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1、项目 5.2 仓储绩效管理【项目说明项目说明】仓储绩效管理是指对仓储作业情况的调查，通仓储绩效管理是指对仓储作业情况的调查，通过分析仓储作业成本及仓储绩效指标，使仓储作过分析仓储作业成本及仓储绩效指标，使仓储作业能沿着正确的方向进行，出现期望的结果，实业能沿着正确的方向进行，出现期望的结果，实现应有作业效率与盈利水平。现应有作业效率与盈利水平。本项目主要从仓储成本与相关绩效指标的角来本项目主要从仓储成本与相关绩效指标的角来来考察仓储绩效。通过本项目的实施，使学员对来考察仓储绩效。通过本项目的实施，使学员对仓储成本的构成有清晰的认识，并具有根据实际仓储成本的构成有清晰的认识，并具有根据实际情况制
2、定仓储绩效评价指标的能力。情况制定仓储绩效评价指标的能力。【项目目标项目目标】1.明确仓储绩效管理的意义明确仓储绩效管理的意义2.掌握仓储成本的构成掌握仓储成本的构成3.掌握评价仓储作业情况的指标纬度掌握评价仓储作业情况的指标纬度4.具备对仓储进行绩效管理的能力具备对仓储进行绩效管理的能力【项目任务项目任务】1.制定通达公司仓储绩效评价指标体系制定通达公司仓储绩效评价指标体系【项目实施准备项目实施准备】1.了解财务分析相关知识了解财务分析相关知识2.确定通达公司仓储服务价格确定通达公司仓储服务价格【知识要点知识要点】一、仓储成本一、仓储成本（一）研究仓储成本管理的意义 原有的仓储成本管理的指标
3、体原有的仓储成本管理的指标体系，已不能适应目前仓储企业经系，已不能适应目前仓储企业经营现状，再加上现代仓储成本管营现状，再加上现代仓储成本管理的指标体系受到理的指标体系受到“黑大陆黑大陆”学学说、说、“冰山说冰山说”的影响。因此，研究的影响。因此，研究仓仓储企业的成本管理，既有必要，储企业的成本管理，既有必要，又有难度。又有难度。（二）仓储成本的构成含含含含 义义义义 构构构构 成成成成 要要要要 素素素素 仓储企业在储存物品过仓储企业在储存物品过程中，所消耗的人力、物力、程中，所消耗的人力、物力、财力及风险成本的总和财力及风险成本的总和固定资产折旧、工资和福利费、固定资产折旧、工资和福利费、
4、能源费、水、耗损材料费、设备维能源费、水、耗损材料费、设备维修费、大型设备的修理费、管理费修费、大型设备的修理费、管理费用、财务费用、销售费用、销售费用、财务费用、销售费用、销售费用、外协费、税费用、外协费、税费 (三）仓储成本分析与控制根据成本的性质可分为以下两部分根据成本的性质可分为以下两部分二、仓储绩效指标二、仓储绩效指标（一）仓库资源利用程度指标 1.1.地产利用率地产利用率 计算公式：地产利用率（仓库建筑面积计算公式：地产利用率（仓库建筑面积/地产面积）地产面积）100100。应用目的：衡量物流中心每单位面积的营业收入。应用目的：衡量物流中心每单位面积的营业收入。2.2.仓库面积利用
5、率仓库面积利用率 计算公式：仓库面积利用率（仓库可利用面积计算公式：仓库面积利用率（仓库可利用面积/仓库建筑面积）仓库建筑面积）100100。应用目的：用来评价厂房面积的利用是否恰当。应用目的：用来评价厂房面积的利用是否恰当。3.3.仓容利用率仓容利用率 计算公式：仓容利用率（库存商品实际数量或容积计算公式：仓容利用率（库存商品实际数量或容积/仓库实际可仓库实际可存商品数量或容积）存商品数量或容积）100100。单位面积保管量（平均库存量单位面积保管量（平均库存量/可保管面积）可保管面积）100100。应用目的：仓容利用率、单位面积保管量应用目的：仓容利用率、单位面积保管量(二）仓储服务水平评
