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1、2023-房地产工程财务收支审计报告模板-word 范文本文局部内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请准时联系，本司将马上删除！= 本文为 ，下载后可便利编辑和修改！ =房地产工程财务收支审计报告模板篇一：经典财务收支审计报告该企业托付审计的背景：因 政策缘由需关闭撤销，因此请事务所对关闭前三年的财务收支作一了结，以于对净资产作出安排。因此该审计报告的构思是：一、对前三年的收支作一 总结 ，到底收 支与财务状况如何，包括净资产的组成。二、事务所非国家审计，有些问题不宜涉足过深，但必需提出问题。三、该企 业已封账，调账不能进展。财务状况按调账前表达。审 计 报 告ABC :因对
2、贵公司进展清算处置的需要，我们承受托付对贵公司 201X 年 1 月 1 日至201X 年 4 月 30 日的财务收支及资产负债状况进展了审计。贵公司对提 供的会计资料的真实性、完整性负责, 我们的责任是发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进展的。在审计过程中，我们结合贵公司实际状况，实施了包括抽查会计记录等我 们认为必要的审计程序。一、根本状况贵公司于 1998 年 XX 月 XX 日领取 XXXXXXXXXXXX 号企业法人营业执照，注册资本 275 万元，法人代表 XXX，经营范围：销售通信器材、承揽通 信工程设计、施工、通信设备修理、汽车修理，物业治理；餐饮消遣、职
3、业中介、通信信息效劳；室内装饰、工业与民用建筑工程。贵公司下设通讯器材分公司、通信工程分公司、物业治理分公司、通信工程设计分公司、建筑工程分公司。其中，建筑工程分公司于 201X 年 4 月注销。二、审计状况一财务收支状况1、收入状况201X 年 1 月 1 日至 201X 年 4 月 30 日，贵公司累计实现销售收入147,054,009.46 元，其中 201X 年实现销售收入 72,526,202.29 元，201X 年实现销售收入 67,487,365.46 元，201X 年实现销售收入 6,636,173.51 元，201X 年 1 至 4 月实现销售收入 404,268.20 元。
4、 收入组成：通信工程及设计收入34,087,848.26 元，器材销售收入 111,579,734.68 元，物管收入250,590.60 元, 托付代办收入 1,135,835.92 元。2、本钱费用状况201X 年 1 月 1 日至 201X 年 4 月 30 日，贵公司累计发生销售本钱129,447,433.49 元，营业费用 6,155,423.65 元，治理费用 5,558,272.94 元，财务费用-204,072.14 元，主营业务税金及附加 1,731,217.02 元，营业外收支净额 465,371.54 元，所得税 2,123,677.78 元。销售本钱组成：通信工程及设计
5、本钱 29,272,638.82 元，器材销售本钱99,032,073.54 元，物管本钱 92,064.50 元，托付代办本钱 1,050,656.63 元。3、利润实现状况201X 年 1 月 1 日至 201X 年 4 月 30 日，贵公司累计实收净利润 3,623,055.73 元。其中：201X 年实现净利润 3,988,783.46 元，201X 年实现净利润630,414.82 元，201X 年实现净利润 322,925.97 元，201X 年 1 至 4 月净利润 -1,319,068.52 元。(二)资产负债及全部者权益状况1、资产状况截止 201X 年 4 月 30 日，贵
6、公司资产总额 21,213,892.78 元。其中：货币资金428,431.46 元，应收账款 7,127,652.12 元， 其他应收款 3,103,547.00 元,坏账预备 1,351.68 元，长期投资 2,000,000.00 元，固定资产原值 1,838,418.70 元，净 值 1,368,780.52 元，土地使用权 5,386,833.25 元。固定资产、应收账款及其他应收款明细表见附件。2、负债状况截止 201X 年 4 月 30 日，贵公司负债总额 12,560,076.12 元。其中：应付账款4,270,229.53 元，应付福利费 228,774.18 元，未交税金
