商贸行业的账务处理.pdf

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1、商贸行业的账务处理商贸公司规章管理制度为了加强管理、统一规范，促进*商贸的发展壮大，提高各部门的工作质量及经济效益，特制定本规章制度。公司全体员工必须严格遵守本管理制度的各项决议及工作纪律。一、作息制度（5月1日-9月31日）早 上8:0 0上班（10月1日4月30日）早 上8:3 0上班每周日休息，如有变动，以临时通知为准。二、考勤制度1、如遇工作当日有事假，须事先通知或出示批准假条（否则按旷工处理）并扣除当日工资。凡旷工者扣除当日工资的2倍。病假发放当日工资的50%,若无门诊病历、注射单或医院证明等，按事假处理。病假超过3天以上者，按事假处理。2、在当月考核中，出现迟到2次 者，扣除当月工

2、资20元，出现3次以上者，以10元/次扣除。3、若当月考核中全勤并且表现积极者，业务安排合理有效，当月奖金50元。4、在当月事假超过7天以上者，不享受公司任何提成及福利待遇。5、一年中累积请假在15天以上者或年底连续请假超过6天者，不享受年终奖励及福利待遇。（正常休假除外）三、行为规范（-）职业道德1、遵守行业道德，遵守国家法律、法规和社会道德。2、恪尽职守，服从指令，勤恳工作，讲求效益。3、不得泄露公司机密或假公济私，嬴私舞弊。4、不得超越本职权范围开展业务活动或利用公司名义在外招摇撞骗。5、不得从事第二职业，如经公司调查属实罚款1000元。6、各部门同事之间互相真诚合作，互相配合，发扬团队

3、精神。7、在业务的开展过程中，始终要维护本公司利益。8、不得损害他人利益，不得用公司便利条件进行个人行为。（二）行为规范1、严格遵守公司作息时间，不得迟到或无故旷工。2、无条件服从公司直属上级的领导，不得拒绝或拖延要职工作。3、养成良好的公共习惯，不得随地吐谈，乱仍果皮纸屑。4、无论任何场合，要懂礼貌重礼仪，使用文明用语。5、公司任何人不允许把情绪带到工作中，如对公司有意见者，当面和领导提出。6、端正工作态度，提高敬业精神。7、爱护公司财物，节约公司开支。8、要以公司规章制度为行为准则，因个人行为触犯国家法律、法 规，公司概不负责。四、公司主导思想及宗旨1、要以公司利益为基本准则。2、以诚信为

4、先导、以先进管理为依托、以客户满意为宗旨、以网络建设为中心，以强力销售为目标。3、公司同事之间要彼此互相尊重。4、要以卓越的方式去完成所有工作任务。5、我们要向时间要发展，提高工作质量和工作任务。即速度6、开放方针-公司的每一位员工都有权利向他愿意找的任何人讨论他所关切的管理活动或决策方面的问题。五、业务管理制度1、出现业务问题要及时汇报、沟 通，妥善处理，并引以为戒。下次再犯同样的错误，罚 款100）L 2、业务要全面熟悉公司产品，包括产品名称、条码及价格等。如因业务不熟悉产品造成损失由业务承担。尤其是特价产品不能与正常销售产品混淆，新品要尽快了解其特性及卖点，并找出与竞品的优势。3、对业务

5、要认真负责，如被市场督导人员发现单品不全（断货）及产品陈列不规范者（如能合理解释原因视为通过），否则认为业务失职，罚款100元/次。4、对于卖场滞销产品及时处理或调货，由于业务问题造成退货损失者，责任自负（质量问题除外）。一次退货额度在200 7L 300元 者，倒扣工资1%、300元-500元者倒扣2%、500 TL800元者倒扣3%、800元以上者倒扣4%、超过2000元者倒扣6%。5、由于业务原因造成跑店，给公司造成损失者，业务与公司各承担损失的50%,并且不享受当月的提成和各项补助。6、业务巡店要如实，准确填写巡店表，对于需要补货的，要求店方确认才能生效。7、公司在工作期间各部门员工的

