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1、从业资资格考试 中级经济法常考题（二）不定项选择-1根据我国 证券法的规定，下列哪些行为是法律所允许的（）oA.允许没有证券交易所会员资格的证券公司进入证券交易所参与集中竞价交易B.接受委托的证券公司在当日买入证券后，又在当日再行卖出C.证券交易所在其存续期间，将其积累分配给会员D.证券交易所章程的制定和修改需报经国务院证券监督管理机构批准【答案】D【解析】证券法 第 96条规定：设立证券交易所必须制定章程。证券交易所章程的制定和修改，必须经国务院证券监督管理机构批准。证券法第98条规定：证券交易所的积累归会员所有，其权益由会员共同享有，在其存续期间，不得将其积累分配给会员。证券法第103条规
2、定：进入证券交易所参与集中竞价交易的，必须是具有证券交易所会员资格的证券公司。证券法第 106条规定：证券公司接受委托或者自营，当日买入的证券，不得在当日再行卖出。单选题-2某工业企业本期营业利润为500万元，管理费用为30万元，投资收益为45万元，营业外支出25万元，所得税费用为35万元。假定不考虑其他因素，该企业本期净利润为（）万元。A.395B.410C.440D.465【答 案】C【解 析】解析根 据 企业会计准则的规定，企业的利润表分三个步骤：单选题-3根据公司法的规定，下列关于一人有限责任公司的说法中正确的是（）。A.一人有限责任公司的股东是一个自然人B.一人有限责任公司不制定公司
3、章程C.一人有限责任公司的最低注册资本是10万元，不能分期缴纳D.一人有限责任公司的股东以其个人资产对公司债务承担连带责任【答 案】C【解 析】解析本题考核一人有限责任公司的相关制度。根据公司法的规定，一人有限责任公司，是指只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。选 项A错误。一人有限责任公司章程由股东制定。选 项B错误。一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万元，股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额。选 项C正确。公司是以其全部财产承担责任的,只有当一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，才应当对公司债务承担连带责任。选项D 错误。单选题-4高新技
4、术企业的工资制度需要改革。应该允许企业在积累增长大于消费增长、劳动生产率增长大于工资总额增长的前提下，自主确定职工工资标准和企业内部分配办法。国家可以通过调节个人收入所得税管理这些企业。这段话主要支持了这样一种观点，即在高新技术企业的工资改革中（）oA.个人所得应不断提高B.应确定职工工资标准和企业分配办法C.企业对职工工资标准应有一定自主权D.劳动生产率的增长将大于工资总额的增长【答案】C【解析】解析 A 项原文没有提及，而且根据常识判断，个人所得不可能无限增多；B 项缺主语，而原文中此句有明确的主语即企业；D 项说劳动生产力的增长将大于工资总额的增长，在原文中，这是企业能拥有一定自主权的前
5、提，并不是文章支持的观点，只有C 项符合题意，故正确答案为C。单选题-5结算参与人向中国结算公司沪深分公司申请划出资金后，其资金交收账户余额（）最低备付要求。A.不得高于B.不得低于C.必须高于D.必须等于【答案】B【解析】【答案解析】如果结算参与人根据资金交收结果并妥善估计已达成证券交易的资金应收或应付的情况，确认其资金交收账户内的资金足额，则可向中国结算公司沪深分公司申请划出资金，但划出后其资金交收账户余额不得低于最低备付要求。单选题-6凯天公司以部分资产和债务与兰光公司组建兰天公司，对所转移的债务未通知债权人浩海公司。浩海公司向凯天公司主张债权时，发现凯天公司无力偿还债务，此时该债务（）
