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1、企业经营管理沙盘模拟实训企业经营管理沙盘模拟实训学学生生手手册册专业专业班级班级姓名姓名二二O O一一O O年三月年三月一、企业经营管理沙盘模拟实训简介一、企业经营管理沙盘模拟实训简介沙盘模拟训练起源于美国哈佛大学的MBA教学，是集知识性、趣味性、对抗性于一体的企业管理技能训练课程。在上个世纪90年代，沙盘模拟培训开始在欧洲、日本和其他发达国家的企业界和教育界风行。进入二十一世纪，沙盘培训逐渐进入了中国，并为广大的中国企业界精英人士所熟知，成为国内大中型企业内训和高校教学的最先进工具。在沙盘模拟训练中，受训学员被分成6个团队，每个团队代表一个公司。每个团队6-8人，各代表着CEO、财务总监、市
2、场经理、生产经理和采购经理等管理角色。每个团队经营一个拥有销售良好、资金充裕的虚拟公司，连续从事数个会计年度的经营活动。通过直观的企业沙盘，模拟企业实际运行状况，内容涉及企业整体战略、产品研发、生产、市场、销售、财务管理、团队协作、绩效考核等多个方面。模拟实训目的模拟实训目的通过游戏般的训练，使学生们进一步熟悉企业经营管理业务流程，加深对管理特别是生产管理的感性认识与理解；深入体会企业经营管理特别是生产管理思想，生产管理在企业实现目标过程中的重要作用；对企业的业务管理有一个崭新的全面的认识；提高学生理论联系实际的能力，分析问题和解决问题的能力；培养语言表达方面的基本素质，交往、沟通方面的基本素
3、质；培养成本意识和应变能力，培养全局观念和团结合作精神等。模拟实训步骤模拟实训步骤序号12内容引导经营学生分组讨论第一年业务经营:感性经营时代实训内容企业年业务模拟经营（老师带领学员模拟操作一年沙盘）学生复习规则,分组制定战略企业经营本质；企业如何盈利；企业利润增加的“关键”问题；如何评价企业经营的“好与坏”；为什么财务指标是根本经营战略的解析、产品市场细分、定位与4第二年业务经营:信息技术；产品生命周期管理；产能的计理性经营时代算与销售的吻合；市场费用效益分析的作用22建议学时(节)24325学生分组讨论学生分组讨论战略企业产供销平衡的达成（以销定产，以产46第三-四年业务经定购）；科学的现
4、金流预测；生产计划管理；营:科学经营时代物料需求计划管理；采购计划管理；现代化信息工具对企业全面计划运营的重要性第五-六年业务经费用成本效益、全成本核算策略；信息化27营:全成本核算时工具对经营决策执行的监控；管理改进的代动态实现；企业精细化管理与信息化学生分组讨论战略学生再次完整经营六个财政年度，并做综合点评学生总结经验,修订战略学生第三次经营六个完整财政年度，并以此作为最终考核分数的重要依据谈心得体会289学生分组讨论复习巩固222423010学生分组讨论11实训考核12学生小结合计3二、实训操作指引二、实训操作指引CEOCEO（总裁）（总裁）岗位职责岗位职责：制定企业发展战略规划；带领团
5、队共同完成企业决策；审核财务状况；听取企业盈利（亏损）状况。注意注意:在沙盘模拟中CEO发挥最大职能，如果所带领团队在模拟对抗中意见相左，由CEO拍板决定。CSOCSO（营销总监）（营销总监）岗位职责：岗位职责：分析市场，制定企业营销计划,积极拓展新市场；合理投放广告；根据企业生产能力取得匹配的客户订单；沟通生产部门按时交货；监督货款的回收。沙盘模拟中的任务及规则沙盘模拟中的任务及规则1 1制定广告方案制定广告方案营销总监根据市场预测情况进行各个产品和地区的广告投放，每个市场的订单是有限的，并不一定投放广告就能得到订单，但至少投入1M才有机会选单。2 2参加订单竞单参加订单竞单按每个市场单一产
