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1、1第第1 1章章 财政支出的基本理论问题财政支出的基本理论问题Public Finance公共品的提供、生产和定价公共品的提供、生产和定价财政支出效益的分析和平价财政支出效益的分析和平价财政的法制化、民主化和财政监督财政的法制化、民主化和财政监督2第一节 公共品的提供、生产和定价1.11.1公共品的提供方式公共品的提供方式公共品应提供多少？即公共品的市场均衡问题。公共品的特性决定了公共品的特性决定了公共品的需求曲线是公共品的需求曲线是纵向加总。纵向加总。3实现公共品有效提供的问题取决于人取决于人们真实地真实地表达自己偏好的真表达自己偏好的真实程度程度。然而，公共品的公共品的非排他性非排他性会使
2、人们产生隐瞒自己真实意愿的动机。免免费搭搭车行行为公共品的分类 纯公共品和混合公共品公共品和混合公共品4纯公共品的提供方式纯公共品的提供方式：政府提供一方面，政府具有社会职能，因而满足全体社会成一方面，政府具有社会职能，因而满足全体社会成员的公共需要，追求社会目标，是政府本来应当承担员的公共需要，追求社会目标，是政府本来应当承担的职责。的职责。另一方面，政府是一个公共权力机构，政府拥有向另一方面，政府是一个公共权力机构，政府拥有向社会成员征税的权力，税收是保证纯公共物品供给成社会成员征税的权力，税收是保证纯公共物品供给成本得到补偿的最好途径本得到补偿的最好途径5混合公共品的提供方式混合公共品的
3、提供方式混合公共品的特征是兼有公共品和私人品的性质。混合公共品有两种不同类型：一类是具有非竞争性但同时具有排他性；另一类是由外部效应引起的。6公共品私人提供的实践早期探索早期探索Coase的T.Cowen曾对公共物品私人提供的可能性进行了多方面的阐述。实践实践71.2 公共生产公共生产公共生产，是指由政府出是指由政府出资(即由即由预算算拨款款)兴办的所的所有有权归政府所有的工商企政府所有的工商企业和和单位位。公共生产公共提供广义的公共生产广义的公共生产既包括生产有形产品和提供服务的工商企业，也包括提供无形产品和服务的学校、医院、文艺团体、以及政府机关、公安、司法、国防等部门。狭义的公共生产狭义
4、的公共生产在我国是指国有工商企业，包括垄断性国有企业。8公共物品的生公共物品的生产方式和提供方式不同，两者可以形成方式和提供方式不同，两者可以形成多种的多种的组合方式：合方式：有些公共物品是有些公共物品是公共提供、公共生产公共提供、公共生产。如：政府机。如：政府机关，国防等提供的服关，国防等提供的服务有些公共物品是有些公共物品是公共提供、私人生产公共提供、私人生产，如政府采，如政府采购从私人企从私人企业采采购设备和和购置置办公用品以及私人企公用品以及私人企业承承包政府工程等。包政府工程等。有些是有些是公共生产混合提供或私人生产混合提供的公共生产混合提供或私人生产混合提供的。如：如：对公共生公共
5、生产部分收部分收费或私人生或私人生产由政府由政府给予予补贴的混合物品。的混合物品。9公共生产的类型公共生产的类型提供公共物品的国有部提供公共物品的国有部门和和单位，采取国有国位，采取国有国营模模式式垄断性国有企断性国有企业宜采取国有国控模式宜采取国有国控模式竞争性的大中型国有企争性的大中型国有企业宜宜进行公司制改造行公司制改造中小型国有企中小型国有企业的改革方向是放开搞活的改革方向是放开搞活101.3 公共定价公共定价公共定价 是指政府相关管理部是指政府相关管理部门通通过一定程序和一定程序和规则提供公共提供公共物品的价格或收物品的价格或收费标准准，即公共物品价格和收费标准的确定，就是公共定价。
