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1、第七章 通常的跟单信用证1内容 第一节 可撤销和不可撤销信用证 第二节 保兑和不保兑信用证 第三节 付款、承兑、议付信用证2第一节第一节 按信用证的性质划分按信用证的性质划分 根据开证行对所开出的信用证所负的责任来根据开证行对所开出的信用证所负的责任来区分，信用证分为区分，信用证分为可撤销信用证和不可撤销可撤销信用证和不可撤销信用证信用证。 在在跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例（UCP500）第第六条中规定，信用证应明确注明是可撤销的六条中规定，信用证应明确注明是可撤销的或是不可撤销的。或是不可撤销的。如无此注明，应视为不可如无此注明，应视为不可撤销的。撤销的。3 （一）可撤销信用证（一）
2、可撤销信用证(revocable L/C) 可撤销信用证是指在开证之后，开证行无需事先征得可撤销信用证是指在开证之后，开证行无需事先征得受益人同意就有权修改其条款或者撤销的信用证。受益人同意就有权修改其条款或者撤销的信用证。 这种信用证对于受益人来说是缺乏保障的。这种信用证对于受益人来说是缺乏保障的。 虽然可撤销信用证有上述特征，但是，根据虽然可撤销信用证有上述特征，但是，根据UCP500UCP500第第八条（八条（B B）项规定，即便是可撤销信用证，只要项规定，即便是可撤销信用证，只要受益受益人已经按信用证规定交单，指定银行已经凭单证相符人已经按信用证规定交单，指定银行已经凭单证相符做出付款
3、、承兑或议付，那么，信用证就不可再行撤做出付款、承兑或议付，那么，信用证就不可再行撤销或修改了。销或修改了。4 （二）不可撤销信用证（二）不可撤销信用证 不可撤销信用证是指未经开证行、保兑行（如有）不可撤销信用证是指未经开证行、保兑行（如有）以及受益人同意，既不能修改也不能撤销的信用证。以及受益人同意，既不能修改也不能撤销的信用证。这种信用证对于受益人来说是比较可靠的。这种信用证对于受益人来说是比较可靠的。 不可撤销信用证有如下特征：不可撤销信用证有如下特征： 1 1、有开证行确定的付款承诺。、有开证行确定的付款承诺。 对于不可撤销跟单信用证而言，在其规定的单据全对于不可撤销跟单信用证而言，在
4、其规定的单据全部提交给指定银行或开证行，符合信用证条款和条部提交给指定银行或开证行，符合信用证条款和条件时，即构成开证行按照信用证固定的时间付款的件时，即构成开证行按照信用证固定的时间付款的确定承诺。确定承诺。5 开证行确定的付款承诺是（开证行确定的付款承诺是（P181）：）： （1 1）对即期付款的信用证）对即期付款的信用证即期付款。即期付款。 （2 2）对延期付款的信用证）对延期付款的信用证按信用证规定所确定的到按信用证规定所确定的到期日付款。期日付款。 （3 3）对承兑信用证）对承兑信用证a.a.凡由开证行承兑者，承兑受益凡由开证行承兑者，承兑受益人出具的以开证行为付款人的汇票，并于到期
5、日支付票人出具的以开证行为付款人的汇票，并于到期日支付票款；款；b.b.凡由另一受票银行承兑者，如信用证内规定的受凡由另一受票银行承兑者，如信用证内规定的受票银行对于以其为付款人的汇票不予承兑，应由开证行票银行对于以其为付款人的汇票不予承兑，应由开证行承兑并在到期日支付受益人出具的以开证行为付款人的承兑并在到期日支付受益人出具的以开证行为付款人的汇票；或者，如受票银行对汇票已承兑，但到期日不付，汇票；或者，如受票银行对汇票已承兑，但到期日不付，则开证行应予支付；则开证行应予支付； （4 4）对议付信用证）对议付信用证根据受益人依照信用证出具的汇根据受益人依照信用证出具的汇票及票及/ /或提交的
6、单据向出票人或善意持票人履行付款，不或提交的单据向出票人或善意持票人履行付款，不得追索。得追索。6 2、具有不可撤销性。、具有不可撤销性。 本质：未经开证行、保兑行和受益人的明确同意，本质：未经开证行、保兑行和受益人的明确同意，该证既不能修改，也不能撤销。该证既不能修改，也不能撤销。 这是指自开立信用证之日起，开证行就受到其条款这是指自开立信用证之日起，开证行就受到其条款和承诺的约束。如遇要撤销或修改，和承诺的约束。如遇要撤销或修改，在受益人向通在受益人向通知修改的银行表示接受该修改之前，原信用证的条知修改的银行表示接受该修改之前，原信用证的条款对受益人依然有效。款对受益人依然有效。 当然，在
