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1、2022重庆市初级继续教育基础财务会计职称试题200题一遍过(含答案)第一部分 判断题(50题)1、随同商品出售而不单独计价的包装物，在领用时应将其成本计入“销售费用”。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据新准则的规定，随同商品出售而不单独计价的包装物，应该将其成本计人当期的销售费用。答案选A 2、存货发出计价方法的选择直接影响着资产负债表中资产总额的多少，而与利润表中净利润的大小无关。（）A:正确B:错误【答案及解析】：存货计价方法的不同影响发出存货的成本，因此对净利润也产生影响。答案选B 3、尽管收付实现制和权责发生制是收入、费用确认的两种不同方法，但有些收入和费用按收付实现制确认和按
2、权责发生制确认的结果相同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计核算基础根据会计法的规定：尽管收付实现制和权责发生制是收入、费用确认的两种不同方法，但有些收入和费用按收付实现制确认和按权责发生制确认的结果相同。答案选A 4、经济纠纷案件当事人只能向纠纷发生地仲裁机构提请仲裁。（）A:正确B:错误【答案及解析】：仲裁不实行级别管辖和地域管辖，仲裁委员会由当事人协议选定。答案选B 5、我国目前只对国家所有的土地征收城镇土地使用税，对集体所有的土地不征收城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都是
3、城镇土地使用税的征税对象。答案选B 6、利得和损失是指不应计入当期损益，会导致所有者权益发生增减变动的，与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的经济利益的流入或流出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：利得和损失是指由企业非日常活动所形成的，会导致所有者权益变动的，与所有者投入资本或向所有者分配利润无关的经济利益的流入或流出。利得和损失包括直接计入当期利润的利得和损失以及直接计入所有者权益的利得和损失，其中，直接计入所有者权益的利得和损失，是指不应计入当期损益，会导致所有者权益发生增减变动的，与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的利得或者损失。本题表述的不完整。答案选B 7、纳税人对税务
4、机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。答案选A 8、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，并对其处应扣未扣应收未收税款50%以上5倍以下的罚款。A:正确B:错误【答案及解析】：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。答案选B 9、金银首饰与其他产品组成成套消费品零售的，应将金银首饰与其他产品的销售额分
5、摊，并按分摊后金银首饰的销售额征收消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：金银首饰与其他产品组成成套消费品零售的，应按销售额全额征收消费税。答案选B 10、坏账准备一经计提，以后各期不得转回。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业计提的坏账准备可以在原计提金额内进行转回。答案选B 11、企业无论在成本模式下，还是在公允价值模式下，投资性房地产取得的租金收入，均应确认为其他业务收入。()A:正确B:错误【答案及解析】：不管采用哪种计量模式，企业取得的租金收入都是计入到其他业务收入的。答案选A 12、增值税应在利润表的税金及附加项目中反映。（）A:正确B:错误【答案及解析】：增值税属于价外税
6、，与利润表项目无关。答案选B 13、企业的长期待摊费用如果不能使以后会计期间受益的，应将其摊余价值全部转入当期损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：长期待摊费用答案选A 14、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务不承担责任。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核企业分立的情况下税款的承担。纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。答案选B 15、以货币为主要计量单位，通过确认、计量、记录、计算报告等环节，对特定主体的经济活动进行记账、算账、报账，为有关方面提供会计信息的功能是会计监督职能。A:正确B:错误【答案及解析】：本