6、公共定价的对象公共定价的对象公共部门提供的公共物品私人部门提供的公共物品11从定价政策来看，公共定价从定价政策来看，公共定价实际上包括两个方面上包括两个方面：一是一是纯公共定价纯公共定价，即政府直接制定自然，即政府直接制定自然垄断行断行业(如能如能源、通信和交通等公用事源、通信和交通等公用事业和煤、石油、原子能等基和煤、石油、原子能等基础产品行品行业)的价格；的价格；二是二是管制定价或价格管制管制定价或价格管制,即政府即政府规定涉及国定涉及国计民生而民生而又又带有有竞争性行争性行业(如金融、如金融、农业、高等教育和医、高等教育和医药等等行行业)的价格的价格。无无论是是纯公共定价公共定价还是管制
7、定价，都涉及到两个方面，是管制定价，都涉及到两个方面，即即定价水平和定价体系定价水平和定价体系。12定价方法定价方法公共定价方法公共定价方法1 1平均成本定价法平均成本定价法2 2二部定价方法二部定价方法4.4.自然垄断行业的公共定自然垄断行业的公共定价价3 3负荷定价法负荷定价法13平均成本定价法平均成本定价法是指在保持提供公共物品的在保持提供公共物品的单位位对外收支平衡的情外收支平衡的情况下，采取尽可能使况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方法福利最大化的定价方法。（1）平均成本定价是按照平均成本等于）平均成本定价是按照平均成本等于边际效用的原效用的原则来来规定价格，即定价格，即AC=M
8、U（2）在平均成本定价情况下，）在平均成本定价情况下，产出量未能使出量未能使边际成本边际成本等于边际效用等于边际效用，因而存在着效率，因而存在着效率损失。失。（3）平均成本定价可以）平均成本定价可以让企企业保本，不需要政府保本，不需要政府给予予补贴，企，企业在在经济上可以独立运行上可以独立运行。14二部定价法二部定价法是将价格分将价格分为固定固定费和从量和从量费两个部分的定价方法两个部分的定价方法。固定费固定费按通常情况下消按通常情况下消费者人数者人数计算的平均固定成本算的平均固定成本来决定；来决定；从量费从量费按按边际成本等于成本等于边际效用的原效用的原则来来规定。定。二部定价可以使企二部定
9、价可以使企业保本，政府不需保本，政府不需补贴，企，企业可可以在以在财务上独立生存和上独立生存和发展。如果没有消展。如果没有消费者因收取者因收取固定固定费而退出消而退出消费，二部定价，二部定价满足足边际成本与成本与边际效效用相等，可用相等，可实现资源的有效配置。源的有效配置。二部定价与平均成本定价相比，二者都可二部定价与平均成本定价相比，二者都可让企企业保保本，无需政府本，无需政府补贴，但前者在消，但前者在消费上没有效率上没有效率损失，失，而后者而后者则相反。假定二部定价不会引起一部分消相反。假定二部定价不会引起一部分消费者者退出退出该产品的消品的消费。15负荷定价法负荷定价法是指是指对不同不同
10、时段或段或时期的需要制定不同的价格。期的需要制定不同的价格。例如，在例如，在电力、自来水、煤气、力、自来水、煤气、电话等行等行业，按需，按需求的季求的季节、月份、月份、时区的高峰与非高峰不同，有系区的高峰与非高峰不同，有系统地制定不同的价格，以平衡需求状况。地制定不同的价格，以平衡需求状况。16自然垄断行业的公共定价自然垄断行业的公共定价特征特征：随着产出的增加，其平均成本是递减的。情形情形1：MC=MR盈利盈利价格最高、价格最高、产出最低；产出最低；情形情形2：P=AC 利利润润=0 价格较高、价格较高、产量较大；产量较大；情形情形3：P=MC 亏亏损损价格最低、产价格最低、产量最大。量最大
11、。在自然垄断行业的公共定价，政府要根据实际情形选择适在自然垄断行业的公共定价，政府要根据实际情形选择适当的定价方法。当的定价方法。17第二第二节 财政支出效益的分析与政支出效益的分析与评估估2.1 财政支出效率财政支出效率 财政支出效率由政支出效率由财政政资源配置效率和公共品的生源配置效率和公共品的生产效效率率组成。成。财政支出的配置效率与政支出的配置效率与财政配置政配置职能相关。能相关。其效率标其效率标准是社会净效益最大化标准准是社会净效益最大化标准，即当改，即当改变资源配置源配置时，社会的所得要大于社会的所失。社会的所得要大于社会的所失。财政支出的配置效率，首先是政支出的配置效率，首先是财