6、价指标1.1.缺货率缺货率 计算公式：缺货率（缺货次数计算公式：缺货率（缺货次数/顾客订货次数）顾客订货次数）100%100%。应用目的：反映存货控制决策是否适宜，是否需要调应用目的：反映存货控制决策是否适宜，是否需要调整订购点与订购量的基准；缺货发生的原因可能在于：整订购点与订购量的基准；缺货发生的原因可能在于：存量控制不好，或库存档案资料不正确；存量控制不好，或库存档案资料不正确；采购不及时；采购不及时；供应商交货不及时；供应商交货不及时；库存与实际客户需求或生产需求不一致。库存与实际客户需求或生产需求不一致。（三）商品储存效率指标1.1.商品存储效率商品存储效率 计算公式：计算公式：库存
7、周转率库存周转率=（使用数量（使用数量/库存数量）库存数量）100100 库存周转率库存周转率=（使用金额（使用金额/库存金额）库存金额）100100。规定某个。规定某个期限来期限来 应用目的：库存周转率对于企业的库存管理来说具有应用目的：库存周转率对于企业的库存管理来说具有非常重要的意义。非常重要的意义。2.2.期间周转次数期间周转次数 期间周转次数可以直接由库存周转率求得（四）商品储存能力与质量指标 考虑仓租费、维护费、保管费、损失费、资金占用利考虑仓租费、维护费、保管费、损失费、资金占用利息支出等，才能从实际费用上判断仓储的合理与否。息支出等，才能从实际费用上判断仓储的合理与否。1.1.
8、仓库吞吐能力实现率仓库吞吐能力实现率计算公式：仓库吞吐能力实现率（期内实际吞吐量计算公式：仓库吞吐能力实现率（期内实际吞吐量/仓库设计吞吐量）仓库设计吞吐量）100100。应用目的：作为设定产品标准库存的比率依据，以供应用目的：作为设定产品标准库存的比率依据，以供存货管理参考。存货管理参考。2.2.仓储吨成本仓储吨成本计算公式：仓储吨成本（仓储费用计算公式：仓储吨成本（仓储费用/库存量）库存量）100100。应用目的：衡量公司每单位存货的库存管理费用。应用目的：衡量公司每单位存货的库存管理费用。三三.提高仓储绩效的途径提高仓储绩效的途径（一）仓储管理制度的制订与执行 1 1仓储业务计划管理制度
9、：计划管理是仓储管理的一项基本制仓储业务计划管理制度：计划管理是仓储管理的一项基本制度。度。2 2仓储业务定额管理制度：仓储业务定额管理制度，就是用数仓储业务定额管理制度：仓储业务定额管理制度，就是用数字指标来表现在一定的管理水平和劳动生产率的条件下，对仓字指标来表现在一定的管理水平和劳动生产率的条件下，对仓储业务提出的具体要求。储业务提出的具体要求。仓库面积定额：是规定合理地使用仓库面积的标准，也是正确仓库面积定额：是规定合理地使用仓库面积的标准，也是正确地制定其他定额的基础。地制定其他定额的基础。仓库储存量定额：它是衡量仓库利用的指标，是仓库面积使用仓库储存量定额：它是衡量仓库利用的指标，
10、是仓库面积使用合理程度的标准，也是核算仓储收益和成本的基础。合理程度的标准，也是核算仓储收益和成本的基础。劳动生产量定额：是考核保管员、工人、司机的劳动工作效率劳动生产量定额：是考核保管员、工人、司机的劳动工作效率和质量的指标。和质量的指标。（二）仓储增值服务项目的开发1.增值服务类型以客户为核心的增值服务以促销为核心的增值服务以制造为核心的增值服务以时间为核心的增值服务2.增值服务的内容与途径包装增值服务加工增值服务逆向物流增值服务其它延伸增值服务【项目实施与指导项目实施与指导】（一）企业绩效评价的基本要求 准确性准确性 及时性及时性 客观性客观性 可接受性可接受性 可理解性可理解性 成本效
