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1、增值税纳税申报办法辅导增值税纳税申报办法辅导绍兴县国税绍兴县国税 2012.11新版申报表启用时间新版申报表启用时间自自2012年年12月月1日日税款所属期（纳税申报期税款所属期（纳税申报期为为2013年年1月月1日日）起，全省所有增值税纳）起，全省所有增值税纳税人均应按照公告的规定进行增值税纳税税人均应按照公告的规定进行增值税纳税申报，并实行电子信息采集。申报，并实行电子信息采集。2纳税申报资料纳税申报资料 纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资纳税申报资料包括纳税申报表及其附列资料和纳税申报其他资料两类。料和纳税申报其他资料两类。实行差额征收、有代扣代缴义务的纳税人，实行差额征收、有代扣代缴
2、义务的纳税人，其差额征收清单、代扣代缴清单应与纳税其差额征收清单、代扣代缴清单应与纳税申报表一并申报。（申报表一并申报。（CTAIS中已升级）中已升级）3增值税一般纳税人纳税申报表及增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资料包括：其附列资料包括：（A）增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）；（B）增值税纳税申报表附列资料（一）增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情（本期销售情况明细）；况明细）；（C）增值税纳税申报表附列资料（二）增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税（本期进项税额明细）；额明细）；（D）增值税纳税申报表附列资料（三）增值税纳税
3、申报表附列资料（三）（应税服务扣（应税服务扣除项目明细）；除项目明细）；一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报增值税纳税增值税纳税申报表附列资料（三）申报表附列资料（三）。其他一般纳税人不填写该附列资。其他一般纳税人不填写该附列资料料。（E）固定资产进项税额抵扣情况表固定资产进项税额抵扣情况表。4纳税申报其他资料纳税申报其他资料 已开具的税控已开具的税控机动车销售统一发票机动车销售统一发票和普通发票的存根和普通发票的存根联；联；符合抵扣条件且在本期申
4、报抵扣的防伪税控符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控增值税专用增值税专用发票发票、货物运输业增值税专用发票货物运输业增值税专用发票、税控、税控机动车机动车销售统一发票销售统一发票、公路、内河货物运输业统一发票公路、内河货物运输业统一发票的的抵扣联；抵扣联；符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票、运输费用结算单据的款书、购进农产品取得的普通发票、运输费用结算单据的复印件；复印件；符合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴增值税的税收符合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴增值税的税收通用缴款书及其清单，书面合
5、同、付款证明和境外单位的通用缴款书及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票；对账单或者发票；已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联；已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联；应税服务扣除项目的合法凭证及其清单；应税服务扣除项目的合法凭证及其清单；主管税务机关规定的其他资料。主管税务机关规定的其他资料。5相关要求相关要求纳税申报表及其附列资料为必报资料，其纳税申报表及其附列资料为必报资料，其纸质资料的报送份数、期限由市（地）国纸质资料的报送份数、期限由市（地）国税机关确定；纳税申报备查资料是否需要税机关确定；纳税申报备查资料是否需要在当期报送、如何报送由主管国税机关确在当期报送、如何