12、政支出占财政支出占GDPGDP的的比重适度问题比重适度问题，也就是政府的，也就是政府的资源配置与市源配置与市场的的资源源配置的适当配置的适当结合合问题。其次，。其次，政府应有效地将居民的政府应有效地将居民的消费意愿集合为社会需求消费意愿集合为社会需求。这套有效的政治制度就是套有效的政治制度就是公共选择制度公共选择制度。18给定社会定社会总资源下，源下，资源在政府和市源在政府和市场之之间配置关系配置关系19财政支出配置效应的边际效率理论财政支出配置效应的边际效率理论bDD点：点：MUMD公共物品配置不足，私人物品配置过度公共物品配置不足，私人物品配置过度F点：点：MUMD 公共物品配置过度，私人
13、物品配置不足公共物品配置过度，私人物品配置不足E点：点：MU=MD 公共物品和私人物品的部门间配置最优公共物品和私人物品的部门间配置最优20提高公共支出的配置效率，提高公共支出的配置效率，财政部政部门应该做到以下几做到以下几点基本要求点基本要求:(1)财政支出的来源受严格立法的约束(2)财政支出的规模和结构都有制度的严格规定(3)公共部门是非盈利性的部门，不以追求利润而以追求社会效益最大化为目标(4)财政资金的安排是高度透明的(5)公民拥有对财政支出状况的知情权21财政支出的生产效率财政支出的生产效率是指如果把政府部是指如果把政府部门看作是提供公共物品的看作是提供公共物品的“生生产部部门”，在
14、，在资源配置既定的前提下，政府内部的源配置既定的前提下，政府内部的组织管管理状况理状况隐藏着巨大的效率潜力，决定着公共部藏着巨大的效率潜力，决定着公共部门提供提供公共物品的数量和公共物品的数量和质量。量。政府部政府部门的管理状况的的管理状况的评价价历来是一个来是一个难题，它，它们的潜在效率如同的潜在效率如同未知数未知数X X一一样无法确定，所以，通常无法确定，所以，通常把把财政支出的生政支出的生产效率，效率，称称为政府部门的政府部门的X X效率效率。例如，政府的精兵简政，反腐败的举措，国库集中支付，多种形式办学等，都是为了提高政府部门生产效率的办法。22社会社会经济的的稳定和定和发展是兼展是兼
15、顾公平与效率的体公平与效率的体现 社会经济的稳定与发展态势是社会资源有效配置其中包括财政资源配置效率的综合结果，也是评价财政支出配置效率和生产效率的综合性指标。232.2 财政支出效益的分析财政支出效益财政支出效益效益，是指人是指人们在有目的的在有目的的实践活践活动中中“所所费”和和“所得所得”的的对比关系比关系。提高经济效益，就是“少花钱、多办事、办好事”。从原则上说，财政支出效益与微观经济主体的支出效益是一样的，但是，由于政府处于宏观调控主体的地位，支出项目在性质上也千差万别，同微观经济主体支出的效益又存在重大差别。24财政支出效益的内涵和范围财政支出效益的内涵和范围财政支出效益财政支出效
16、益的内涵和范围的内涵和范围包括三个层次包括三个层次的内容：的内容：财政支出内源性效益财政支出内源性效益财政支出的单位绩效评价财政支出的单位绩效评价 财政支出的部门绩效评价财政支出的部门绩效评价25财政支出的内源性效益财政支出的内源性效益是指财政支出本身所政支出本身所产生的效益生的效益，包括直接和间接效益。内源性效益有分内源性效益有分3个方面个方面：(1)财政支出政支出总量效益总量效益：如财政支出规模与国民经济发展是否相匹配，财政支出对国民生产总值的贡献率等。(2)财政支出政支出结构效益结构效益：支出：支出结构是否合理。构是否合理。(3)财政支出政支出项目效益项目效益财政支出的单位绩效评价财政支