11、益成本效益 反映企业特征反映企业特征 目标一致性目标一致性 可控性和激励性可控性和激励性(二）建立企业绩效评价体系应注意的问题1.1.可控因素与不可控因素。可控因素与不可控因素。2 2量化指标与非量化指标问题。量化指标与非量化指标问题。3 3财务指标与非财务性指标。财务指标与非财务性指标。4 4单一性与多重性。单一性与多重性。5 5长期性与短期性。长期性与短期性。（三）绩效评价的步骤1 1、确定评价工作实施机构。对企业进行评价，首先要成立、确定评价工作实施机构。对企业进行评价，首先要成立相应的评价机构小组。小组成员可以来自企业不同部门，相应的评价机构小组。小组成员可以来自企业不同部门，也可以是
12、专职的评价人员或是外部的评价机构。也可以是专职的评价人员或是外部的评价机构。2 2、制定评价工作方案。评价机构根据评价目标制定相应评、制定评价工作方案。评价机构根据评价目标制定相应评价工作流程及评价指标内容。价工作流程及评价指标内容。3 3、搜集相应资料。、搜集相应资料。4 4、评价计分。、评价计分。5 5、评价结论。、评价结论。6 6、撰写评价报告。、撰写评价报告。7 7、总结与反馈。、总结与反馈。【相关案例相关案例】海运油库成本控制实例海运油库成本控制实例 一、海运油库的经营背景一、海运油库的经营背景 海运油库是中海集团属下单位，是一个典型的国有仓储性企业。海运油库是中海集团属下单位，是一
13、个典型的国有仓储性企业。油库拥有油库拥有1818个油罐，共个油罐，共8 8万立方米的仓容，码头泊位设计年吞吐量万立方米的仓容，码头泊位设计年吞吐量200200多万吨。在计划经济时期，油库是集团船舶用油的油料储备地。随着多万吨。在计划经济时期，油库是集团船舶用油的油料储备地。随着油料市场的开放，集团不再拥有以往的计划油料，使油库在集团中的油料市场的开放，集团不再拥有以往的计划油料，使油库在集团中的职能发生了变化，由原来不可缺少的、具有辅助功能的库场变为集职能发生了变化，由原来不可缺少的、具有辅助功能的库场变为集团主业的成本团主业的成本“包袱包袱”。针对这种状况，油库对自身的市场角色重新定位，对经
14、营流程进针对这种状况，油库对自身的市场角色重新定位，对经营流程进行重组调整，实现了油库的成本行重组调整，实现了油库的成本“瘦身瘦身”和利润和利润“扩容扩容”。2002 2002 年，年，储存储存收入近收入近1112 1112 万元，实现利税万元，实现利税200 200 多万元，继多万元，继20012001年基本实现盈亏平年基本实现盈亏平衡之后，首次实现盈利。衡之后，首次实现盈利。二、海运油库的成本控制和利润增长战略二、海运油库的成本控制和利润增长战略 第一，整合油库的资源优势，开展节支创利的经营创新。第一，整合油库的资源优势，开展节支创利的经营创新。海运油库对现有仓储、装卸以及其他的物流服务项
15、目进行业务重海运油库对现有仓储、装卸以及其他的物流服务项目进行业务重组，在继续利用原有水运装卸资源优势的同时，开辟陆地装卸新的业组，在继续利用原有水运装卸资源优势的同时，开辟陆地装卸新的业务，使油库的大量沉没成本得以利用；另外，大胆尝试出租经营的节务，使油库的大量沉没成本得以利用；另外，大胆尝试出租经营的节支创利形式，除扩大原有按吨天收费及首期收费方式外，还采取满罐支创利形式，除扩大原有按吨天收费及首期收费方式外，还采取满罐出租等新的出租方可，提高库容利用率。出租等新的出租方可，提高库容利用率。第二，严格控制服务质量，降低油库在经营中的契约成本。海第二，严格控制服务质量，降低油库在经营中的契约