7、征得开证行、保兑行和信用证受益人同意当然，在征得开证行、保兑行和信用证受益人同意的情况下，即使是不可撤销信用证也是可以撤销和的情况下，即使是不可撤销信用证也是可以撤销和修改的。修改的。 修改书的生效时间修改书的生效时间： （P183P183）7第二节第二节 按是否有另一家银行对之加以保兑划分按是否有另一家银行对之加以保兑划分 （一）保兑信用证（一）保兑信用证 一份信用证上除了有开证银行确定的付款保证外，还有一份信用证上除了有开证银行确定的付款保证外，还有另一家银行确定的付款保证，这样的信用证就是保兑信另一家银行确定的付款保证，这样的信用证就是保兑信用证。用证。 保兑行对信用证所负担的责任与信用
8、证开证行所负担的保兑行对信用证所负担的责任与信用证开证行所负担的责任相当责任相当。即当信用证规定的单据提交到保兑行或任何。即当信用证规定的单据提交到保兑行或任何一家指定银行时在完全符合信用证规定的情况下则构成一家指定银行时在完全符合信用证规定的情况下则构成保兑行在开证行之外的确定承诺。保兑行在开证行之外的确定承诺。 保兑的信用证的特点是：保兑的信用证的特点是： （1 1）有开证行和保兑行双重确定的付款承诺。）有开证行和保兑行双重确定的付款承诺。 （2 2）保兑行的确定的付款承诺。）保兑行的确定的付款承诺。8 保兑行对信用证加具保兑的具体做法是：（保兑行对信用证加具保兑的具体做法是：（P187）
9、 （1）开证行在给通知行的信用证通知书中授权另一家银）开证行在给通知行的信用证通知书中授权另一家银行（通知行）在信用证上加保。如：行（通知行）在信用证上加保。如： without adding your confirmation adding your confirmation adding your confirmation, if requested by the Beneficiary （2）通知行用加批注等的方法，表明保证兑付或保证对通知行用加批注等的方法，表明保证兑付或保证对符合信用证条款规定的单据履行付款并签字。例如：符合信用证条款规定的单据履行付款并签字。例如： This cre
10、dit is confirmed by us. We hereby added out confirmation to this credit. （此系由我行加保的信用证。此系由我行加保的信用证。我行因此给该信用证加具保兑。）我行因此给该信用证加具保兑。） 9 （二）不保兑信用证（二）不保兑信用证（P191-192P191-192） 不保兑信用证是未经另一家银行加保的信用证。即便不保兑信用证是未经另一家银行加保的信用证。即便开证行要求另一家银行加保，如果该银行不愿意在信用开证行要求另一家银行加保，如果该银行不愿意在信用证上加具保兑，则被通知的信用证仍然只是一份未加保证上加具保兑，则被通知的信用
11、证仍然只是一份未加保的不可撤销信用证。通知行在给受益人的信用证通知中的不可撤销信用证。通知行在给受益人的信用证通知中一般会写上：一般会写上： This is merely an advice of credit issued by the above mentioned bank which conveys no engagement on the part of this bank. （这是上述银行所开信用证的通知，这是上述银行所开信用证的通知，我行只通知而不加保证。）我行只通知而不加保证。） 不保兑信用证的特点：只有开证行一重确定的付款责任不保兑信用证的特点：只有开证行一重确定的付款责任1
12、0 （三）沉默保兑（三）沉默保兑 沉默保兑指的是虽然开证行并未授权指定银行对信沉默保兑指的是虽然开证行并未授权指定银行对信用证进行保兑，而指定银行加具了它的保兑的情况。用证进行保兑，而指定银行加具了它的保兑的情况。 这种保兑代表了保兑行和受益人之间的协议，仅对这种保兑代表了保兑行和受益人之间的协议，仅对受益人和保兑行有效。受益人和保兑行有效。11 即期付款信用证即期付款信用证 by payment at sight 延期付款信用证延期付款信用证 by deferred payment at: 承兑信用证承兑信用证 by acceptance of drafts at: 议付信用证议付信用证 b
