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1、云南省从业资资格考试 经济法基础常考题（七）单选题口下列应税项目中，适用定额税率计征印花税的是（）0A.合同B.产权转移书据C.权利许可证照D.营业账簿中的资金账簿【答案】B【解析】解析纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及存转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。扣除项目=1400 x50%+72=772（万元），增值额=1200-1400 x50%-72=428（万元），增值率=428+772=55.44%,应纳土地增值税=428x40%-772x5%=132.6（万元）。单选题-2根 据 中华人民共和国海关法
2、及 中华人民共和国进出口关税条例的规定，纳税义务人应当在规定的时限内缴纳税款，逾期由海关征收滞纳金，这一规定的时限是（）。A.海关填发税款缴纳证之日起7 日内（法定节假日除外）B.海关填发税款缴纳证次日起7 日内（法定节假日除外）C.海关填发税款缴纳证之日起15日内（法定节假日除外）D.海关填发税款缴纳证次日起15日内（法定节假日除外）【答 案】C【解 析】解析 1987年 中华人民共和国海关法规定的纳税期限为7 天，所以2000年答题时答案应为B,但是新修订的 中华人民共和国海关法对此进行了修改，该法第六十条规定，进出口货物的纳税义务人，应当自海关填发税款缴款书之日起15日内缴纳税款；逾期缴
3、纳的，由海关征收滞纳金。如果纳税期限的最后一日是星期六、星期日或法定节假日，则纳税期限顺延至节日过后的第一个工作日。因此，本题的正确答案应为C。单选题-3某房地产开发商转让一块以出让方式取得的土地使用权，转让收入为2900万元，土地增值税规定的扣除项目金额为1800万元，土地增值税应纳税额为（）万元。【答 案】B【解 析】解析：（1）土地增值额=2900万元 1800万元=1100万元。（2）适用公式：土地增值额超过扣除项目金额5 0%,未超过100%的，应纳税额：土地增值额x40%-扣除项目x5%=1100 x40%-1800 x5%=350 万元。单选题-4纳税人建造普通标准住宅出售，增值
4、额未超过扣除项目金额（）的，予以免税；超过该比率应按全部增值额缴纳土地增值税。A.10%B.20%C.50%D.100%【答案】B【解析】解析纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，予以免税；超过 20%的，应按全部增值额缴纳土地增值税。单选题-5当房屋产权属于国家所有时，其房产纳税人为（）oA.产权所有人B.经营管理单位C.房屋代管人或使用人D.承典人【答案】B【解析】解析 房产税的纳税人具体包括产权所有人、经营管理单位、承典人、房屋代管人或所有人，产权属于国家所有的，其经营管理管理的单位为纳税人。单选题-6某房地产开发公司1993年12月份签订了一份房地产开发合同，但
5、由于各种原因，直到2005年1月才首次转让。依据现行税法规定，其土地增值税应当（）。A.免征B.全额征收C.减半征收D.由地方税务机关酌情减免【答案】B【解析】暂无解析单选题-7某国有企业在其所在城市市区有房屋三幢，其中二幢用于本企业生产经营,两幢房产账面原值共为400万元，年中对这两幢房屋进行了改建装修，支付费用50万元（当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%）；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为20万元。该企业生产、经营自用房应缴纳的房产税为（）万元。A.4.8B.3.36C.5.4D.3.78【答 案】D【解 析】解析本题要求考生掌握房产税的计算方法。单选题-8被投资企业需要投资
6、企业的一处房产，如投资企业全部采用货币资金出资,然后由被投资企业向投资企业购入此房产，则下列说法不正确的是（）oA.投资企业需要缴纳土地增值税B.投资企业需要缴纳营业税C.投资企业需要缴纳城建税、教育费附加D.投资企业不需要承担选项ABC的税收【答 案】D【解 析】解析本题考核的是投资方式的税务管理。按照税法规定，本题中选项A、B、C的说法正确，选 项D的说法不正确，选 项D是针对投资企业以该房屋直接投资入股而言的。多选题-9以下因素会造成成交价格偏离正常市场价格的是（）。A.一方不了解市场行情B.卖方抛售C.卖方交纳了土地增值税D.通货膨胀E.买方的偏爱【答案】A,B,E【解析】此题属于掌握
7、的范畴。是在考查房地产价值和价格的种类及其相应的含义。正常成交价格是指交易双方在公开市场、信息通畅、平等自愿、诚实无欺、没有私自利害关系下进行交易形成的价格。而成交价格通常随着交易者的心态、偏好、对市场的了解程度、讨价还价能力等的不同而不同。解决此题的关键在于弄清两种价格的真正含义。多选题-10房产税的计税依据可以是（）。A.联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税B.融资租赁房屋的，以房产原值计税C.租入房产的，以租金计税D.出租房产的，以租金计税【答案】A,D【解析】B融资租赁的房屋，以房产余值计税；C租入房产的一方，不是房产税纳税人。多选题-11我国目前采用的累进税率有（）0A.全率