6、电话需保持通话畅通，若公司打电话不接或电话打不通超过两次者，不得享受电话补助。若遇急事，要及时向部门经理报告，得批准后，方可离开，否则按旷工处理。上班期间开小差，一经发现按旷工处理。8、每周六下班前必须将本周工作总结和下周工作计划交于所处部门经理审核，并一同交于经理。9、收走送货清单未付款，打欠条一律加盖单位有效公章视为有效，否则产生后果按相关条款处理。10、丢失票据或货物要如数赔偿。11、每周六下午5:00为公司例会和集体学习时间，无特殊原因不得缺席。12、每日票据应及时与财务当日对清，如发现有侵吞公款者一元罚一百元，依次类推。13、上班时间必须早、晚到公司报道，特殊情况提前向公司请示，每天

7、的工作行程以报表日志形式上交部门经理。以备回访、落实、解决问题，并能达到业务上的及时沟通。14、出库人员与业务人员在出库和退库（包括退货）时要盘点清楚，数量核实准确。在会计核对超市回单及回款时，如发现商品数量短缺或回款有误时，上报经理，由经理追究当事人的责任,若当事人无法向超市追回、找到所缺商品或货款，则由当事人照价赔偿。15、业务人员在前一天开好第二天所送的商品及数量，以便于第二天能够顺利开展工作。16、对于公司车票报销至少凭一张当日电脑票据，如果确无电脑票据，必须凭店方订货单或店方签 字 才 能 确 认，否则不予报销。17、在职员工原则上不应以个人名义向公司提出借款，如果是业务开展正常开销

8、，需在三日内进行 核 销，否则不得进行下一次请款。18、收回货款造成丢失者，或数目核对有误时，需如数赔偿。19、每周六为费用报销时间，提前将报销单据填写清楚，交到会计处进行核对。会计核对后交经理 审 核 签 字，审核后由出纳支付。20、对于工作开展情况要主动汇报，并及时解决。工 作 执 行 缓 慢，效率低者要及时调整，若缕教不 改 者，公 司 给 予30元一一100元罚款。21、到公司不足六个月者，不享受年终奖金及福利待遇。22、单月退货额度累计超过4000元 者，不享受公司补助，超 过6000元 者，只发基本工资。并追究片区经理责任。六、库房管理制度1、库存商品要摆放整齐，保持库房干净、整洁

9、。杜 绝 三 乱：乱堆、乱放、乱 压；同时做好库房商 品 三 区 即：正常销 售 商 品 区；退 货 区；残损区。2、每月中旬与财务对库，核实是否相符。每 月 月 底 盘 点，如 盘 点 亏 损，库管应如数赔偿。3、对于退货应及时处理，继续能正常销售的进入商品区，不能销售的进入残损区。4、发货一定要坚持先进先出原则，接 到 发 货 单，一定要仔细看清楚货物品种、规格、价格、数量后方能发货。5、库管人员每日需提前配好次日所需发货的各种商品。6、发货时库管人员以及送货人员要当面点清数字并签字确认，签字确认后出现问题，由送货人员负责。特殊情况除外。7、库管当日发货数量要当日与公司会计核对，以便会计与

10、业务或配送核对数据。8、库存商品不足及库存积压商品应及时上报公司领导，避免缺货或积压，给公司带来的损失，保持良好的正常库存。9、如在当月考核中发错货三次以上者，处于30元罚款；如在当月发货无任何错误，并且库存商品数量准确无误，摆放井然有序，当月奖励50元。七、业务流程图I店方传真定单-业务巡店下单-主管签字审核开票人员开具发货单库管财务回单超市回款备 注：1、第一联存根要与第四联出库保持一致。2、财务用第四联做库存帐，便于每月与库管核对数量，并作为备份核查。第一联作为做内部帐的凭据。3、对于先出货的，业务流程完毕后，必须重新过电脑打印票据，与库管核对相符签字。八、配送制度1、配送人员要合理安排

