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1、 第一节支付结算概述一、支付结算的概念和特征1、支付结算的概念所谓支付结算，是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。第1页/共115页开户单位开户 银行单位单位个人个人(人民银行人民银行央行央行)政策银行政策银行商业商业(信用信用)银行银行信用社信用社结算业务第2页/共115页第一节支付结算概述2、支付结算的法律特征：（1）通过中国人民银行批准的金融机构进行；银行（含城乡信用合作社）是支付结算和资金清算的中介机构。（2）要式行为；（3）依照委托人的意志进行；（4）统一管理和分级管理相结合；（5）依法进行。第3页
2、/共115页主体管理范围职责中国人民银行总行全国统一的支付结算制度中国人民银行分、支行本辖区支付结算制度实施细则政策性银行总行商业银行总行本行系统内具体管理办法第4页/共115页第一节支付结算概述二、支付结算的基本原则 1、恪守信用、履约付款原则 2、谁的钱进谁的账、由谁支配原则 3、银行不垫款原则（银行只负责从付款单位的账户划到收款单位的账户。银行与开户单位的资金要严格划清）第5页/共115页第一节支付结算概述三、支付结算的主要支付工具 1、依结算采用的形式划分 2、依结算采用的工具划分现金支付非现金支付票据结算非票据结算汇票、支票、本票信用卡、汇兑、托收承付、委托收款、电子支付同城结算异地
3、结算第6页/共115页第一节支付结算概述四、支付结算的主要法律依据 1、全国人大95年颁布的票据法 2、国务院批准由中国人民银行97年发布的票据管理实施办法 3、中国人民银行97年发布的支付结算办法 4、中国人民银行97年发布的国内信用证结算办法 5、中国人民银行99年发布的银行卡业务管理办法 6、中国人民银行03年发布的人民币银行结算账户管理办法 7、中国人民银行05年电子支付指引（第一号）第7页/共115页第一节支付结算概述五、办理支付结算的具体要求（一）使用统一规定的票据和结算凭证 （未按统一规定，无效、银行不受理）（二）按账户管理规定开立、使用账户（三）凭证的记载事项应当真实（四）填写
4、要规范 第8页/共115页第9页/共115页支票背面第10页/共115页五、办理支付结算的具体要求（三）票据和结算凭证上的记载事项应当真实1、注意票据 签章 具体规定 单位：单位法定代表人签章 个人：本人签章2、金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改。更改的凭证无效，银行不予受理3、伪造与变造 签章 内容4、票据行为具有独立性伪造、变造的签章不影响其他真实签章的效力第11页/共115页五、办理支付结算的具体要求（四）填写要规范 票据和结算凭证的金额以中文和阿拉伯数字同时记载并且一致。填写的基本要求（5个）1.中文大写金额用正楷或 ，不得自造简化字，可以使用繁体字。如 、贰、叁、肆、伍、陆、柒
5、、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零。第12页/共115页2.注意“整”或“正”的用法。“元”止的后+整 ；“角”后面可不写整；分后面不写整 35.00 人民币叁拾五元整 3.5 人民币叁元伍角第13页/共115页3.大写金额前要紧接着人民币：35.00 人民币叁拾伍元整 人民币 叁拾伍元整要紧接人民币第14页/共115页4.“0”的用法：中间有连续几个“0”时，可以只写一个零 6008.14 人民币陆仟零捌元壹角肆分第15页/共115页万位或元位是“0”；或者 万和元位都是“0”，中间也连续几个“0”时，中文大写可以只写一个零，也可以不写零 107000.53 人民币 壹拾万（零）柒
6、千元（零）伍角三分不可以写两个零第16页/共115页 角位的“0”不能省略￥1409.02 角位是“0”不能省略 人民币壹千四百零玖元零贰分 第17页/共115页5、出票日期的写法1）出票日期应该大写。2）写月时注意加零：“1月”“2月”“10月”前加零。3）写日时注意加零或加壹：一位数，前要加零；正拾的，前要加零；11-19日，前面要加壹；4）大写日期未按规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失由出票人承担。第18页/共115页 1月零壹月添零如果不加如果不加零零2月零贰月添零不添零可变不添零可变 壹拾贰月10月零壹拾月添零壹拾壹月3月 叁月不添零如果不加零如果不加零 壹拾叁月第19页/共1
7、15页3）写日时注意：壹至玖和壹拾、贰拾，叁拾时，前要加零；拾壹至拾玖的，前面要加壹19日、日、10日、日、20日、日、30日日添零添零零壹日、零玖日、零壹拾日、零贰拾日不添零可变不添零可变壹拾壹拾壹日壹日10日日贰拾日贰拾日11日日19日日添壹添壹壹拾壹壹拾玖日不添壹不添壹 拾壹可变拾壹可变贰贰拾壹拾壹第20页/共115页例子：2月12日 3月16日 零贰 月 壹拾贰 日 叁月壹拾陆日第21页/共115页在填写票据的出票日期时，下列各项中将10月20日填写正确的是（）A拾月贰拾日B零拾月零贰拾日C壹拾月贰拾日D零壹拾月零贰拾日D第22页/共115页 总结：添零加壹为了防止变造日期，而且月前只
