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1、 财务部内控审计详细方案：6大方面68项关注点（收藏） 为标准企业财务治理工作，推动企业财务治理内部掌握制度的建立和执行，根据公司2022年审计工作规划，对财务部开展财务治理内掌握度审计。为确保审计有效顺当开展，制定本方案。 一、审计目的 通过对财务治理内掌握度的建立和执行状况进展审计，查找财务治理中的薄弱环节及存在问题，进一步加强和标准财务治理，加强内部会计监视各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网可猎取,内审网注，从而提高企业会计信息质量，爱护资产的安全完整，确保经营目标的全面完成。 二、审计范围 本次审计范围为XX财务治理内部掌握制度的建立和执行状况，依据工作需要可适当延长。 三、审计
2、内容及重点 在了解企业财务治理现状的根底上，重点关注预算治理、本钱治理、资金治理、资产治理、融资等方面的内掌握度的建立及执行状况。 (一)资金治理 1.资金治理制度建立 是否根据国家和公司资金治理的要求建立资金治理制度。包括岗位责任分别制度、货币资金授权批准制度、现金收支掌握制度、银行存款掌握制度、其他货币资金掌握制度及货币资金监视检查制度等。 职责分工和授权审批程序是否明确标准，办理资金业务不相容岗位是否相互分别、制约和监视。 2.资金预算治理 企业的资金治理是否纳入预算治理范围； 是否按预算治理的规定定期编制资金月度预算； 企业的各项费用开支是否均纳入资金预算。 3.资金使用、审批、支付
3、是否对企业资金使用进展分类治理； 资本性资金支出、专项治理的本钱费用支出及治理费用支出等不同支出的资金是否规定了不同的审批程序,各项支出的审批流程及审批权限各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网可猎取,内审网注是否明确; 资金支付的申请、审批、复核和办理是否根据规定执行，财务部门在执行资金支付程序时，是否实行规划、审核、支付的独立程序，并定期核对； 各项捐赠支出及大额资金支付的审批是否符合制度规定。 4.资金安全治理 是否严格执行资金治理岗位责任制，出纳人员是否兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作； 是否存在一人办理货币资金业务全过程的状况； 是否存在未经授权的机
4、构或人员办理资金业务或直接接触货币资金的状况，是否存在越权审批的状况； 使用电子支付的单位，操作人员是否加强对交易和支付行为的审核，依据操作授权和密码进展标准操作，个人证书和密码是否由责任人保管。 5.现金和银行存款治理 库存现金是否符合制度规定，是否严格执行现金治理暂行条例，对不属于现金开支范围的业务是否通过银行办理转账结算; 是否认期或不定期地对现金进展盘点，是否存在“白条抵库“等状况; 取得的资金收入是否准时入账，是否严格执行“收支两条线”治理，是否存在收款不入账，账外设账，“坐支“收入的状况; 银行账户的开立、变更、注销是否经上级批准;资金账户是否特地设立，是否全部纳入财务部门治理;
5、其他部门和人员是否存在开设、治理银行账户和印鉴的状况; 是否指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调整表，如调整不符，是否马上查明缘由，准时处理;出纳. 人员是否同时从事银行对账单的猎取、银行存款余额调整表的编制等工作; 资金收支凭证、银行存款余额调整表是否有专人复核，并重点对资金支出凭证、银行对账单真实性、合法性进展审核。 6.银行汇票治理 是否按票据治理相关制度，建立银行票据备查登记簿； 登记簿登记内容是否标准健全; 是否认期对银行票据进展盘点。 7.票据及印章治理状况 是否明确各种票据的购置、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进展记录，防
6、止空白票据的遗失和被盗用; 是否严格执行银行预留印鉴分人保管、妥当使用的制度，财务专用章是否由专人保管，个人名章是否由本人或其授权人员保管，是否存在一人保管支付款项所需全部印章的状况; 印章的保管存放地点是否安全，用章是否履行相关的审批手续并进展登记。 (二)本钱费用治理 1.本钱费用治理制度建立 猎取企业本钱费用相关治理制度，分析其是否掩盖企业各项生产经营支出，各项费用标准是否明确，是否符合国家和上级治理部门的要求。 2.本钱费用掌握审查 本钱费用是否全部纳入预算治理，有无未经审批的预算外支出; 财务部门对各部门的本钱费用掌握是否到位，监视考核是否落实到位; 是否按制度规定执行本钱开支的范围
7、和标准，如福利费开支是否符合国家规定、差旅费是否符合标准等。 3.本钱费用核算审查 本钱核算是否符合国家和公司的相关规定，有无将职工薪酬、款待费、会议费等掌握费用列入其他本钱费用的状况; 有无本钱费用挂账的状况;有无通过往来账核算收入和本钱费用。 (三)资产治理 1.固定资产治理 固定资产核算是否符合公司规定; 是否设置台账(或卡片)，固定资产的取得是否纳入预算治理，车辆购置是否经过上级审批; 固定资产的报废、毁损，是否经过技术鉴定，是否报经批准; 报废资产的处置程序是否符合制度规定，资产处置收入是否准时入账; 财务部是否认期与资产治理部门定期核对、盘点固定资产; 是否根据要求购置保险。 2.
