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1、企业风险管理及内部控制制度框架1主要内容n 中国企业面临的挑战n 风险管理与内部控制在企业管理中的地位及其重要性n 风险管理的概念与思路n 内部控制与业务流程重组n 内部控制实务2授课目标授课目标 n n 风险管理的概念和思路 风险管理的概念和思路n n 实施风险管理与内部控制制度需要考虑的关键因素 实施风险管理与内部控制制度需要考虑的关键因素n n 风险管理与内部控制制度关键因素的系统性及相关性 风险管理与内部控制制度关键因素的系统性及相关性协助您们了解风险管理与内部控制制度的框架 协助您们了解风险管理与内部控制制度的框架包括 包括3一、中国企业面临的挑战4电子商务 电子商务虚拟组织 虚拟组
2、织数字化集成 数字化集成知识经济 知识经济信息高速公路 信息高速公路.正在改变整个商业世界 正在改变整个商业世界合并与收购 合并与收购WTO/WTO/全球化 全球化世界经济的发展趋势表面现象世界经济的发展趋势表面现象5迅速的 迅速的 逐步的 逐步的改进 改进:改进流程 改进流程 新的管理软件 新的管理软件重组：重组：合并、分立 合并、分立 战略联盟 战略联盟重新定位 重新定位:综合成本管理 综合成本管理 综合质量管理 综合质量管理变革 变革:价值链重新设计 价值链重新设计 企业文化重新定 企业文化重新定位 位速度速度战术上的 战术上的战略上的 战略上的 程度程度世界经济的发展趋势转变动力世界经
3、济的发展趋势转变动力6目前在中国企业里观察到一些现象n n 上级部门考核缺乏具体可操作性的指标，指标往往单向考核，上级部门考核缺乏具体可操作性的指标，指标往往单向考核，造成企业为达到指标而不顾国家的整体利益企业领导精力集 造成企业为达到指标而不顾国家的整体利益企业领导精力集中于向政府争取和利用优惠政策多于考虑企业长远发展及企 中于向政府争取和利用优惠政策多于考虑企业长远发展及企业内部管理的完善。业内部管理的完善。n n 成功的企业领导忙于应付政府活动、上级会议、参观、经验 成功的企业领导忙于应付政府活动、上级会议、参观、经验介绍等，而真正花在企业经营上的时间越来越少，结果几年 介绍等，而真正花
4、在企业经营上的时间越来越少，结果几年之后，企业经济效益严重滑坡。之后，企业经济效益严重滑坡。n n 企业内部管理人员考虑权力划分多于考虑企业的整体发展，企业内部管理人员考虑权力划分多于考虑企业的整体发展，内部关系裙带风严重。内部关系裙带风严重。n n 尽管企业内部会议众多，但部门之间各自为政，缺乏正常的 尽管企业内部会议众多，但部门之间各自为政，缺乏正常的沟通环境，经常会议结束问题照旧。沟通环境，经常会议结束问题照旧。n n 老总忙于解决具体事务，缺乏全方位的考虑企业发展。老总忙于解决具体事务，缺乏全方位的考虑企业发展。7n n 战略定位不明 战略定位不明:企业缺乏对产业愿景的认识和自身的定位
5、，无法 企业缺乏对产业愿景的认识和自身的定位，无法 组织和建立未来竞争所需的资源和竞争力 组织和建立未来竞争所需的资源和竞争力n n 组织架构紊乱 组织架构紊乱:组织架构不能配合企业战略的实施，难以整合提 组织架构不能配合企业战略的实施，难以整合提 升资源 升资源n n 业务流程松散 业务流程松散:业务部门之间联系松散，职能重叠，缺乏信息共 业务部门之间联系松散，职能重叠，缺乏信息共 享机制，无法为企业创造附加价值 享机制，无法为企业创造附加价值n n 激励机制不足 激励机制不足:缺乏全面完备的绩效评估制度等激励机制，人才 缺乏全面完备的绩效评估制度等激励机制，人才 的成长落后于企业的发展 的
6、成长落后于企业的发展n n 信息技术缺乏 信息技术缺乏:信息系统较落后，信息技术运用程度较低，难以 信息系统较落后，信息技术运用程度较低，难以 为企业提供决策支持 为企业提供决策支持n n 资金管理低效 资金管理低效:企业缺乏成熟的资金运用和投资管理技能，造成 企业缺乏成熟的资金运用和投资管理技能，造成 资金运用的低效率 资金运用的低效率这些现象的背后原因是这些现象的背后原因是8中国企业转型面临的挑战中国企业转型面临的挑战n n 员工观念落后，难以接受新的管理理念 员工观念落后，难以接受新的管理理念n n 大部分员工缺乏管理的专业背景与技能，难以接受新的管理体系和不 大部分员工缺乏管理的专业背
