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1、银行存款日记账判断借贷 银行存款日记账银行存款日记账的真实性、完好性审计对进步审计质量、控制审计风险有极其重要的作用。WTT给大家网络搜集整理的银行存款日记账判断借贷。银行存款日记账判断借贷一、标准的方法：红字冲销那个错误凭证，再录入一张正确的篮子凭证，审核记账;二、不太标准的修正(也是国内财务软件的所谓优势)不管已经记账还是结账，数据都是可以反的，有记账，那么有反记账;有结账，那么有反结账，然后再取消审核，修改原凭证，账做得不要太漂亮。至于如何反记账，反结账，那么要去问你们的财务软件提供商了，每家的方法不尽一样。银行存款日记账的核对方法银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进展核对完成的
2、,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与 银行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。二是银行存款日记账与银行存款总 账相亘核对,做到账账相符。账证核对收付凭证是登记银行存款日记账的根据,账目和凭证应该是完全一致的,但是在 记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记错方向或记错数字等情况。账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进展,检查工程主要是:1、核对凭证的编号。2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。3、查对账证金额与方向的一致性。检查中发现过失,要立即按照规定方法更正,以确保账证完全一致。账账核对银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的,银行存款总账是根
3、据收付凭证汇总登记的,记账根据是一样的,记录结果应一致,但由于两种账薄是不同人员分别记账的,而且总账一般是汇总登记的,在汇总和登记过程中,都有可能发生过失。日记账是一笔一笔地记,记录次数多,难免会发生过失。平时是经常核对两账的余额,每月终了结账后,总账各科目的借方发生额,贷方发生额以及月末余额都已试算平衡,假如不符,先应查出过失在哪一方,假如借方发生额出现过失,应查找银行存款收款凭证和银行存款收入一方的账目。反之,那么查找银行存款付款凭证和银行存款付出一方的账目。找出过失,应立即加以更正,做到账账相符。账实核对企亊业単位在银行中的存款实有数是通过“银行对账単”来反映的,所以照实核对是银行存款日
4、记账定期与“银行对账単”核对,至少每月一次,这是出纳人员的一 项重要日常工作。理论上讲,“银行存款日记账”的记录对银行开出的“银行存款对账単”无论是发生额,还是期末余额都应是完全一致的,因为它是同一账号存款的记录,但是通过核对,会发现双方的账目经常出现不一致的情况,原因有两个:一是双方账目可能发生记录或计算上的错误,如単位记账是漏记,重记,银行对账単串户等,这种错误应由双方及时查明原因,予以更正。二是有“未达账项”。“未达账项”是指由于期末银行 估算凭证传递时间的差异,而造成的银行与开户単位之间一方入账,另一方尚未入账 的账项。无论是记录有误,还是有“未达账项”,都要通过単位银行存款日记账的记
5、录与银行开出的“银行存款对账単”进展逐笔“核对”才能发现。详细做法是出纳人员根据银行提供的“对账単”同自己的“银行存款日记账”进展核对,核对时,需要对凭证的种类,编号,【摘要】：p ,记账方向,金额,记账日期等内容进展逐项核对,但凡对账単与银行存款日记账记录内容一样的可用“√”在对账単和日记账上分别标示,以查明该笔业务核对一致;假设有“未达账项”,应编制“银行存款余额调节表”进展调节,使双方余额相等。银行存款日记账的保管期限现金日记账和银行存款日记账保管期限是25年会计档案管理方法规定了我国企业和其他组织、预算单位等会计档案的保管期限，该方法规定的会计档案保管期限为最低保管期限，详
6、细规定如下：1、需要永久保存的会计档案有：年度决算财务会计报告; 资本金、股金及股权明细; 开销户登记簿; 客户挂失申请书、挂失登记簿、补发凭单(卡)收据; 账销案存的清单或资料; 会计档案保管登记簿、销毁清册; 7有价单证、业务公章销毁清册; 机构变动交接清册; 有权机关查询、冻结及扣划书; 己用凭证、账簿登记簿; 会计系统数据移植日的所有会计档案; 会计初始环境文本、 根底数据维护修改有关记录、 文件; 其他需要永久保管的档案。2、保管期限为25年的会计档案有：现金和银行存款日记账;税收日记账(总账)和税收票证分类出纳账。3、保管期限为_年的会计档案有：会计凭证类;总账、明细账、日记账和辅
7、助账簿(不包括现金和银行存款);会计移交清册;行政单位和事业单位的各种会计凭证;各种完税凭证和缴退库凭证;财政总预算拨款凭证及其他会计凭证;农牧业税结算凭证;会计移交清册。4、保管期限为10年的会计档案有：国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证;各收入机关编送的报表;财政总预算保管行政单位和事业单位决算、税收年报、国家金库年报、根本建立拨货款年报;税收会计报表(包括票证报表)。5、保管期限为5年的会计档案有：下级行上报的中期财务会计报告(月度、季度、半年度 报表及附件、说明);联行往来清单及查询查复书; 密押代号表使用保管登记簿; 存、贷款单位余额对账回单; 固定资产卡片、固定资产报废清理后卡片;客户申请办理电子支付业务的根本资料、协议; 其他需要保管五年的会计档案。“银行存款日记账判断借贷”END第 6 页 共 6 页