11、路线，提高效率，准确无误的将货送到超市。2、装货时一定要核对准确，送货时一定要查验仔细。3、在单人送货时一定要认真，切忌马虎大意，锁好车窗。4、在送货过程中，不要与收货人员发生争执，要有耐心。5、在货物验收完毕后，该签字的签字，该收款的收款。6、在整个送货过程中，要保管好货物、票据及货款。7、遇到问题要及时与业务或经理沟通。8、在卖场发现品种不全或是陈列不好，请直接给经理反应。九、辞职与辞退规定辞职公司员工决定辞职时，员工应提前15天递交书面报告，经批准并办理相关手续交接后，方可离开公司。辞退1、公司辞退员工，须先征求总经理意见，同意后方可执行。2、被辞退职员的当月薪水按实际工作天数计算。3、

12、公司有权对下列情况之一者即日辞退，而无须事先通知。(1)、严重违反公司管理制度。(2)、违背公司利益及严重有损公司形象的。(3)、触犯国家法律、法规或被依法追究刑事责任的。(4)、工作情绪低糜及工作态度不端正者。4、新员工工作不满一月，自动离职，工资将不予发放。第三部分薪资福利待遇公司所有员工的工资待遇，除有特殊规定，均以依照本办法办理。本办法于每年年底根据公司的经营情况重新修订一次。第一章职位及工资级别序号职位级别基本工资话费补助交通补助合计1业务代表800 30 30 8602业务主管900 50 50 10003片区业务经理1000 80 80 11604 司机 800 30 30 86

13、05 库管 800 30 30 8606配送专员900 30 30 9607 理货员 700 20 30 7508 会计 1000 20 30 10509 出纳 850 20 30 90010 业务经理 1200 100 100 1400备 注：1、新员工上岗，试用期间一律按相应职位基本工资的90%发 放，无任何补助。2、试用期为一个月，表现良好能力突出正式上岗，不合格者，予以劝退。3、劝退者按试用期间工资标准发放。4、正式员工及试用员工之基本工资以月薪计算。第二章销售人员新酬与考核制度(只适用于商超)(-)业务代表薪资考核制度1、所有业务代表一律实行无任务制。但每个业务代表单月回款低于2.5

14、万 者，无提成；低 于1.5万 者，无补助，只发放基本工资。连续两个月低于1.5万元者，公司给予辞退。2、实际回款额一律按净回款额计算。3、业务代表纪律严明，处理业务问题妥当，处处为公司利益着想，销售业绩连续三个月提升显著,即可晋升为业务主管级别，享有业务主管级别待遇。4、各业务代表提成，根据掌管片区回款独立核算，提成制度如下：A、单月回款5万以下者，按1%提 成（含5万 元）B、单月回款5万8万 者，按1.5%提 成（含8万 元）C、单月回款8万-12万 者，按2%提 成（含12万 元）D、单月回款12 7 5-1 8万 者，按2.3%提 成（含18万 元）E、单月回款18万元以上者按2.5

15、%提成备 注：1、提成按超过部分相应阶段的提成比例计提成。2、市内大店连锁一律按0.5%计提提成。3、公司为了拉动市场大面积亏损做特价活动时无提成，但公司给予一定比例的奖金。（根据活动另 定，不影响年终奖）5、年终奖金（考核周期为每年2月1日至次年1月3 1日止清零）A、每位业务代表全年销售回款在40万 元，即可计提年终奖金0.2%。B、每位业务代表全年销售回款在60万以上者，计提年终奖金0.3%。C、每位业务代表全年销售回款在100万以上者，计提年终奖金0.4%o（二）片区经理薪资考核制度1、片区业务经理要管好辖区内各终端卖场，对各终端卖场做到不断提高销量，提升终端运作水平。2、要根据不同时