8、会加“零”，而无壹，因为没有超过贰拾月！零1，2，10月零19日，10，20，30日壹1119日第23页/共115页【单选题】某单位于2003年10月19日开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。A.贰零零叁年拾月玖日 B.贰零零叁年查拾月壹拾玖日C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日【答案】D第24页/共115页【多选题】下列各项中，表述正确的有（）。A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样C.票据的出票日期可以使用小写填写D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”
9、字。【答案】ABD第25页/共115页【多选题】根据支付结算办法的规定，下列有关票据金额中文大写的填写中，符合规定的有（）。A.将“107 000.53元”填写为“人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分”B.将“107 000.53元”填写为“人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分”C.将“107 000.53元”填写为“人民币壹拾万柒仟元伍角叁分整”D.将“107 000.53元”填写为“人民币壹零万柒零零零仟元伍角叁分”【答案】AB第26页/共115页【单选题】票据出票的大写日期未按要求规范填写的，银行可以受理，但由此造成损失的，由（）承担。A.银行 B.出票人C.收票人 D.付款人答案：B第27页/共115
10、页【多选题】支付结算是（）的行为。A.货币给付 B.资金清算C.商品采购 D.商品销售 答案：AB第28页/共115页【多选题】办理支付结算的要求有（）。A.使用统一规定印制的票据和结算凭证 B.按规定开立和使用银行账户C.票据和结算凭证上签章和其他记载事项应真实 D.填写票据和结算凭证应规范答案：ABCD第29页/共115页 中文大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”字。（）答案：中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，也可留有空白。（）答案：第30页/共115页第二节 现金管理（了解）凡在银行和其他金融机构（以下称开户单位）开立账户的机关单位凡在
11、银行和其他金融机构（以下称开户单位）开立账户的机关单位，必须依照现金管理暂行条例收支和使用现金。超出规定范围的其他款项的支付应当通过开户银行进行转账结算。第31页/共115页一、开户单位使用现金的范围（现金管理暂行条例）（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点（1000元）以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。第32页/共115页二、库存现金限额（简单了解）
12、1.按照单位35天日常零星开支所需的现金数额确定。远离银行机构或交通不便的开户单位，限额核定天数可适当放宽到5天以上，但最多不得超过15天。2.2、商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但不包括在开户单位的库存现金限额之内。第33页/共115页三、现金收支的基本要求（简单看看）1.现金收入应当日送存。当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。2.不得“坐支”现金。确需坐支的，由开户银行核定坐支范围与限额。3.提取现金时，如实写明用途，由财会部门负责人签章，经开户银行审核后予以支付。4.不准“白条顶库”。5.不准保留帐外公款。第34页/共115页四、建立健全现金核算与内部控制单位负
13、责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施及货币资金的安全完整负责。现金内部控制的岗位分工及授权批准：1、岗位责任制2、岗位轮换制3、建立严格的授权批准制度4、不得越权审批5、按照规定程序办理货币资金支付业务 支付申请支付审批支付复核办理支付 第35页/共115页第三节 银行结算账户一、定义存款人在银行开立的；办理资金收付结算；人民币活期存款账户。第36页/共115页二、分类：1、按存款人分为：单位单位银行结算账户和银行结算账户和个人个人银行结算银行结算账户账户；单位单位银行结算账户银行结算账户按用途分为：基本存款账户 一般存款账户 专用存款账户 临时存款账户2、按开户地分为：本地银行结