8、债权资产治理 是否开展账龄分析，定期催促相关部门进展欠费催收; 三年以上的应收款项形成缘由，是否存在损失风险;预付账款是否根据合同商定支付; 财务核算是否正确，有无本钱挂账、对外投资挂账的状况; 职工借款是否根据规定准时冲销，有无长期挂账的状况; 关注与外单位的往来状况，重点检查各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网可猎取,内审网注是否存在转移国有资产、长期无偿占有国有资金的状况，并检查其合法性、公允性，是否存在损失风险。 (四)收入治理 1.销售收入 财务部门是否认期核对应收账款； 是否按公司制度对客户进展授信审批; 是否存在已发货未开票或者已开票未发货的现象。 2.其他收入 资产出租收入
9、、报废资产或废旧物资处置收入及业扩报装收入等其他收入是否准时入账; 资产出租是否建立出租台账，财务部门与相关治理部门是否认期核对; 财务部门是否认期与营销部门核对业扩报装收入，并与当期的新增用户核对; 是否存在收入挂账或收入不入账的状况。 (五)融资治理 对外融资是否纳入当年预算； 是否编制对外融资方案，是否按制度审核并报经公司领导审批; 银行贷款目的和实际使用状况是否全都; 企业目前经营状况是否能够保证准时归还银行贷款，抵押物是否存在风险。 (六)预算治理 1.预算治理制度建立 企业是否制定预算治理的相关制度，制定的治理制度是否科学、可行。 2.预算编制和审核 预算编制是否遵循“自上而下、自
10、下而上、上下结合、分级编制、逐级审批“的程序; 预算是否涵盖被审计单位的全部经营业务活动;预算审核是否有专业人员的参与; 预算工程是否细化，是否存在预算工程过粗，不利于执行和考核的状况(如其他费用支出过大) ; 是否依据年度预算编制月份预算或季度预算;预算审核时是否考虑公司进展目标和资产经营目标。 3.预算执行和调整 经审核批准的预算是否进一步分解细化到各部门(单位)，并形成预算责任体系; 是否根据预算目标，并结合实际业务活动逐月编制月度资金预算;是否建立预算治理台账; 是否按资金预算严格掌握各项费用支出； 预算外支出是否根据制度规定履行相应的审批程序； 预算调整是否经过.上级预算治理部审批。 4.预算分析和考核 是否认期召开预算分析会，对月度(季度)预算的执行状况进展全面分析; 是否对预算执行中的问题进展分析，并提出改良措施和建议; 预算考核是否真正得到有效执行，考核结果是否兑现。 【转载提示】转载内审网原创文章，请在页面顶部注明：本文转载自公众号:内审网（ID:neishenwang），并标识信息。 审计报告 |案例 |方法-投稿： 文章版权归全部，观点不代表内审网立场。局部图文源于网络，已标注信息，局部无法查明联系及首发来源，旨在促进展业沟通共进,仅作学习讨论之用，如涉版权或不便共享，后台联系删除。