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1、1234主要内容主要内容 项目资源计划项目资源计划 项目成本估算项目成本估算 项目成本预算项目成本预算 项目成本控制项目成本控制 第九章第九章 项目成本管理项目成本管理9.1 概述概述 v 项项目成本管理的定目成本管理的定义义 v 项目成本管理的理念项目成本管理的理念 v 项项目成本管理目成本管理应应考考虑虑的因素的因素 v 项目成本管理的过程项目成本管理的过程项项目成本管理的定目成本管理的定义义 项项目成本管理目成本管理(Project Cost ManagementProject Cost Management)是指是指为为保保证项证项目目实际发实际发生的成本不超生的成本不超过项过项目目预
2、预算成本所算成本所进进行的行的项项目目资资源源计计划划编编制、制、项项目成本估算、目成本估算、项项目目成本成本预预算和算和项项目成本控制等方面的管理目成本控制等方面的管理过过程和活程和活动动。9.1 概概 述述项目成本管理的理念项目成本管理的理念 全过程全过程项目全生命期成本管理的理念；项目全生命期成本管理的理念；全方位全方位项目全面成本管理的理念。项目全面成本管理的理念。9.1 概概 述述项项目成本管理目成本管理应应考考虑虑的因素的因素项项目成本管理首先考目成本管理首先考虑虑的是完成的是完成项项目活目活动动所需所需资资源的成本，源的成本，这这也是也是项项目成本管理的主要内容目成本管理的主要内
3、容；项项目成本管理要考目成本管理要考虑虑各种决策各种决策对项对项目最目最终产终产品成品成本的影响程度本的影响程度；项项目成本管理目成本管理还还要考要考虑虑到不同到不同项项目干系人目干系人对项对项目目成本的不同需求成本的不同需求。9.1 概概 述述项目成本管理的过程项目成本管理的过程9.1 概概 述述9.2 9.2 项目资源计划项目资源计划项目资源计划的定义项目资源计划的定义项目资源计划项目资源计划(Project Resource Planning)就是要确就是要确定完成项目活动所需资源定完成项目活动所需资源(人力、设备、材料等人力、设备、材料等)的种类，以及每种资源的需要量，从而为项目成的种
4、类，以及每种资源的需要量，从而为项目成本的估算提供信息。也就是说，项目资源计划就本的估算提供信息。也就是说，项目资源计划就是明确项目的活动在特定的时间内，需要投入什是明确项目的活动在特定的时间内，需要投入什么样的资源以及每种资源的需要数量。么样的资源以及每种资源的需要数量。表9-1项目资源计划的主要工作依据工具和方法结果工作分解结构项目进度计划历史资料项目范围说明书项目资源说明项目组织的管理政策和原则资源计划矩阵资源数据表资源需求甘特图专家判断法资料统计法资源平衡法资源计划说明书9.2 9.2 项目资源计划项目资源计划编制资源计划的工具编制资源计划的工具 表表9-2 9-2 资源计划矩阵资源计
5、划矩阵 工作资源需求量相关说明资源l资源2资源m1资源m工作l工作2.工作n-1工作n9.2 9.2 项目资源计划项目资源计划 表表9-3 9-3 项目资源数据表项目资源数据表资源需求种类资源需求总量时间安排(不同时间资源需求量)相关说明1122T-1rlTr资源l.资源ml资源m9.2 9.2 项目资源计划项目资源计划 图图9-2 9-2 资源需求甘特图资源需求甘特图9.2 9.2 项目资源计划项目资源计划资源平衡法资源平衡法资源平衡法是指通过确定出项目所需资源的确切投资源平衡法是指通过确定出项目所需资源的确切投人时间，尽可能均衡使用各种资源来满足项目进人时间，尽可能均衡使用各种资源来满足项
6、目进度计划的一种方法。该方法也是均衡各种资源在度计划的一种方法。该方法也是均衡各种资源在项目各阶段投入的一种常用方法。项目各阶段投入的一种常用方法。9.2 9.2 项目资源计划项目资源计划9.3 9.3 项目成本估算项目成本估算项目成本的构成项目成本的构成项目决策和定义成本项目决策和定义成本 项目设计成本项目设计成本 项目获取成本项目获取成本 项目实施成本项目实施成本影响项目成本的因素影响项目成本的因素项目工期项目工期 项目质量项目质量 项目范围项目范围 耗用资源的数量与单价耗用资源的数量与单价9.3 9.3 项目成本估算项目成本估算项目成本估算的定义项目成本估算的定义项目成本估算项目成本估算