7、86,905.45 元,其他应交款 3,093.01 元,其他应付款 7,971,073.95 元。应付账款及其他应付款明细表见附件。3、全部者权益状况截止 201X 年 4 月 30 日，贵公司全部者权益总额 8,653,816.66 元。其中实收资本 2,180,000.00 元，资本公积 3,121,365.37 元，盈余公积 906,061.96 元，未安排利润 2,446,389.33 元。资本公积的形成状况: 201X 年 1 月 1 日至 201X 年 4 月 30 日增加资本公积3,037,952.31 元，均系所得税减免金额，1999 年结转 83,413.06 元,系劳服司
8、遗留。盈余公积的形成状况：201X 年 1 月 1 日至 201X 年 4 月 30 日增加盈余公积874,537.28 元，均系从利润中提取，1999 年结转 31,524.68 元，系劳服司遗留。三、存在问题1、截至 201X 年 4 月 30 日，应付款项中应付工资余额 4,651,107.52 元,工会经费 248,164.48 元，教育经费 202,632.60 元， 劳动保险费 1,102,819.53 元， 福利费 147,168.00 元，共计 6,351,892.13 元。经审计，系 1999 年至 201X 年 4 月从本钱费 用中计提，其中应付工资大部份按 800 元/月
9、/人的标准计提，计提依据不充分，与实际支付状况亦不相符。2、截至 201X 年 4 月 30 日，应收款项中个人所得税余额 155,254.77 元。经审计，系贵公司代职工支付的所得税。依据税法及会计制度，应按个人所得税法规定进展核算。3、截至 201X 年 4 月 30 日，实收资本 2,180,000.00 元，营业执照注册资金2,750,000.00 元，两者不全都。四、审计意见1、我们认为，除上述问题造成的影响外，贵公司 201X 年 1 月 1 日至 201X 年 4 月 30 日表列的财务收支及资产负债状况在重大方面符合企业会计准则和邮电通信企业会计制度的规定。2、对审计报告所述问
10、题按相关法规制度规定处理。附送：1、201X 年 4 月 30 日资产负债表；2、201X 年 1 月 1 日至 201X 年 4 月 30 日损益表；3、固定资产明细表；4、应收账款及其他应收款明细表；5、应付账款及其他应付款明细表。篇二：公司财务收支审计报告关于公司 201X 年度财务审计报告山水审字201X第 2 号一、 根本状况公司是我集团水泥及熟料综合型生产企业，拥有年产 100 万吨的熟料生产线一条，年产 50 万吨的水泥磨各一台。厂区占地面积 200 余亩，拥有从业人员近200 人。公司实收资本 4146 万元，其中山东山水水泥集团投入资本 3946 万元， 占 95.18%；双
11、鸭山时代水泥公司投入资本 200 万元，占 4.82%。 此次内部审计的依据是山东山水水泥集团会计政策、财务治理制度及财务核算治理标准及集团相关制度规定，并参照 201X 年 1 月 1 日起执行的企业会计准则、企业财务通则，以及相关法规制度等进展的。二、 审计中觉察的问题一货币资金循环1、201X 年 5 月 17 日进点并马上进展现金盘点。盘点时，现金账面余额11,306.94 元，未入账收入单据 318,772.16 元，未入账支出单据 289,490 元， 经调整后账面应存余额 40,589.10 元。盘点实有现金 19,090.70 元，与账面数差额 21,498.4 元，其中，白条
12、抵库 21,500 元。盘盈现金 1.6 元，经询问系出纳人员换岗交接时遗留差额及寻常现金收付零头所致。2、在货币资金掌握流程方面存有不相容岗位职务未分别的状况，出纳人员负责收付款、制单、记账。3、银行印鉴与支票未分别，或分别形同虚设。审计中觉察，出纳人员填制好银行支票后直接在主管会计的抽屉中提取并加盖银行印鉴。支票未经主管会计审核程序，印鉴分别形同虚设。4、银行余额调整表编制人为出纳人员本身，形成“自账自调”，不符合内部掌握标准。5、在现金治理方面不标准，存在白条抵库现象，如货款退票未准时进展账务处理等。6、局部付现业务未准时进展账务处理，借款用途不清楚。7、现金账实不符，且缘由可追溯至出纳