8、累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率【答案】B,C【解析】解析本题考核我国目前累进税率的形式。目前个人所得税适用超额累进税率，土地增值税适用超率累进税率。多选题-12以下关于土地增值税的表述中，正确的是（）oA.以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币B.个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，作为转让房地产有关的税金予以扣除C.取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除D.转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，按照该房产所坐落土地取得时的基准低价或标定低价来确
9、定土地的扣除项目金额E.纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增值税时扣除【答 案】A,E【解 析】解析个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，已经包括在旧房及旧建筑物的成交价格中，因此，在计算土地增值税时，不作为与转让房地产有关的税金予以扣除；取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，不能加计扣除；转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，不允许扣除取得土地使用权所支付的金额。多选题-13在计算土地增值税时，房地产开发成本可以据实扣除，以下属于房地产开发成本的有（）oA.公共配套设施费B
10、.以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费C.超过贷款期限的利息D.取得土地使用权缴纳的契税E.支付建筑人员的工资福利费【答案】A,B,D,E【解析】解析选项C 属于房地产开发费用。多选题-14下列说法中，符合土地增值税法规规定的有（）。A.界定土地增值税征税范围的标准只有一个，就是房地产权属是否转移B.土地增值税仅对转让房地产企事业单位和个人征收，国家机关和社会团体转让房地产，不属于土地增值税的征税范围C.纳税人转让旧房，应按规定计算缴纳土地增值税D.纳税人转让房地产取得应税收入，是指转让房地产所取得的全部价款及有关的经济利益，包括货币收入、实物收入和其他收入【答案】C,D【解析】暂无解析多
11、选题-15甲企业从2010年1月起以融资租赁方式出租给乙企业一栋房屋,原值为200万元，租期5年，年租金4 0万元，税务机关确定纳税人为承租方（该省规定允许按原值减除20%的余值计税）。下列处理正确的有（）oA.甲企业应纳房产税为0B.甲企业应纳房产税为4.8万元C.乙企业应纳房产税为0D.乙企业应纳房产税为1.92万元【答 案】A,D【解 析】解析承租方为乙企业，融资租赁以房产余值计算房产税，乙企业应纳房产税=200 x（l-20%）xl.2%=1.92（万元），出租方甲企业不交房产税。多选题-16根 据 房产税暂行条例的规定，关于房产税税收减免，下列项目中，符合规定的有（）oA.军队自用的
12、房产免征房产税B.宗教寺庙房产免征房产税C.个人所有非营业用的房产免征房产税D.个人的房产免征房产税【答 案】A,C【解 析】解析 选项B,宗教寺庙自用的房产免征房产税；选项D,个人所有非营业用的房产免征房产税。多选题-17土地增值税具有以下哪几项特点（）oA.以转让房地产取得的增值额为征税对象B.征税面比较窄C.采用扣除法和评估法计算增值额D.实行超率累进税率E.实行一次性征收【答案】A,C,D【解析】暂无解析多选题-18下列（）是国家限制进出口货物采取的主要手段。A.进口关税配额管理B.出口配额限制管理C.进出口许可证管理D.自由进出口管理【答案】A,B,C【解析】解析国家对进口货物的限制
13、实行许可证件管理和关税配额管理，出口货物限制实行配额管理和非配额管理。出口非配额管理的实质内容也是许可证件管理，即关税配额、配额管理和许可证件管理。多选题-19下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）oA.将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税B.委托施工企业建设的房屋，从办理收手续之次月起缴纳房产税C.购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税D.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税【答案】B,C,D【解析】将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。多选题-20下列各项中，关于房产税的规定表述正确的有（）oA.文化