7、题考察学员【会计职能】知识点的掌握情况会计核算职能是指会计以货币为主要计量单位，对特定主体的经济活动进行确认、计量、记录和报告。答案选B 16、法律关系的内容，是指法律关系主体的权利和义务指向的对象（）。A:正确B:错误【答案及解析】：法律关系的内容是指法律关系的主体所享受的权利和承担的义务。法律关系主体的权利和义务指向的对象，是法律关系的客体。答案选B 17、对于银行已经付款而企业尚未付款的未达账项，企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于银行已经付款而企业尚未付款的未达账项，企业应编制银行存款余额调节表进行调整，银行存款余额调节表只是为了核对
8、账目，并不能作为调节银行存款账面余额的自制凭证。答案选B 18、卷烟批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，按0.005元/支加征从量税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选B 19、根据企业生产经营特点和管理要求，单步骤、大量生产的产品一般采用品种法计算产品成本。A:正确B:错误【答案及解析】：产品成本方法品种法适用于大量大批单步骤或多步骤但在成本管理上不要求分步计算成本的企业。答案选A 20、企业报废的固定资产清理完毕，应将“固定资产清理”科目的余额转入“资产处置损益”科目。（）（2020年）A:正确B:错误【答案及解析】：企业报废的固定资产清理完毕，应将“固定资产清理”科目的余额转
9、入“营业外支出”或“营业外收入”科目。答案选B 21、企业对投资性房地产的计量模式一经确定，不得随意变更。（）A:正确B:错误【答案及解析】：计量模式确定后，不得随意改变。答案选A 22、企业收到退回的银行汇票多余款项，应计入“其他货币资金”科目的借方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：收到银行汇票多余款的会计分录:借:银行存款贷:其他货币资金银行汇票多余款项应计入“其他货币资金”的贷方。答案选B 23、对工资、薪金所得涉及的个人生计费用，采取限额内据实扣除办法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选B 24、我国消费税的纳税人包括在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人
10、，但不包括外国企业和外国人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：消费税的纳税人各类纳税人不论其经济性质、隶属关系、经营方式、所在地如何，也不分法人和自然人、中国人和外国人、中国企业和外国企业，都应按规定缴纳消费税。答案选B 25、我国企业必须实行标准工时制度，即劳动者每日工作8小时、每周工作40小时。（）A:正确B:错误【答案及解析】：国家实行劳动者每日工作8小时、每周工作40小时的标准工时制度；有些企业因工作性质和生产特点不能实行标准工时制度，应保证劳动者每天工作不超过8小时，每周工作不超过40小时，每周至少休息1天。答案选B 26、纳税人兼营应税行为和货物或非应税劳务，应当分别核算应税行为
11、的营业额和货物或非应税劳务的销售额，分别缴纳营业税和增值税；未分别核算的，统一缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人兼营应税行为和货物或非应税劳务，应当分别核算应税行为的营业额和货物或非应税劳务的销售额，分别缴纳营业税和增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为营业额。答案选B 27、政府财务报告使用者包括各级人民代表大会常务委员会、债权人、各级政府及其有关部门、政府会计主体自身和其他利益相关者。（）A:正确B:错误【答案及解析】：政府财务报告使用者包括各级人民代表大会常务委员会、债权人、各级政府及其有关部门、政府会计主体自身和其他利益相关者。答案选A 28、年休假在1
12、个年度内可以集中安排，也可以分段安排，一般不跨年度安排。单位因生产、工作特点确有必要跨年度安排职工年休假的，可以跨2个年度安排。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核年休假。年休假在1个年度内可以集中安排，也可以分段安排，一般不跨年度安排。单位因生产、工作特点确有必要跨年度安排职工年休假的，可以跨1个年度安排。考点：工作时间和休息休假答案选B 29、符合条件的小型微利企业，减按15%的税率征收企业所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。答案选B 30、企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案中确认分配的股票股利，应通过“
13、应付股利”科目核算。A:正确B:错误【答案及解析】：应付股利是指企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案确定分配给投资者的现金股利或利润。企业分配的股票股利不通过“应付股利”科目核算。答案选B 31、纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。说法正确。答案选A 32、用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。()（2018年）A:正确B:错误