7、(Project Cost Estimating)是指为实现是指为实现项目的目标，根据项目资源计划所确定的资源需项目的目标，根据项目资源计划所确定的资源需求，以及市场上各资源的价格信息，对项目所需求，以及市场上各资源的价格信息，对项目所需资源的成本所进行的估算。资源的成本所进行的估算。9.3 9.3 项目成本估算项目成本估算项目成本估算的步骤项目成本估算的步骤识别和分析项目成本的构成要素，即项目成本由识别和分析项目成本的构成要素，即项目成本由哪些资源组成；哪些资源组成；估算每个项目成本构成要素的单价和数量；估算每个项目成本构成要素的单价和数量；分析成本估算的结果，识别各种可以相互代替的分析成本
8、估算的结果，识别各种可以相互代替的成本，协调各种成本之间的比例关系。成本，协调各种成本之间的比例关系。9.3 9.3 项目成本估算项目成本估算 表表9-49-4项目成本估算的主要工作项目成本估算的主要工作依据工具和方法结果工作分解结构资源需求计划资源的单价活动时间历史资料会计科目表自上而下估算法参数模型估算法自下而上估算法项目成本估算文件成本估算的详细依据成本管理计划9.3 9.3 项目成本估算项目成本估算项目成本估算的依据项目成本估算的依据工作分解结构工作分解结构(WBS)WBS)资源需求计划资源需求计划资源的单价资源的单价活动时问活动时问历史资料历史资料会计科目表会计科目表9.3 9.3
9、项目成本估算项目成本估算项目成本估算的工具和方法项目成本估算的工具和方法自上而下估算法自上而下估算法 自上而下估算法自上而下估算法(Topdown Estimating)，又称类又称类比估算法比估算法(Analogous Estimating)，该方法的过该方法的过程是由上到下一层层地进行的，它是一种最简单程是由上到下一层层地进行的，它是一种最简单的成本估算方法，实质上也是专家评定法。的成本估算方法，实质上也是专家评定法。9.3 9.3 项目成本估算项目成本估算参数模型估算法参数模型估算法 参数模型估算法参数模型估算法(Parametric Modeling)是一种比是一种比较科学的、传统的估
10、算方法，它是把项目的一些较科学的、传统的估算方法，它是把项目的一些特征作为参数，通过建立一个数学模型来估算项特征作为参数，通过建立一个数学模型来估算项目成本的方法。目成本的方法。如何建立一个合适的模型，对于保证成本估算结如何建立一个合适的模型，对于保证成本估算结果的准确性非常重要，为了保证参数模型估算法果的准确性非常重要，为了保证参数模型估算法的实用性和可靠性，在建立模型时，必须注重如的实用性和可靠性，在建立模型时，必须注重如下几点：下几点：(1)用来建模所参考的历史数据的精确性程度；用来建模所参考的历史数据的精确性程度；(2)用来建模的参数是否容易定量化处理；用来建模的参数是否容易定量化处理
11、；(3)模型是否具有通用性。模型是否具有通用性。9.3 9.3 项目成本估算项目成本估算自下而上估算法自下而上估算法自下而上估算法自下而上估算法(Bottomup Estimating)，也称工也称工料清单估算法。它是一种自下而上的估算形式，料清单估算法。它是一种自下而上的估算形式，先估算各个活动的独立成本，然后将各个活动的先估算各个活动的独立成本，然后将各个活动的估算自下而上地汇总，从而估算出项目的总成本估算自下而上地汇总，从而估算出项目的总成本。9.3 9.3 项目成本估算项目成本估算项目成本估算的结果项目成本估算的结果项日成本估算文件项日成本估算文件成本估算的详细依据成本估算的详细依据项