14、算账户和异地银行结算账户第37页/共115页核准类账户：基本存款账户 临时存款账户（除外：注册验资（除外：注册验资、增资验资）增资验资）预算单位专用存款账户 QFII专用存款账户备案制账户：一般存款账户、其他专用存款账户、个人银行结算账户第38页/共115页注意：存款人只能在一个银行开立一个基本存款账户，不能多开立基本存款账户。在工行开个基本存款账户，在工行不能再开基本存款账户。在工行开立基本存款账户，在中行不能开立基本存款账户第39页/共115页 四、银行结算账户的开立、变更和撤销 （一）银行结算账户的开立 1.以实名开立。2.预留签章单位：单位公章或财务专用章+法定代表人或授权代理人的签章
15、个人：个人的签章 3、账户名称与预留章的名称要一致，除了（1）注册验资临时存款账户（2）依法可使用简称的（3）没有字号的个体工商户第40页/共115页（二）银行结算账户的变更 变更变更存款人名称、存款人名称、单位单位法定代表人或主要负责人、法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料的住址以及其他开户资料的，5个工作日内提出申请或书面通知开户银行并提供有关证明。第41页/共115页 （三）银行结算账户的撤销 1、银行结算账户撤销是指存款人因开户资格或其他原因终止银行结算账户使用的行为。2、注意撤销的四种情况 第42页/共115页撤消四种情况：（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭（2）注销、被吊销
16、营业执照（3）迁址需要变更开户银行的（4）其它原因第43页/共115页3、存款人主体资格终止后的撤销申请：5个工作日内提出。4、存款人主体资格终止后账户撤销顺序：先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。第44页/共115页下列（）事项，存款人应向开户银行申请撤消银行结算账户。(多选题)A存款人变更名称但不变更银行账户名称B存款人因地址迁移需要变更开户银行的C存款人因迁移但不变更开户银行的D存款人被吊销营业执照而不存在的BD第45页/共115页第三节 银行结算账户 五、基本存款账户（一）概念：基本存款账户是存款人因办理日常转账结算
17、和现金收付需要而开立的银行结算账户。（二）使用范围：日常转帐结算；现金收付；工资、奖金、现金的支取。第46页/共115页单位只能拥有一个基本存款账户，其他银行结算账户的开立必须以基本存款账户的开立为前提，并在基本存款账户开户登记证上进行相应登记。严禁将单位和个体工商户款项转入个人储蓄！第47页/共115页第三节 银行结算账户 （三）开户人资格凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和民事义务的法人和其他组织，均可开立基本存款账户。（四）开立基本存款账户的程序 申请人向开户行申请开户行审查开户行报送人民银行当地支行人民银行当地支行核准（或不予核准）经核准的开户行核发开户登记证第
18、48页/共115页四、一般存款账户 （一）概念：存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。（二）使用范围：借款转存 借款归还 其它结算的资金收付 现金缴存，不办理现金支取第49页/共115页（三）开户要求：存款人的资格：开立基本账户的存款人（没有数量的限制）证明文件：ABCD营业执照正本税务登记证基本存款账户登记证借款合同等相应证明第50页/共115页第三节 银行结算账户七、专用存款账户 主要是 资金用途：对特定用途资金进行专项管理而开立的银行结算账户。专款专用专款专用第51页/共115页第三节 银行结算账户 八、临时存款账户（一）概念：是存款人因
19、临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账（二）使用范围：办理临时机构；注册验资；临时经营活动等临时需要。注意：注意：有效期最长不超过有效期最长不超过2 2年年。注册验资临时存款账户注册验资临时存款账户在在验资期间验资期间 只收不付只收不付。第52页/共115页账账 户户现金管理现金管理备注备注基本基本基本基本可收，可支可收，可支可收，可支可收，可支主办账户主办账户主办账户主办账户一般一般一般一般可收，不支可收，不支可收，不支可收，不支基本行以外基本行以外基本行以外基本行以外专专专专用用用用单位银行卡单位银行卡单位银行卡单位银行卡不收，不支不收，不支不收，不支不收，不支基本户拨入基本户拨入基