14、【答案及解析】：用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系答案选A 33、对于商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，免征印花税（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，属于免征印花税项目。答案选A 34、当事人采用仲裁方式解决纠纷的，应当双方自愿，达成仲裁协议。（）A:正确B:错误【答案及解析】：当事人采用仲裁方式解决纠纷的，应当双方自愿，达成仲裁协议。没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。答案选A 35、在资产负债表中存货跌价准备应作为存货的抵减额在存货项目中列示。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核资产负债表存货项目。：“
15、存货跌价准备”应作为存货的抵减额在存货项目中列示。答案选A 36、个人将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，应当征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：视同销售行为。根据规定，个人将不动产无偿赠送他人的行为，属于法定情形的，暂免征营业税；单位将不动产无偿赠送他人的行为，视同销售不动产，征收营业税。答案选B 37、贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利。()A:正确B:错误【答案及解析】：此说法正确。答案选A 38、7.事业单位”专用基金“科目核算事业单位按照规定提取或设置的具有专门用途的净资产。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法正确。答案选A 39、用人单位
16、设立的分支机构，未依法取得营业执照或者登记证书的，不可以与劳动者签立劳动合同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动合同签订的主体受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同。答案选B 40、我国会计年度为每年公历1.1-12.31。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 41、发卡银行应当对借记卡持卡人在ATM机等自助机具取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过5万元人民币。储值卡的面值或卡内币值不得超过2000元人民币。（）A:正确B:错误【答案及解析】：发卡银行应当对借记卡持卡人在ATM机等自助机具取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过2万元人民币。储值卡的面值或卡
17、内币值不得超过1000元人民币。答案选B 42、税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：税务机关在调查税收违法案件时，经“设区的市、自治州以上”税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。答案选B 43、企业转让库存股，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按转让库存股的账面余额，贷记“库存股”科目，按其差额，借记或贷记“投资收益”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核转让库存股的核算。企业转让库存股，应按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按转让库存股的账面余额，贷记“
18、库存股”科目，按其差额，贷记“资本公积股本溢价”科目；如为借方差额的，借记“资本公积股本溢价”科目，股本溢价不足冲减的，应依次冲减盈余公积、未分配利润，借记“盈余公积”、“利润分配未分配利润”科目。【该题针对“实收资本（或股本）的增减变动”知识点进行考核】答案选B 44、纳税人发生应税行为中有折扣的，不管如何开票，均可以按照扣除折扣后的余额作为营业额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。答案选B 45、自行研发无形资产获得成功申请专利权的，注
19、册登记费要记入当期的“管理费用”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：注册登记费计入无形资产的成本。答案选B 46、企业需要偿还所有的所有者权益和负债。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核所有者权益与负债的区别。除非发生减资、清算或分派现金股利，企业不需要偿还所有者权益。答案选B 47、没有字号的个体工商户开立银行结算账户，共预留银行签章中公章或财务专用章应是“个体户”字样加营业执照上载明的经营者的签字或盖章。（）A:正确B:错误【答案及解析】：没有字号的个体工商户开立的银行结算账户，其预留签章中公章或财务专用章应是“个体户”字样加营业执照上载明的经营者的签字或盖章。答案选A 48