7、景与技能，难以接受新的管理体系和不适应与国际接轨的管理运作方式 适应与国际接轨的管理运作方式n n 企业性质决定员工缺乏变革的紧迫感，并对于企业变革存在抵触 企业性质决定员工缺乏变革的紧迫感，并对于企业变革存在抵触n n 员工习惯于在平均主义的环境中生存，对打破现有分配体制有一定的 员工习惯于在平均主义的环境中生存，对打破现有分配体制有一定的顾虑 顾虑n n 企业缺乏集成的信息系统，内部条块分割明显，各自为政，员工对打 企业缺乏集成的信息系统，内部条块分割明显，各自为政，员工对打破现有的运作体系有疑虑 破现有的运作体系有疑虑n n 管理层与员工之间缺乏上下交流的通畅渠道，以便于管理政策的全面
8、管理层与员工之间缺乏上下交流的通畅渠道，以便于管理政策的全面贯彻及实施情况的及时和准确反馈 贯彻及实施情况的及时和准确反馈9中国企业的当务之急全方位完善运作架构中国企业的当务之急全方位完善运作架构n n 如何拟定一个企业经营战略、组织架构、业务流程、信息系统、绩效 如何拟定一个企业经营战略、组织架构、业务流程、信息系统、绩效考核等多方面紧密配合的整体方案 考核等多方面紧密配合的整体方案n n 如何根据企业的战略来重整业务流程和组织架构，以企业资源系统为 如何根据企业的战略来重整业务流程和组织架构，以企业资源系统为龙头来建立内部信息共享 龙头来建立内部信息共享n n 如何有效地运用管理信息系统来
9、配合绩效评估体系的设立 如何有效地运用管理信息系统来配合绩效评估体系的设立n n 如何在转变员工观念的基础上提高其素质及整个团队的技能，以求与 如何在转变员工观念的基础上提高其素质及整个团队的技能，以求与国际水平接轨 国际水平接轨10二、风险管理与内部控制在企业管理中的地位及其重要性11企业管理的整体框架企业管理的整体框架n n 企业未来的转型策略必须在确认自身战略目标的基础上，对组织架构、业务流 企业未来的转型策略必须在确认自身战略目标的基础上，对组织架构、业务流程、以及业绩评估三个元素进行整合，并取得信息技术的充分配合与支持，才 程、以及业绩评估三个元素进行整合，并取得信息技术的充分配合与
10、支持，才能全面提升管理水平。能全面提升管理水平。n n 组织架构及业绩评估中最主要的就是 组织架构及业绩评估中最主要的就是人的因素 人的因素。经 经 营 营 战 战 略 略 信 信 息 息 技 技 术 术 业 业 绩 绩 评 评 估 估 业 业 务 务 流 流 程 程组 组 织 织 架 架 构 构 环 环环 环市 市场 场境 境境 境业 业行 行12 经 经 营 营 战 战 略 略 信 信 息 息 技 技 术 术 业 业 绩 绩 评 评 估 估 业 业 务 务 流 流 程 程组 组 织 织 架 架 构 构 环 环环 环市 市场 场境 境境 境业 业行 行企业管理以经营战略为先导企业管理以经营战
11、略为先导n n 企业在面临外部市场环境和行业竞争的压力时，首先需要调整的是其经 企业在面临外部市场环境和行业竞争的压力时，首先需要调整的是其经营战略，以适应市场的变迁。营战略，以适应市场的变迁。13整体解决方案以经营战略为先导整体解决方案以经营战略为先导n n 寻求企业潜在的商业机会及威胁，探讨企业未来发展目标和方向。寻求企业潜在的商业机会及威胁，探讨企业未来发展目标和方向。n n 确定企业必须具备的竞争力，明确企业的共同愿景并拟定具有综合性 确定企业必须具备的竞争力，明确企业的共同愿景并拟定具有综合性及可行性的行动计划。及可行性的行动计划。将来 将来客户 客户目前 目前目前 目前 产 产 品
12、 品市场渗透 市场渗透多样化 多样化产品开发 产品开发将来 将来现在 现在14企业价值动态模型企业价值动态模型有形资产 土地 建筑物 机器设备 存货财务资产 现金 应收帐款 投资 权益 与资金提供者的关系员工供应商 员工 供应商 合作伙伴客户资产 顾客 渠道 关联企业组织资产领导能力 创新能力经营战略 知识管理组织架构 信息系统企业文化 业务流程 品牌 智慧财产 15价值动态模型启示价值动态模型启示n n 资产可以是有形的也可以是无形的 资产可以是有形的也可以是无形的n n 资产被定义为一切可以为企业带来未来价值的资源 资产被定义为一切可以为企业带来未来价值的资源n n 资产可以同时为所拥有的