6、品广告投入量，从高到低依次选择订单。如果该市场该产品广告投入相同，则比较该产品所有市场广告投入之和；如果单一产品所有市场广告投放相同，则比较所有产品，所有市场两者广告总投入；如果所有产品，所有市场两者的广告总投入也相同，则软件根据谁优先提交的广告方案，自动确定谁优先选单。但是市场订单受随机事件影响，由于社会经济、政府、自然灾害等意外事件影响，会影响产品的供求关系，从而增加订单的偶然性，要随时注意系统意外事件的提醒。随机事件机率是在比赛前由教师指导平台的参数设定决定的。订单的内容由市场、产品名称、产品数量、单价、订单价值总额、账期、特殊要求等要素构成。标注有“加急”字样的订单要求在每年的第一季度
7、交货，延期交货4将扣除该张订单总额的25（四舍五入取整）作为违约金；普通订单可以在当年内任一季度交货，如果由于产能不够或其他原因，导致本年不能交货，交货时扣除该张订单总额的25（四舍五入取整）作为违约金。订单上的账期代表客户收货时货款的交付方式，若为0账期，则现金付款；若为4账期，代表客户4个季度后才能付款。如果订单上标注了“ISO9000”或“ISO14000”，那么要求生产单位必须取得了相应认证，才能得到这张订单。注意：注意：每次竞单需要计算所赚权益，所赚权益=产品总价产品数量*产品成本广告费。产品成本是原材料费用加上生产费，如P1需要一个R1原材料，再加上一个生产费，所以P1的成本为2，
8、其余产品成本以此类推。3.3.交货给客户交货给客户营销总监查看各成品库中的成品数量是否满足客户订单要求，满足则按照客户订单交付约定数量的产品给客户。注意注意:如果在竞单过程中错误地多接了定单，在企业操作运营过程中会扣除违约金，而这个竞单不会消失，在下一年的操作中还是你的竞单，你必须要准时准确交货，不然又会扣违约金，如果多接的是加急定单，一定要在来年的第一季度交货。在情况允许的条件下，要尽可能选择数量少、单价低、总价低、账期长的订单违约。4 4市场开拓市场开拓/ISO/ISO资格认证资格认证市场开拓在每年的年末进行，每年只能进行一次，每次投入1M，不能加速开拓。市场开拓不要求每年连续投入，在资金
9、短缺的情况下可以停止对该市场的投资，但已经付出的投入不能收回；如果在停止开拓一段时间后想继续开拓该市场，可以在以前投入的基础上继续投入。所有市场可以一次性全部开拓，也可以选择部分市场进行开拓。只有在该市场完全开拓完成后，才能在下一年度里参与该市场的竞单。市场开拓周期及费用如下表：5市场开拓时间开拓投入本地市场开放无区域市场1年1M/年国内市场2年1M/年亚洲市场3年1M/年国际市场4年1M/年认证项目ISO9000(质量)认证时间认证投资2年2 MISO14000(环境)4年4 MCOOCOO（运营总监）（运营总监）岗位职责：岗位职责：计划的制定者和决策者，生产过程的监控者；负责企业生产管理工
10、作；调节完成生产计划，维持生产成本；落实生产计划和能源的调度；保持生产正常运行，及时交货；组织新产品研发，扩充改进生产设备；做好生产车间的现场管理。沙盘模拟中的任务及规则沙盘模拟中的任务及规则1.1.产品研发投资产品研发投资产品的研发至少6个周期，每个周期只能投入一定的费用，可以同时研发所有的产品，也可以选择部分产品进行研发，但不能加速研发；只有在研发完成后才可以进行该种产品的加工生产，没有研发完成时不能开工生产（但可以提前备料）；可以在任何时间里停止对产品研发的投资，但已经付出的钱不能收回；如果在停止研发一段时间后想继续研发，可以在以前研发的基础上继续增加投入即可。产品研发周期及费用如下表：
11、产品时间投资P21.5年（6Q）6MP31.5年（6Q）12MP41.5年（6Q）18M2 2接受并支付已定购的货物接受并支付已定购的货物货物到达企业时，必须照单全收，并按规定支付原料费或计入应付账款。本次比赛不出现在途原料延迟。原料可以批量采购，采购原则如下表：原材料采购（每个原料价格1M）账期65个以下6-10个每次每种原材料采购11-1516-2020个以上3 3下原料订单下原料订单现金1Q2Q3Q4Q原料采购必须要有采购提前期，签订采购订单时要注意采购提前期，R1、R2原料需要一个季度的采购提前期，R3、R4需要两个季度的采购提前期。接受货物时，如果货物未到，则处于在途状态。4.4.更