20、、增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税直接计入有关货物的成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：小规模纳税人购入货物支付的增值税进项税额计入有关货物的成本。答案选A 49、社会保障金不得投资营运，不得用于平衡其他政府预算，不得用于、改建办公场所和支付人员经费、运行费用、管理费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：社会保险基金管理运营社会保障基金在保险安全的前提下，按照国务院的规定可以投资营运，实现保值增值。答案选B 50、对某些价值小、数量多、逐一清点工作量大的财产物资，可以采用测量计算盘点法进行财产清查。（）A:正确B:错误【答案及解析】：技术推算法技术推算法是指利用技术方法推算财产物
21、资实存数的方法，主要针对大量成对难以逐一清点的财产物资使用。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、下列各项中，应当在“其他应付款”科目核算的是（）。A:应付股东的现金股利B:应收取的包装物的租金C:应付外购工程物资款D:收取的包装物押金【答案及解析】：选项A，应付股东的现金股利，计入应付股利；选项B，应收取的包装物的租金，计入其他应收款；选项C，应付外购工程物资款，计入应付账款；选项D，收取的包装物押金，计入其他应付款。答案选D 2、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，正确的是（）。A:提供劳务所得，按照提供劳务的企业所在地确定B:股息、红利等权益性投
22、资所得，按照取得权益性投资收入的企业所在地确定C:转让权益性投资资产所得，按照投资企业所在地确定D:利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定【答案及解析】：选项A：提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地;选项B：股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；选项C:转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定。答案选D 3、甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2017年12月销售高档化妆品元旦套装400套，每套含增值税售价696元，将同款元旦套装30套用于对外赞助，已知增值税税率为16%，消费税税率为15%，计算甲化妆品公司当月元旦套装应缴纳消费税税额的下列算
23、式中，正确的是()。A:400696(1+16%)15%=36000元B:40069615%=41760元C:(400+30)696(1+16%)15%=38700元D:(400+30)69615%=44892元【答案及解析】：将自产货物用于赞助属于消费税的视同销售，故用于赞助的30套高档化妆品也应缴纳消费税，由于题中给出的是含税售价，所以应作价税分离处理，因此应缴纳的消费税=(400+30)696(1+16%)15%=38700元。根据新大纲改编。答案选C 4、2018年9月M市甲企业接受N县乙企业委托加工应税消费品，取得不含增值税加工费30万元，代收代缴消费税12万元。已知M市和N县的城市
24、维护建设税税率分别为7和5:计算甲企业就该笔业务应代收代缴城市维护建设税税额的下列算式中，正确的是()。A:(30+12)72.94(万元)B:(30+12)52.1(万元)C:1270.84(万元)D:1250.6(万元)【答案及解析】：由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。甲企业该笔业务应代收代缴城市维护建设税税额1270.84（万元)。答案选C 5、7、企业应自有房屋无偿提供给本企业行政管理人员使用，下列各项中，关于计提房屋折旧的会计处理表述正确的是（）。A:借记“其他业务成本”科目，贷记“累计折旧”科目B:
25、借记“其他应收款”科目，贷记“累计折旧”科目C:借记“营业外支出”科目，贷记“累计折旧”科目D:借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目，同时借记“应付职工薪酬”科目，贷记“累计折旧”科目。【答案及解析】：企业将自有房屋无偿提供给本企业行政管理人员使用，在计提折旧时：借：管理费用贷：应付职工薪酬非货币性福利借：应付职工薪酬非货币性福利贷：累计折旧答案选D 6、甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是()A:应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定B:
26、应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定C:应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由仲裁委员会决定或丁法院裁定D:该仲裁协议自然失效【答案及解析】：根据规定，当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定。一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。所以答案是B.答案选B 7、下列各项中，事业单位经批准对现金短缺的处理正确的是（）。A:借：事业收入贷：库存现金B:借：经营支出贷：库存现金C:借：其他支出贷：库存现金D:借：事业支出贷：库存现金【答案及解析】：事业单位如发现现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款”
27、科目，贷记“库存现金”科目；属于无法查明原因的部分，报经批准后，借记“其他支出”科目，贷记“库存现金”科目。答案选C 8、对接受捐赠、无偿调入的资产，关于其计量金额的确定，下列说法中错误的是()。A:应当按照有关凭据注明的金额加上相关税费、运输费等确定B:没有相关凭据的，其成本比照同类或类似资产的市场价格加上相关税费等确定C:同期类似资产的市场价格也无法可靠取得的，所取得的资产按照名义金额(即人民币元)入账D:同类或类似资产的市场价格也无法可靠取得的不入账【答案及解析】：D同类或类似资产的市场价格也无法可靠取得的，所取得的资产按照名义金额(即人民币l元)入账，选项D错误。答案选D 9、赵某拥有
28、两处房产，一处原值60万元的房产供自己及家人居住，另一处原值20万元的房产于2016年7月1日出租给王某用于生产经营，按市场价每月取得租金收入1200元，赵某当年应缴纳的房产税为（）元。A:288B:576C:840D:864【答案及解析】：个人所有非营业用房免征房产税，原值60万元的房产供自己及家人居住的用房是免房产税的；另外一处，只就其出租期间缴纳房产税，个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税；对企事业单位、社会团体以及奇特组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。应缴纳房产税=120064%=288(元)。答案选A 10、甲公司2007年10月10日自证
29、券市场购入乙公司发行的股票100万股，共支付价款860万元，其中包括交易费用4万元。购入时，乙公司已宣告但尚未发放的现金股利为每股0.16元。甲公司将购入的乙公司股票作为交易性金融资产核算。2007年12月2日，甲公司出售该交易性金融资产，收到价款960万元。甲公司2007年利润表中因该交易性金融资产应确认的投资收益为（）万元。A:100B:116C:120D:132【答案及解析】：交易性金融资产的处置利润表中因该交易性金融资产应确认的投资收益，指的是企业持有交易性金融资产过程中，总体影响利润的投资收益，本题中没有公允价值变动，所以可以看做整体影响利润的金额，按公式，出售时净收入-取得时发生的
30、净流出（不包含已宣告但尚未发放的现金股利）+持有期间确认的投资收益=960-（860-100*0.16）=116。答案选B 11、根据资源税法律制度的规定，纳税人以1个月为一期缴纳资源税的，自期满之日起（）日内申报纳税。A:3B:5C:10D:15【答案及解析】：纳税人以1个月为一期缴纳资源税的，自期满之日起10日内申报纳税。答案选C 12、甲公司2009年1月10日开始自行研究开发无形资产，12月31日达到预定用途。其中，研究阶段发生职工薪酬30万元、计提专用设备折旧40万元；进入开发阶段后，相关支出符合资本化条件前发生的职工薪酬30万元、计提专用设备折旧30万元，符合资本化条件后发生职工薪
31、酬100万元、计提专用设备折旧200万元。假定不考虑其他因素，甲公司2009年对上述研发支出进行的下列会计处理中，正确的是()。A:确认管理费用70万元，确认无形资产360万元B:确认管理费用30万元，确认无形资产400万元C:确认管理费用130万元，确认无形资产300万元D:确认管理费用100万元，确认无形资产330万元【答案及解析】：根据相关的规定，只有在开发阶段符合资本化条件情况下的支出才能计入无形资产入账价值，开发阶段符合资本化支出金额=100+200=300（万元），确认为无形资产；其他支出全部计入当期损益，所以计入管理费用的金额=30+40+30+30=130（万元）。会计分录：(
32、1)发生的研发支出：借：研发支出费用化支出【不满足资本化条件的】130研发支出资本化支出【满足资本化条件的】300贷：应付职工薪酬160累计折旧270(2)发生的研发支出中属于研究阶段的支出：借：管理费用2000000贷：研发支出一一费用化支出2000000(3)2009年12月31日，该技术研发完成并形成无形资产：借：无形资产300000贷：研发支出一资本化支出300000答案选C 13、甲公司以200万元的价格对外转让一项无形资产，税率6%，增值税税额12万元，款项212已存入银行，该项无形资产系甲公司以360万元的价格购入，购入时该无形资产预计使用年限为10年，法律规定的有效使用年限为1