16、成本。海运油库通过培养长期市场占有意识，谋求与供应商的长期合作，并在运油库通过培养长期市场占有意识，谋求与供应商的长期合作，并在共同利益的基础上，建立起合作经营方式，如增加彼此对市场信息的共同利益的基础上，建立起合作经营方式，如增加彼此对市场信息的相互沟通，油库通过对产品的质量和数量进行监控，尤其是油品损耗相互沟通，油库通过对产品的质量和数量进行监控，尤其是油品损耗控制供应商通过对产品的价格和供需情况进行了解，从而达到了合作控制供应商通过对产品的价格和供需情况进行了解，从而达到了合作双赢的效果。双赢的效果。第三，加强人力资源管理，挖掘降低成本的潜力。海运油库具有第三，加强人力资源管理，挖掘降低
17、成本的潜力。海运油库具有许多传统仓储企业的劳动密集型企业特征，人工成本在企业总成本中许多传统仓储企业的劳动密集型企业特征，人工成本在企业总成本中所占的比例较大所占的比例较大(2001(2001 年占总成本的年占总成本的34.8%)34.8%)。20022002年，海运油库对人力资源进行调整，使人工本下降为年，海运油库对人力资源进行调整，使人工本下降为250 250 万万仅占总成本的仅占总成本的25.6%)25.6%)，同时，在油库树立起全员的战略成本意识，同时，在油库树立起全员的战略成本意识，通过长期性的设备维护，延长设备寿命，加强细化管理关系，通过长期性的设备维护，延长设备寿命，加强细化管理
18、关系，20022002年年节约可变成本节约可变成本3232万。万。第四，在成本控制基础上，以利润为指导进行资产的有效运作。第四，在成本控制基础上，以利润为指导进行资产的有效运作。在扩大利润的前提下，对资产运作进行指导，提供增值服务，凭借专在扩大利润的前提下，对资产运作进行指导，提供增值服务，凭借专业优势、规模经营优势和个性化服务优势，建成一体化管理系统，并业优势、规模经营优势和个性化服务优势，建成一体化管理系统，并向现代化的油品流通中转站发展。在设备改造上，提高油库设备的机向现代化的油品流通中转站发展。在设备改造上，提高油库设备的机械化、自动化程度，以提高工作效率；在资产运作上，以扩大主业利械
19、化、自动化程度，以提高工作效率；在资产运作上，以扩大主业利润为出发点，配置油品质量化验设备，做到对进库的油品质量指标进润为出发点，配置油品质量化验设备，做到对进库的油品质量指标进行监控，底得库存商的信心，吸引了新客户，增加仓储收入和装卸收行监控，底得库存商的信心，吸引了新客户，增加仓储收入和装卸收入；在仓储管理上，达到优化流程、资源共享、信息透明、物畅其物入；在仓储管理上，达到优化流程、资源共享、信息透明、物畅其物流，有效地节省投资和费用，以增强核心竞争力，全面提升油库形象。流，有效地节省投资和费用，以增强核心竞争力，全面提升油库形象。三、海运油库的成本控制与利润增长解析三、海运油库的成本控制
20、与利润增长解析 （一）明确市场定位，把握成本控制和利润增长方向（一）明确市场定位，把握成本控制和利润增长方向 海运油库原是国有大型企业中的附属仓储部门，在集团企业的产业海运油库原是国有大型企业中的附属仓储部门，在集团企业的产业结构整中成为集团发展的成本结构整中成为集团发展的成本“包袱包袱”。海运油库认清了这一点，重。海运油库认清了这一点，重新新找到了自身在集团企业和市场中的定位。通过原来国有企业所独有的找到了自身在集团企业和市场中的定位。通过原来国有企业所独有的优势资源，大幅度地裁减油库的高成本消耗，实施严格的成本控制。优势资源，大幅度地裁减油库的高成本消耗，实施严格的成本控制。在经营过程中，
21、跳出传统油库的服务范围限制，将企业内部仓储功能在经营过程中，跳出传统油库的服务范围限制，将企业内部仓储功能扩大到整个竞争市场中。这样，不仅控制了成本，而且寻找到了油库扩大到整个竞争市场中。这样，不仅控制了成本，而且寻找到了油库的利润新增长点。的利润新增长点。（二）分析成本性态，根据成本动因实施成本控制（二）分析成本性态，根据成本动因实施成本控制 只有对企业的成本进行科学的性态分析，才能有效地采取成本管理只有对企业的成本进行科学的性态分析，才能有效地采取成本管理和控制措施，来降低企业的经营成本。海运油库通过近两年的探索，和控制措施，来降低企业的经营成本。海运油库通过近两年的探索，逐渐对企业本形成