12、日成本管理计划项日成本管理计划9.3 9.3 项目成本估算项目成本估算9.4 项目成本预算项目成本预算项目成本预算项目成本预算是将项目成本估算的结果在各具体是将项目成本估算的结果在各具体的活动上进行分配的过程，其目的是确定项目各的活动上进行分配的过程，其目的是确定项目各活动的成本定额、并确定项目意外开支准备金的活动的成本定额、并确定项目意外开支准备金的标准和使用规则以及为测量项目实际绩效提供标标准和使用规则以及为测量项目实际绩效提供标准和依据。准和依据。项目成本预算的内容项目成本预算的内容主要包括：直接人工费用预主要包括：直接人工费用预算、咨询服务费用预算、资源采购费用预算和意算、咨询服务费用
13、预算、资源采购费用预算和意外开支准备金预算。外开支准备金预算。项目成本预算特征项目成本预算特征项目预算具有计划性、约束性、控制性三大特征。项目预算具有计划性、约束性、控制性三大特征。项目成本预算编制原则项目成本预算编制原则项目成本预算要与项目目标相联系项目成本预算要与项目目标相联系 项目成本预算要以项目需求为基础项目成本预算要以项目需求为基础项目成本预算要切实可行项目成本预算要切实可行 项目成本预算应当有一定的弹性项目成本预算应当有一定的弹性 9.4 项目成本预算项目成本预算表9-5项目成本预算的主要工作依据工具和方法结果项目成本估算文件工作分解结构项目进度计划自上而下估算法参数模型估算法自下
14、而上估算法项目各项活动的成本预算成本基准计划9.4 项目成本预算项目成本预算项目成本预算的步骤项目成本预算的步骤确定成本预算总额。确定成本预算总额。将项目的总预算成本分摊到各项活动。将项目的总预算成本分摊到各项活动。将活动总预算成本分摊到工作包。将活动总预算成本分摊到工作包。对每个工作包的预算进行分配，即确定各项成本对每个工作包的预算进行分配，即确定各项成本预算支出的时间以及每一个时点所发生的累计成预算支出的时间以及每一个时点所发生的累计成本支出额，从而制定出项目成本预算计划。本支出额，从而制定出项目成本预算计划。9.4 项目成本预算项目成本预算项目成本预算的结果项目成本预算的结果项目各项活动
15、的成本预算项目各项活动的成本预算基准预算基准预算成本预算表和成本预算单成本预算表和成本预算单9.4 项目成本预算项目成本预算 表表9-6 9-6 项目预算表项目预算表项目名称：日期：自 至于 制表人：项目时间数 量（单位）预算成本开始结束1、人员（1）项目团队成员（2）承包商（3）咨询商或顾问2、原材料（1）（2）（3）3、租用器具（1）（2）（3）9.4 项目成本预算项目成本预算9.5 9.5 项目成本控制项目成本控制项项目成本控制目成本控制定义定义 项目成本控制项目成本控制(Project Cost Control)Project Cost Control)是按照事先确定的项目成本预是按照
16、事先确定的项目成本预算基准计划，通过运用多种恰当的方法，对项目实施过程中所消耗的算基准计划，通过运用多种恰当的方法，对项目实施过程中所消耗的成本费用的使用情况进行管理控制，以确保项目的实际成本限定在项成本费用的使用情况进行管理控制，以确保项目的实际成本限定在项目成本预算范围内的过程。目成本预算范围内的过程。项目成本控制主要包括如下方面的内容：项目成本控制主要包括如下方面的内容：(1)(1)检查成本实际执行情况；检查成本实际执行情况；(2)(2)发现实际成本与计划成本的偏差；发现实际成本与计划成本的偏差；(3)(3)确保所有正确的、合理的、已核准的变更都包括在项目成本基准计划确保所有正确的、合理的、已核准的变更都包括在项目成本基准计划中，并把变更后的项目成本基准计划通知相关的项目干系人；中，并把变更后的项目成本基准计划通知相关的项目干系人；(4)(4)分析成本绩效从而确定需要采取纠正措施的活动，并且决定要采取分析成本绩效从而确定需要采取纠正措施的活动，并且决定要采取哪些有效的纠正措施。哪些有效的纠正措施。表表9-89-8项目成本控制的主要工作项目成本控制的主要工作 依据工具和方法结果成本基准计划成本管理计划执行情况报告变更申请偏差分析法费用变更控制法补充计划编制法成本估算的修正成本预算的修改纠正措施完成项目所需成本估计经验教训9.5 9.5 项目成本控制项目成本控制