6、oA.应由兰天公司承担B.应由凯天公司承担C.应由兰天公司与凯天公司承担无限连带民事责任D.应由兰天公司在所接收资产范围内与凯天公司承担连带民事责任【答案】C【解析】解析单选题-7证券交易所对A股和基金每日涨跌幅偏离值超过（）的前3只证券，要公布其成交金额最大的5家会员营业部或席位名称及成交金额。A.5%B.7%C.10%D.3%【答案】B【解析】解析对于有价格涨跌幅限制的股票、封闭式基金竞价交易出现下列情形的：日收盘价格涨跌幅偏离值达到7%的各前3 只股票（基金），证券交易所分别公布相关证券当日买入、卖出金额最大的5 家会员营业部（深圳证券交易所是营业部或席位）的名称及其买入、卖出金额。单选
7、题-8需办理席位变更的情形不包括（）oA.营业部迁址B.公司更名C.席位转让D.总经理变更【答案】D【解析】解析会员公司因公司更名、营业部迁址、更换席位使用单位等原因，需要变更席位名称的，必须向证券交易所会员部提出申请。故选D。单选题-9依据外资企业所得税的现行规定，下列表述中正确的是（）oA.非法人创投企业将其日常投资经营权授予另一家创投企业进行管理运作，对此类创投企业的外方，应按在我国境内设立机构、场所的外国企业征税B.外国企业转让其持有的中国境内企业股权，一律计征企业所得税C.企业处置重置资产取得的收入，扣除有关资产的原价、费用及损失后的净收益，应当计算缴纳企业所得税D.外国企业转让B股
8、和海外股取得的净收益，暂免缴纳所得税【答案】C【解析】暂无解析单选题-10根据证券法律制度的规定，下列行为中，属于欺诈客户的是（）。A.信息披露义务人在披露信息时，将不存在的事实在信息披露文件中予以记载的行为B.在自己实际控制的账户之间进行证券交易，影响证券交易价格的行为C.与他人串通，以事先约定的时间、价格和方式相互进行证券交易，影响证券交易量的行为D.未经客户的委托，擅自为客户买卖证券【答案】D【解析】解析选项A属于虚假陈述行为；选项B C属于操纵证券市场行为。单选题口1根 据 企业所得税法规定，下列属于免税收入的是 OA.国债转让收入B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.符合条件
9、的非营利性组织的收入D.企业特许权使用费收入【答案】C【解析】解析企业所得税免税收入单选题-12下列不属于专用席位的是（）。A.从事B股股票买卖的B股席位B.只能从事债券买卖的债券专用席位C.可从事A种股票、债券、基金等证券买卖的席位D.经证券交易所批准基金公司向证券公司租用的A股席位【答 案】C【解 析】解析专用席位主要是指只能从事B股股票买卖的B股席位，以及其他具有专门用途的席位，如只能从事债券买卖的债券专用席位、经证券交易所批准基金管理公司向证券公司租用的A股席位等。C项 可从事A种股票、债券、基金等证券买卖的席位 为普通席位。单选题-13特别会员违反有关法律法规、证券交易所章程和规则的
10、，证券交易所可以责令其改正，并视情节轻重给予处分，但其处分不包括（）。A.会员范围内通报批评B.公开批评C.取消会籍D.在中国证监会指定媒体上公开谴责【答 案】D【解 析】解析特别会员违反有关法律法规、证券交易所章程和规则的，证券交易所可以责令其改正，并视情节轻重给予处分，如警告、会员范围内通报批评、公开批评、取消会籍等。多选题-14个人教育贷款签约和发放中的风险包括（）。A.合同凭证预签无效，合同制作不合格，合同填写不规范，未对合同签署人及签字（盖章）进行核实B.在发放条件不齐全的条件下发放贷款C.未按规定的贷款额度和贷款期限、贷款的担保方式、结息方式、计息方式、还款方式、使用利率、利率调整
11、方式和发放方式等发放贷款，导致错误发放贷款和贷款错误核算D.审批人对应审查的内容审查不严，导致向不具备贷款发放条件的借款人发放贷款E.未按规定保管借款合同、担保合同等重要贷款档案资料，造成合同损毁【答案】A,B,C,D【解析】ABCD个人教育贷款是个人消费贷款的一部分。个人教育贷款是银行向在读学生或其直系亲属、法定监护人发放的用于满足其就学资金需求的贷款。未按规定保管借款合同、担保合同等重要贷款档案资料，造成合同损毁属于个人教育贷款贷后和档案管理环节的主要风险。故选 ABCDo多选题-15根据我国 商业银行法、银行业监督管理法的相关规定，下列哪些选项是正确的（）A.商业银行的组织形式既可以是有
