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1、1总投资的概念总投资的概念1. 1. 广义与狭义投资广义与狭义投资1 1 广义的投资：指一切为了将来的所得而事先垫付的广义的投资：指一切为了将来的所得而事先垫付的资金及其经济行为。资金及其经济行为。2 2 狭义的投资：指为建造和购置固定资产、购置和储狭义的投资：指为建造和购置固定资产、购置和储藏流动资产而事先垫付的资金及其经济行为。藏流动资产而事先垫付的资金及其经济行为。工程经济学中所说的投资通常是指根本建设投资，属狭义工程经济学中所说的投资通常是指根本建设投资，属狭义的投资的投资1 1建筑工程费建筑工程费工程费用工程费用 设备购置费设备购置费安装工程费安装工程费 固定资产投资固定资产投资工程
2、建设其他费用工程建设其他费用预备费预备费用用 基本预备费基本预备费 建设项目建设项目总总 投投 资资涨价预备费涨价预备费 固定资产投资方向调节税固定资产投资方向调节税建设期借款利息建设期借款利息流动资金流动资金2. 2. 总投资的构成总投资的构成111从实物形态上看，能以同样的实从实物形态上看，能以同样的实物形态为连续屡次的生产周期效劳，长期物形态为连续屡次的生产周期效劳，长期始终保持原有的物质形态。始终保持原有的物质形态。2从价值形态上看，固定资产的价从价值形态上看，固定资产的价值随着固定资产的使用磨损，以折旧的形值随着固定资产的使用磨损，以折旧的形式分期分批地转移到新产品的价值中去，式分期
3、分批地转移到新产品的价值中去，构成新产品价值的组成局部。构成新产品价值的组成局部。11建筑安装工程费直接工程费直接工程费直接费：人工费、材料费、机械使用费等直接费：人工费、材料费、机械使用费等 现场费用：临时设施费和现场管理费等现场费用：临时设施费和现场管理费等 间接费间接费计划利润：指按规定应计入建筑安装工程造价的利润计划利润：指按规定应计入建筑安装工程造价的利润 税金：税金：国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城乡维护建设税及教育附加费等。乡维护建设税及教育附加费等。 其他费用其他费用：支付工程造价（定额）管理部门的定额编支付工
4、程造价（定额）管理部门的定额编制管理费等制管理费等其他直接费：冬雨季施工费、材料二次搬运费等其他直接费：冬雨季施工费、材料二次搬运费等企业管理费：组织生产经营活动所发生的管理费用企业管理费：组织生产经营活动所发生的管理费用财务费用：是指企业为筹集资金而发生的各项费用财务费用：是指企业为筹集资金而发生的各项费用1建筑工程费建筑工程费 建筑工程费建筑工程费 = 建筑面积平方米造价建筑面积平方米造价安装工程费安装工程费 安装工程费安装工程费 = 设备原价安装费率设备原价安装费率建设安装工程费用建设安装工程费用 建设安装工程费用建设安装工程费用 = 建筑工程费建筑工程费 + 安装工程费安装工程费1设备
5、、工具及器具费设备购置费：为工程建设项目购置或自制的达到固定资设备购置费：为工程建设项目购置或自制的达到固定资产设备标准的设备、工具器具的费用。产设备标准的设备、工具器具的费用。指项目必须购置的不够固定资产指项目必须购置的不够固定资产的设备、仪器等的费用。的设备、仪器等的费用。工器具及生产工器具及生产家具购置费：家具购置费：2）设备、工具及器具费用构成设备购置费设备原价设备运杂费设备购置费设备原价设备运杂费工器具及生产家具购置费工器具及生产家具购置费 设备购置费设备购置费定额费率定额费率 11预备费基本预备费：指初步设计概算内难以预料的工程费用。基本预备费：指初步设计概算内难以预料的工程费用。