6、报送由主管国税机关确定。定。国家税务总局规定特定纳税人（如成品油国家税务总局规定特定纳税人（如成品油零售企业，机动车生产、经销企业，农产零售企业，机动车生产、经销企业，农产品增值税进项税额抵扣试点企业，废旧物品增值税进项税额抵扣试点企业，废旧物资经营企业，电力企业等）填报的特定申资经营企业，电力企业等）填报的特定申报资料，仍按现行要求填报，今后如有调报资料，仍按现行要求填报，今后如有调整，另行通知。整，另行通知。6增值税纳税申报表（适用于增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）增值税一般纳税人）及其附及其附列资料填表说明列资料填表说明增值税纳税申报表（适用于增值税一般增值税纳税申报表（适用于
7、增值税一般纳税人）纳税人）增值税纳税申报表附列资料（一）增值税纳税申报表附列资料（一）增值税纳税申报表附列资料（表二）增值税纳税申报表附列资料（表二）增值税纳税申报表附列资料（三）增值税纳税申报表附列资料（三）固定资产进项税额抵扣情况表固定资产进项税额抵扣情况表 7新申报办法主要调整内容新申报办法主要调整内容1、不改主表格式，通过重新设计、调整或增加附表的方、不改主表格式，通过重新设计、调整或增加附表的方式，实现营改增的相关政策，不影响地方收入。式，实现营改增的相关政策，不影响地方收入。2、按货物劳务与应税服务销项税额比例直接划分应纳税、按货物劳务与应税服务销项税额比例直接划分应纳税额、从而间
8、接划分本期应补退税额的方法，实现会统部门额、从而间接划分本期应补退税额的方法，实现会统部门的税款分别开票、分别入库需要。的税款分别开票、分别入库需要。3、调整的内容充分满足营改增业务、调整的内容充分满足营改增业务纳税纳税申报的实际需要。申报的实际需要。4、试点地区所有增值税纳税人均按新的增值税纳税申报、试点地区所有增值税纳税人均按新的增值税纳税申报办法进行纳税申报。办法进行纳税申报。5、附表一、二相关栏次的填报不再实行从报税系统、认附表一、二相关栏次的填报不再实行从报税系统、认证信息系统数据直接导入证信息系统数据直接导入，必须由企业自己填报。，必须由企业自己填报。8固定资产进项税额抵扣情况表固
9、定资产进项税额抵扣情况表 本表反映纳税人在本表反映纳税人在附列资料（二）附列资料（二）“一、申报抵扣的进一、申报抵扣的进项税额项税额”中固定资产中固定资产的进项税额。的进项税额。本表按增值税专用发本表按增值税专用发票、海关进口增值税票、海关进口增值税专用缴款书分别填写。专用缴款书分别填写。税控税控机动车销售统机动车销售统一发票一发票填入增值税填入增值税专用发票栏内专用发票栏内。项目项目当期申报抵扣的固定当期申报抵扣的固定资产进项税额资产进项税额当期申报抵扣的固定当期申报抵扣的固定资产进项税额累计资产进项税额累计增值税增值税专用发专用发票票海关进海关进口增值口增值税专用税专用缴款书缴款书合合 计
10、计9增值税纳税申报表附列资料三）增值税纳税申报表附列资料三）（应税服务扣除项目明细）填表说明（应税服务扣除项目明细）填表说明 本表用于营业税改征增值税的应税服务有本表用于营业税改征增值税的应税服务有扣除项目的纳税人填写。其他纳税人不填扣除项目的纳税人填写。其他纳税人不填写。写。“税款所属时间税款所属时间”、“纳税人名称纳税人名称”的填的填写同主表。写同主表。差额征收营业税改征增值税的具体项目大差额征收营业税改征增值税的具体项目大致包括以下五类：致包括以下五类：有形动产融资租赁、交有形动产融资租赁、交通运输业服务、试点物流承揽的仓储业务、通运输业服务、试点物流承揽的仓储业务、勘察设计单位承担的勘
