集团公司财务管理制度总则.docx

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1、 集团公司财务管理制度总则 集团公司财务治理制度总则 第一条为依法加强财务治理，提高工作效率，发挥财务部门在公司经营与运作过程中的反映、掌握、参加和监视作用,全面提醒经济活动的发生及结果,依据国家的财政金融政策和会计法与公司法及相关法律法规,结合公司的实际状况,制定本制度。 其次条本制度适用于集团公司本部及分(子)公司。 第三条集团公司推行“统一治理，统一规划，分业经营，独立核算”的治理体制，由集团公司财务部统一领导全公司的财务工作，分(子)各公司财务部负责组织和监视本单位的一切财务活动。 第四条公司鼓舞财务部门及财务人员积极依法依本制度履行职责，维护公司及分(子)公司和股东权益。 第五条财务

2、部门及财务人员履行职责应客观公正、实事求是;依法、依制度和依工作程序;勤奋廉洁，遵守高尚的职业道德;严格遵守公司及各分(子)公司的各项规章制度;强化效劳意识，增加工作技能;努力改良财务工作质量，讲求财务工作效率，降低财务治理本钱;保守职业隐秘。公司及各分(子)公司和全体员工必需严格依此办理财务事宜,并积极帮助、协作财务部门工作。 第六条本制度由集团公司财务部负责制订、解释，修订权归集团公司董事会。各分(子)公司依据本制度拟定相应的实施细则，经董事会批准后施行。 篇2：集团财务治理制度 集团财务治理制度 为进一步完善财务治理，依据国家有关法律、法规及财务制度，做到分工明确，责任到人，结合公司详细

3、状况，制定本制度。 一、财务治理工作必需严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务治理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节省、精打细算、在企业经营中制止铺张和一切不必要的开支，降低生产本钱，提高利润。 二、公司设财务部，财务总监帮助总经理对公司财务进展治理。 三、出纳员不得兼任会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。 四、财会人员都要仔细执行岗位责任制，各司其职，相互协作，照实反映和严格监视各项经济活动。记帐、算帐、报帐必需做到手续完备、内容真实、数字精确、帐目清晰、日清月结、近期报帐。 五、财务人员在办理睬计事务中，必需坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项

4、，应拒绝办理，并准时向相关领导报告。 六、财务人员力求稳定，不任凭调动。财务人员调开工作或因故离职，必需与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、印章、实物及未了事项。 七、公司“财务专用章”由财务总监保管，因出差、开会、请假等缘由应托付他人临时保管，同时有文字记录备案。但被托付人不得同时保管印章和票据。在使用“财务专用章”过程中必需登记具体的使用用途，同时“财务专用章”必需按以下规定用途使用：作为银行印鉴分别在指定的各开户银行备案使用，不得混用;收款、付款、资金调拨等业务结算票据盖章;收据、发票盖章;办理公司

5、相关金融业务。 八、发票专用章由财务部经理保管并监视使用，建立登记制度。 九、各类票据治理： 承兑汇票指定专人负责治理,治理人员要具体登记台账;公司从税务部门购置的发票由指定专人保管，必需在规定的范围内使用，发票开具要完整、字迹清晰、印章齐全。作废时要加盖“作废”字样，并全份保存，不得自行销毁; 公司全部的现金支票由出纳保管，出纳依据公司的经营需要合理提取现金，尽量避开大额支取。其余支票应由指定人保管，开出转账支票或电汇必需有完备的付款手续方可转账或电汇; 收款收据是公司收取现金时开出的凭据，公司印制统一的收款收据，连号不重复，收款收据由财务部统一保管。各部门领用时由经办人到财务登记并应登记起

6、讫号码。收据用完后交财务部验旧领新。在开具收据时作废的要全份保存，不得丧失，公司将不定期对票据(承兑汇票、发票、现金支票、转账单、收据)进展检查，发觉问题，准时订正，如发觉重大失误或失职，处以重罚，直至追究法律责任。 十、公司“借条 ”除经总经理特批外，其余一律按公司有关制度执行。 十一、本制度解释权归财务部。 篇3：万科房地产内部财务治理制度 万科房地产内部财务治理制度 第一章 总则 第1条 目的 为加强企业的财务工作，发挥财务在经营治理和提高经济效益中的作用，特制定本制度。 第2条 机构与职责 财务治理部是企业一切财政事务及资金活动的治理与执行机构，负责企业日常财务治理、筹资治理和财务分析