12、新生产完工入库更新生产完工入库每执行一次本项任务，将每条生产线上在生产的产品向成品库的方向移动一个账期，盘面上各生产线上的在制品向前推进一格，如果在制品处于生产线的最后一格，则产品直接下线，入到成品库中，表示产品加工完毕。比赛产品完工不受产品报废率影响。5.5.购买购买/更新更新/转产生产线转产生产线生产线购买采用分期付款的方式，按该生产线的安装周期进行付款，生产线必须付完款安装完成后才可以进行生产；只有空闲的生产线才可以变卖。变卖时，首先按单生产线计提折旧（当年新安装的生产线不计提折旧，计提折旧按四舍五入取整），从设备价值区费用放到综合管理费用（管理费+广告费+维修费+租金+变更费+市场开拓
13、+ISO认证+产品研发+其他）折旧一项上：如果还有剩余设备价值，则进行固定资产清理，记额外支出，并从价值设备区取出固定资产清理费用放到综合管理费用固清一项上；同时将变卖生产线拿走，并根据设备变残值取回相应现金，记额外收入，现金相应增加。每种生产线的具体购买价格、安装周期、生产周期、出售残值、变更周期、变更费用如下表：生产线购买价安装周期手工5M无半自动8M2Q全自动16M4Q柔性24M4Q7生产周期出售残值变更周期变更费用6.6.开始新的生产开始新的生产3Q1M无无2Q2M1Q1M1Q4M2Q4M1Q6M无无产品研发完成后，可以接单生产。生产不同的产品需要的原料不同，各种产品所用到的原料及数量
14、（BOM）如下：P1=R1P2=R1+R2P3=2R2+R3P4=R2+R3+2R4每条生产线同时只能有一个产品在线生产。产品上线时需要支付加工费，不同生产线的生产效率不同，需要支付的加工费也是不相同的。具体加工费用如下表：产品线手工线半自动全自动/柔性产品P1P2P3P41M2M3M4M1M1M2M2M1M1M1M1M每条生产线每年需付1M的维修费，正在安装的生产线不需要支付维修费。CFOCFO（财务总监）（财务总监）岗位职责：岗位职责：筹集和管理资金；做好现金预算，管好用好资金；支付各项费用，核算成本；按时报送财务报表，做好财务分析。沙盘模拟经营中的任务及规则沙盘模拟经营中的任务及规则1
15、1支付税金支付税金企业所得税是对企业在一定时期内的纯所得（净收入）额征收的税种。企业所得税的法定税率为25%。在沙盘模拟中规定的规则为先弥补前5年的亏损，然后按照税前利润四舍五入取整。82 2短期贷款短期贷款/支付利息支付利息更新短期贷款：如果企业有短期贷款，每执行一次本项任务，还贷账期缩短一个季度；还本付息：如果到期后，需要归还本金，并支付利息。例如，短贷 20M，到期时，每次需要支付20M5=1M的利息，因此，需要支付本金与利息共计21M。获得新贷款：短期贷款在每一季度可以随时申请。可以申请的最高额度为：上一年所有者权益2已有短期贷款。(由此知道权益最好保持在整数或整数以上。）民间融资：民
16、间融资的规则与短期贷款类似，只是贷款的利率不同。具体融资图表如下：融资方式规定贷款时间短期贷款每季任何时间民间融资每季任何时间贷款额度上年所有者权益的两倍-已贷短期贷款上年所有者权益的两倍-已贷短期贷款还贷规定到期一次还本付息到期一次还本付息利率5%15%无论短期贷款还是民间融资均以20M为最低基本贷款单位。短期贷款及民间融资贷款期限为一年，四个季度。每季度内可以随时进行贷款，但是每季度初如果有到期需要归还的贷款，必须首先还款后才能再贷。3 3更新应收账款更新应收账款/支付应付账款支付应付账款每季度执行本项任务一次，如果有应收账款，则应收账款账期缩短一个季度，盘面上账款位置向现金方向移动一季度
17、，到期后，移到现金中，现金增加；如果有需要支付的应付账款，则应付账款的账期也缩短一个季度，盘面上账款位置向现金方向移动一季度，到期后从现金中支付，现金减少。贴现，是将应收账款变成现金的动作，每季度可以随时进行应收款贴现，贴现时按7的倍数取应收账款，其中17需要支付贴现费用，67变成现金，贴现时首先取账期最长的应收账款进行贴现。94.4.支付行政管理费：支付行政管理费：行政管理费用是企业为了维持正常运营缴纳给政府或者用于管理的费用。每个季度必须缴纳1M的行政管理费。5 5.长期贷款长期贷款更新长期贷款：如果企业有长期贷款，每执行一次本项任务，还贷账期缩短一年。支付利息：长期贷款的还款规则是每年付