13、人员岗位交接时，现金长短款未准时进展相应处理。二销售与收款循环1、从随机抽查的 21 份水泥买卖合同中觉察，有合同签订不标准的状况：（1） 均没有填写合同编号；（2） 有 17 份合同没有填写数量；（3） 按集团规定水泥销售不得赊欠，但在签订的销售合同上有“货到付款”或“延期付款”的条款。经询问，系业务员为拓展业务先垫资，再收款。外表上将风险转嫁到业务员身上，其实不然。因合同主体仍为公司本身，且业务员与客户形成单线联系，大笔货款资金经转个人之手，很简洁牵涉诉讼事项，形成潜在风险，并在财务对账环节造成混乱。三选购与付款循环由不良资产中“预付账款”审计内容可以看出，公司选购业务员与供给商单线联系，
14、选购部门对供给商信息没有建立相应信息台账，导致业务员离职后，与供给商无法联系，已付款或发票无法取得。同时，简洁形成纠纷，构成潜在诉讼风险。四生产循环公司本钱核算方法承受分步法与品种法相结合。共分碎石、生料、熟料、水泥、包装五个工段。产品主要有熟料、水泥。经审核，关心生产本钱主要有供料和电修，其本钱费用通过“生产本钱-关心生产本钱”归集，化验室费用通过“制造费用”归集。上述费用均按固定比例熟料 60%，水泥 40%安排计入熟料及水泥工段根本生产本钱。电耗本钱按各车间抄表数安排，供电局与抄表总数之间差异，在“治理费用”中核算，不再进展安排。关于关心生产、化验费用及电费的安排，集团各子公司所承受的安
15、排方法不尽全都，缺乏科学且令人信服的依据，同时也造成集团内部各子公司之间本钱费用不是在一条起跑线上的比照,从而失去合理性。材料核算，目前承受实际本钱法。月底材料进展暂估入库核算，下月红字冲回。大宗材料根本按固定单价计算暂估金额。经抽查 5 种单价较高或耗用量较大的大宗材料，其暂估核算根本遵循一贯性，但暂估单价确实定依据为固定单价， 未按合同价或选购价等进展调整，暂估产生的不合理价差因素由当期本钱担当。经抽查盘点 201X 年 5 月 22 日消耗性材料，存在仓库部门与财务部门账面金额 不全都现象。差异的缘由主要系暂估单价有误、材料串库或凭据传递失误等。 经询问，目前仓库并行两套系统和一套手工账
16、，仓库工作人员过少仅三人， 工作量较大，加上为集团上市预备审计用资料，所以对账环节被无视。从 201X 年度大宗材料平均选购价格看，总体呈涨价趋势，粉煤灰、矿渣、石灰石、原煤等几种材料尤为明显，其中：粉煤灰上涨 80%、矿渣上涨 14.2%、石灰石上涨 25.68%、原煤上涨 5.1%。其次，201X 年度的大修费用增多，也是本钱上升的一方面缘由。而从 201X 年与 201X 年的水泥及熟料的销售价格比照看， 整体上略有下降。大宗原燃材料的消耗量确定，承受实地盘存制 “以存挤耗”，盘点方法承受目测尺量等，盘点结果参考化验室供给的配比结果做相应调整。经抽查 7 月和 12 月的配比化验结果并测
17、算，与相应料耗核对全都。承受实地盘存制以存挤耗，计量准确性较低，数据可调，本钱掌握不严，掩盖了生产及治理中存在的问题，使本钱分析和考核数据失真。此次“毕马威”审计质疑的重点，并且为之付出了极大的本钱。这个问题拟在今后审计工作中做进一步争论。五长期投资截至 201X 年 12 月 31 日，长期投资余额为 2900 万元。经了解，该投资系集团公司的直接划款与调整安排行为，201X 年分别以投资潍坊山水公司 500 万元和投资青岛黄岛山水公司 2400 万元的名义划款 2900 万元，创公司未见相关投资协议及合同，对该投资不清楚，造成创公司长期投资“名存实无”的虚账。在集团马上上市的大环境下，应理
18、清各项资产权益关系，避开不必要的外部审计的质疑。(六)固定资产1、治理和使用该项资产的部门未建立固定资产台账，无固定资产卡片，未对资产进展编号治理。2、资产使用部门未明确固定资产责任人。3、未按规定进展固定资产年度盘点，无年度固定资产盘点记录，无月度固定资产抽盘记录。4、局部固定资产分类不合理，并影响计提折旧的合理性。依据集团规定办公设备应按 5 年计提折旧，创公司却有局部办公设备归属于电气设备，并按电气设备类的折旧年限 10 年计提折旧。公司拟在 201X 年进展相应调整。七财务收支1. 经审核，企业的财务收支掌握较好，费用报销由申请人写明事由，部门负责人、公司总经理及财务负责人签字认可后，