14、体育单位出租的公有住房暂免征收房产税B.对非营利性医疗机构的房产免征房产税C.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税D.个人将自有住房对外出租用于经营的，应按照4%的优惠税率从租计税E.应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税【答案】C,E【解析】解析文化体育单位出租的公有住房应缴纳房产税，A 不正确；非营利医疗机构的房产是在自用的情况下，才能享受免税的规定，故 B 不正确；应税房产大修停用半年以上的，在大修期间免征房产税，不是三个月，故 D 不正确。多选题-21目前土地增值税的出售行为的征税范围主要是（）oA.出售国有土地使用权B.取得国有土地使用权后进行房屋开发建造后出售C.存
15、量房地产买卖D.赠与房地产【答案】A,B,C【解析】解析土地增值税的出售行为的征税范围包括三种情况：出售国有土地使用权；（2）取得国有土地使用权后进行房屋开发建造后出售；（3）存量房地产买卖。多选题-22下列说法中，正确的有（）oA.危险房屋，经有关部门鉴定，在停止使用后，可免征房产税B.纳税人因房屋大修导致连续停用3 个月以上的，在房屋大修期间免征房产税C.为鼓励利用地下人防设施，暂不征收房产税D.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税【答案】A,C,D【解析】解析本题考核房产税的税收优惠。纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。简答题-23某建材家居
16、商城2007年实际占用的土地面积为20000平方米，另外商城的停车场占地500平方米，拥有房产原值2800万元，该房产评估值为4000万元。2007年底，为扩大经营规模，经批准增加土地2500平方米，扩建商城投资额预计 280万元，于 2008年 9 月 3 0 日办理完工验收手续，从在建工程转入固定资产价值为300万元。原有运输车辆5 辆，自重吨位为每辆4 吨；2008年 1 月又以24万元（含增值税）购入3 辆运输卡车，自重吨位均为4 吨。（当地政府规定该地段土地使用税5 元/平方米；房产税扣除比率为20%；车船税60元/吨；车辆购置税税率10%）要求：根据有关法律规定，分别回答以下问题:
17、答案】应纳城镇土地使用税=（20000+500+2500）x5=115000（元）=11.5（万元）【解析】暂无解析简答题-24甲公司自有办公楼两栋，原值分别为1600万元和1200万元，占地面积相同，合计为6000平方米。2009年 7 月 1 日，该公司将其中价值1200万元的办公楼作为联营投资投入乙企业，每年收取固定的投资收入100万元。2009年企业新占用19800平方米耕地用于工业建设。已知甲公司所在地政府规定在计算房产税时允许扣除的减除比例为30%,经税务机关核定，甲公司所占土地每平方米的年税额为3 元，所占耕地适用的定额税率为40元/m2要求：计算甲公司这两栋办公大楼2009年应
18、该缴纳的房产税、城镇土地使用税和耕地占用税。【答案】自用办公楼应该缴纳房产税:【解析】暂无解析简答题-25某市集团公司员工吴某，2010年取得以下收入：每月取得工资收入3000元，个人按规定比例缴纳住房公积金176元(单位按规定承担176元，合计住房公积金352元)；每月另有奖金2500元；(2)12月取得全年一次性奖金30000元；利用工作之余为另一建筑企业做工程设计，分三次取得设计费共计30000元；年初将门面房出租给外地来本地做生意的人员经营，合同租期3 年，按年收取租金24000元，按规定缴纳了营业税、房产税、城建税及附加，当年4 月因大风阳台受损，支付修理费1000元；(5)8月取得
19、另一上市公司股息20000元；受邀请提供培训收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困山区；甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠 20万元，债务人B欠 30万元，债务人C欠 50万元)，吴某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，将 B债务人的所有欠款收回，收回价款24万元；当年装修房屋提取公积金45000元。要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：吴某房屋出租每年应纳房产税、营业税、城建税和教育费附加;【答案】每月应纳房产税、营业税、城建税和教育费附加=24000X12%V12+240004-12X5%X(1+7%+3%)=350(7U)【解析】暂无解析