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1、财政与税收财政与税收3 财政支出的基本理论13 财政支出的基本理论财政支出的基本理论l3.1 财政支出概论l3.2 公共产品理论l3.3 财政支出的效率评价l3.4 财政法制化和民主化l3.5 本章小结财政支出有哪些部分财政支出有哪些部分？公共产品如何才能得公共产品如何才能得到有效的生产和提供到有效的生产和提供？怎样评价财政支出的怎样评价财政支出的效率？效率？23.1 财政支出概述财政支出概述l1）按支出用途分类l2）按费用类别分类l3）按经济性质分类l4）国际分类方法3.1 财政支出概述31）按支出用途分类）按支出用途分类3.1 财政支出概述l财政支出按用途分类l基本建设支出l流动资金l挖潜
2、改造资金l科技三项费用l地质勘探费l工交商部门事业费l支援农村生产支出和各项农业费l文教科学卫生事业费l抚恤和社会救济费l国防费l行政管理费l价格补贴支出等42）按费用类别分类）按费用类别分类l经济建设费l社会文教费l国防费l行政管理费l其他支出3.1 财政支出概述53）按经济性质分类）按经济性质分类l购买性支出l直接表现为政府购买商品和服务的活动l包括政府部门事业费和投资拨款等l转移性支出l直接表现为资金无偿的、单方面的转移l包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出等3.1 财政支出概述64）国际分类方法）国际分类方法lIMF的分类方法l职能分类法l与我国的费用类别分类接近l经济分类法l经常性支
3、出l资本性支出l净贷款3.1 财政支出概述7年份年份GDP财政支出财政支出 (亿元亿元)财政支出财政支出/GDP(%)政府总支出政府总支出 (亿元亿元)政府总支出政府总支出/GDP(%)19847206.7 1701.0223.60%2824.16 39.19%19858989.1 2004.2522.30%3896.50 43.35%198610201.4 2204.9121.61%4119.96 40.39%198711954.5 2262.1818.92%4491.56 37.57%198814922.3 2491.2116.69%5095.74 34.15%198916917.8 28
4、23.7816.69%6058.29 35.81%199018598.4 3083.5916.58%6568.87 35.32%199121662.5 3386.6215.63%7232.19 33.39%199226651.9 3742.2014.04%8288.97 31.10%1993 34560.5 4642.30 13.43%6910.77 20.00%1994 46670.0 5792.62 12.41%8684.98 18.61%1995 57494.9 6823.72 11.87%10661.03 18.54%1996 66850.5 7937.55 11.87%13595.6
5、5 20.34%1997 73142.7 9233.56 12.62%14196.74 19.41%1998 76967.2 10798.18 14.03%16423.07 21.34%1999 80579.4 13187.67 16.37%19473.46 24.17%2000 88189.6 15886.50 18.01%22079.89 25.04%83.2 公共产品理论公共产品理论l公共产品的定义l具有消费的非排他性（Non-exclusive）和非竞争性（Non-rival）l边际消费量的成本为零，但是边际生产成本不为零！l萨缪尔森的定义：l私人产品的总量等于个别消费量之和X=x1+
6、x2+x3+l公共产品的总量等于每个人的消费量X=x1=x2=x3=9判断是否公共产品的标准判断是否公共产品的标准给定物品具有排他性？具有排他性？纯私人产品公共资源混合产品纯公共产品具有竞争性？是是否否是是是是否否否否3.2 公共产品理论10下列哪些属于公共物品？下列哪些属于公共物品？lA.自然环境保护区lB.道路lC.公共电视节目lD.闭路电视节目3.2 公共产品理论11搭便车问题搭便车问题l如果公共产品已经生产出来，并且定价为正，那么就有效率损失；l但是如果定价为零，则没有人为其支付生产成本；l结果是每个人都等待其他人来生产公共产品，自己搭便车，公共产品生产不足。3.2 公共产品理论12D