20、本户拨入基本户拨入预算外；金融交易预算外；金融交易预算外；金融交易预算外；金融交易可收，可收，可收，可收，不支不支不支不支建设；金融同业建设；金融同业建设；金融同业建设；金融同业可收，可收，可收，可收，可支可支可支可支开户时报人行开户时报人行开户时报人行开户时报人行收购；基金；会费收购；基金；会费收购；基金；会费收购；基金；会费可收，可支可收，可支可收，可支可收，可支收入专户收入专户收入专户收入专户可收，可收，可收，可收，不支不支不支不支可向基本户或预可向基本户或预可向基本户或预可向基本户或预算外专用户划出算外专用户划出算外专用户划出算外专用户划出支出专户支出专户支出专户支出专户不收不收不收不
21、收，可支，可支，可支，可支基本户拨入基本户拨入基本户拨入基本户拨入临时临时临时临时可收，可收，可收，可收，可支可支可支可支注册验资户不支注册验资户不支注册验资户不支注册验资户不支对 比 表第53页/共115页第三节 银行结算账户 九、个人银行结算账户（一）概念：个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。（二）使用范围：用于办理个人转账收付和现金收取。不同于不同于储蓄账户储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不办理转帐结算。仅限于办理现金存取业务，不办理转帐结算。第54页/共115页第三节 银行结算账户 十、异地银行结算账户（一）概念：异地银行结算账户是指存款人
22、符合法定条件，根据需要在异地开立的账户。（二）使用范围：1、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的。2、办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。3、存款人因附属的非独立核算单位发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。4、异地临时经营需要开立临时存款账户的。5、自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。第55页/共115页例题：自然人因投资、消费、结算等开立的开办理支付结算业务的存款账户称为（）A临时存款B个人银行结算账户C专用存款账户D一般存款账户B第56页/共115页第三节 银行结算账户十一、银行结算账户的管理 1、中国人民银行的管理 人
23、行是银行结算账户的监督管理部门：A.监督、检查权；B.开户许可管理权；C.行政处罚权。第57页/共115页第三节 银行结算账户2、开户银行的管理 A.账户管理；B.账户档案管理，按会计档案进行管理，其保管期限为银行结算账户撤销后10年；C.账户年检制；D.账户使用监督。第58页/共115页第三节 银行结算账户 3、银行结算账户存款人的管理 A.预留章的管理；B.开户许可证的管理；C.密码管理。第59页/共115页第三节 银行结算账户十二、违反银行账户结算管理制度的处罚（一）存款人违反账户管理制度的处罚区分经营性和非经营性存款人的处罚第60页/共115页 非经营性和经营性存款人1、开立撤销(3个
24、)：警告、1000元；警告、1万-3万2、使用(5个)：警告、1000元；警告、5000-3万3、开户许可证造假：1000元；1万-3万；犯罪4、开户资料的变更未及时通知：警告、1000元第61页/共115页第三节 银行结算账户（二）银行及其工作人员违反账户管理制度的处罚 （略）1、开立（2个）2、使用（6个）第62页/共115页【单选题】下列关于基本存款账户的说法，正确的是（）。A.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有一般存款账户B.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有临时存款账户C.基本存款账户是存款人的非主办账户D.基本存款账户是存款人的主办账户答案：D （存款人可以没有其它类型的账
25、户，但基本存款账户是一定要有的。）第63页/共115页【单选题】在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别，表述正确的（）。A.基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金B.基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款C.基本存款账户没有数量的限制而临时存款账户受数量的限制D.基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理答案：D第64页/共115页【单选题】为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立（）。A.一般存款账户 B.基本存款账户C.专用存款账户 D.临时存款账户答案：C第65页/共115页【单选题】注册验资的临时存款账户在