6、指建设项目在建设期间内，对由于各指建设项目在建设期间内，对由于各种资源价格等变化引起工程造价变化种资源价格等变化引起工程造价变化的预测预留费用。的预测预留费用。 工程造价调整工程造价调整预备费：预备费：预备费预备费= =（工程费（工程费+ +工程建设其他费）工程建设其他费）基本预备费基本预备费费率（约费率（约8%8%15%15%）111nnnEFP工程造价调整预备费估算：工程造价调整预备费估算：1生产能力指数法生产能力指数法 单位产量投资指数法单位产量投资指数法资金周转率法资金周转率法分项类比估算法分项类比估算法 朗格系数法朗格系数法 扩大指标扩大指标估估 算算 法法1fCCIIn)(1212
7、21,II21,CCnf12分项类比估算法分项类比估算法首先估算设备投资，然后根据建筑物构筑物和其他投首先估算设备投资，然后根据建筑物构筑物和其他投资与它的比例关系分别逐项估算。资与它的比例关系分别逐项估算。用一个例子来说明该方法的根本思路。用一个例子来说明该方法的根本思路。例：某地新建某厂，设备交货价为例：某地新建某厂，设备交货价为200万元，试估算该厂万元，试估算该厂的的 固定资产投资额。固定资产投资额。11LKEIE拟建项目的主要设备费用；拟建项目的主要设备费用； KL朗格系数，总建设费用与主要设备费用之朗格系数，总建设费用与主要设备费用之比。比。1111二流动资金投资的估算二流动资金投
8、资的估算1. 扩大指标估算法扩大指标估算法参照同类生产企业流动资金占销售收入、经营参照同类生产企业流动资金占销售收入、经营本钱、固定资产投资的比率，以及单位产量占用流本钱、固定资产投资的比率，以及单位产量占用流动资金的比率来确定。动资金的比率来确定。流动资金额年产值（或年销售收入额）流动资金额年产值（或年销售收入额） 产值（销售收入）资金率产值（销售收入）资金率流动资金额流动资金额 年经营成本（总成本）年经营成本（总成本） 经营成本（总成本）资金率经营成本（总成本）资金率流动资金额流动资金额 固定资产价值总额固定资产价值总额 固定资产价值资金率固定资产价值资金率流动资金额流动资金额 = 年生产
9、能力年生产能力单位产量资金率单位产量资金率111111固定本钱并非永远固定不变。固定本钱并非永远固定不变。2可变本钱：指产品本钱中随产量可变本钱：指产品本钱中随产量变动而变动的费用，如构成产品实体的原变动而变动的费用，如构成产品实体的原材料、燃料、动力、计件工资等。材料、燃料、动力、计件工资等。1111在建设项目经济评价方法与参数一书中：在建设项目经济评价方法与参数一书中：总成本费用总成本费用折旧费，摊销费，维简费折旧费，摊销费，维简费利息支出利息支出外购原材料，燃料及动力费外购原材料，燃料及动力费工资及福利费工资及福利费修理费修理费其他费用其他费用经营成本经营成本11%1001折旧年限残值率
10、年折旧率1总行程里程净残值率）（原值单位里程折旧额1 年折旧额单位里程折旧额年折旧额单位里程折旧额年行驶里程年行驶里程2）按照工作小时计算折旧的公式：）按照工作小时计算折旧的公式： 年折旧额每工作小时折旧额年折旧额每工作小时折旧额年工作小时年工作小时111100%(1)/2ntfn n fLPDnt)(P固定资产原值；固定资产原值；Ln固定资产的残值；固定资产的残值；N折旧年限。折旧年限。11 增值税增值税（17%）税金税金所得税所得税企业所得税企业所得税个人所得税个人所得税财产税类财产税类 车船税车船税房税房税土地增值税土地增值税特定目的税类特定目的税类（土地转让中的增值收益）（土地转让中的
11、增值收益）城乡维护建设税（城乡维护建设税（销售收入的销售收入的0.2%0.6%）资源税类资源税类资源税（直接利用自然资源）资源税（直接利用自然资源）土地使用税土地使用税流转税类流转税类消费税（烟、酒、奢侈品等）消费税（烟、酒、奢侈品等）营业税营业税1三三. . 销售收入、成本与利税的关系销售收入、成本与利税的关系销售税金及附加销售税金及附加折旧费，摊销费，维简费折旧费，摊销费，维简费利息支出利息支出外购原材料，燃料及动力费外购原材料，燃料及动力费销售收入销售收入工资及福利费工资及福利费修理费修理费其他费用其他费用总成本费用总成本费用经营成本经营成本盈余公积金盈余公积金应付利润应付利润未分配利润未分配利润企业所得税企业所得税利润总额利润总额税后利润（企业利润）税后利润（企业利润）1