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1、 审计报告模板|2份医院财务收支审计报告 内审网评分：85分（总分值100分） 审计报告构造、行文规律、文字表达值得学习。 医院财务收支审计报告 依据中华人民共和国审计法第条的规定，省审计厅组织审计组从年月日至月日，对省某医院至年财政财务收支状况进展了送达审计。局部问题追溯到以前年度，并延长调查了有关单位。省某医院根据审计要求，向审计组供应了与审计相关的会计资料、其他证明材料，并承诺对其真实性和完整性负责。审计机关的审计是在省某医院供应有关资料根底上进展的。有关审计状况如下： 一、 审计总体状况 已建立设备选购治理制度、设备验收制度、设备调剂调拨制度、设备档案治理制度、设备科人员分工制度等制度
2、，明确设备选购过程的程序和流程和各人员岗位职责。设备选购年度规划由医院设备治理委员会争论形成纪要、医院设备年度选购规划请示、卫生局的指示等文件。 20xx年度设备选购入库合计金额2248228元。 设备抽查，通过招投标方法购入设备：排队叫号系统、数字X线设备成像系统、血气分析仪、真空高温灭菌器械、离心机、交换机、生物安全柜等，招标文件、合同、安装验收手续齐全，设备选购的付款方法能按合同规定期限付款，审批手续齐全。 20xx年度药品选购入库合计金额90221911.42元，其中材料376409.45元，药品器械89845501.97元，合同、验收入库手续齐全，发票准时精确，付款方法能按合同规定期
3、限付款，审批手续齐全。 二、 审计中发觉的问题 1、 依据设备选购制度能进展设备选购前的市场调查论证工作，但个别设备缺科室选购申请论证及市场调查资料。 2、 能对数字X线设备成像系统、血气分析仪等大型设备利用效果进展评价，缺少对新增的小型设备利用效果评价资料。 三、审计建议 审计状况说明，省某医院在财务治理中存在的问题是比拟突出的，要提高熟悉，正视存在的问题，实行积极措施，仔细整改。 一是要加强对收费的治理。尤其是费的征收，既要严格按规定标准收费，又要标准结算方法，杜绝以现金方式收费; 二是要加强支出治理。费资金和费都是专项资金，来之不易。作为行业治理部门，应珍惜每一笔收费资金，并严格按国家政
4、策规定把握使用。对款待费、出国费用、联谊费用等要从严掌握，大宗办公用品购置，要执行政府选购有关规定，公开竞标，杜绝个人行为;津补贴发放要严格执行国家规定，局部工程如确需保存，要专题报审批; 三是要加强培训收支治理。今后办班，建议有财务部的工作人员参与，对整个培训收支实行全程监管，做到收支清楚，真实标准，严禁省外办班; 四是要严格执行国家政策规定。对收费，中心和省明文规定要纳入财政预算外专户治理，实行收支两条线。实际上，至年，收费未按要求纳入专户治理。银行开户，中心和省也屡次强调要仔细清理整顿，标准开户。省某医院却在两年间，将结余资金万元转作定期存款。对上述问题，省某医院应端正态度，仔细整改，并
5、结合其他问题专题向审计厅提交整改报告。 医院财务收支审计报告二： 依据中华人民共和国审计法第条的规定，省审计厅组织审计组从年月日至月日，对省某医院至年财政财务收支状况进展了送达审计。局部问题追溯到以前年度，并延长调查了有关单位。省某医院根据审计要求，向审计组供应了与审计相关的会计资料、其他证明材料，并承诺对其真实性和完整性负责。审计机关的审计是在省某医院供应有关资料根底上进展的。有关审计状况如下： 一、被审计单位的根本状况 (一)机构、人员状况 省某医院成立于年。其主要职能是：此处省略。 目前，省是一套班子，两块牌子。对外，称此处省略，法定代表人为;对内，属此处省略，现有正式职工人，另有名离退
6、休兼任人员。主要收入来源包括：此处省略。 (注：被审计单位成立时间、主要职能等内容并非全部审计报告的必备内容。上述内容对审计结论有影响、对审计报告有价值的予以表述，否则可不表述。) (二)至年财务收支状况 1.年总收入万元。其中：拨入专款。万元，财政补助收入万元，事业收入。万元，其他收入。万元。总支出万元，其中：拨市州治理中心经费万元，事业支出万元，上缴上级支出万元。 2.年总收入。万元，其中：拨入专款万元，财政补助收入万元(拨款)，事业收入。万元，其他收入。万元。年总支出。万元。其中：拨市州治理中心经费。万元，专款支出。万元，事业支出。万元(人员公用支出。万元，支出。万元)，上缴上级支出万元
7、。 3.截止年年底，省某医院总资产为。万元，其中：负债。万元，净资产。万元。 4.银行开户状况：截止年底，省某医院会计报表反映银行存款数为。元，详细由以下构成：(1)在C支行开设一个根本户，账号。年末，存款余额为。元;(2)在D支行开设一个定期存款户。账号，年末，账面余额为。元;(3)年月，在开设专户，年末余额为元。 二、审计评价 审计状况说明：此次审计，省某医院供应的会计资料比拟完整、真实;财务治理比拟集中，坚持了“一支笔”审批制度，建立了相关财务治理方法和制度，财务治理水平逐年提高，年至年的财政、财务收支根本真实、合法。但是，在财务收支治理中仍存在一些需要订正和改良的问题。 三、审计查出问