13、y negotiation 第三节第三节 按兑现方式划分按兑现方式划分12 （一）即期付款信用证（一）即期付款信用证 信用证规定受益人信用证规定受益人开立即期汇票、或不需即期汇票开立即期汇票、或不需即期汇票仅凭单据即可向指定银行提示请求付款的信用证。仅凭单据即可向指定银行提示请求付款的信用证。 付款行可以是出口地银行，也可以是开证行付款行可以是出口地银行，也可以是开证行。 以前者为付款行，该行付款后无追索权；以前者为付款行，该行付款后无追索权； 以后者为付款行，作为议付行的出口地银行付款后以后者为付款行，作为议付行的出口地银行付款后有追索权。有追索权。 即期付款信用证的特点：交单付款即期付款信
14、用证的特点：交单付款 即期付款信用证对各当事人的影响即期付款信用证对各当事人的影响13 （二）延期付款信用证（二）延期付款信用证 不需汇票，仅凭受益人交来单据，审核相符确定银行承担不需汇票，仅凭受益人交来单据，审核相符确定银行承担延期付款责任起，延长一段时间，及至到期日付款的信用延期付款责任起，延长一段时间，及至到期日付款的信用证。证。 在业务处理上，延期付款信用证与承兑信用证类似，所不在业务处理上，延期付款信用证与承兑信用证类似，所不同的是同的是受益人不需要出具汇票受益人不需要出具汇票，只需将符合信用证规定的，只需将符合信用证规定的单据交到指定银行；指定银行在验单无误后收入单据，待单据交到指
15、定银行；指定银行在验单无误后收入单据，待信用证到期再行付款。信用证到期再行付款。 延期付款信用证由于没有汇票，也就没有银行承兑，对于延期付款信用证由于没有汇票，也就没有银行承兑，对于受益人来说明显的不利处在于受益人来说明显的不利处在于无法象承兑信用证那样去贴无法象承兑信用证那样去贴现银票现银票。如果受益人急需资金而向银行贷款，银行贷款利。如果受益人急需资金而向银行贷款，银行贷款利率比贴现率高，可见不利于企业对资金的利用。率比贴现率高，可见不利于企业对资金的利用。14延期付款信用证延期付款信用证该信用证能够为欧洲地区进口商避免向政府交纳印该信用证能够为欧洲地区进口商避免向政府交纳印花税而免开具汇
16、票外，其他都类似于远期信用证。花税而免开具汇票外，其他都类似于远期信用证。 特点：特点：1、 开证行在信用证规定货物装船后若干天付款或开证行在信用证规定货物装船后若干天付款或开证行见单后若干天付款开证行见单后若干天付款2、卖方不能利用贴现市场资金、卖方不能利用贴现市场资金3、不开汇票、不开汇票4、货价较高、货价较高 by deferred payment at15（三）承兑信用证（三）承兑信用证含义：含义： 承兑信用证是指信用证规定开证行对于受益人开承兑信用证是指信用证规定开证行对于受益人开立以开证行为付款人或以其他银行为付款人的远立以开证行为付款人或以其他银行为付款人的远期汇票，在审单无误后
17、，应承担承兑汇票并于到期汇票，在审单无误后，应承担承兑汇票并于到期日付款的信用证。期日付款的信用证。 by acceptance 16 承兑信用证承兑信用证具体做法是：具体做法是： 受益人开出以开证行或指定银行为受票人的远期受益人开出以开证行或指定银行为受票人的远期汇票，连同商业单据一起交到信用证指定银行；汇票，连同商业单据一起交到信用证指定银行；银行收到汇票和单据后，先验单，如单据符合信银行收到汇票和单据后，先验单，如单据符合信用证条款，则在汇票正面写上用证条款，则在汇票正面写上“承兑承兑”字样并签字样并签章，然后将汇票交还受益人（出口商），收进单章，然后将汇票交还受益人（出口商），收进单据
18、。待信用证到期时，受益人再向银行提示汇票据。待信用证到期时，受益人再向银行提示汇票要求付款，这时银行才付款。要求付款，这时银行才付款。银行付款后无追索银行付款后无追索权。权。17（四）议付信用证（四）议付信用证含义：议付信用证是指开证行承诺延伸至第三当事人，即议付行，其拥有议付或购买受益人提交信用证规定的汇票/单据权利行为的信用证。 特点：1、一般都要求受益人开立即期汇票一般都要求受益人开立即期汇票2、汇票的付款人为开证行或其他银行（不能是申请人、汇票的付款人为开证行或其他银行（不能是申请人3、信用证的到期地点在议付行所在地、信用证的到期地点在议付行所在地4、议付行可以指定或任意。、议付行可以
19、指定或任意。 By negotiation 18 议付行议付或购买受益人在信用证项下交来的汇议付行议付或购买受益人在信用证项下交来的汇票票/ /单据，只要这些汇票、单据与信用证条款相单据，只要这些汇票、单据与信用证条款相符，就将被开证行正当付款，这种信用证即为议符，就将被开证行正当付款，这种信用证即为议付信用证。付信用证。 信用证议付的具体操作方法是：信用证议付的具体操作方法是： 受益人开具汇票受益人开具汇票, , 连同单据一起向信用证允许的连同单据一起向信用证允许的银行进行议付，议付银行则在审单后扣除垫付资银行进行议付，议付银行则在审单后扣除垫付资金的利息，将余款付给受益人。然后议付行将汇金