7、工作，其工作范围和职责主要有以下几方面。 (1)负责企业财务治理工作。编制企业各项财务收支规划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款，清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好企业筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 (2)负责企业会计核算工作。遵守国家公布的会计准则、财经法规，根据会计制度，进展会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;根据会计制度规定设置会计核算科目，设置明细账、分类账、帮助账，准时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;治理好会计档

8、案。 (3)负责企业本钱核算和本钱治理。设置本钱归集程序和本钱核算账表，做好本钱核算，掌握本钱支出，收集登记汇总各项本钱数据资料，准时、正确地为本钱猜测、掌握、分析供应资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，协作工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项本钱帮助账的设置，健全各项统计数据。 (4)建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进展经济活动分析，推断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为企业领导决策供应依据。 (5)负责进展企业内部审计工作。 其次章 财务事项规定 第3条 资金治理 (1)全部款项的支付，须经企业主管领导批准。假如

9、主管领导不在，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见。 (2)财务专用章、法人章及支票必需分开保管，法人章由部门经理负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。部门经理或出纳不在期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必需对印章的使用状况进展登记。 (3)财务治理部原则上不得将已加盖财务专用章及法人章的支票预留在企业，如因工作需要，需先填好限额，并经主管领导批准。 (4)开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特别状况需要企业予以协作支付给第三者时，必需有收款人的书面通知并经主管领导批准。

10、 (5)往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须经主管领导批准。 (6)非正常经营业务调出资金须经过主管领导批准。 (7)用以支付各种款项的原始凭证必需保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特别状况须经主管领导批准。 第4条 行政费用支出治理 (1)企业治理人员的费用报销，须经主管领导批准后财务方可报支。 (2)涉及应酬等的非正常费用，须主管领导批准。 第5条 企业差旅费开支治理 (1)企业员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。 (2)企业员工出差依据需要，由部门经理打算选用交通工具。 (3)企业员工出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行。 房租标准 A.部门经理以上员工，房租标准为元

11、/日。B.一般员工，房租标准为元/日。 伙食补贴、市内交通补贴标准 伙食补贴每人元/日，市内交通费每人元/日。 (4)实际报销金额超出企业的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明缘由，报经主管领导审批后支付。 第6条 车辆修理费及汽油费治理 (1)企业车辆修理保养由总经理办公室统一治理，应指定修理点，修理费用一般实行银行转账的方式结算。 (2)车辆的易损备品备件由总经理办公室统一安排选购，以支票支付。需用时应办理领用手续，并由总经理办公室建账予以核销使用。 (3)汽油票由总经理办公室统一保管并设账登记使用。 第7条 办公费用、会议费用及其他费用治理 (1)企业办公用具由总经理办公室统一选购、治理

12、。 (2)总经理办公室设立账册登记企业办公用品的选购、使用状况。 (3)总经理办公室财产台账为财务治理部附设账册。 (4)总经理办公室应对各部门领用的办公用品状况进展造册、登记、定期通报。 (5)企业各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经理提出建议，报总经理批准，其会务工作由总经理办公室统一安排。 (6)有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由人力资源治理部门制定，经总经理批准后报财务治理部备案。 第8条 行政费用报销治理 (1)企业行政费用现金支出范围为：向员工支付工资、奖金、津贴、差旅费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支。 (2)企业员工报销行政

13、费用应填写报销单，由经办人员填写，主管领导签字认可后报送财务治理部根据本制度的有关规定进展审核，并按本章第6条 的规定进展审批支付。 (3)应酬、礼品费用支出实行一票一单、事前申报制，批准前方可实施。 (4)凡未具备报销条 件(如没有对方单位的收款凭证)，需领用支票或现金者，必需填写借款单。借款单留财务存底，待借款还回时财务开冲账收据给经办人。 (5)支票领用单、借款单必需由经办人填写，主管领导签字，财务审核后，由财务治理部直接支付。 (6)银行支票如发生丧失，有关责任人应准时向财务治理部和开户银行报告。如系空白支票所造成的损失，由丧失人员负赔偿责任。 (7)其他有关费用及本钱支出的程序以企业

14、规定为准。 第三章 工程本钱治理 第9条 企业全部工程经济合同以及涉及工程本钱的一切指标、保证、承诺及其他经济签证，均需由总经理签署或授权托付签署。 第10条 工程治理部主要负责工程造价的猜测及审核、工程招投标文件的编制、工程决算的审定。 第11条 工程治理部还负责组织工程用设备材料的选购供给及经济合同的谈判工作，对已经选择定型的设备、材料进展选购，确保设备材料准时供给，积极进展市场询价工作，建立市场价格询价登记簿，记录材料价格变动的历史资料。 第12条 财务治理部主要负责工程本钱的总体掌握工作 (1)参加有关工程经济合同的谈判工作，准时精确地了解企业各项工程本钱的构成及用款规划。 (2)负责