17、出的单位绩效评价：资金使用单位26财政支出的部门绩效评价财政支出的部门绩效评价是是指使用财政支出的部门在财政年度内的工作绩效，指使用财政支出的部门在财政年度内的工作绩效，即部门绩效即部门绩效。包括两层含义：(1)部部门在在财政政资源的源的配置上是否合理配置上是否合理并得以并得以优化优化，财政政资源使用是否得到相源使用是否得到相应的的产出或出或结果。果。(2)部部门本身的本身的工作绩效评价工作绩效评价。例如，是否完成了既定的社会经济发展指标，完成预算目标的财力保证制度等。272.3 财政支出效益评价方法和评价体系1.成本收益分析法成本收益分析法2.最低成本法最低成本法3.评价体系评价体系28成本
18、-收益分析法也称成本-收入分析法，是将是将项目的收入与支出成本、目的收入与支出成本、经营成本相成本相对比，用比，用净收入和收入成本率来收入和收入成本率来评价价项目目经济效益的一种方法。效益的一种方法。这种方法的关种方法的关键是是净社会效益社会效益的的计算算 适应条件适应条件：成本和收益都能准确的用货币计量的项目评价。29净社会效益的计算(见教材)净社会效益（NPV）效益成本，即NPV0，该项目可行；目可行；NPV0，该项目不可行；目不可行；NPV0，则需需计算算内部收益率内部收益率(净现值等于零的等于零的贴现率率)，如果，如果内部收益率大于银行贷款利率内部收益率大于银行贷款利率，该项目可目可行
19、。行。30注意事项注意事项(1)对折现率r的选择：应采用社会折现率。(2)对公共项目的投入、产出的价格应采用“影子价格”。影子价格影子价格，是指当社会，是指当社会经济处于某种状况下，能于某种状况下，能够反映社会的反映社会的资源消耗、源消耗、资源稀缺程度和最源稀缺程度和最终产品需品需求情况的价格。求情况的价格。将它用于公共支出项目评价中，是资源配置向优化的方向发展。31最低成本法是指不用不用货币单位来位来计量量备选的的财政支出政支出项目的社会目的社会效益，只效益，只计算每算每项备选项目的目的有形成本有形成本，并以成本最，并以成本最低低为择优的的标准决定准决定财政支出的方法。政支出的方法。适用范围
20、适用范围：主要用于效益不宜用：主要用于效益不宜用货币直接直接计算，而成算，而成本交易用本交易用货币直接直接计量的量的项目目。如军事、政治、文化、卫生等财政支出项目。32其他方法成本成本-效用分析法效用分析法因素评分法因素评分法33财政支出效益评价体系指标体系设置的基本原则指标体系设置的基本原则经济性经济性(Economy)(Economy)、效率性、效率性(Efficiency)(Efficiency)和有效性和有效性(Effectiveness)(Effectiveness)兼顾的原则，即所谓兼顾的原则，即所谓“3E3E原则原则”针对性与兼容性相结合的原则针对性与兼容性相结合的原则 定量指标
21、与定性指标相结合和相衔接的原则定量指标与定性指标相结合和相衔接的原则 工作需要与可操作性相结合的原则工作需要与可操作性相结合的原则 34评价指标体系的设计评价指标体系的设计评价指标体系评价指标体系的设计的设计 1 1规模效益指标体系规模效益指标体系 2 2结构效益指标体系结构效益指标体系 4 4公共部门公共部门(单位单位)效益效益指标体系指标体系 3 3支出项目效益指标体支出项目效益指标体系系 35第三第三节 财政的法制化、民主化和政的法制化、民主化和财政政监督督公共选择理论公共选择理论是西方经济学的一个分支，是运用经济分析方法来研究政府决策的方式和过程的一种理论。它不是抛开市它不是抛开市场因