20、的利息，将余款付给受益人。然后议付行将汇票与单据按信用证规定的方法交与开证行索偿。票与单据按信用证规定的方法交与开证行索偿。 议付行是票据的买入者和后手，如果因单据有问议付行是票据的买入者和后手，如果因单据有问题，遭开证行拒付，其题，遭开证行拒付，其有权向受益人追索票款。有权向受益人追索票款。这是议付行与付款行的本质区别。这是议付行与付款行的本质区别。19 议付信用证下受益人开出的汇票有即期和远期之分议付信用证下受益人开出的汇票有即期和远期之分。 即期汇票的情况是：受益人开立以开证行为付款人、以受即期汇票的情况是：受益人开立以开证行为付款人、以受益人（背书给议付行）或议付行为收款人的即期汇票，
21、到益人（背书给议付行）或议付行为收款人的即期汇票，到信用证允许的银行进行交单议付；议付银行审单无误后立信用证允许的银行进行交单议付；议付银行审单无误后立即付款，然后将汇票和单据寄开证行索偿。即付款，然后将汇票和单据寄开证行索偿。 远期汇票的情况是：受益人开立远期汇票，到信用证允许远期汇票的情况是：受益人开立远期汇票，到信用证允许的银行交单议付；议付行审单无误后，将汇票、单据寄交的银行交单议付；议付行审单无误后，将汇票、单据寄交开证行承兑，开证行承兑后，寄出开证行承兑，开证行承兑后，寄出“承兑通知书承兑通知书”给议付给议付行或将汇票退给议付行在进口地的代理行保存，等汇票到行或将汇票退给议付行在进
22、口地的代理行保存，等汇票到期时提示开证行付款，款项收妥后汇交出口商。如果出口期时提示开证行付款，款项收妥后汇交出口商。如果出口商要求将银行承兑汇票贴现，则议付行在进口地的代理行商要求将银行承兑汇票贴现，则议付行在进口地的代理行可将开证行的承兑汇票送交贴现公司办理贴现，出口商负可将开证行的承兑汇票送交贴现公司办理贴现，出口商负担贴现息。担贴现息。 但是，议付行未买入单据，只是审单和递送单据，并不构但是，议付行未买入单据，只是审单和递送单据，并不构成议付。成议付。20 按信用证议付的范围不同，议付信用证又可分为限制议按信用证议付的范围不同，议付信用证又可分为限制议付信用证和自由议付信用证两种情况。
23、付信用证和自由议付信用证两种情况。 1、限制议付信用证、限制议付信用证(Restrict Negotiation Credit) 这是指定议付银行的信用证。在限制信用证中有具体的这是指定议付银行的信用证。在限制信用证中有具体的议付行名称，如：议付行名称，如： Credit available with Bank of China，Shanghai by payment at sight by deferred payment at: by acceptance of drafts at: by negotiation against the documents detailed herein:
24、 and Beneficiarys drafts drawn at sight on The Bank of Tokyo Ltd., Tokyo, Japan21 2、自由议付信用证、自由议付信用证(Open Negotiation Credit) 这是不指定议付行的议付信用证。例如，这是不指定议付行的议付信用证。例如， Credit available with Any Bank in China by payment at sight by deferred payment at: by acceptance of drafts at: by negotiation against the
25、 documents detailed herein: and Beneficiarys drafts drawn at sight on The Bank of Tokyo Ltd., Tokyo, Japan 22（五）即期与远期信用证（五）即期与远期信用证1、即期信用证、即期信用证- 汇票为即期（即期付款、议付信用汇票为即期（即期付款、议付信用证）证）2、远期信用证、远期信用证- （承兑信用证、延期付款信用证）（承兑信用证、延期付款信用证）3、假远期信用证、假远期信用证 231 1、即期信用证、即期信用证 即期付款即期付款 受益人立即受益人立即100%货款，付款货款，付款行行 借记开证行