13、和不为所拥有的，可控制的和非可控制的 资产可以同时为所拥有的和不为所拥有的，可控制的和非可控制的n n 各类资产都具备产出的能力 各类资产都具备产出的能力n n 资产都具有生命周期 资产都具有生命周期n n 资产管理应体现在价值的创造，而不是价值摧毁 资产管理应体现在价值的创造，而不是价值摧毁n n 资产来自于内部以及外部的价值 资产来自于内部以及外部的价值16未来企业关注点调查未来企业关注点调查客户满意度 客户满意度员工保持度 员工保持度收入增长 收入增长利润边际 利润边际净运营边际 净运营边际技术投资 技术投资品牌认知率 品牌认知率市场份额 市场份额公司在股东中的形象 公司在股东中的形象资
14、产回报 资产回报股东投资回报 股东投资回报市盈率 市盈率专利和新产品开发 专利和新产品开发0 20 40 60 80 100 0 20 40 60 80 100 关键绩效指标 关键绩效指标17国有企业的战略目标的基本要求国有企业的战略目标的基本要求n n 国有企业的战略目标的基本要求是国有资产的保值增值 国有企业的战略目标的基本要求是国有资产的保值增值n n 缺乏有效的 缺乏有效的风险管理 风险管理及 及企业内部控制 企业内部控制机制，是影响国有企业 机制，是影响国有企业战略贯彻到位的主要因素 战略贯彻到位的主要因素18相互信任关系市 场 持续发展集成性的产品与服务高效的运作机制电子商务客户关
15、系管理战略性采购国有企业的战略方向国有企业的战略方向19战略一战略一 强化高效运营机制强化高效运营机制 n n 明确集团 明确集团/控股公司与子公司 控股公司与子公司/下属公司的责任与权力关系 下属公司的责任与权力关系n n 建立能够实时提供管理和财务信息的 建立能够实时提供管理和财务信息的ERP ERP系统 系统n n 降低企业运营成本 降低企业运营成本20战略二战略二 建立客户关系管理系统建立客户关系管理系统建立客户关系管理系统：建立客户关系管理系统：n n 建立企业客户档案、客户服务中心 建立企业客户档案、客户服务中心n n 建立客户信息的反馈体系 建立客户信息的反馈体系n n 制定客户
16、服务的标准模式 制定客户服务的标准模式21战略三战略三 策略性采购策略性采购n n 运用计算机网络，与供应商建立虚拟化企业，强化与供应商 运用计算机网络，与供应商建立虚拟化企业，强化与供应商的合作关系 的合作关系22战略四战略四 定义核心业务定义核心业务n n 优化企业的核心业务 优化企业的核心业务n n 企业的核心业务不一定局限于某一单纯的行业 企业的核心业务不一定局限于某一单纯的行业n n 企业的核心业务应具有发展潜力和扩充的余地 企业的核心业务应具有发展潜力和扩充的余地23战略五战略五 选择目标市场选择目标市场 n n 在选择目标市场时，首先要着眼于国内市场，侧重于国内市场 在选择目标市
17、场时，首先要着眼于国内市场，侧重于国内市场的需求与发展；同时兼顾国际市场 的需求与发展；同时兼顾国际市场n n 目标市场的开发应着重考虑中等收入水平消费者的需求 目标市场的开发应着重考虑中等收入水平消费者的需求24战略六战略六 发展集成化的产品发展集成化的产品n n 集成化产品着眼于满足客户的需求，而不是企业的生产能力和 集成化产品着眼于满足客户的需求，而不是企业的生产能力和技术 技术n n 针对不同的客户的需求持续开发与扩展集成化的产品 针对不同的客户的需求持续开发与扩展集成化的产品25企业战略经营架构图企业战略经营架构图战略形成外部环境分析客户满意程度主要成功因素 风险评估理想及使命确定战
18、略定位战略改进 评估和控制特定战略执行经营计划内部因素分析行业/市场竞争分析全球最佳借鉴诊断成文执行评估SWOT分析26企业战略经营的意义企业战略经营的意义n n 了解企业内部优劣 了解企业内部优劣n n 剖析企业外部环境 剖析企业外部环境n n 帮助企业迎接未来的挑战 帮助企业迎接未来的挑战n n 提供企业未来明确的目标及方向 提供企业未来明确的目标及方向n n 使企业 使企业每个成员明白 每个成员明白企业的目标 企业的目标n n 拥有完善战略经营体系的企业比没有该体系的企业有更高的成功 拥有完善战略经营体系的企业比没有该体系的企业有更高的成功机率 机率n n 企业的战略不是固定不变的，应当