12、限责任公司，也可以是股份有限公司B.商业银行的设立、变更等应经国务院银行业监督管理机构批准C.由于商业银行涉及存款人的利益，故商业银行不能通过破产程序而终止D.中国银监会负责对所有金融机构的监管【答案】A,B,D【解析】解析 商业银行法第2条规定，本法所称的商业银行是指依照本法和 中华人民共和国公司法设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人。所以A项正确。第11条规定，设立商业银行，应当经国务院银行业监督管理机构审查批准。第24条规定，商业银行有下列变更事项之一的，应当经国务院银行业监督管理机构批准：（一）变更名称；（二）变更注册资本；（三）变更总行或者分支行所在地；（四）调整业
13、务范围；（五）变更持有资本总额或者股份总额百分之五以上的股东；（六）修改章程；（七）国务院银行业监督管理机构规定的其他变更事项。所以B项正确。第71条规定，商业银行不能支付到期债务，经国务院银行业监督管理机构同意，由人民法院依法宣告其破产。商业银行被宣告破产的，由人民法院组织国务院银行业监督管理机构等有关部门和有关人员成立清算组，进行清算。所以C项错误。银行业监督管理法 第2条规定，国务院银行业监督管理机构负责对全国银行业金融机构及其业务活动监督管理的工作。所以D项正确。多选题-16下面不属于“证券公司不得向其融资、融券的情形”的是（）oA.在证券公司从事证券交易不足半年B.有重大违约记录的客
14、户C.交易结算资金已纳入第三方存管D.证券公司的股东、关联人【答案】C【解析】解析C对未按照要求提供有关情况、在证券公司从事证券交易不足半年、交易结算资金未纳入第三方存管、证券投资经验不足、缺乏风险承担能力或者有重大违约记录的客户，以及证券公司的股东、关联人，证券公司不得向其融资、融券。本题的最佳答案是C选项。多选题-17对改制后的会计制度是否符合股份有限公司改制运行情况进行调查，其内容主要包括（）。A.改制后的会计制度是否符合股份有限公司会计制度的要求B.进行规范化股份制改造是否已满一年C.人员、资产和财务是否与集团公司分开D.是否已经建立健全规范化的法人治理结构【答案】A,C,D【解析】解
15、析掌握对改制后的会计制度与公司运行情况进行调查的内容，B项不包括在内。故选ACDo多选题-18根据我国经济法律制度的规定，下列各项中，可以成为经济法主体的是（）。A,某市国家税务机关B.某研究院C.某公司的子公司D.某市社会团体【答案】A,B,C,D【解析】解析本题考核经济法律关系主体的范围。经济法律关系的主体简称经济法主体，是指在经济法律关系中享有权利、承担义务的当事人或参加者，包括国家机关、企业和其他社会组织、企业内部组织和有关人员、个体工商户及公民。选项C 某公司的子公司具有法人资格，当然可以成为经济法主体；如为分公司，其虽然不具有法人资格，但仍然可以自己的名义从事经济活动，也是经济法主
16、体。多选题-19甲、乙、丙欲出资设立公司，下列说法错误的是（）。A.他们可以选择设立有限责任公司，也可以选择设立股份有限公司B.他们可以选择发起设立或选择募集设立C.甲、乙、丙可以是自然人，也可以是法人D.若他们选择发起设立。则需认购公司股份总数的65%以上，余下的股份可以从社会募集【答案】A,B,D【解 析】本题考查的是公司设立方式中的募集设立和发起设立及股东的资格条件。公司法 第75条规定：设立股份有限公司，发起人应有五人以上；公司法第20条规定：有限责任公司由二个以上五十个以下股东共同出资设立。因此本案只能设立有限责任公司。募集设立只为股份有限公司设立之方式，因此本案只能通过发起设立。除
17、国有独资公司外，有限责任公司的股东可以是自然人，也可以是法人，因 此C选项正确。发起设立又称“同时设立、单纯设立,发行人须自行认购公司的全部股份或首期发行的全部股份，不得从社会募集。多选题-20下列各项巾，须经有限责任公司股东会以特别决议方式作出决定的是（）A.增加或减少注册资本B.变更公司形式C.股东向股东以外的人转让投资D.超出公司净资产50%的对外投资【答 案】A,B【解 析】本题考核有限责任公司股东会特别决议的规定。有限责任公司股东会就增加注册资本、减少注册资本、公司的合并与分立、公司的解散与清算或变更公司形式、修改公司章程等事项,必须经代表2/3以上表决权的股东通过。多选题-21上海