26、帐户，贷记受益人帐户借记开证行帐户，贷记受益人帐户 议付信用证议付信用证-受益人立即（受益人立即（100%货款货款-贴贴息）息） 议付行索偿议付行索偿 对卖方有利。对卖方有利。242 2、远期信用证、远期信用证对进口商来说，对进口商来说， 其好处是可以利用出口商的资金，有利于他本身其好处是可以利用出口商的资金，有利于他本身的资金周转。的资金周转。 对出口商来说，对出口商来说，有利于成交和扩大出口，收汇也较托收方式安全。有利于成交和扩大出口，收汇也较托收方式安全。但双方都要承担汇价变动风险。但双方都要承担汇价变动风险。此外，还有利息问题，出口商在收回货款之前要承此外，还有利息问题，出口商在收回货
27、款之前要承担利息上的损失，如出口商将相应的利息加到货担利息上的损失，如出口商将相应的利息加到货价上，则进口商就要支付较高的货价。价上，则进口商就要支付较高的货价。贴现利息由出口方支付贴现利息由出口方支付 253、假远期信用证、假远期信用证 （1）含义：开立远期信用证，远期汇票，但出口商可以即）含义：开立远期信用证，远期汇票，但出口商可以即期收到十足货款，贴现利息由进口商承担。期收到十足货款，贴现利息由进口商承担。（2）原因：）原因： 进口商之所以开立假远期信用证，其好处是：进口商之所以开立假远期信用证，其好处是： （1）可以利用贴现市场或银行的资金，以解决资金周）可以利用贴现市场或银行的资金，
28、以解决资金周转不足的问题。转不足的问题。 利用假远期信用证，可以套用付款行的利用假远期信用证，可以套用付款行的资金。资金。 （2）可以摆脱某些进口国家外汇管制法令上的限制。）可以摆脱某些进口国家外汇管制法令上的限制。如某国政府规定，凡进口商品一律采用远期付款。当该如某国政府规定，凡进口商品一律采用远期付款。当该国商人与外国出口商签订即期付款的合同后，只能采取国商人与外国出口商签订即期付款的合同后，只能采取开假远期信用证的办法来解决。开假远期信用证的办法来解决。263、假远期信用证真远期信用证与假远期信用证有何区别？真远期信用证与假远期信用证有何区别？ （1）开证基础不同）开证基础不同假远期信用
29、证是以即期付款的贸易合同为假远期信用证是以即期付款的贸易合同为基础，真远期信用证是以远期付款的贸易合同为基础。基础，真远期信用证是以远期付款的贸易合同为基础。 （2）信用证的条款不同）信用证的条款不同假远期信用证中有买卖双方的合同原假远期信用证中有买卖双方的合同原定为即期付款，但来证要求出口定为即期付款，但来证要求出口人做远期汇票。同时在信用证上又说明该远期汇票可即期议付，由人做远期汇票。同时在信用证上又说明该远期汇票可即期议付，由付款人负责贴最有关贴现费用及贴现利息由开证申请人负担。而真付款人负责贴最有关贴现费用及贴现利息由开证申请人负担。而真远期信用证中只有利息由谁负担条款。远期信用证中只
30、有利息由谁负担条款。 （3）利息的负担者不同）利息的负担者不同假远期信用证的贴现利息由进口商负假远期信用证的贴现利息由进口商负担，真远期信用证的贴现利息由出口商负担。担，真远期信用证的贴现利息由出口商负担。 （4）收汇时间不同）收汇时间不同假远期信用证的受益人能即期收汇，真远假远期信用证的受益人能即期收汇，真远期的信用证要俟汇票到期才能收汇。期的信用证要俟汇票到期才能收汇。 27 五类信用证比较五类信用证比较282930第四节第四节 信用证实务信用证实务 一、一、信用证的开立信用证的开立 （一）信用证的开立基础（一）信用证的开立基础 当进出口人在买卖合同中规定以信用证为支付方式当进出口人在买卖
31、合同中规定以信用证为支付方式时，应同时在合同的支付条款中对信用证的时，应同时在合同的支付条款中对信用证的开出时开出时间、开证行、信用证的种类、金额、到期日和到期间、开证行、信用证的种类、金额、到期日和到期地点地点等作出明确规定。等作出明确规定。 另外，买卖合同中应认真订好其它条款，譬如：品另外，买卖合同中应认真订好其它条款，譬如：品质条款、数量条款、包装条款、装运条款、保险条质条款、数量条款、包装条款、装运条款、保险条款、检验条款等，因为这些条款都会在信用证中反款、检验条款等，因为这些条款都会在信用证中反映出来。映出来。31 1 1、合同规定开证时间、合同规定开证时间如：如：“在装运月份前在装