19、随着企业内外部环境的改变而 企业的战略不是固定不变的，应当随着企业内外部环境的改变而有所调整。有所调整。n n 企业的战略计划应当有层次和先后次序，战略实施应做到任务落 企业的战略计划应当有层次和先后次序，战略实施应做到任务落实到人，并有监控机制。实到人，并有监控机制。27战略方向设定框架战略方向设定框架主要战略实施计划战略目标与衡量指标价值观使命愿景企业未来的境界 企业未来的境界业务定义与范围 业务定义与范围决策纲领 决策纲领具体行动安排 具体行动安排衡量战略实施绩效 衡量战略实施绩效企业经营理念 企业经营理念我们将用以下框架确定战略方向 我们将用以下框架确定战略方向28以公司的产品、服务和
20、健康 以公司的产品、服务和健康信息来源来提高公司顾客的 信息来源来提高公司顾客的生活品质；以永远求新为公 生活品质；以永远求新为公司发展的企业核心 司发展的企业核心愿景 使命价值观提升在中国行业 提升在中国行业在国际的领导地位 在国际的领导地位创新团队 创新团队以人为本 以人为本追求卓越 追求卓越战略 战略目标 目标关键绩 关键绩效指标 效指标加强政府 加强政府关系管理 关系管理健全零售及 健全零售及采购体系 采购体系降低营运成 降低营运成本与费用 本与费用增强员工技 增强员工技能并加强团 能并加强团队精神 队精神 销售额 销售额 市场份额 市场份额 品牌知晓度 品牌知晓度 存货周期 存货周期
21、 采购成本 采购成本 商品结构 商品结构 员工流动 员工流动率 率 员工满意 员工满意度 度 营运收入 营运收入 利润 利润 销售费用占 销售费用占总收入比例 总收入比例 应收帐款周 应收帐款周转率 转率建立客户关 建立客户关系管理系统 系管理系统及电子商务 及电子商务 客户满意 客户满意度 度 内容贡献 内容贡献 电子商务 电子商务收入 收入实现国际化 实现国际化集团公司 集团公司 投资收益 投资收益率 率 组织及协 组织及协办政府活 办政府活动的次数 动的次数战略目标样本战略目标样本提供明确 提供明确的目标导 的目标导向 向 提供可 提供可衡量的 衡量的指标以 指标以保证战 保证战略目标
22、略目标的实现 的实现29三、风险管理的概念与思路30什么是风险什么是风险 31企业目标管理企业目标管理1 1、企业目标、企业目标长期目标（五年、十年）长期目标（五年、十年）短期目标（一年）短期目标（一年）2 2、达到上述目标的关键因素、达到上述目标的关键因素3 3、如何设立公司政策、策略及程序来管理控制好、如何设立公司政策、策略及程序来管理控制好 上述关键因素，以确保企业经营目标的实现 上述关键因素，以确保企业经营目标的实现32企业目标管理企业目标管理企业总 企业总目标 目标具体目标 具体目标利 润增长10变动成本增长 30固定成本0 增长收 入增长 20生产安排 价格 采购 成本核算 人力资
23、源 营销 物流关键因素 关键因素33什么是经营风险什么是经营风险 n n 经营风险的本义是指未来事项的不确定性 经营风险的本义是指未来事项的不确定性n n 从企业管理角度来看是指对实现企业经营目标具有 从企业管理角度来看是指对实现企业经营目标具有关键作用的因素的不确定性 关键作用的因素的不确定性34经营风险管理系统经营风险管理系统设定风险管理流程q 目的及目标q 共同语言q 结构决策资料订立策略q 避 免q 利 用q 接 受q 转移q 减低评估风险q 验明q 来源q 量度不断的改善管理能力设计或引进管理能力监察风险管理表现35建立经营风险管理系统的主要困难建立经营风险管理系统的主要困难n n 如何比较全面的确认风险 如何比较全面的确认风险n n 如何采用行业最佳的风险管理控制方法 如何采用行业最佳的风险管理控制方法n n 如何确信所有的风险控制方法、政策、程序均得 如何确信所有的风险控制方法、政策、程序均得到执行 到执行n n.36