22、了透彻的理解。逐渐对企业本形成了透彻的理解。在此基础上，油库针对工资成本、可控成本等进行控制，与在此基础上，油库针对工资成本、可控成本等进行控制，与20012001年相比，油库的人工成本和可控成本分别大幅度下降了年相比，油库的人工成本和可控成本分别大幅度下降了3737和和15%15%；另；另一方面，通过逐步消化油库的沉没成本，清除了油库在未来经营中的一方面，通过逐步消化油库的沉没成本，清除了油库在未来经营中的成本障碍。成本障碍。（三）确定利润增长点，及时抓住创利时机实现传统仓储业向现代（三）确定利润增长点，及时抓住创利时机实现传统仓储业向现代物流配送服务的转变，给海运油库带来了许多新的业务机会
23、。经过业物流配送服务的转变，给海运油库带来了许多新的业务机会。经过业务流程的调整，油库将原有的仓储资源与配送、加热处理等新型物流务流程的调整，油库将原有的仓储资源与配送、加热处理等新型物流服务进行整合。服务进行整合。20022002年油库的加温处理业务收入比前一年翻倍增长。年油库的加温处理业务收入比前一年翻倍增长。（四）通过业务创新拓展利润增长空间（四）通过业务创新拓展利润增长空间 现代物流技术的发展，打破了传统仓储企业的经营界限。作为仓现代物流技术的发展，打破了传统仓储企业的经营界限。作为仓储企业，必须顺应物流管理技术的变革，对企业的业务流程进行重储企业，必须顺应物流管理技术的变革，对企业的
24、业务流程进行重组，以寻求新的利润增长点。组，以寻求新的利润增长点。20022002年，海运油库进行了业务重组，将年，海运油库进行了业务重组，将利润空间不大的储存业务削减了利润空间不大的储存业务削减了10%10%，而对物流配送中新增的满罐出，而对物流配送中新增的满罐出租业务进行大幅度调整。经过调整后，企业不仅大大减少了存货管理租业务进行大幅度调整。经过调整后，企业不仅大大减少了存货管理的成本负担，而且有效地利用了现有仓储设备资源，提升了油库的整的成本负担，而且有效地利用了现有仓储设备资源，提升了油库的整体利润质量。体利润质量。四、对仓储企业成本控制和利润增长的启示四、对仓储企业成本控制和利润增长
25、的启示 仓储企业只有适应市场经济环境和规划物流产业的发生仓储企业只有适应市场经济环境和规划物流产业的发生变化，建立起自己的运作体系，实施科学有效的竞争策略变化，建立起自己的运作体系，实施科学有效的竞争策略来降低企业的经营成本和经营风险，才能不被市场和行业来降低企业的经营成本和经营风险，才能不被市场和行业竞争所淘汰。竞争所淘汰。四、对仓储企业成本控制和利润增长的启示四、对仓储企业成本控制和利润增长的启示 仓储企业只有适应市场经济环境和规划物流产业的发展仓储企业只有适应市场经济环境和规划物流产业的发展变化，建立起自己的运作体系，实施科学有效的竞争策略变化，建立起自己的运作体系，实施科学有效的竞争策略来降低企业的经营成本和经营风险，才能不被市场和行业来降低企业的经营成本和经营风险，才能不被市场和行业竞争所淘汰。竞争所淘汰。【作业作业】1.1.调查当地一家物流仓储企业，了解其在仓调查当地一家物流仓储企业，了解其在仓储成本控制与绩效管理方面都采取了哪些措施。储成本控制与绩效管理方面都采取了哪些措施。2.2.仓储企业应如何在服务水平与成本控制之仓储企业应如何在服务水平与成本控制之间权衡，谈谈你的观点。间权衡，谈谈你的观点。