26、验资期间（）。A.只付不收 B.只收不付C.可以收付 D.报表附注答案：B第66页/共115页【多选题】单位银行结算账户按用途的不同分为（）。A.基本存款账户 B.一般存款账户C.专用存款账户 D.个人银行结算账户答案：ABC （另外还可以分为临时存款账户，而不是个人银行结算账户。按存款人的不同，分为单位银行结算账户与个人银行结算账户。）第67页/共115页第四节 票据结算方式（重点重点）一、票据的概念和种类（一）票据的概念 票据是由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。第68页/共115页第69页/共115页（二）票据的特征：a
27、.要式证券 b.设权证券票据权利与票据融为一体 c.文义证券如：票据记载的出票日与实际出票日不一致时，以票据记载的为准。d.无因证券票据发生的原因关系不影响票据的效力。e、流通证券我国的票据均为记名票据，必须背书转让。第70页/共115页（三）票据的当事人票据的当事人票据当事人是指：票据当事人是指：票据法律关系中享有票据权利、承担票据义务的主体。票据法律关系中享有票据权利、承担票据义务的主体。基本当事人基本当事人v出票人出票人v收款人收款人v付款人付款人非基本当事人非基本当事人v承兑人承兑人v背书人背书人v被背书人被背书人v保证人保证人第71页/共115页 开一张票据（￥10万）欠老A10万
28、许三多 钢七连 背书转让给老A 追索权AK47班长史今：是保证人背书人被背书人“不抛弃，不放弃不抛弃，不放弃”出票人第72页/共115页（四）票据权利与责任 付款请求权 1、票据权利 追索权-请求付款不成时才请求付款不成时才“追索追索”付款义务2、票据责任 清偿义务-(前手代付义务前手代付义务)第73页/共115页1.1.票据权利：票据权利：持票人持票人向向债务人债务人请求付款的权利。请求付款的权利。2.1)1)付款请求权付款请求权：类别：类别：第一顺序权第一顺序权；又称；又称 主要票据权利主要票据权利 2)2)追索权追索权：类别：类别：第二顺序权利第二顺序权利，又称，又称 偿还请求权利偿还请
29、求权利 追索的对象追索的对象前手前手 例如：经背书转让，例如：经背书转让，例如：经背书转让，例如：经背书转让，A A A A出票，出票，出票，出票，B B B B背书，背书，背书，背书，C C C C被背书被背书被背书被背书 则：则：则：则：C C C C可向可向可向可向B B B B行使行使行使行使“追索权追索权追索权追索权”B B B B向向向向C C C C支付后，可向支付后，可向支付后，可向支付后，可向A A A A行使行使行使行使“追索权追索权追索权追索权”第74页/共115页2.票据责任：票据债务人向持票人付款的责任 1)1)付款义务付款义务（一般情况）：（一般情况）：本票本票 出
30、票人（出票银行）、出票人（出票银行）、汇票汇票 承兑人（受托付款人）、承兑人（受托付款人）、支票支票 付款人（存款人的开户行）；付款人（存款人的开户行）；2)2)偿还义务偿还义务（特殊情况）：（特殊情况）：背书转让背书转让 背书人（前手）背书人（前手）有保证人有保证人 保证人（保证人（连带连带责任）责任）第75页/共115页3、票据权利的行使只适用汇票适用支票和本票、汇票提示付款期限：支票是出票起10日本票是出票日起2个月银行汇票是出票日起1个月其它商业汇票自票据到期日起10天出票日见票后定期付款的为出票日起一个月内提示承兑，其它汇票为到期日前提示承兑第76页/共115页行为签章(五)票据行为
31、 1.1.概念：能够产生票据权利与票据义务(或票据责任)关系的法律行为。2.2.包括（四种）：出票、背书、承兑、保证 第77页/共115页q票据签章：票据签章：票据当事人在票据上签名、盖章或签名加盖章的行为；如缺少当事人的签章，票据当事人在票据上签名、盖章或签名加盖章的行为；如缺少当事人的签章，会导致票据无效或票据行为无效会导致票据无效或票据行为无效票据签发票据签发时，由出票人签章；不合规时时，由出票人签章；不合规时票据票据无效无效票据票据转让转让时，由时，由背书人背书人签章；不合规时签章；不合规时签章签章无效无效票据票据承兑承兑时，由时，由承兑人承兑人签章；不合规时签章；不合规时签章签章无效
32、无效票据票据保证保证时，由保证人签章；不合规时，由保证人签章；不合规签章签章无效无效（六）票据签章第78页/共115页 注意：注意：票据签章是票据行为生效的票据签章是票据行为生效的必要条件必要条件；不合规的签章不影响有效签章效力。不合规的签章不影响有效签章效力。第79页/共115页记载事项(七)票据记载事项 包括：绝对、相对、任意，三种 1.1.绝对事项：必须记载；不记载则票据无效 例：表明票据种类如“XXXX汇票”等字样 2.2.相对事项：应该记载；不记载不失效，适用其他默认规定 例：汇票上无“付款日期”，适用“见票即付”3.3.任意事项：不强制记载；不记载不失效；有记载则生效 例：汇票上“