16、期拟定市场策略，规划市场布局，达到快速持续发展。3、管理业务代表的日常业务并加以督导，使其不断提高业务技能和业务水平。并及时安排辖区内送货。4、对于公司新品要及时进店，对其进场的陈列、销量进行跟踪并及时调整。达到新品销量不断提升的目的。5、各片区业务经理对该片区负有主要责任，无论是市场销量回款，还是市场维护。6、对于片区市场单月销售低于10万或单月回款低于8万的片区，片区经理不享受提成，若连续两个月完不成，提出严重警告；连续三个月完不成，给予撤职。7、各片区经理的提成按各片区总回款额的5%。计提。8、各片区经理要对公司制订的销量任务合理分配化解，并完成公司下达的指标。9、年 终 奖 金（以销售

17、目标责任书为准）a、完成全年指标的70%,年终奖金2000元。b、完成全年指标的80%至90%,年终奖金计提2%ooC、完成全年指标的90%至100%,年终奖金计提2.5%Ood、顺利完成任务指标以上者，计提3%Ooe、超额完成15%以 上，额外奖金2000元。备 注：参考数据依照，公司片区经理目标责任书。第三章、内勤、财务、库管及司机薪资待遇考核制度1、要全力支持配合销售工作。2、内勤要准备好销售所用的各种证件及资料，并做好备份。及时打好配送单，便于及时送货。3、内勤要做好客户挡案便于及时沟通。对于有用来电做好记录。4、库管要准确无误配好每天的发货商品和数量，并保管好所有商品；将退货损失降到

18、最低。5、无特殊原因造成的车辆违章均由司机自行承担。6、如果单月销量突破50万或回款40万元以上之一，计提0.5%的基金。具体分配方案如下：内勤 占10%、财务占10%、库管占10%、司机占16%作为销售单月奖金，剩余部分作为公司集体活动基金。活动基金的使用去向是集体游玩或共餐。由公司经理按大多数人意愿使用。7、年终奖金公司按全年回款额的0.12%计提。内勤占20%、库管占20%、司机占30%、财务占20%，另10%作为特别奖励，奖给全年为公司做出突出贡献的人。第四章：福利1、假日及休假制度(1)我国的法定节日，元旦一天、春节七天、五一国庆各两天，我公司按此执行。(2)至于圣诞节、端午节、中秋

19、节等，公司将适时酌情考虑，在保证工作和效率的情况下，让大家能够轻松一下。(3)每年公司组织员工集体活动一至两次，届时可以带上伴侣一起参加。2、其他(1)每年的中秋节和春节，公司将根据总体经营情况，给每一位员工发一些节日礼物以示祝福。(2)公司将于每年7-9月逢高温酷暑天气及111月严寒天气，公司将提供部分备用金以备消暑防寒之用。第四部分财务管理制度第一章：会计岗位职责1、贯彻执行国家颁布的有关财务制度、严格按照 会计法进行记帐、算帐、报 帐，做到手续完备、内容真实、数据准确、帐目清晰。2、负责编制月、季、年度会计报表及有关说明，每 月10日前向公司领导及时、真实、准确地报送会计报表，完整的反映

20、财务状况，并按季度进行财务分析。3、责会计核算，特别对应收、应付等往来帐要及时清算和催收；作到帐帐相符、帐实相符，发现不 符，必须查明情况，及时汇报。4、善保管会计凭证、会计帐本、会计报表及档案资料。5、守公司财务机密。6、成上级领导交办的其他工作任务。第二章、出纳的岗位职责1、责现金及银行转帐票据的收付，不得积压，按时将现金送存银行。2、格遵守现金管理制度，库存现金按规定限额执行，不得挪用，不得以白条抵库，不得坐支营业额。3、据会计人员的签章的收、付款凭证，按款项的审核批准制度办理收付4、据支票，办理汇款时要按公司的财务管理制度办妥有关手续，不符合规定者予以退回。5、制有关收入、支出的会计凭

21、证，登记银行存款。现金出纳日记帐，保证帐款相符。6、责保管未签发的支票、支票本及以签发的支票存根联。7、责职工每月公司、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。8、合公司的业务实际情况，每周汇总收付款凭证并将凭证交会计登记明细帐，每月汇报总经理处9、每 月10日前，将上月银行存款日记帐与银行对帐并逐笔核对，编制银行余额调节表10、月底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计报告总经理11、善保管保险柜钥匙，密码不得泄露及外传12完成上级领导交办的其他工作。第三章：印章使用的管理及其他1、司印章包括公章、财务专用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定专人负责保管,财务专用章、法人代表章、合同章