15、工程进度款的复核工作，参加工程造价确实定和最终决算的审定工作。 第13条 工程中间结算程序 (1)施工单位于每月25日之前，将工程进度结算报送工程治理部审核，工程治理部结合工程施工图纸、施工进度规划以及其他文件资料提出审核意见，并在5日内送财务治理部会签。 (2)财务治理部依据有关文件资料、施工单位领用的供给材料数额，以及与施工单位其他经济往来等状况，并参考企业财务状况提出付款意见，报送主管领导审批。 第14条 工程决算程序 (1)施工单位应将工程决算书以及各项经济签证资料按工程中间结算同样的程序报工程治理部复核，由财务治理部会签。 (2)财务治理部依据各种经济签证、合同以及经审定的工程决算数

16、和材料结算数，扣除已付工程数及垫付的各项费用，结算应付工程尾数，提出付款方案，报主管领导批准。 (3)大工程办理决算时，应由主管工程领导牵头，由工程治理部、设计治理部、财务治理部及其他有关部门人员组成工程决算小组，根据上述本制度规定的职责范围联合进展专项工程决算。 (4)房屋工程全部竣工验收合格交付使用时，商品房由工程治理部、销售治理部办理竣工房交接验收入库手续，财务治理部凭交楼入库手续办理竣工房本钱结算。 第四章 财产治理 第15条 企业财产的范围 (1)企业财产包括固定资产和低值易耗品。 (2)凡企业购入或自制的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、治理用具、房屋建筑物等，同时具备单项价

17、值在2023元以上和耐用年限在一年以上的列为固定资产。 (3)凡单项价值在2023元以下或价值在2023元以上但耐用年限缺乏一年的用品用具均属低值易耗品。 第16条 财务治理部负责企业全部财产的会计核算 (1)企业本部使用的全部固定资产及全部办公用品用具由总经理办公室归口治理。 (2)企业各施工工地使用机器设备、动力设备、工具仪器等由工程治理部归口治理。 (3)总经理办公室和工程治理部应指定专人负责企业财产的业务核算，应设立台账，登记企业财产的购入、使用及库存状况，负责组织企业财产的保管、修理并制定相应的措施、方法。 第17条 财产的购置与调拨 (1)总经理办公室依据企业进展需要编制财产选购规

18、划及进展市场询价工作，经财务治理部会签，报企业主管领导批准前方可选购。 (2)财产购回后，应填写财产收入验收单。财产收入验收单一式两联，财务治理部凭财产收入验收单、财物发票及选购规划办理报销手续。财产归口治理部门凭单登记台账。 (3)部门需领用固定资产时，应填写领用单，领用单需经部门经理同意，报总经理办公室审批，主管领导批准。 (4)固定资产的领用单由使用部门开具，领用单一式三联。一联由领用部门存查，一联送财产归口治理部门作为财产发出凭据，一联由财产归口治理部门定期汇总后向财务治理部报账。 (5)财产在企业内部之间转移使用应办理移交手续，移交手续由财产归口治理部门办理，送财务治理部备案。 第1

19、8条 财产的清查、盘点 (1)企业财产归口治理部门应定期进展财产清查盘点工作，年终必需进展一次全面的盘点清查。 (2)各部门的年终财产盘点必需有财务人员参与。 (3)财产盘点清查后发觉盘盈、盘亏和毁损的，均应填报损益报告表，书面说明亏损缘由。对因个人失职造成财产损失的，必需追究主管人员和经办人员的责任。 (4)凡已到达自然报废条 件的固定资产，财产归口治理部门应会同财务治理部组织评估，评估状况上报企业主管领导，由主管领导打算处理意见。 (5)凡尚未到达自然报废条 件，但已不能正常使用的固定资产，使用部门应查明缘由，照实上报;属个人责任事故的，应由有关责任人员负责赔偿损失;属自然灾难或其他不行抗力缘由造成损失的，应上报总经理，打算处理意见。 第五章 附则 第19条 本制度由企业总经理办公室起草和修订，解释权归总经理办公室。 第20条 本制度如有与相关法律、法规、规定相抵触的，应以相关法律、法规、规定为准。 第21条 本制度自公布之日起生效。