7、A1A2公共产品的提供：庇古均衡公共产品的提供：庇古均衡l庇古认为，公共品的提供数量原则上应当满足lMUg=MDtl问题：l基数效用论l分配公平MUgEB1B2FC1C2MDt公共品的边际效用政府预算纳税的边际负效用3.2 公共产品理论13E*h*公共产品的提供：林达尔均衡公共产品的提供：林达尔均衡H=1AOBBABH=0OAQE1E2h1E3E4h23.2 公共产品理论14公共产品的提供：局部均衡公共产品的提供：局部均衡PQ1Q2PQP102030私人产品的提供MCD1D2D3.2 公共产品理论15102030PQ2PQ1PQMC100100100公共产品的提供3.2 公共产品理论16公共产
8、品的提供：一般均衡公共产品的提供：一般均衡3.2 公共产品理论17ABG*GGXU1U2PPFX*X1X23.2 公共产品理论18混合物品的提供原则混合物品的提供原则DgPDxP*PxQQ*ES3.2 公共产品理论T19案例：单元防盗门难题案例：单元防盗门难题l经济学消息报2002年1月4日，李丽霞等。l单位房管科：l住户已不全是本单位职工，不宜由单位出资l房屋已经出售给私人，应该私人自负其责l有钱人早早为自己家安装了防盗门l没钱人只好也为自己家装设防盗门l各家独立防盗总成本远高于装设统一防盗门的成本3.2 公共产品理论20案例：单元防盗门难题案例：单元防盗门难题(续续)l单元防盗门是公共物品
9、吗？l政府如何提供？l建议：l召开居民大会，让每户认捐，如果捐款总额低于防盗门的价格，则无法安装。l如果认捐总额超过防盗门的价格，多于部分按照比例退回各户。l条件：只要防盗总收益超过成本，多次认捐会得到有效结果。3.2 公共产品理论213.3 财政支出的效率评价财政支出的效率评价l成本效率分析（Cost-effectiveness Analysis）l适用于：如果相关的成本和收益不能用货币单位衡量；产出既定，使生产成本最低；或者成本既定，使产出最大；技术效率。l成本收益分析（Cost-benefit Analysis）l适用于：有关的成本和收益可以用货币单位衡量；经济效率。l其实，真正的决策标
10、准只有一个。22CBA的步骤的步骤确确定定项项目目目目标标11列列举举成成本本收收益益22测测算算成成本本收收益益33贴贴现现成成本本收收益益44选选择择决决策策标标准准55选选定定投投资资项项目目663.3 财政支出的效率评价231）确定项目目标）确定项目目标3.3 财政支出的效率评价24成本成本-收益分析法收益分析法l2）列举成本、收益项目l成本（costs）与支出（expenditures）l收益（benefits）与收入（revenues）l成本应当是社会成本，包括：l直接成本：投入品的发生成本l间接成本：外部成本（不便）l收益应当是社会收益，包括：l直接收益：使用者的产出增加或者使用
11、受益l间接受益：非使用者的受益3.3 财政支出的效率评价25举例：建设某水库的成本与收益举例：建设某水库的成本与收益收益收益成本成本有形有形直接直接灌溉、发电灌溉、发电建设、设备、维修建设、设备、维修间接间接航运、旅游航运、旅游历史文物破坏历史文物破坏无形无形直接直接美化环境美化环境自然景观破坏自然景观破坏间接间接 对非居民的影响对非居民的影响移民移民3.3 财政支出的效率评价26讨论讨论l大学生活动中心的成本、收益3.3 财政支出的效率评价273）测算成本收益）测算成本收益l法国工程师杜彼特1844年使用消费者剩余来测算公共工程的收益lsocial benefits=？TQ1Econsume
12、r surplusMWTPQDQ2O3.3 财政支出的效率评价28l如果因为公共支出导致某种投入品生产边际成本增加l货币成本l生产者剩余l社会成本MCPQQ1OP1EFproducersurplussocialcost3.3 财政支出的效率评价29影子价格（影子价格（shadow price）l在估计成本和收益时，如果投入和产出品的市场价格能够反映其稀缺性，则采用市场价格来作为估算依据。l如果没有市场价格，或者市场价格被扭曲，则需要采用影子价格（shadow price）来估算成本收益。l影子价格：反映社会成本和社会收益的虚拟价格。3.3 财政支出的效率评价30需求变动的影子价格需求变动的影子