11、察设计劳务和代理勘察设计单位承担的勘察设计劳务和代理等。等。10第一列第一列“本期应税服务价税合计额本期应税服务价税合计额（免税销售额）（免税销售额）”营业税改征增值税的营业税改征增值税的应税服务应税服务属于征税项属于征税项目的，填写扣除之前目的，填写扣除之前的本期应税服务价税的本期应税服务价税合计额；合计额；营业税改征增值税的营业税改征增值税的应税服务应税服务属于免抵退属于免抵退税或免税项目的，填税或免税项目的，填写扣除之前的本期应写扣除之前的本期应税服务免税销售额。税服务免税销售额。项目及栏次项目及栏次本期应税服务本期应税服务价税合计额价税合计额（免税销售额）（免税销售额）1 117%17
12、%税率的有形动税率的有形动产租赁服务产租赁服务11%11%税率的应税服税率的应税服务务6%6%税率的应税服务税率的应税服务3%3%征收率的应税服征收率的应税服务务免抵退税的应税服免抵退税的应税服务务免税的应税服务免税的应税服务11第一列第一列“本期应税服务价税合计额（免本期应税服务价税合计额（免税销售额）税销售额）”本列各行次等于本列各行次等于附附列资料（一）列资料（一）第第1111列对应行次。列对应行次。项目及栏次项目及栏次合计合计 价税合计价税合计1111=9+10=9+10一、一、一般一般计税计税方法方法征税征税全部全部征税征税项目项目17%17%税率的有形动产租赁服务税率的有形动产租赁
13、服务2 2A A11%11%税率税率4 4B B6%6%税率税率5 5C C其中：其中：即征即征即退即退项目项目即征即退货物及加工修理修即征即退货物及加工修理修配劳务配劳务6 6即征即退应税服务即征即退应税服务7 7二、二、简易简易计税计税方法方法征税征税全部全部征税征税项目项目3%3%征收率的货物及加工修理征收率的货物及加工修理修配劳务修配劳务11113%3%征收率的应税服务征收率的应税服务1212D D其中：其中：即征即征即退即退项目项目即征即退货物及加工修理修即征即退货物及加工修理修配劳务配劳务1313即征即退应税服务即征即退应税服务1414三、三、免抵免抵退税退税货物及加工修理修配劳务
14、货物及加工修理修配劳务1515应税服务应税服务1616E E四、四、免税免税货物及加工修理修配劳务货物及加工修理修配劳务1717应税服务应税服务1818F F项目及栏次项目及栏次本期应税服务价税合本期应税服务价税合计额（免税销售额）计额（免税销售额）1 117%17%税率的有形动税率的有形动产租赁服务产租赁服务A A11%11%税率的应税服税率的应税服务务B B6%6%税率的应税服税率的应税服务务C C3%3%征收率的应税征收率的应税服务服务D D免抵退税的应税免抵退税的应税服务服务E E免税的应税服务免税的应税服务F F附表三附表三附表一附表一12第二列第二列“应税服务扣除项目应税服务扣除项
15、目”“期期初余额初余额”填写应税服务扣除填写应税服务扣除项目上期期末结存项目上期期末结存的金额，试点实施的金额，试点实施之日的税款所属期之日的税款所属期填写填写“0 0”。本列各行次等于上本列各行次等于上期期附列资料（三）附列资料（三）第第6 6列对应行次。列对应行次。项目及栏项目及栏次次应税服务扣除项目应税服务扣除项目期初余期初余额额本期发本期发生额生额本期应扣本期应扣除金额除金额期末余期末余额额2 23 34=2+34=2+36=4-56=4-517%17%税率的税率的有形动产有形动产租赁服务租赁服务11%11%税率的税率的应税服务应税服务6%6%税率的税率的应税服务应税服务3%3%征收率
16、征收率的应税服的应税服务务免抵退税免抵退税的应税服的应税服务务免税的应免税的应税服务税服务13第三列第三列“应税服务扣除项目应税服务扣除项目”“本本期发生额期发生额”填写本期取得填写本期取得的按税法规定的按税法规定准予扣除的应准予扣除的应税服务扣除项税服务扣除项目凭证金额。目凭证金额。项目及项目及栏次栏次应税服务扣除项目应税服务扣除项目期初余额期初余额本期发生额本期发生额本期应扣除金额本期应扣除金额2 23 34=2+34=2+317%17%税率税率的有形动的有形动产租赁服产租赁服务务11%11%税率税率的应税服的应税服务务6%6%税率的税率的应税服务应税服务3%3%征收率征收率的应税服的应税