33、2年。转让时该无形资产已使用5年，假定不考虑其他相关税费，该无形资产已计提减值准备20万元，采用直线法摊销。甲公司转让该无形资产所获得的净收益为（）万元。A:10B:20C:28D:40【答案及解析】：转让该无形资产所获得的净收益212（360360105202006）40（万元）。借：银行存款212累计摊销180无形资产减值准备20贷：无形资产360应交税费-应交增值税（销项税额）12资产处置损益40答案选D 14、甲企业为我国境内居民纳税人，符合小型微利企业标准。2021年一季度营业收入500万，营业成本100，利润表中利润总额150万，不考虑其他所得税调整项。计算第一季度应计提预缴的企业
34、所得税（）。A:10B:7.5C:9.4D:12.5【答案及解析】：根据税法规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；第一季度应计提预缴的企业所得税：（100*12.5%+50*50%）*20%=7.5。答案选B。答案选B 15、根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（）。A:豪华住宅B:金银首饰C:古玩字画D:维持生活必需的住房【答案及解析】：（1）个人及其所扶养家属维持
35、生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内（选项D）。（2）需要注意的是，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银首饰、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房（选项ABC）。（3）税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。答案选D 16、某公司将税务机关确定的应于2012年12月5日缴纳的税款200000元拖至12月15日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。A:100B:1000C:10000D:4000【答案及解析】：B(1)加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止
36、(12月6日-12月15日)；(2)滞纳金=200000005%10=1000(元)。答案选B 17、甲、乙两村分别位于某市两县境内，因土地权属纠纷向市政府申请解决，市政府裁决争议土地属于甲村所有。乙村不服，向省政府申请复议，复议机关确认争议土地属于乙村所有。甲村不服行政复议决定，提起行政诉讼。下列法院中对本案有管辖权的是（）。A:争议土地所在地的基层人民法院B:争议土地所在地的中级人民法院C:市政府所在地的基层人民法院D:省政府所在地的中级人民法院【答案及解析】：特殊地域管辖与级别管辖的综合运用因不动产提起的行政诉讼，由不动产所在地人民法院管辖。对国务院各部门各省、自治区、直辖市人民政府所作
37、的具体行政行为提起诉讼的案件，由中级人民法院管辖。本题中，甲村对省人民政府的复议决定不服提起行政诉讼，应当由争议土地所在地的人民法院审理。答案选B 18、劳动合同期限不满3年的，试用期的最长时间是（）。A:1个月B:2个月C:3个月D:6个月【答案及解析】：本题考核点是试用期期限的强制性规定。劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月。考点：劳动合同约定条款答案选B 19、下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（）。A:劳务报酬所得B:特许权使用费所得C:财产租赁所得D:财产转让所得【答案及解析】：本题考核个人所得税的计税方法。劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得
38、以取得一次确定应纳税所得额。【该题针对“个人所得税“次”的规定”知识点进行考核】答案选C 20、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载客汽车计税依据的是（）。A:排气量B:自重吨位C:每辆D:购置价格【答案及解析】：本题考核车船税的计税依据。载客汽车、电车、摩托车，以每辆为计税依据。【该题针对“车船税的计税依据”知识点进行考核】答案选C 21、根据行政复议法的规定，公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起一定期限内提出行政复议申请，该期限为（）。A:15日B:30日C:45日D:60日【答案及解析】：本题考核行政复议申请。公民、法人或者其他组