32、运月份前XXXXXX天开到出口人天开到出口人”、“不迟于不迟于X X月月X X日开到出口人日开到出口人”。 2 2、关于信用证的开证行、关于信用证的开证行如：规定信用证应如：规定信用证应“通过出口人可接受通过出口人可接受的银行开立的银行开立”。 3 3、关于信用证的种类、关于信用证的种类：在合同中规定信用证是即期的、远期的、：在合同中规定信用证是即期的、远期的、是否需要汇票、是否需要加具保兑，是否是否需要汇票、是否需要加具保兑，是否“可转让可转让”，是否需要，是否需要预支或部分预支等。预支或部分预支等。 4 4、关于信用证金额、关于信用证金额：信用证金额是开证行承担责任的最高金额。：信用证金额
33、是开证行承担责任的最高金额。在实践中，信用证金额一般规定为发票价值的在实践中，信用证金额一般规定为发票价值的100100。如买卖合。如买卖合同中对装运数量订有同中对装运数量订有“约约”数或数或“溢短装条款溢短装条款”的，则应要求进的，则应要求进口人在信用证中规定装运数量多交或少交的百分率或注明口人在信用证中规定装运数量多交或少交的百分率或注明“约约”数，同时对信用证金额作相应的增加或在金额前注明数，同时对信用证金额作相应的增加或在金额前注明“约约”数数（“ABOUT”ABOUT”字样）。字样）。 5 5、关于到期日和到期地点、关于到期日和到期地点：开证行承担责任的期限应该明确。：开证行承担责任
34、的期限应该明确。到期地点是指一个付款交单、承兑交单的地点或除了自由议付信到期地点是指一个付款交单、承兑交单的地点或除了自由议付信用证外的一个议付交单的地点。一般应规定信用证的有效地点为用证外的一个议付交单的地点。一般应规定信用证的有效地点为出口人所在地银行。出口人所在地银行。32 （二）进口人申请开证（二）进口人申请开证 进口人应该在规定的开证时间内向本地的出口人可接进口人应该在规定的开证时间内向本地的出口人可接受的银行申请开立信用证。受的银行申请开立信用证。 开证申请人应做的工作包括：开证申请人应做的工作包括： 1、填写开证申请书、填写开证申请书应特别注意：应特别注意： 信用证中所列内容应与
35、买卖合同条款一致；信用证中所列内容应与买卖合同条款一致； 不得将与信用证无关的内容和合同中过细的条款写入不得将与信用证无关的内容和合同中过细的条款写入开证申请书中；开证申请书中； 不能将模糊的、模棱两可的、可作弹性解释的或有争不能将模糊的、模棱两可的、可作弹性解释的或有争议的内容写入申请书。议的内容写入申请书。33 2、开证申请人提交保证金或抵押品、开证申请人提交保证金或抵押品 开证行首先对开证申请书的内容进行审核，看其各类项目开证行首先对开证申请书的内容进行审核，看其各类项目是否齐全、有无矛盾等。在此基础上，对开证申请人的资是否齐全、有无矛盾等。在此基础上，对开证申请人的资信（包括开证申请人
36、的经营状况、资金实力、经营作风等）信（包括开证申请人的经营状况、资金实力、经营作风等）作仔细的调查，根据不同开证申请人的资信情况给予不同作仔细的调查，根据不同开证申请人的资信情况给予不同的授信额度。的授信额度。 如果开证申请人申请开证的金额小于授信额度，则不须交如果开证申请人申请开证的金额小于授信额度，则不须交付保证金或抵押品；若开证金额大于授信额度，则对超过付保证金或抵押品；若开证金额大于授信额度，则对超过部分向开证申请人收取保证金或抵押品：部分向开证申请人收取保证金或抵押品： （1 1）现金作押，即向开证行交付一定的现金，或者从存）现金作押，即向开证行交付一定的现金，或者从存款帐户中扣存；
37、款帐户中扣存； （2 2）开证申请人也可提供抵押品；）开证申请人也可提供抵押品； （3 3）开证申请人还可以向开证行提交由其它银行或金融）开证申请人还可以向开证行提交由其它银行或金融机构出立的保函。机构出立的保函。34 3、开证申请人向开证行支付开证费用、开证申请人向开证行支付开证费用 申请人须按开证金额的一定比例向开证行支付开申请人须按开证金额的一定比例向开证行支付开证手续费，在开证当日按当天牌价（中间价）折证手续费，在开证当日按当天牌价（中间价）折算成人民币支付；其它费用则按实报实销的原则算成人民币支付；其它费用则按实报实销的原则处理。处理。35（三）开证行开立信用证（三）开证行开立信用证