13、价格l供给不变，需求增加l如果政府管制价格，则会出现短缺l政府补贴ABl影子价格？PQP3DSE1P1Q1P2Q2D/E2Q3BA3.3 财政支出的效率评价31成本变动的影子价格成本变动的影子价格l如果供给变化，但是政府要维持产出不变，则要给企业补贴。l影子价格？QPSDQ1P1E1S/E2P2Q2Q3E3E4P33.3 财政支出的效率评价32垄断时的影子价格垄断时的影子价格l垄断厂商，如果：l1）没有管制l2）政府管制，影子价格各是多少？MRPQDMCEFP1Q1P2Q2G3.3 财政支出的效率评价33影子工资影子工资l如果劳动力市场运行良好，没有大量非自愿失业，则影子工资就等于劳动力市场的
14、市场工资；l但是如果存在大量失业，影子工资就要低于市场工资，而等于失业的劳动力放弃闲暇的价值，加上劳动力赋闲时提供的非市场劳务的价值。l例如：兴修水利，农村劳动力出义务工3.3 财政支出的效率评价34结论：结论：l影子价格是反映了社会边际成本的价格，只有以这个为标准，才能恰当地估计公共支出的效率。l思考：无形成本l1）时间价值：兴建地铁l2）生命价值：医疗保障体系l3）环境价值：南湖公路3.3 财政支出的效率评价35不适合市场销售产品的影子价格不适合市场销售产品的影子价格l1）快乐定价法（hedonic pricing method）l由房屋价格差异推测环境价值l2）或有估价法（conting
15、ent valuation method）l描述物品询问支付意愿统计分析l3）旅行成本法（travel cost method）l野生动物园的价值多大？l（岳阳君山公园：门票收入588万元，但黄文景同学用旅行成本法估计得到的年游憩价值是8234.349万元。）3.3 财政支出的效率评价36评价标准评价标准l1）净现值法lNPV=PVB-PVC3.3 财政支出的效率评价37l2）益本率标准lBenefit-cost Ratio=PVB/PVClBCR1，收益现值大于成本现值，值得投资lBCR1，收益现值小于成本现值，不值得投资3.3 财政支出的效率评价38l3）内涵报酬率标准lInternal
16、Rate of Return（i）3.3 财政支出的效率评价39三种标准的比较三种标准的比较l1）NPV与BCR效益现值效益现值（万元）（万元）成本现值成本现值（万元）（万元）NPV（万元）万元）BCR方案方案15010405方案方案2500万万2003002.53.3 财政支出的效率评价40l2）NPV与il有可能不一致l不一致时应当以NPV为标准i1i2R1NPV1NPV2R2贴现率NPVIII3.3 财政支出的效率评价41贴现率的选择贴现率的选择l1）以私人投资收益率为贴现率l依据：公共支出挤占了原来用于私人项目的资金，因此收益率比私人投资收益率高才有效率。l例：如果一个公共投资项目，1
17、/3资金来自私人投资，2/3来自私人消费（国债）。私人投资毛（税前）收益率为9%，公司所得税税率33%。不考虑通胀因素，这项公共投资的贴现率应为多少？l考虑消费的边际成本：9%（1-33%）=6%l公共项目收益率应高于1/3*9%+2/3*6%=7%3.3 财政支出的效率评价42l2）社会贴现率l有时私人投资率不能反映社会长远利益，有必要进行修正，得到社会贴现率；l比如：原始森林砍伐，私人投资的贴现率很低；但是从生态保护的角度看，社会贴现率应高得多。l根源：伦理原则，外部性，代际公平3.3 财政支出的效率评价43公共支出的分配公共支出的分配l1）可分割项目M1IIIM2fundHG3.3 财政
18、支出的效率评价44l2）不可分割项目项目成本现值收益现值NPVBCRA400080004000 2.0B29003500600 1.2C16002080480 1.3D100025001500 2.5E600084002400 1.4l给定预算1.4亿元，考虑表中项目l按照NPVl按照BCR3.3 财政支出的效率评价453.4 财政支出法制化和民主化财政支出法制化和民主化l公共选择理论：政府官员也是经济人，会将自己的利益置于公共利益之上。案例：违规金额2900亿。l政府采购制度l规范政府采购行为的一系列法律、法规和惯例的总称。3.4 财政支出的法制化和民主化46政府采购制度的组成政府采购制度的组成47政府采购原则政府采购原则l1）竞争原则l政府通过众多的承包商展开对承包合同的竞争，选定能以最有利条件满足政府要求的承包商。l例如：华农门面招租。48政府采购原则政府采购原则l2）公开原则l3）使用商业标准原则l4）透明原则49政府采购方式政府采购方式l1）公开招标l2）邀请招标l3）协商采购l4）询价采购l5）直接采购50本章小结本章小结l财政支出分类构成l公共产品l概念l有效提供原则l公共支出的效率评价l成本收益分析原则l具体步骤l评价标准l政府采购制度的组成51谢谢！谢谢！52