22、由财务室专人负责保管。2、管人员必须坚守职责，未经领导批准，不得将印章带出办公室，不得私用，不得委托他人代管。3、持印章使用的严肃性，各类印章只限使用在正式文件上，严禁在空白介绍信上盖章。4、公司名义对内、外签定的合同，统一由财务室负责办理，并在办理完毕后将原件分类存档，以便随时查阅。5、于税票的使用要严格登记。结束语：良好的愿望和行动的意志，引导我们成为商品社会中的销售人，我们要学会用商业的理性，用系统与权变的眼光，去安排好我们的工作顺序，主次轻重区分事情的节奏。明确自己当天及个时期的任务，即有高效的工作效率，又能很好的休息和娱乐。最 后，祝愿我们随着我公司一起壮大发展！*商贸有限公司年 月

23、 日1、接受投资借：银行存款/无形资产/固定资产/库存商品贷：实收资本/股本2、购买或支付零星物资办公费等借：管理费用（管理部门费用）销售费用（销售部门费用）财务费用（利息费用、银行手续费）贷：银行存款/库存现金3、支付一年内需要分摊费用借：其他应付款贷：银行存款4、支付一年以上需要分摊的费用借：长期待摊费用贷：银行存款5、提现借：库存现金贷：银行存款6、出差暂借款借：其他应收款贷：库存现金/银行存款7、退回暂借多余现金及报销费用借：库存现金管理费用/销售费用贷：其他应收款8、存款借：银行存款贷：库存现金9、短期借款核算(1)借入借：银行存款贷：短期借款(2)按月计提借：财务费用贷：应付利息(

24、3)季末支付借：财务费用应付利息贷：银行存款（4）到期还本借：短期借款贷：银行存款10、长期借款核算（1）取得借：银行存款贷：长期借款一本金（2）计提利息借：财务费用（费用化）在建工程（资本化）管理费用（筹建期）贷：应付利息（分期付息）长期借款一应计利息（一次付息）1 1.用存款购买固定资产借：固定资产应交税费一一应交增值税（进项税）（取得专票）贷：银行存款12、购买无形资产时借：无形资产贷：银行存款/现金/应付账款13、预付货款时借：预付账款贷：银行存款14、收货时借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税）（取得专票）贷：预付账款15、补付货款时借：预付账款：（全额一预付额）贷：银行存款（全

25、额一预付额）16、进货暂欠货款时借：库存商品应交税费-应交增值税（进项税）（取得专票）贷：应付付账款17、支付押金或者借款时借：银行存款贷：其他应付款18、退回时借：其他应付款贷：银行存款19、销售时借：库存现金/银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税）20、预收货款时借：银行存款贷：预收账款21、发货时借：预收账款贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税）22、补收货款时借：银行存款贷：预收账款23、计算销售成本借：主营业务成本贷：库存商品24、发工资（无个税和无保险）借：应付职工薪酬贷：库存现金25、发工资（有个税和有保险）借：应付职工薪酬贷：库存现金其他应

26、付款一一社 保（个人）应交税费一一个人所得税26、根据交社保回单做账借：管理费用一一社 保（单位）其他应付款一一社 保（个人）贷：银行存款27、盘盈现金（1）批准前借：库存现金贷：待处理财产损溢（2）批准后借：待处理财产损溢贷：营业外收入（无主款项）其他应付款（有主款项）28、盘亏(1)批准前借：待处理财产损溢贷：库存现金(2)批准后借：其他应收款管理费用贷：待处理财产损溢29、支付各种罚款借：营业外支出贷：银行存款30、收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收账款/应收票据31、应收票据到期无法收回借：应收账款贷：应收票据32、给予现金折扣收回欠款存入银行借：银行存款财务费用(现金折扣贷：应收账