18、息，到期还本，年利率为10%。长期贷款到期时，财务总监从现金库中取出现金归还本金及当年的利息，并做好现金收支记录。申请长期贷款：长期贷款只有在年末可以申请。额度为：上一年所有者权益2已有长期贷款。长期贷款也是以20M为基本贷款单位。长期贷款期限为6年。每年年末，如果有到期需要归还的长期贷款，必须首先还款后才能再贷。融资方式长期贷款规定贷款时间每年年末贷款额度上年所有者权益的两倍-已贷长期贷款还贷规定年底付息，到期还本利率10%6.6.支付设备维护费支付设备维护费每条已建成生产线每年需付1M的维护费。7 7.购买（或租赁）厂房购买（或租赁）厂房系统设置了A、B、C三种厂房，A厂房可容纳四条生产线
19、、B厂房可容纳三条生产线、C厂房可容纳一条生产线，用于模拟企业生产制造环境。厂房交易和租赁的价格及规模说明如下表：厂房价值租金/年售价生产线A厂房32M4M32M4条B厂房24M3M24M3条C厂房12M2M12M1条注意：注意：A厂房为自主厂房，可以直接使用。购买生产线，可以直接选择厂房进行安装，在每年年末决定是否购买或者租赁，厂房一旦使用，年底必须决定购买或租赁。厂房可以随时出售，但出售时必须是空厂房才可以。厂房出售后，不能立刻收到现金，而是产生4个季度的应收账款。108.8.折旧折旧厂房不计提折旧。生产线按每条生产线余额递减法计提折旧，当年新安装的生产线不计提折旧。折旧=设备价值3向下四
20、舍五入取整。当设备价值下降至3M时，每年折旧1M。说明：说明：期初生产线设备价值为10M,其中三条手工线每条剩余设备价值为2M，一条半自动线剩余设备价值为4M。9.9.关账关账一年经营结束，年终进行关账，编制“损益表”和“资产负债表”。系统会根据得分规则自动计算当年各组的得分。11三、竞赛软件评分规则三、竞赛软件评分规则得分计算公式为：各组得分=权益*（1+总分/100）；其中总分按如下原则计算：开发完成的市场：区域加10分，国内加15分，亚洲加20分，国际加25分。开发完成的ISO认证：ISO9000加10分，ISO14000加15分。目前拥有的安装完成的生产线：手工线/条加5分，半自动线/
21、条加10分，全自动/条加15分，柔性/条加15分。目前拥有的自主产权的厂房：A厂房加15分，B厂房加10分，C厂房加5分。研发完成的产品：P2产品加5分，P3产品加10分，P4产品加15分。未借高利贷加20分，未贴现加20分。注：注：最后一年最好不要民间融资和贴现，因为会扣分，影响比赛的最终成绩。12四、企业经营管理沙盘模拟应注意的事项四、企业经营管理沙盘模拟应注意的事项1.广告的投放要根据市场预测，不可盲目投放，一定要以最少的投入获取最大的收益，要注意在有些年份有些产品在有些市场是没有市场份额的，如P3在第二年的区域是没有市场份额的。2.产品的研发要结合具体情况，P1产品由于技术水平低，虽然
22、近几年需求较旺，但未来将会逐渐下降，直到第六年国际市场价格才有所提升；P2产品是P1的技术改进版，虽然技术优势会带来一定增长，但随着新技术的出现，需求最终会下降；P3、P4为全新产品，发展潜力很大。3.生产线的安装要根据研发的进度，保证二者在同一季度完成。4.每年参加完竞单应该算一下今年的权益权益=上年权益+订单总额-产品数量*产品成本-广告费-短贷利息-民融利息-产品研发费-行政管理费-长贷利息-设备维修费-厂房租赁费-折旧-市场开拓费-ISO资格认证费。注意：注意：生产线的变卖、转产等也与权益有关，因为生产线的变卖省了维修费和折旧费，所以权益的增减要根据实际情况判定。13五、实训报告记录五、实训报告记录第一条第二条第三条第四条第五条第六条14六、实训总结六、实训总结15