17、服务务免抵退税免抵退税的应税服的应税服务务免税的应免税的应税服务税服务14第四列第四列“应税服务扣除项目应税服务扣除项目”“本本期应扣除金额期应扣除金额”填写应税服务扣填写应税服务扣除项目本期应扣除项目本期应扣除的金额。除的金额。本列各行次第本列各行次第2列对应各行次列对应各行次+第第3列对应各列对应各行次行次项目及栏项目及栏次次应税服务扣除项目应税服务扣除项目期初余额期初余额本期发生额本期发生额本期应扣除金额本期应扣除金额2 23 34=2+34=2+317%17%税率的税率的有形动产有形动产租赁服务租赁服务11%11%税率的税率的应税服务应税服务6%6%税率的税率的应税服务应税服务3%3%
18、征收率征收率的应税服的应税服务务免抵退税免抵退税的应税服的应税服务务免税的应免税的应税服务税服务15第五列第五列“应税服务扣除项目应税服务扣除项目”“本本期实际扣除金额期实际扣除金额”填写应税服务扣填写应税服务扣除项目本期实际除项目本期实际扣除的金额。扣除的金额。本列各行次应小本列各行次应小于或等于第于或等于第4列列对应各行次，且对应各行次，且小于或等于第小于或等于第1列对应各行次。列对应各行次。项目及栏次项目及栏次本期应税本期应税服务价税服务价税合计额合计额（免税销（免税销售额）售额）应税服务扣除项目应税服务扣除项目本期应本期应扣除金扣除金额额本期实际扣除本期实际扣除金额金额1 14=2+3
19、4=2+35(515(51且且54)54)17%17%税率的税率的有形动产租有形动产租赁服务赁服务11%11%税率的税率的应税服务应税服务6%6%税率的应税率的应税服务税服务3%3%征收率的征收率的应税服务应税服务免抵退税的免抵退税的应税服务应税服务免税的应税免税的应税服务服务16第六列第六列“应税服务扣除项目应税服务扣除项目”“期期末余额末余额”填写应税服务扣填写应税服务扣除项目本期期末除项目本期期末结存的金额。结存的金额。本列各行次第本列各行次第4列对应各行次列对应各行次-第第5列对应各行次列对应各行次项目及栏次项目及栏次应税服务扣除项目应税服务扣除项目本期应扣本期应扣除金额除金额本期实际
20、本期实际扣除金额扣除金额期末余额期末余额4=2+34=2+35(515(51且且54)54)6=4-56=4-517%17%税率的税率的有形动产租有形动产租赁服务赁服务11%11%税率的税率的应税服务应税服务6%6%税率的应税率的应税服务税服务 3%3%征收率的征收率的应税服务应税服务免抵退税的免抵退税的应税服务应税服务免税的应税免税的应税服务服务17增值税纳税申报表附列资料（表增值税纳税申报表附列资料（表二）二）（本期进项税额明细）填表（本期进项税额明细）填表说明说明“税款所属时间税款所属时间”、“纳税人名称纳税人名称”的填写同主表。的填写同主表。18一、申报抵扣的进项税额一、申报抵扣的进项
21、税额第第1 1至至1212栏栏“一、申报抵扣的进项税额一、申报抵扣的进项税额”各栏：分别反映纳税人按税法规定各栏：分别反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额。项税额。19第一栏第一栏“（一）认证相符的税控增（一）认证相符的税控增值税专用发票值税专用发票”反映纳税人取得的认证相符本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票、税控机动车销售统一发票和货物运输业增值税专用发票的情况。该栏应等于第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”与第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”数据之和。项目栏次份数金额税额（一）认证相符的税控增值税专用发票1=2+3其中：本期认证相符