27、款33、商业汇票贴现借：银行存款财务费用贷：应收票据34、定额备用金(1)支付时借：其他应收款-备用金贷：库存现金(2)报销时借：管理费用/销售费用贷：库存现金35、非定额备用金1、支付时借：其他应收款一一备用金贷：库存现金36、报销时(1)退回多余款(借大于用)借：管理费用/销售费用贷：其他应收款-备用金(2)补足差额(借小于用)借：管理费用/销售费用贷：其他应收款一一备用金库存现金37、包装物押金等(1)支付时(租入包装物)借：其他应收款-一包装物押金贷：银行存款(2)收回时(退回包装物)借：银行存款贷：其他应收款-包装物押金38、盘盈库存(1)批准前借：库存商品贷：待处理财产损益(2)批

28、准后借：待处理财产损益贷：管理费用39、盘亏库存商品(1)批准前借：待处理财产损益贷：库存商品应交税费一一应交增值税（进项税额转出）（注：只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）（2）批准后借：其他应收款（责任赔偿部分）管 理 费 用（正常损耗）营业外支出（非常损失）贷：待处理财产损益40、购入需要安装固定资产（1）支付货款和税费借：在建工程应交税费一一应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）支付运费包装费借：在建工程应交税费-应交增值税（进项税额）贷：银行存款（3）支付安装费借：在建工程贷：银行存款（4）完工交付使用借：固定资产贷：在建工程41、自建(1)购入工程物资借：工程物资应交税费-应交增

29、值税(取得专票)贷：银行存款(2)领用工程物资借：在建工程贷：工程物资(3)发生其他费用借：在建工程贷：银行存款/应付职工薪酬(4)完工交付使用借：固定资产贷：在建工程42、处置不用固定资产(1)固定资产转入清理借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产(2)发生清理费用借:固定资产清理贷：银行存款（3）收回出售价款、赔款等借：银行存款其他应收款贷：固定资产清理应交税费-应交增值税（销项税额）（4）结转清理净损益借：营业外支出贷：固定资产清理或 借：固定资产清理贷：营业外收入43、进一般货物时借：库存商品应交税费一一应交增值税（进项税）贷：银行存款/应收票据/应收账款44、免税农产品借：库存商品（买

30、价-进项）应交税费一一应交增值税（进项税）（买价*税率）贷：银行存款45、运费借：库存商品应交税费一一应交增值税（进项税）贷：银行存款46、交税分录：借：应交税费一一应交增值税（已交税金）城建税教育费附加地方教育费附加水利建设基金印花税个人所得税房产税城镇土地使用税所得税贷：银行存款47、月末计提工资借：销售费用/管理费用贷：应付职工薪酬48、月末分摊费用借：管理费用/销售费用贷：其他应付款长期待摊费用49、月末无形资产摊销借：管理费用/销售费用贷：累计摊销50、月末计提折旧借：管理费用（管理部门用的固定资产折旧）销售费用（销售部门用的固定资产折旧）其他业务成本（出租固定资产折旧）贷：累计折旧

31、51、月末计提税金分录借：税金及附加贷：应交税费城建税教育费附加地方教育费附加水利建设基金52、月末计提印花税分录借：管理费用一一印花税贷：应交税费一一印花税53、月末结转收入借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润54、月末结转各项费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出营业税金及附加管理费用销售费用财务费用营业外支出55、季度计提所得税借：所得税费用贷：应交税费一一应交所得税56、季度计提房产税和城镇土地使用税借：管理费用一一房产税/城镇土地使用税贷：应交税费一一房产税城镇土地使用税57、季末结转所得税和费用借：本年利润贷：所得税费用管理费用58、结转净利润 盈 利借：本年利润贷：利润分配 亏 损借：利润分配贷：本年利润59、提取法定盈余公积借：利润分配一提取法定盈余公积贷：盈余公积一一法定盈余公积60、宣告发放现金股利借：利润分配一一应付现金股利贷：应付股利61、结转利润分配明细账借：利润分配一一未分配利润贷：利润分配一一提取法定盈余公积应付现金股利