8、题及处理惩罚意见 (一)无证收费元。年，省某医院对各市、州、直管市、林区治理中心、各单位下发了关于开展的通知(鄂发号)，该通知规定，“此处省略”。依据该文件规定，省某医院对家单位收取年检费元。经审计核实，此项收费未报省物价局审核并办理收费许可证。 无证收取年检费，违反了XX省行政事业性收费治理方法第十条、第十一条的规定，同时依据该方法第十八条规定，无证收费属违规收费行为。依据XX省行政事业性收费治理方法第十九条：“责令马上停顿违法活动，将非法所得退复原缴费者，无法退还的，予以没收”的规定，省某医院应马上停顿违规收费行为，在收到审计打算书之日起30日内将非法所得退复原缴费者。 (二)挤占挪用专项
9、资金元。其中：资金元，费元，其他资金元。主要是： 1.年月，应中心要求，省某医院汇元到长春市中心，用于购置。月份，省某医院在支出中国共产党列报购款元(含保险费)，并记入了固定资产。此始终由中心使用，年办理了移交手续。 2.至年，省某医院先后两次拨给市人民政府驻XX联络处资金共计元。经核实，此项资金在“公务费-会议费”中列支，占用了资金。 3.年月，省某医院在“治理费用-办公费”中列支购及耗材款元，未作固定资产入账。据省某医院解释，此资金是“支援办公用”，占用了资金。 4.至年，省某医院在“上缴上级支出”中，共支付赞助款元。其中：年元，年元，占用了其他资金。挤占挪用专项资金，违反了财政部、国家计
10、委关于考试收费治理有关问题的通知(财综20234号)第六条和民政部、财政部关于有关问题的规定。依据XX省预算外资金治理条例第三十条规定，擅自转变专项资金用途的，可处以10%的罚款。对于挤占挪用专项资金元的行为，处以10%的罚款，计元。 (五)在收取费、费和收支结算过程中，违规使用现金，金额达。元。详细状况是： 1.年，省某医院共对家单位以现金方式收取费元，占当年实收费的。%; 2.年，省某医院共对XX家单位以现金方式收取费元，占当年实收X费的X.X%; 3.年，省某医院在对家省直单位收取年检费时，对其中家单位以现金方式收取年检费元。 在收取费、费和费收支结算中，违规使用现金，违反了现金治理暂行
11、条例实施细则第六条“开户单位之间的经济往来，必需通过银行进展转账结算”的规定。依据现金治理暂行条例实施细则其次十条第一款规定，超出规定范围和限额使用现金的，按超过额的10%至30%惩罚。对省某医院在收取费、和费收支结算中，违规使用现金。元的行为处以20%罚款，计元。 (六)漏提漏缴各项税金。元 1.至年，省某医院收取的收入未按规定缴存财政预算外专户治理。依据国家税务总局关于印发事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收治理方法的通知(国税发199965号)的规定，收入、收入收支相抵后的结余以及其他收入应缴纳企业所得税。经核实，两年共计漏提漏缴企业所得税。元，其中：年。元，年。元。 2.至
12、年，省某医院收取的培训收入漏提漏缴营业税等。元。其中：年。元，年。元。 3.至年，省某医院自身发放给名外聘人员和名正式职工工资、补助及奖金元，未扣缴个人所得税元。其中：名外聘人员元，名正式职工元。漏提漏缴各项税金，违反了中华人民共和国税收征管法其次十五条、第三十一条和国家税务总局关于印发事业单位、社会团体、民办非企业单位企业所得税征收治理方法的通知(国税发199965号)第一条、其次条、第四条的规定。依据税收征管法第五十二条、第五十三条规定，对漏缴各项税款，交由税务机关补征入库。省某医院应当在收到审计打算书之日起30日内将漏提漏缴各项税金。元向税务机关补缴。 四、审计建议 审计状况说明，省某医
13、院在财务治理中存在的问题是比拟突出的，要提高熟悉，正视存在的问题，实行积极措施，仔细整改。 一是要加强对收费的治理。尤其是费的征收，既要严格按规定标准收费，又要标准结算方法，杜绝以现金方式收费; 二是要加强支出治理。费资金和费都是专项资金，来之不易。作为行业治理部门，应珍惜每一笔收费资金，并严格按国家政策规定把握使用。对款待费、出国费用、联谊费用等要从严掌握，大宗办公用品购置，要执行政府选购有关规定，公开竞标，杜绝个人行为;津补贴发放要严格执行国家规定，局部工程如确需保存，要专题报审批; 三是要加强培训收支治理。今后办班，建议有财务部的工作人员参与，对整个培训收支实行全程监管，做到收支清楚，真实标准，严禁省外办班; 四是要严格执行国家政策规定。对收费，中心和省明文规定要纳入财政预算外专户治理，实行收支两条线。实际上，至年，收费未按要求纳入专户治理。银行开户，中心和省也屡次强调要仔细清理整顿，标准开户。省某医院却在两年间，将结余资金万元转作定期存款。对上述问题，省某医院应端正态度，仔细整改，并结合其他问题专题向审计厅提交整改报告