18、证券交易所国债买断式回购交易的履约金比率由交易所根据（）原则,参照相同期限已上市国债的历史价格波动情况确定。A.控制风险B.保证安全C.流动性D.保证履约【答案】A,D【解析】上海证券交易所国债买断式回购交易的履约金比率由交易所根据控制风险和保证履约原则，参照相同期限已上市国债的历史价格波动情况确定。故选AD。多选题-22以下法律属于民法的是（）oA.食品卫生法B.合同法C.公司法D.产品质量法E.婚姻法【答案】B,E【解析】解析民法是调整作为平等主体的公民之间、法人之间、公民和法人之间等的财产关系和人身关系的法律。我国民法部门的规范性法律文件主要由民法通则和单行民事法律组成。民法通则是民法部
19、门的基本法。单行民事法律主要有合同法、担保法、婚姻法、继承法、收养法、商标法、专利法、著作权法等。此外还包括一些单行的民事法规，如著作权法实施条例等。选项A属于行政法，选 项C属于商法，选 项D属于经济法。多选题-23商业银行在特定时段内需要借入的资金规模是由一定水平的（）决定的。A.客户规模B.一定数量的流动性资产C.发放的贷款D.净利润E.核心存款【答案】B,C,E【解析】商业银行在特定时段内需要借入的资金规模是由一定水平的核心存款、发放的贷款,以及一定数量的流动性资产决定的。多选题-24在场外证券交易中，有关代理买卖证券的说法正确的是（）oA.投资者个人委托证券公司代其买卖债券，证券公司
20、仅作为中介而不参与买卖业务，其交易价格由委托买卖双方分别挂牌B.如果买方、卖方为一人，则根据 价格优先，时间优先”的原则，顺序办理交易C.证券公司按照成交，向客户交付债券或现金，完成交易D.如果买方、卖方均为一人，则通过双方讨价还价，促使债券成交【答案】A,D【解析】解析场外交易又包括自营买卖和代理买卖两种，C 项属于自营买卖的程序。多选题-25根据公司法律制度的规定，下列有关有限责任公司监事会的表述中，正确的足（）。A.监事会中的职工代表比例不得低于1/3B.监事会设主席1 人，由全体监事过半数选举产生C.董事、经理、副经理、财务负责人不得兼任监事D.股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，
21、可以设1-2名监事，不设立监事会【答案】A,B,C,D【解析】解析董事、高级管理人员（经理、副经理、财务负责人）不得兼任监事。多选题-26根据营业税法律制度的规定，下列金融业务中，以余额为营业额计征营业税的 有（）。A.一般贷款业务B.融资租赁业务C.债券买卖业务D.外汇买卖业务【答案】B,C,D【解析】【解析】贷款业务的营业额为贷款利息收入（包括各种加息、罚息等）。融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用（包括残值）减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额；外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。多选题-27E 注册会计师负责对丹江公司2
22、009年度财务报表进行审计。在测试丹江公司内部控制时,E 注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。为保证所有的产品销售均已入账，下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有（）oA.对所有销售发票连续编号并复核当月开具的销售发票已登记入账B.对所有发运凭证连续编号并复核当月已发运的销售已登记入账C.检查销售发票是否经适当的授权批准D.定期与客户核对应收账款余额【答案】A,B【解 析】解析在选项A和B中，销售发票和发运凭证进行连续编号是被审计单位控制漏记销售业务的关键控制活动；选项C的控制活动主要控制销售业务的 发生”认定；在选项D中，定期与顾客核对应收账款余额主要是为了确保销售业务记录金