19、财务付款。2. 201X 年度收到“长清财政局就业补助”189.4 万元，系地方财政嘉奖性拨款， 应计入补贴收入，调增 201X 年度利润总额 189.4 万元。以前年度也有类似事项，涉及金额 1,116,300 元。公司于 201X 年将上述金额共计 3,010,300 元转入“补贴收入”。3. 公司有报销单据不合规现象，如个别月份有“樊忠钦”报 费，后附发票台头为“济南灵岩水泥”。费用单据台头与本公司名称不全都，其费 用不允许所得税前抵扣，形成潜在补税义务，建议公司尽快办理名称变更手续。4. 审计中觉察有外部单位领用本公司材料用于工程工程等，公司未做材料销售处理，未计提相应增值税和企业所得
20、税，形成潜在纳税与涉及罚款。公司以前年度也有此种状况。仅 201X 年度，余热发电工程领用材料 46,338.69 元，增加“其他应收款”，未计提相应税金。5. 公司按规定比例计提职工教育经费，但有职工培训费用未在经费中列支，直接计入当期本钱费用的现象，导致本钱重复负担。6. 201X 年 11 月购入灵岩水泥厂的土地使用权，财产手续未办理完毕就确认为无形资产。依据规定，资产转移手续办理完毕前方可确认资产及进展相应摊销处理。7. 公司未计提工会经费，按 201X 年计提工资额计算，应补提工会经费59,007.69 元。8. 201X 年度公司按工资总额 14%计提职工福利费，从 201X 年起
21、施行的会计准则规定，应付福利费已不要求计提，发生的职工福利性开支计入当期损益。八税务风险篇三：长春君地房地产开发专项审计报告长春君地房地产开发专项审计报告中瑞联专审字 201X 第 号 北京昌恒投资集团公司：我们承受托付，对贵集团公司所属长春君地房地产开发以下简称君地公司201X 年、201X 年财务收支及内控治理制度和内掌握度执行状况进展了审查，我们的审查是依据相关财务收支审计准则，企业内部掌握根本标准及贵公司相关托付要求进展的，我们的审查是以 201X 年 12 月 31 日资产、负债、损益真实性和两个年度财务收支状况和截至 201X 年末资产质量查证；以及对整体资产经营决策、内掌握度建立
22、、执行和取得实效的调查开放的。在实施审查过程中，我们还实施了包括抽查会计凭证在内等我们认为必要的审查程序，现将审查结果报告如下：一、根本状况长春君地房地产开发是北京华瑞君地投资和南通银洲昌诚臵业共同投资兴办的开发，注册资本 1.1 亿元人民币，法人代表朱昌，公司驻地吉林省长春市汽车产业园区腾飞路 110 号，君地地产十六峯地块。君地地产工程于 201X 年在吉林省长春市启动，在长春市政府、长春市汽车产业开发区管委会大力支持下、经政府有关部门和长春市国土资源局经“招牌挂” 等相关程序后取得该项宗地，共 229917 平方米，折合 345 亩。工程规划总建筑面积 593204 平方米，其中地上建筑
23、面积 459694 平方米住宅面积 370830 平方米，商业面积 88864 平方米地下建筑面积 133510 平方米含地下人防、车库、库房、地下室等工程共分为一期工程、二期工程、三期工程和四期工程，现一期工程建筑面积 10 万平方米已完成，楼盘已根本售罄； 二期工程建筑面积 22 万平方米已在建，三期工程建筑面积 23 万平方米、四期工程建筑面积 45 万平方米征地已纳入规划、设计，从工程进度上看已全面启动。工程法人单位：长春君地房地产开发建筑设计单位：吉林建工学院设计院、吉林北银建筑设计院 承建施工单位：南通二建集团监理单位：吉林省先胜工程监理公司201X 年君地地产工程全面启动，201
24、X 年发生前期费用 240.425.626.20 元，其中土地价款 237.000.000.00 元、可行性 争论报告 168.000.00 元、总体规划设计方案含测量费1.193.600.00 元、方案询问费 2.050.000.00 元、评审费 10026.20 元。201X 年当年取得营业收入 25.911.517.25 元，配比销售本钱 20.729.213.80 元， 实现利润 8.274.456.20 元。资产负债率 27.57%，201X 年由于二期工程未完全年未实现营业收入当年亏损 788.360.57 元。截至 201X 年 12 月 31 日资产负债表反映资产总额 768,