38、 1、开证要求：开证行应该严格按照开证申请书开立、开证要求：开证行应该严格按照开证申请书开立信用证。信用证。 2、审核并签发信用证：开立信用证后，开证行的有、审核并签发信用证：开立信用证后，开证行的有关人员须认真审证。审证无误后，应由相应级别的关人员须认真审证。审证无误后，应由相应级别的有权签字人签发信用证。有权签字人签发信用证。 3、根据开证申请书的要求选择开证方法：电开或信、根据开证申请书的要求选择开证方法：电开或信开。开。36二、信用证的通知二、信用证的通知 1 1、开证行选择通知行、开证行选择通知行 开证行在选择通知行时，通常会考虑通过其在出口人所在开证行在选择通知行时，通常会考虑通过
39、其在出口人所在地的分支机构或代理行。因为分支机构或代理行之间定期地的分支机构或代理行。因为分支机构或代理行之间定期交换密押、印鉴（签字样本），可以通过密押的审核和印交换密押、印鉴（签字样本），可以通过密押的审核和印鉴的一致来确定信用证的真实性。鉴的一致来确定信用证的真实性。 2 2、通知行核对信用证的真实性、通知行核对信用证的真实性 如果通知行愿意通知信用证，则应合理审慎地鉴别所通知如果通知行愿意通知信用证，则应合理审慎地鉴别所通知的信用证的表面真实性，即核对电开信用证的密押或信开的信用证的表面真实性，即核对电开信用证的密押或信开信用证的印鉴，只要密押、印鉴无误，通知行就可以确认信用证的印鉴，
40、只要密押、印鉴无误，通知行就可以确认其表面真实性。如印、押不符或无法核对，通知行必须毫其表面真实性。如印、押不符或无法核对，通知行必须毫不迟延地将其无法鉴别的事实通知开证行。不迟延地将其无法鉴别的事实通知开证行。37 3 3、通知行对来证进行记录、通知行对来证进行记录 通知行在核对密押或印鉴无误后，应毫不迟延地对收到通知行在核对密押或印鉴无误后，应毫不迟延地对收到的信用证进行登记，内容通常包括：开证行名称、来证的信用证进行登记，内容通常包括：开证行名称、来证地区和国家名、来证的开证日期和收到日期、来证路线、地区和国家名、来证的开证日期和收到日期、来证路线、信用证号码、受益人、金额和币别等。信用
41、证登记完毕信用证号码、受益人、金额和币别等。信用证登记完毕后，一般应及时地将信用证的副本归档，备查。后，一般应及时地将信用证的副本归档，备查。 4 4、通知行通知信用证、通知行通知信用证 通知行在确认信用证的真实性并将有关信用证的情况记通知行在确认信用证的真实性并将有关信用证的情况记录在案后，向受益人通知信用证。录在案后，向受益人通知信用证。 （1 1）若系信开信用证，通知行缮制信用证的通知书，）若系信开信用证，通知行缮制信用证的通知书，说明信用证的真实性，将通知书、正本信用证交给受益说明信用证的真实性，将通知书、正本信用证交给受益人。人。 （2 2）若系电开信用证，通知行照来电复印，复印本随
42、）若系电开信用证，通知行照来电复印，复印本随附面函通知受益人，原本留存。附面函通知受益人，原本留存。38三、信用证的审核三、信用证的审核 受益人收到信用证后，必须对所收到的信用证以买卖受益人收到信用证后，必须对所收到的信用证以买卖合同为依据进行全面审查。如发现任何与合同不符而合同为依据进行全面审查。如发现任何与合同不符而又不能接受或无法做到的条款和规定，应通知进口人又不能接受或无法做到的条款和规定，应通知进口人进行必要的修改。进行必要的修改。 虽然通知行只负责核对信用证的真实性并进行通知，虽然通知行只负责核对信用证的真实性并进行通知，并无审核信用证的义务。但是实务中通知行往往为了并无审核信用证
43、的义务。但是实务中通知行往往为了受益人的利益而审核信用证。受益人的利益而审核信用证。39 （一）银行的审证（一）银行的审证 银行主要负责对信用证的可靠性和有效性的审查，其银行主要负责对信用证的可靠性和有效性的审查，其审证的重点内容包括：审证的重点内容包括： 1 1、审查开证行资信、审查开证行资信 开证行的资信主要取决于：开证行的资信主要取决于：（1）资产的大小。）资产的大小。（2）银行的分支机构多寡。）银行的分支机构多寡。（3）历史的长短。）历史的长短。（4）往来关系的好坏，业务多少，过去的业绩等等。）往来关系的好坏，业务多少，过去的业绩等等。40 银行对开证行的资信调查，要靠平时资料的积累。
44、银行对开证行的资信调查，要靠平时资料的积累。对一些大银行的资信情况，则可以从其信用等级中对一些大银行的资信情况，则可以从其信用等级中了解大概。国际金融界每年都对世界性大银行的资了解大概。国际金融界每年都对世界性大银行的资信进行评级，譬如：最高评级为信进行评级，譬如：最高评级为AAAAAA或或AaaAaa，最差为最差为D D，若一家银行被评为若一家银行被评为C C级或级或D D级，则其资信属于差级，则其资信属于差的行列。的行列。 开证行资信不清楚的，应在仔细查清其资信后才能开证行资信不清楚的，应在仔细查清其资信后才能使用信用证；开证行所在国与出口人所在国无外交使用信用证；开证行所在国与出口人所在