23、额是否正确。多选题-28下列关于证券交易主要特征的表述中，正确的有（）。A.证券只有通过流动才具有较强的变现能力B.证券交易的特征主要表现在三个方面，分别为流动性、收益性和安全性C.证券交易的三个特征互相联系在一起D.因为证券可能为其持有者带来一定收益，所以具有流动性【答 案】A,C,D【解 析】解析B项中证券交易的特征主要表现在三个方面，即流动性、收益性和风险性。多选题-29甲公司以人民币作为记账本位币，对外币业务采用即期汇率的近似汇率（当月平均的市场汇率）进行核算。某年度4月3 0日和5月平均市场汇率均为1欧元=8.10元人民币，各外币账户4月3 0日的期末余额分别为银行存款10万欧元、应
24、收账款1万欧元、应付账款1万欧元、短期借款1.5万欧元。该公司当年5月份外币收支业务如下：5日收回应收账款0.8万欧元，8日支付应付账款0.5万欧元，2 0日归还短期借款1万欧元，2 3日出售一批货款为2.5万欧元的货物，货已发出，款项尚未收到。假设不考虑相关税费，当年5月3 1日的市场汇率为1欧元=8.05元人民币，则下列说法中，正确的有（）oA.银行存款外币账户产生的汇兑损益为贷方4650元人民币B.应收账款外币账户产生的汇兑损益为贷方1350元人民币C.应付账款外币账户产生的汇兑损益为贷方250元人民币D.当月甲公司外币业务会计处理应计入财务费用的金额为5000元人民币E.短期借款外币账
25、户产生的汇兑损益为借方250元人民币【答案】A,B,D【解析】解析银行存款外币账户产生的汇兑损益=（10+0.8 0.5 1*8.10 （10+0.8 0.5 1）x8.05=0.465（万元人民币），选项A 正确；应收账款外币账户产生的汇兑损益=（1-0.8+2.5）x8.10-（10.8+2.5）x8.05=0.135（万元人民币），选项B 正确；应付账款外币账户产生的汇兑损益=（1-0.5）x8.05 （l 0.5）x8.10=-0.025（万元人民币），应付账款减少应为借方，故选项C 错误；短期借款外币账户产生的汇兑损益=（1.5 1*8.05（1.5 1）x8.10=9025（万元人
26、民币），短期借款减少应为借方，选项D 正确；当月甲公司外币业务计人财务费用的金额=0.465+0.135 0.025一0.025=0.55（万元人民币），选项E 错误。简答题-30中国证监会于2010年8月受理了甲上市公司（本题下称“甲公司”）申请配股的申报材料，该申报材料披露了以下相关信息：（1）截至2010年6月3 0日，甲公司（非金融类企业）的股本总额为15000万股（每股面值为人民币1元，下同）。甲公司拟以该股本为基数，按10：4的比例配股，即配股6000万股。所募集资金的20%用于委托理财，80%用于新生产线的投资。(2)甲公司2007年、2008年 和2009年扣除非经常性损襦前的
27、净利润分别为为4000万元、3200万元和3400万元，扣除非经常性损益后的净利润分别为：3000万元、2900万元和-1300万元。甲公司2008年度的财务报表被注册会计师出具了无法表示意见的审计报告。(4)甲公司最近3年以现金方式累计分配的利润为最近3年年均可分配利润的28%o2009年10月，甲公司未经股东大会审议通过，为其榨股股东3000万元的银行贷款提供了担保。2010年3月，甲公司因在董事会公告中作误导性陈述受到证券交易所的公开谴责。(6)2009年12月，甲公司现任董事陈某在任期期间因违规抛售所持甲公司股票被上海证券交易所公开谴责。2008年9月，甲公司现任董事会秘书张某因违规行
28、为受到中国证监会的行政处罚。本次配股采用代销方式发行。代销期限届满，原股东认购股票的数量未达到拟配售数量90%时，甲公司应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东。要求：根据证券法律制度的规定，分别回答下列问题:根据本题要点所提示的内容，甲公司为其控股股东提供担保和甲公司被证券交易所公开谴责是否对本次配股的批准构成实质性障碍并说明理由。【答案】甲公司为其控股股东提供的担保，构成本次配股批准的实质性障碍。根据规定，上市公司配股的，最近12个月内不能存在违规对外提供担保的行为。在奉题中，甲公司2009年 10月未经股东大会审议通过，为其控股股东提供担保，属于违规担保，且发生在申请配股的最近12个月内，因此，该事项构成本次配股批准的实质性障碍。【解析】暂无解析