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1、财务管理项目4.3 存货管理教学课件L/O/G/O 项目四：项目四：营运资金管理营运资金管理 任务任务4.3 4.3 存货管理存货管理任任务6 确定存确定存货的的经济订货批量批量任任务：某公司每年需要用甲材料6000件，每次进货费用为150元，材料的单位存储成本为5元，该种材料的单价为20元，若一次订购量在2000件以上时，可获得2%的折扣，一次订购量在3000件以上时，可获得5%的折扣。要求：要求：（1）确定该公司基本经济进货批量；（2）该公司在商业折扣状态下经济进货批量的确定。任务任务4.34.3：存货管理：存货管理任务分析一、企业存货管理的目标 存货管理的目标就是在存货的功能（收益）与成
2、本之间进行利弊权衡，在充分发挥存货功能的同时，降低成本，增加收益，实现它们的最佳组合。二、企业存货的功能和成本(一)存货的功能防止生产中断、适应市场变化、降低进货成本、维持均衡生产、有利于产品销售。(二)存货的成本1.进货成本 2.储存成本 3.缺货成本任务任务4.34.3：存货管理：存货管理任务任务4.34.3：存货管理：存货管理进货成本（取得成本）成本（取得成本）（1）购置成本：购买存货的价格，用数量与单价的乘积来确定，年需要量为A，单价用U表示，则购置成本为AU。（2）订货成本：取得订单的成本，如办公费、差旅费、电话费等。订货成本中有一部分与订货次数无关，如常设机构的基本开支，称为订货的
3、固定成本；另一部分与订货次数有关，如差旅费等，称为订货的变动成本，每次订货量为Q，订货的变动成本用P表示，则订货成本=F1+（A/Q）*P储存成本存成本：持有存货而发生的费用，如存货占用资金的机会成本、仓库费用、保险费用等（1）固定储存成本，用F2表示（2）变动储存成本，单位储存成本为C1，则成本=C1*Q/2缺缺货成本成本类 别具体具体项目目计算公式算公式决策相关性决策相关性取得成本取得成本购置成本置成本年需要量年需要量单价价存在价格折扣存在价格折扣时相关相关订货成本成本订货的固定成本的固定成本根据根据题中中给定的定的资料料汇总计算算不相关不相关订货的的变动成本成本年年订货次数次数每次每次订
4、货成本成本相关相关储存成本存成本固定固定储存成本存成本根据根据题中中给定的定的资料料汇总计算算不相关不相关变动储存成本存成本平均平均储存量存量KC相关相关缺缺货成本成本直接直接损失、失、间接接损失失根据根据题中中给定的定的资料料汇总计算算允允许缺缺货是相是相关关三、存货控制的方法（一）经济批量模型1.存货经济采购批量基本模式应用条件：（1）企业能够及时补充存货，即需要订货时便可立即取得存货；（2）能集中到货，而不是陆续入库；（3）不允许出现缺货情形，不存在缺货成本，这是因为良好的存货管理本来就不应该出现缺货。（4）需求稳定，并且能预测；（5）存货的价格稳定，且不存在商业折扣；（6）企业现金充足
5、，不会因现金短缺而影响进货；（7）所需存货市场供应充足，不会因买不到需要的存货而影响其他。任务任务4.34.3：存货管理：存货管理 2.基本采购模式公式经济进货批量（Q）=最小相关总成本TC*=最佳订货次数 N=A/Q最佳订货周期 t=360/N经济订货量占用资金=U*Q/2任务任务4.34.3：存货管理：存货管理一、例题 某企业每年耗用某种材料3600kg，该材料单位成本为10元，单位存储成本为2元，一次订货成本为25元。二、要求确定该公司经济进货批量、与经济订货量相关的总成本、订货次数、订货周期、经济订货量占用资金。任务任务4.34.3：存货管理：存货管理答案：经济进货批量=（2*3600
6、*25/2）1/2=300kg与经济订货量相关的总成本 =（2*3600*25*2）1/2=600元订货次数=3600/300=12次订货周期=360/12=30天经济订货量占用资金=(300/2)*10=1500元任务任务4.34.3：存货管理：存货管理（二）陆续到货模型陆续到货模型的最优解为：最优订货批量Q*最小相关总成本TC*=任务任务4.34.3：存货管理：存货管理任务任务4.34.3：存货管理：存货管理例题某生产企业使用A零件，零件的全年需求量为3600件，外购单价为3元，一次订货成本为600元，存储变动成本为零件单价的20%，每日送货量为50件，平均每日需求量为10件。要求：确定最
7、佳经济订货量，与经济订货量相关的总成本，订货次数，经济订货量占用的资金。答案：最佳经济订货量=2*3600*600/3*0.2*（1-10/50）1/2=3000件与经济订货量相关的总成本=2*3600*600*3*0.2*（1-10/50）1/2=1440元订货次数=3600/3000=1.2次经济订货量占用的资金=1500*3*(1-10/50)=3600元任务任务4.34.3：存货管理：存货管理（三）商业折扣模型步骤：1）按照基本经济批量模型确定经济订货量2）计算按经济订货量进货时的存货相关总成本（存在数量折扣时，需考虑购货成本）3）按给与数量折扣的不同批量进货时，计算存货的相关总成本4
8、）比较不同批量进货时，存货相关总成本。此时最佳经济批量就是使存货相关总成本最低的进货批量。任务任务4.34.3：存货管理：存货管理例题假设某公司全年需用甲零件10000件，每次变动性订货成本为50元，每件变动性存储成本为4元。当采购量为600件时，单价为10元，当采购量大于或等于600件，但小于1000件时，单价为9元，当采购量大于或等于1000件时，单价为8元，要求：计算最优采购批量及全年最小相关总成本。任务任务4.34.3：存货管理：存货管理任务5（1）确定基本经济进货批量Q*=（2*6000*150/5）1/2=600件存货相关总成本=（2*6000*150*5）1/2+6000*20=
9、123 000元（2）确定商业折扣下的经济进货批量每次采购2000件时，相关总成本为6000*20*（1-2%）+150*6000/2000+5*2000/2=123 050元每次采购3000件时，相关总成本为6000*20*（1-5%）+150*6000/3000+5*3000/2=121 800元 由上述计算结果比较可知，每次进货3000件时的存货相关总成本最低，因此该公司最佳的经济进货批量为3000件。（五）存货ABC控制法 ABC分类法意大利经济学家巴雷特于19世纪首创的，它是项目管理中常用的一种方法。它是根据事物在技术或经济方面的主要特征，进行分类排队，分清重点和一般，从而有区别地确定管理方式的一种分析方法。由于它把被分析的对象分成A、B、C三类，所以又称为ABC分析法。这种方法有利于人们找出主次矛盾，有针对性地采取对策。任务任务4.34.3：存货管理：存货管理（六）分级归口控制它是指按照使用资金和管理资金相结合、物资管理和资金管理相结合的原则，将存货资金定额按各职能部门所涉及的业务归口管理，各职能部门再将资金定额计划层层分解落实到车间、班组以及个人，实行分级管理。任务任务4.34.3：企业存货管理：企业存货管理