《银行存款日记账明细.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《银行存款日记账明细.docx（3页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、银行存款日记账明细日记帐和明细帐不是一回事。现金及银行日记帐那是日记帐，日记帐是指为连续、完整地反映经济业务，按照业务发生的时间先后顺序逐日、逐笔登记的账簿，又称“序时账”。日记账有利于全部经济业务的账证核对和账账核对，确保账簿记录的完整性和正确性。明细帐即“明细分类帐”。通常根据总帐科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。明细帐是形成有用的会计信息的基本程序和基础环节，借助于明细帐，既可以对经济业务信息或数据作进一步加工整理，进而通过总帐形成适合于会计报表提供的会计信息，又能为了解会计信息的形成提供具体情况和有关线索。对不需要按月结计本期发生额的账户，如各
2、项应收款明细账和各项财产物资明细账等，每次记账以后，都要随时结出余额，每月最后一笔余额即为月末余额。也就是说，月末余额就是本月最后一笔经济业务记录的同一行内的余额。月末结账时，只需要在最后一笔经济业务记录之下划一单红线，不需要再结计一次余额。现金、银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账。每月结账时， 要在最后一笔经济业务记录下面划一单红线，结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明 “本月合计”字样，在下面再划一条单红线。需要结计本年累计发生额的某些明细账户，如产品销售收入、成本明细账等，每月结账时，应在“本月合计”行下结计自年初起至本月末止的累计发生额，登记在月份发生额下面，在摘要
3、栏内注明“本年累计”字样，并在下面再划一单红线。12 月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下划双红线。总账账户平时只需结计月末余额。年终结账时，为了反映全年各项资产、负债及所 有者权益增减变动的全貌，便于核对账目，要将所有总账账户结计全年发生额和年末余额， 在摘要栏内注明“本年合计”字样，并在合计数下划一双红线。采用棋盘式总账和科目汇 总表代替总账的单位，年终结账，应当汇编一张全年合计的科目汇总表和棋盘式总账。需要结计本月发生额的某些账户，如果本月只发生一笔经济业务，由于这笔记录的金额就是本月发生额，结账时，只要在此行记录下划一单红线，表示与下月的发生额分开就可以了，不需另结出
4、“本月合计”数。2 结账如何划线。结账划线的目的，是为了突出本月合计数及月末余额，表示本会计期的会计记录已经截止或结束，并将本期与下期的记录明显分开。根据规范规定，月结划单线，年结划双线。划线时，应划红线;划线应划通栏线，不应只在本账页中的金额部分划线。银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与 银行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。二是银行存款日记账与银行存款总 账相亘核对,做到账账相符。账证核对收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的,但是在 记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记
5、,记错方向或记错数字等情况。账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进行,检查项目主要是:1、核对凭证的编号。2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。3、查对账证金额与方向的一致性。检查中发现差错,要立即按照规定方法更正,以确保账证完全一致。账账核对银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根据收付凭证汇总登记的,记账依据是相同的,记录结果应一致,但由于两种账薄是不同人员分别记账的,而且总账一般是汇总登记的,在汇总和登记过程中,都有可能发生差错。日记账是一笔一笔地记,记录次数多,难免会发生差错。平时是经常核对两账的余额,每月终了结账后,总账各科目的借方发生额,贷方发生额以及月末
6、余额都已试算平衡,如果不符,先应查出差错在哪一方,如果借方发生额出现差错,应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目。反之,则查找银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目。找出差错,应立即加以更正,做到账账相符。账实核对企亊业単位在银行中的存款实有数是通过银行对账単来反映的,所以照实核对是银行存款日记账定期与银行对账単核对,至少每月一次,这是出纳人员的一 项重要日常工作。理论上讲,银行存款日记账的记录对银行开出的银行存款对账単无论是发生额,还是期末余额都应是完全一致的,因为它是同一账号存款的记录,但是通过核对,会发现双方的账目经常出现不一致的情况,原因有两个:一是双方账目可能发生记录或计算
7、上的错误, 如単位记账是漏记,重记,银行对账単串户等,这种错误应由双方及时查明原因,予以更正。二是有未达账项。未达账项是指由于期末银行 估算凭证传递时间的差异,而造成的银行与开户単位之间一方入账,另一方尚未入账 的账项。无论是记录有误,还是有未达账项,都要通过単位银行存款日记账的记录与银行开出的银行存款对账単进行逐笔核对才能发现。具体做法是出纳人员根据银行提供的对账単同自己的银行存款日记账进行核对, 核对时,需要对凭证的种类,编号,摘要,记账方向,金额,记账日期等内容进行逐项核对,凡是对账単与银行存款日记账记录内容相同的可用在对账単和日记账上分别标示,以查明该笔业务核对一致;若有未达账项,应编制银行存款余额调节表进行调节,使双方余额相等。感谢您的阅读，祝您生活愉快。