45、国无外交往来的，一般不接受；对于资信欠佳的银行或政治往来的，一般不接受；对于资信欠佳的银行或政治局势紧张或外汇汇率动荡的国家开来的信用证，应局势紧张或外汇汇率动荡的国家开来的信用证，应建议受益人尽量分散风险，或请其它银行对信用证建议受益人尽量分散风险，或请其它银行对信用证进行保兑。进行保兑。41 2 2、审查信用证的有效性、审查信用证的有效性 当信用证以电讯方式发送至受益人时，如果该电讯当信用证以电讯方式发送至受益人时，如果该电讯中声明中声明 详情后告详情后告 或类似词语，或声明邮寄证实书或类似词语，或声明邮寄证实书为有效信用证文件，则该电讯不被视为有效信用证为有效信用证文件，则该电讯不被视为
46、有效信用证文件。应在通知行向开证行查询后，等待有效信用文件。应在通知行向开证行查询后，等待有效信用证文件。证文件。 3 3、审查信用证的责任条款、审查信用证的责任条款 开证行在信用证中应有保证付款的明确表示。凡是开证行在信用证中应有保证付款的明确表示。凡是按照按照UCP500UCP500开立的信用证即有明确的保付条款。如开立的信用证即有明确的保付条款。如开证行为减轻其应负责任而附加各种保留或限制，开证行为减轻其应负责任而附加各种保留或限制，这种信用证对出口人的安全收汇没有保证，应要求这种信用证对出口人的安全收汇没有保证，应要求开证行删除后才能接受。开证行删除后才能接受。42 4 4、索汇路线和
47、索汇方式的审查、索汇路线和索汇方式的审查 信用证的索汇路线必须正常、合理，若索汇路线信用证的索汇路线必须正常、合理，若索汇路线迂回、环节过多，应与开证行联系进行修改。索迂回、环节过多，应与开证行联系进行修改。索汇方式凡大额信用证可要求加列电索条款。汇方式凡大额信用证可要求加列电索条款。 5 5、费用问题、费用问题 信用证项下的一切费用，一般应由进口人负担。信用证项下的一切费用，一般应由进口人负担。43（二）出口商的审证（二）出口商的审证 出口商主要审查信用证与合同的一致性、信用证条出口商主要审查信用证与合同的一致性、信用证条款的可接受性以及价格条款的完整性等。款的可接受性以及价格条款的完整性等
48、。 1、将信用证与买卖合同进行核对，审查信用证与合、将信用证与买卖合同进行核对，审查信用证与合同的一致性同的一致性 2、审查信用证条款的可接受性。、审查信用证条款的可接受性。 有些名为有些名为“不可撤销不可撤销”的信用证中会出现各种限制的信用证中会出现各种限制信用证生效的条款、有条件的付款条款和限制出口信用证生效的条款、有条件的付款条款和限制出口人履约、交单等条款，极大地损害了出口人的利益，人履约、交单等条款，极大地损害了出口人的利益，这些条款通常被称为这些条款通常被称为“软条款软条款”，应要求删除。，应要求删除。44 （1 1）限制信用证生效的条款限制信用证生效的条款，如：，如：“本证生效须
49、由开证行以本证生效须由开证行以修改书形式另行通知修改书形式另行通知”；“本证是否生效依进口人是否能取本证是否生效依进口人是否能取得进口许可证得进口许可证”； （2 2）限制出口人装运的条款限制出口人装运的条款，如：，如：“货物只能待收到申请人货物只能待收到申请人指定船名的装运通知后装运，而该装运通知将由开证行随后指定船名的装运通知后装运，而该装运通知将由开证行随后以信用证修改书的方式发出。受益人应将该修改书包括在每以信用证修改书的方式发出。受益人应将该修改书包括在每套单据中议付套单据中议付”； （3 3）限制出口人单据的条款限制出口人单据的条款，如：，如：“受益人所交单据中应包受益人所交单据中
50、应包括：由开证申请人或其代表签署的检验证书一份括：由开证申请人或其代表签署的检验证书一份”，“受益受益人所交单据中应包括：由开证申请人手签的说明运输船名的人所交单据中应包括：由开证申请人手签的说明运输船名的信函一封信函一封”； （4 4）限制出口人交单的条款限制出口人交单的条款，如：，如：“船样寄开证申请人确认船样寄开证申请人确认后受益人才可交单后受益人才可交单”； （5 5）开证行有条件付款责任的条款开证行有条件付款责任的条款，如：，如：“开证行在货到目开证行在货到目的港后通过进口商品检验后才付款的港后通过进口商品检验后才付款”，“在货物清关或由主在货物清关或由主管当局批准进口后才支付货款管