39、织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请；但是法律规定的申请期限不超过60日的除外。【该题针对“行政复议申请、复议参加人和复议机关”知识点进行考核】答案选D 22、下列各项中，能够导致企业盈余公积减少的是（）A:股东大会宣告分配股票股利B:以资本公积转增资本C:提取盈余公积D:以盈余公积弥补亏损【答案及解析】：本题考核留存收益相关的账务处理。股东大会宣告分配股票利企业不需要做账务处理；以资本公积转增资本不涉及未分配利润和盈余公积；提取盈余公积会增加企业的盈余公积，减少未分配利润；盈余公积补亏会减少企业的盈余公积。答案选D 23、2020年12月
40、31日、甲企业“应付职工薪酬”科目明细项目：工资奖金70万；社会保险费（含医疗保险、工伤保险）5万；住房公积金2.5万；甲企业“应付职工薪酬”项目期末余额填列（）。A:70B:78C:75D:77.5【答案及解析】：资产负债表“应付职工薪酬”项目，需根据“应付职工薪酬”科目的明细科目期末余额计算填列。答案选D。答案选D 24、GD是一家工业企业其2017年度营业利润为4100万元，主营业务收入为3000万元，主营业务成本1200万元，公允价值变动损益80万元，财务费用为20万元，营业外收入为45万元，营业外支出为20万元，所得税税率为25。假定不考虑其他因素，该企业2017年度的净利润应为（）
41、万元。A:5340.15B:3093.75C:3375.45D:3105.05【答案及解析】：根据利润表,企业2017年度的净利润（营业利润营业外收入营业外支出）（1所得税税率）（41004520）（125）3093.75（万元）。由于营业利润中已经包含了主营业务收入、主营业务成本、公允价值变动损益、财务费用，所以在计算利润总额的时候不再考虑。答案选B 25、5.A公司属于增值税一般纳税人，2012年11月购入工程物资一批，用于厂房的建设，支付货款为100万元，增值税进项税额17万元，对方代垫运杂费5万元，则A公司应付账款的入账价值是（）。A:122B:117C:105D:100【答案及解析】
42、：应付账款的入账价值是100+17+5=122（万元）。答案选A 26、某企业研发一项非专利技术，共发生研发支出250万元，其中研究阶段支出160万元，开发阶段支出90万元（其中符合资本化条件的支出为80万元），假定研发成功，则该非专利技术的入账价值为（）万元。A:90B:80C:250D:240【答案及解析】：解析无形资产的研发分研究阶段和开发阶段，研究阶段的支出全部费用化，而开发阶段的支出符合资本化的计入无形资产的成本。题目当中符合资本化条件的支出为80万元，则非专利技术的入账价值为80万元。因此选B。答案选B 27、居民个人从境外取得所得，应在次年()申报纳税。A:3.1-6.30B:1
43、.1-2.28C:1.1-5.31D:3.1-5.31【答案及解析】：本题考查自行纳税申报期限。居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税答案选A 28、某个体工商户2019年度的销售收入为200000元，发生的与其生产经营业务直接相关的业务业务招待费支出为2000元，根据个人所得税的规定，该个体工商户当年可在税前扣除的业务招待费支出最高为（）。A:1000B:1200C:1500D:2000【答案及解析】：本题考核个人所得税扣除项目的规定。个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售
44、(营业)收入的5。发生额的60%=200060%=1200(元);销售收入的5=2000005=1000(元)，则该个体工商户当年可在税前扣除的业务招待费支出最高为1000元。答案选A 29、郑某2011年3月在某公司兴行的有奖销售活动中获得资金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元(均由郑某承担)。在颁奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为()元。A:0B:1600C:1800D:2400【答案及解析】：郑某应纳税额=12000*20%=2400(直接向某大学图书馆捐款不得税前扣除)。答案选D
45、 30、不属于管理会计信息系统的目标的是（）。A:为管理层提供相关成本信息B:为计划、控制、评估、风险管理和持续改进提供信息和服务C:为对外财务报告提供信息D:为决策提供信息和服务【答案及解析】：管理会计信息系统的目标的是为管理层提供相关成本信息,为计划、控制、评估、风险管理和持续改进提供信息和服务,为决策提供信息和服务.答案选C 31、下列各项中，应列入资产负债表“资本公积”项目的是()。A:采用权益法核算的长期股权投资按持股比例享有被投资单位实现净利润的份额B:将存货转换为以公允价值模式计量的投资性房地产，其公允价值高于账面余额的差额C:可供出售金融资产发生的公允价值变动D:注销回购价值低于面值总额的库存股，其账面余额与所冲减股本的差额【答案及解析】：采用权益法核算的长期股权投资按持股比例享有的被投资单位实现的净利润的份额，应该借记“长期股权投资损益调整”科目，贷记“投资收益”科目，不计入资本公积。内部转换形成的投资性房地产，其公允价值高于账面余额的差额，2015年新准则下，应当记入“其他综合收益”科目。可供出售金融资产发生的公允价值变动，2015年新准则下，应当记入“其他综合收益”科目。答案选D 32、下列表述中，反应了法的本质的是（）。A:法是统治阶级国家意志的体现