，有无有意拖欠、截留和坐支的现象; (四)各项存货是否完整无缺，各种材料有无超定额储藏、积压铺张的现象;存货和固定资产的购进、验收、入库、领发、登记手续是否齐全，制度是否健全，有无治理不善、使用不当、大材小用、公物私用、损失铺张，甚至被盗的状况; (五)存货和固定资产是否做到账账相符、账实相符;是否存在有账无物、有物无账等问题;固定资产有无长期闲置形成铺张问题;有无未按规定报废、转让单位资
39、产的问题发生; (六)对外投资是否符合国家有关政策;有无对外投资影响到本单位完成正常的事业规划的现象：以实物无形资产对外投资时，评估的价值是否正确。 第四十二条 行政事业单位应建立健全内部监控、财务公示等制度，应确定特地机构或专(兼)职人员对发生的经济事项进展事前、事中、事后监视、审查。单位的财务执行状况，应在肯定的范围、时期内公示，承受群众监视。 第四十三条 行政事业单位应自觉承受审计、财政部门的检查和监视。 第四十四条 行政事业单位领导(一把手)工作调动或者离职，必需经同级审计部门进展任期审计。 第八章 附则 第四十五条 本制度适用于县级行政事业单位。行政事业单位根本建立投资的财务治理，除
40、国家另有规定外应当参照本规定办理。 第四十六条 本规定由县财政局负责解释。 第四十七条 本规定自发文之日起施行。 乡镇行政事业单位财务治理制度 为了加强全镇预算内、外资金的治理，提升全镇财务治理水平，促进财务工作标准化，依据会计根底工作标准、会计法、预算法和上级关于加强预算内、外资金治理的要求等相关法律法规，结合我镇实际，经镇党委、政府讨论打算，制定本制度。 一、会计岗位职责 1、严格遵守会计法及国家财经法规的各项规定，搞好会计核算，严格执行各项经费开支标准，掌握预算定额。挖掘增收节支潜力，帮助领导管好财、用好财，为领导起到参谋助手作用。 2、仔细审核报销或开支的各种原始票据是否符合规定，按事
41、业单位会计制度登记总账、明细账，做到数字真实、凭证完整。按时、精确编报各种会计报表，做到帐表相符。每月25日，将财务报表和下月用款规划(及公用经费书面申请)上报镇财政办。 3、每年初，会计人员依据上年度决算报表和会计资料，做好旧账冲转，将各科目余额结转新年度账薄，并试算平衡。按事业单位会计制度要求，设置并健全会计科目和明细科目，便于核算。年终在镇财政办的指导下，做好年终决算及决算报表工作并撰写决算分析报告。 4、根据上级规定要求，做好个人所得税的申报缴纳工作、办理干部职工“五险一金”的调整和上缴手续、做好干部职工的药费报销工作。 5、做好年度预算的编制工作，严格执行财务规划、预算开支标准和范围
42、，分清资金渠道，合理使用资金，对不符合财务制度的开支，有权拒绝办理。 6、做好债权债务的催收工作，定期向领导汇报“应收账款”的账龄状况，准时通知相关部门进展催收。根据领导的要求和规定程序，准时处理呆账、死账。 7、按会计制度规定，每年固定资产至少盘点一次，会计人员要安排好时间，做好固定资产的定期盘点工作，并按规定程序准时进展帐务处理。 8、严格按规定领用并保管好“统一收据”，做到填写清晰，数字、文字正确，印章齐全。 9、负责会计档案的归档工作，妥当保管好会计凭证、账簿、报表等档案资料，自行保管一年期满后准时移交档案治理部门。 二、出纳岗位职责 1.负责现金治理、支付、存取及有关的结算工作，严格遵守现金治理暂行条例，收入的现金应于当日送存银行，不得坐支和挪用，库存现金不得超过规定限额。 2.负责库存现金、有价证券及支票的治理。不得签发空头支票;不得以“白条”抵充库存现金。 3.负责日常的收付及报销工作，严格审核原始票据，对不符合规定的票据及开支有权拒绝受理，做到收款有收据，付款有凭据。 4.负责登记现金日记账、银行存款帐，已办理完的收、付款凭证按序、时逐笔登记，做到日清月结，账款相符。 5.负责银行送款、结算及银行有关业务往来工作。月末银行存款的账面余额要准时与银行对账单核对，编制“银行存款余额调整表”。 6、负责记账凭证的填制工作，要求数字精确、