22、素只研究政治因素只研究政治领域，而是着眼于市域，而是着眼于市场与政治的不足之与政治的不足之处试图使使经济和政治理和政治理论相互弥相互弥补。代表人物：代表人物：布坎南和图洛克主主题：与政治科学的主题是相同的，涉及国家理论、投票规则、投票者行为、政党政治、官僚机构等。基本假基本假设：经济学的“理性经济人”假定，即人是自私自利的理性效用最大化者。36注意 公共公共选择公共公共选择理理论作为一种选择，作为一种选择，公共选择公共选择是与个别私人选择相区别的集团是与个别私人选择相区别的集团选择。着眼于公共品的需求、供给和产量。选择。着眼于公共品的需求、供给和产量。公共选择理论公共选择理论还对还对政府决策程
23、序和选举制度政府决策程序和选举制度进行了深入的进行了深入的研究。研究。37公共选择理论对我国财政法制化和民主化的借鉴意义(1)(1)对合理解决政府与市场关系具有指导意义对合理解决政府与市场关系具有指导意义(2)(2)对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义对政治体制及行政体制的改革具有借鉴意义(3)(3)对实现公共决策对实现公共决策(政府决策政府决策)的法制化和民主化具有重要的实的法制化和民主化具有重要的实践意义践意义(4)对在政府决策过程中，正视政府行为的对在政府决策过程中，正视政府行为的“经济人经济人”特征具有借鉴意义特征具有借鉴意义38我国财政决策的民主化和法制化我国财政决策的民主化和法制
24、化主要包括主要包括4 4方面内容：方面内容：(1)确定国家预算收支规模确定国家预算收支规模，实现国家预算效益最大化的目标 (2)按国家的方针政策确定公共项目的种类，包括公共支出项目和公共投资项目，确定各公共项目的支出数确定各公共项目的支出数额及其所占比例额及其所占比例。(3)通过立法确定预算收入的筹资方式和制度通过立法确定预算收入的筹资方式和制度，即确定税种、税率、纳税人和合法收费等事项。(4)对预算执行实施日常财政监督，审核国家决算对预算执行实施日常财政监督，审核国家决算。39我国财政的法制化我国财政的法制化主要包括：(1)财政立法财政立法(2)财政执法财政执法:合法原则、适当原则、禁止权力
25、滥用原则(3)财政行政复议财政行政复议：合法、公正、公开、及时、便民原则40财政监督财政监督指财政机关在财政管理过程中，依照国家有关法律法规，对国家机关、企事业单位及其他组织涉及财政收支事项及其他相关事项进行的审查、稽核与检查活动。地位和作用地位和作用地位地位：财政监督是社会主义市场经济监督体系的重要组财政监督是社会主义市场经济监督体系的重要组成部分，是成部分，是依法理财依法理财、切实执行国家财政政策和实现宏、切实执行国家财政政策和实现宏观调控目标的重要保证观调控目标的重要保证。作用作用：加强财政监督，对于建立稳固、平衡、强大的国加强财政监督，对于建立稳固、平衡、强大的国家财政，促进财政的民主
26、化和法制化，建立健全社会主家财政，促进财政的民主化和法制化，建立健全社会主义市场经济体制乃至反腐倡廉义市场经济体制乃至反腐倡廉，都具有重要的意义。41财政监督的构成要素财政监督的构成要素监督主体监督主体：财政部门是主管国家预算编制和执行部财政部门是主管国家预算编制和执行部门，各级财政部门是财政监督的主体门，各级财政部门是财政监督的主体。监督范围监督范围：预算监督、税务监督、国有资产监督、财务会计监督、预算外资金监督42财政监督流程检查检查建议建议调查调查流程流程流程流程反映反映检查检查：通过事中、事后的直接审阅、考证、稽核，确认监督对象执行财政、税务与财务会计等法纪情况的强制手段。调查调查：通过检查发现重大问题线索，进一步深入调查，并提出检查报告。建议建议：是检查与调查处理的自然延伸与必要补充。反映反映：指对于实施财政监督过程中认定的财税运行的重要情况及其已经或可能发生的影响，进行分析和综合，向决策层及时做出信息的反馈。43财政监督方式财政监督方式日常监督日常监督检查检查个案检查个案检查 专项监督专项监督检查检查 财政监督财政监督财政监督财政监督的方式的方式的方式的方式 44作业教材P55-56第第2、5题