33、不得转让”的字样第80页/共115页(八)票据丧失的补救 1.1.票据丧失的情形：票据丧失的情形：灭失、遗失、被盗灭失、遗失、被盗 2.2.补救措施：补救措施：1)1)挂失止付挂失止付：通知付款人暂停支付：通知付款人暂停支付 A.A.范围：确定付款人的票据，除了范围：确定付款人的票据，除了未填明未填明“现金现金”字样的字样的银行汇票、银行本票银行汇票、银行本票。B.B.性质：是性质：是暂时暂时的的预防预防措施；而措施；而不是必经措施不是必经措施【理解理解】可以不经可以不经“挂失挂失”，直接，直接“公示公示”或或“诉讼诉讼”。“挂失挂失”不是最终的解决措不是最终的解决措施，票据丧失的最终解决要通
34、过施，票据丧失的最终解决要通过“公示公示”或或“诉讼诉讼”解决。解决。第81页/共115页 2)2)公示催告公示催告：请求法院：请求法院公告通知公告通知不确定的利害关系人，不确定的利害关系人，限期申报限期申报票据权利，逾期未申报票据权利，逾期未申报则失效；而由法院通过则失效；而由法院通过除权判决除权判决宣告所丧失的票据无效。宣告所丧失的票据无效。何时申请公示？何时申请公示？有办挂失：挂失止付后，有办挂失：挂失止付后，三日内。三日内。未办挂失：票据丧失后未办挂失：票据丧失后(无时间限制无时间限制)3)3)普通诉讼普通诉讼：请求法院判决承兑人或出票人付款：请求法院判决承兑人或出票人付款 注注:如果
35、与票据上的权利有利害关系的人是明确的如果与票据上的权利有利害关系的人是明确的,无须公示催告无须公示催告，可按一般的票据纠纷向，可按一般的票据纠纷向法院提起诉讼。法院提起诉讼。第82页/共115页第83页/共115页第四节 票据结算方式 二、支票（一）概念 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行，在见票时 无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。第84页/共115页第四节 票据结算方式（二）种类：a.现金支票，票面印有“现金”字样；b.转账支票，票面印有“转账”字样；c.普通支票，票面未印有“现金”或“转账”字样。现金支票只能支取现金；转账支票只能转账;普通支票可以支取现金，也可转账
36、;在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能转账，不能支取现金。第85页/共115页第86页/共115页第87页/共115页第四节 票据结算方式（三）记载事项 1、绝对记载事项：a.表明“支票”的字样；b.无条件支付的委托；c.确定的金额；d.付款人名称；e.出票日期；f.出票人签章。欠缺无效，但金额、收款人名称，出票人可依法授权补记。未补记的，不得背书转让、提示付款。2、相对记载事项：a.付款地；b.出票地。第88页/共115页第四节 票据结算方式（四）支票的付款 见票即付禁止签发空头支票禁止签发空头支票提示付款期限：出票日起10日内过期的，持票人开户银行不予受理，付款人不予付
37、款；但出票人仍需承担票据责任。第89页/共115页第四节 票据结算方式三、商业汇票 （一）商业汇票的概念和种类 1.商业汇票是指由出票人签发的，委托付款人在见票时或指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。2.种类。根据承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。第90页/共115页第四节 票据结算方式（二）记载事项1.绝对记载事项 a.表明商业承兑或银行承兑的字样；b.无条件支付的委托；c.确定的金额；d.付款人名称；e收款人名称；f.出票目期：g.出票人签章。2.相对记载事项 a.付款日期；b.付款地；c.出票地；3.非法定事项记载不具有汇票效力。第91页/共115页第四节 票
38、据结算方式（三）商业汇票的承兑 承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为，它是汇票特有的行为，它是汇票特有的行为，本票和支票都没有承兑本票和支票都没有承兑。承兑程序：提示承兑、承兑成立第92页/共115页第四节 票据结算方式1.提示承兑定日付款和出票后定期付款：汇票到期日前。见票后定期付款：自出票日起1个月内。见票即付的汇票：无需提示承兑。第93页/共115页第四节 票据结算方式 2.承兑成立承兑时间：收到提示承兑汇票之日起3日内作出。默示视为拒绝承兑。承兑不得附条件：附条件的，视为拒绝承兑。第94页/共115页第四节 票据结算方式（四）商业汇票的付款付款提示时限：a.见票即付