25、103,586.12 元，负债总额 492,300,565.90 元，资产负债率 64.09%二、审查状况一资产局部1、货币资金201X 年 12 月 31 日货币资金余额 98,602,520.66 元，占总资产 12.83%（1） 现金现金余额 1.993.831.81 元，已严峻超限额使用现金，经本次查证盘点时现金余额高达 2,123,093.52 元之多，其中白条抵库 1,116,826.45 元、未入账借条1,000,602.00 元、库存现金 5,665.07 元。经倒推计算剔除白条中 201X 年发生局部201X 年余额 1,993,831.83 元。经查保险柜中存放属于帐内的购
26、物卡 21,200.00 元、 卡 400.00 元、待发工资 13,822.00 元；另外存放王传坡退房余款 5,000.00 元；以黄建生名义公款私存发生利息 3,874.47 元，同时还发生待发工资单一张署名牛超、赵波等13,821.35 元，经查此工资单人员不是企业员工，又迟迟不予领发，待企业做出合理解释；对于以黄建生名义公款私存且用于购房者业主垫支性借款购房者在猎取公积金贷款之前资金缺乏，向黄建生借款，贷款到位后即还 此种行为已构成公款私存且有放贷之嫌，且以个人名义开户存折未纳入货币资金治理，与财务无对账依据，此项帐外资金完全失控，应马上终止。A 长期未入账借款单 1,000,602
27、.00 元顾春雷 525,806.00 元黄建生 310,441.00 元 公款私存吴晓语 2,000.00 元黄建 48,000.00 元郑晓东 20,155.00 元钱 康 500.00 元李华 6,000.00 元陈 星 3,000.00 元孙宝伟 2,500.00 元李圣康 10,000.00 元莫秀金 25,000.00 元王浩去 4,000.00 元高立彦 2,000.00 元季水晶 20,000.00 元王晓颖 500.00 元宋雄伟 20,000.00 元李华 700.00 元B 白条抵库发生在 201X 年五月至 201X 年 12 月涉及治理费用、福利费用、工资、招待费支出
28、共计 465 笔其中涉及 201X 年费用支出 129,558.30 元；201X 年 602,030.31 元；201X 年 364,306.24 元 ；201X 年 20,931.60 元。同时收支简单，已严峻违反现金治理条例和相关会计制度规定，对 201X 年、201X 年和 201X 年财务报表均构成影响，应予关注。（2） 银行存款 96.608.688.85 元,共分为建行、工行五个账户分别储存，其中建行一汽支行 8888 户已清户，其余工行一户，建行 3 户均供给对帐单经调整后全都。我们对个别账户未达帐项进展进一步审查，其中由于时间差形成未达帐项在 201X 年初已解决，但发生在工
29、行 71174 账户银行已收企业未收长春以兴汽车销售公司货款 61200.00 元至今未解决；另外觉察以黄建生名义公款私存并对外放款 6 笔201X 年 11 月 12 月期间共计 274248.00 元，均在 201X 年初存入公司大帐。（3） 我们审查了长春君地房地产开发的整体经营流程，企业的组织架构及各部门间的经济往来，尤其留意企业中货币资金的循环、往来款项的发生与流通，并在审计过程中对企业的内部掌握制度提出意见和建议。在实际审计工作中，我们重点关注以下方面： A、货币资金循环及用款权限长春君地房地产开发以下称君地地产是一家主营房地产开发与销售的公司，其主要部门有办公室、财务部、营销部、开发部、前期工程部。该企业房地产销售主要通过聘用代理销售公司-上海利奈佳投资询问以下称利奈佳。依据代理销售协议，房屋销售底价由君地地产和利奈佳协商确定，以出售房屋 合同 价款的肯定比例及售价高于底价的溢价局部的肯定比例合并作为利奈佳的销售佣金。实际审计中我们觉察，利奈佳向客户收取的购房定金暂存于售楼处收银台包括现金和户名的银行专户，收银台定期将定金台帐与所收定金移交至君地地产财务部门，由君地财务部存入办公室主任黄健生的个人账户，对于放弃购房的客户，其缴纳的定金由君地财务部门由企业帐户退还给客