39、：自出票日起1个月内；b.定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款：自到期日起10日。第95页/共115页第四节 票据结算方式（五）商业汇票的背书1、不得背书转让：记载“不得转让”、“禁止背书”、“禁止转让”的；被拒绝承兑、被拒绝付款、超过付款提示期限的。2.不得记载的背书：附条件背书；部分背书。3.背书连续：背书人与被背书人的签章依次衔接。如果不连续，付款人可以拒绝向持票人付款。第96页/共115页第四节 票据结算方式（六）商业汇票的保证保证人：由汇票债务人以外的他人。保证不得附有条件，附有条件的不影响对汇票的保证责仼。保证的效力：保证人对合法取得汇票的持票人所享有的汇票权利，承担保证责任
40、。但被保证人的债务因汇票记载事项欠缺而无效的除外第97页/共115页第四节 票据结算方式四、信用卡（一）信用卡的概念和种类1、概念：发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费，后还款，或者先按发卡银行的要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支的银行卡。第98页/共115页 2.种类按使用对象不同：单位卡和个人卡；按信誉等级：白金卡、金卡和普通卡；按币种不同：人民币卡、双币种卡；按信息载体：为分磁条卡和芯片卡；按是否向发卡银行交存备用金：贷记卡和准贷记卡。第99页/共115页第四节 票据结算方式（二）信用卡的申领与销户1.申领在境内
41、开立基本账户的单位，可申领单位卡；具有完全民事行为能力的公民，可申领个人卡。第100页/共115页 2.销户持卡人在还清信用卡的全部交易款项、透支本息和有关费用后可申请办理销户；发卡银行办理销户，应当收回信用卡。有效信用卡无法收回的，应当将其止付；销户时，单位卡账户余额转入其基本存款账户，不得提取现金；个人卡账户可以转账结清，也可以提取现金。第101页/共115页第四节 票据结算方式 3.信用卡资金来源单位卡的资金来源只能从其基本存款账户转账存入，不得交存现金等；个人卡的资金来源仅限于现金存入和工资性款项及劳务报酬转帐存入。严禁将单位的款项存入个人卡账户。4.信用卡使用的主要规定（略）第102
42、页/共115页第四节 票据结算方式五、汇兑（一）汇兑的概念和分类 1.概念：汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。便于汇款人向异地收款人主动付款，适用于各种款项的结算。便于汇款人向异地收款人主动付款，适用于各种款项的结算。2.分类 根据支付方式不同，汇兑可分为信汇、电汇两种。第103页/共115页收款人开户行（汇入行）汇款人开户行（汇出行）汇款人收款人选择汇兑结算方式填写汇兑凭证受理回单收账通知审查后汇款银行间结算第104页/共115页第四节 票据结算方式（二）汇入处理 1.汇入银行直接将汇兑款项转入收款人账户，并发出收账通知；2.未开户的收款人，凭信汇、电汇取款通知或留行待取通知，向
43、汇入银行支取款项的，必须交验本人的身份证件，履行相关手续。第105页/共115页（三）汇兑的撤销和退汇撤销：汇出行尚未汇出款项。退汇：汇出行已经汇出，汇入行尚未支付的款项；汇入行主动退汇：收款人拒收的款项和经2个月无法交付的汇款。第106页/共115页【多选题】票据包括（）。A.银行本票 B.支票C.银行汇票 D.商业汇票答案：ABCD第107页/共115页【多选题】支票可分为（）。A.转账支票 B.现金支票C.普通支票 D.银行支票答案：ABC第108页/共115页【多选题】关于支票的下列说法，正确的有（）。A.转账支票只能用于转账，不得支取现金B.可以签发空头支票C.普通支票既可用于支取现
44、金，也可以用于转账D.支票的提示付款期为自出票日起10日答案：ACD第109页/共115页【多选题】支票的记载事项必须包括（）。A.表明“支票”的字样 B.无条件支付的委托C.确定的金额 D.转让背书答案：ABC第110页/共115页【判断题】票据是指由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。（）答案：（这是支票的概念）支票的金额、收款人的名称，可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让和提示付款。（）答案：不论单位还是个人都可签发空头支票。（）答案：第111页/共115页 3，3月22日，将工会经费存入其在某商业银行的专用账户，9月30日因为企业职工运动会从该账户中提取现金8000元。问(4)乙公司开设的专用存款账户是否符合规定?为什么?答：正确。(0.5分)根据人民币银行结算账户管理办法的规定，党、团、工会设在单位的组织机构经费存款人可以申请开立专用存款账户(1分)，粮、棉、油收购资金、社会保障基金、住房基金和党、团、工会经费等专用存款账户支取现金应按照国家现金管理的规定办理(1分)。第112页/共115页第113页/共115页第114页/共115页感谢您的观看。第115页/共115页