22、且本期申报抵扣2前期认证相符且本期申报抵扣320第一栏第一栏“（一）认证相符的税控增（一）认证相符的税控增值税专用发票值税专用发票”申报抵扣的防伪税控申报抵扣的防伪税控增值增值税专用发票税专用发票、税控、税控机动机动车销售统一发票车销售统一发票和发票和发票“税率税率”栏为栏为“1111”的的货货物运输业增值税专用发票物运输业增值税专用发票，均按发票票面均按发票票面“金额金额”填写填写本栏本栏“金额金额”，按发票票面，按发票票面“税额税额”填写本栏填写本栏“税额税额”。发票票面左上角注明发票票面左上角注明“代开代开”字样且发票字样且发票“税率税率”栏为栏为“*”的的货物运输业增货物运输业增值税专
23、用发票值税专用发票，按发票票，按发票票面面“价税合计价税合计”填写本栏填写本栏“金额金额”，按发票票面，按发票票面“价税价税合计合计”乘以乘以7 7扣除率计算扣除率计算填写本栏填写本栏“税额税额”。项目项目栏次栏次份数份数金额金额税额税额（一）认证（一）认证相符的税控相符的税控增值税专用增值税专用发票发票1=2+31=2+3其中：本期其中：本期认证相符且认证相符且本期申报抵本期申报抵扣扣2 2前期认证相前期认证相符且本期申符且本期申报抵扣报抵扣3 321第二栏第二栏“其中：本期认证相符且本其中：本期认证相符且本期申报抵扣期申报抵扣”反映本期认证相符且反映本期认证相符且本期申报抵扣的防伪本期申报
24、抵扣的防伪税控税控增值税专用发增值税专用发票票、税控、税控机动车机动车销售统一发票销售统一发票和和货物运输业增值税货物运输业增值税专用发票专用发票的情况。的情况。本栏是第本栏是第1栏的其中数，栏的其中数，本栏只填写本期认证本栏只填写本期认证相符且本期申报抵扣相符且本期申报抵扣的部分。的部分。项目项目栏次栏次份数份数金额金额税额税额（一）认证（一）认证相符的税控相符的税控增值税专用增值税专用发票发票1=2+31=2+3其中：本期其中：本期认证相符且认证相符且本期申报抵本期申报抵扣扣2 2前期认证相前期认证相符且本期申符且本期申报抵扣报抵扣3 322第三栏第三栏“前期认证相符且本期申报前期认证相符
25、且本期申报抵扣抵扣”反映前期认证相符且本期反映前期认证相符且本期申报抵扣的防伪税控申报抵扣的防伪税控增增值税专用发票值税专用发票、税控、税控机动车销售统一发票机动车销售统一发票和和货物运输业增值税专货物运输业增值税专用发票用发票的情况。的情况。辅导期纳税人依据税务机辅导期纳税人依据税务机关告知的稽核比对结果通关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽知书及明细清单注明的稽核相符的税控增值税专用核相符的税控增值税专用发票填写本栏。发票填写本栏。本栏是第本栏是第1栏的其中数，栏的其中数，本栏只填写前期认证相符本栏只填写前期认证相符且本期申报抵扣的部分。且本期申报抵扣的部分。项目项目栏次栏次份数份
26、数金额金额税额（一）认证（一）认证相符的税控相符的税控增值税专用增值税专用发票发票1=2+31=2+3其中：本期其中：本期认证相符且认证相符且本期申报抵本期申报抵扣扣2 2前期认证相前期认证相符且本期申符且本期申报抵扣报抵扣3 323第四栏第四栏“（二）其他扣税凭证（二）其他扣税凭证”反映本期申报抵扣的除税反映本期申报抵扣的除税控增值税专用发票之外的控增值税专用发票之外的其他扣税凭证的情况。其他扣税凭证的情况。具体包括：具体包括：海关进口海关进口增值增值税专用缴款书、税专用缴款书、农产品农产品收收购发票或者销售发票（含购发票或者销售发票（含农产品核定扣除的进项税农产品核定扣除的进项税额）、额）
27、、代扣代缴税收代扣代缴税收通用通用缴款书和缴款书和运输费用结算运输费用结算单单据（运输费用结算单据不据（运输费用结算单据不包括包括货物运输业增值税货物运输业增值税专用发票专用发票）。）。该栏应等于第该栏应等于第5 5至至8 8栏之和。栏之和。项目项目栏次栏次份数份数金额金额税额税额（二）其他（二）其他扣税凭证扣税凭证4=5+6+4=5+6+7+87+8 其中：海关其中：海关进口增值进口增值税专用缴税专用缴款书款书5 5农产品收购农产品收购发票或者发票或者销售发票销售发票6 6代扣代缴税代扣代缴税收通用缴收通用缴款书款书7 7-运输费用结运输费用结算单据算单据8 824第五栏第五栏“海关进口增值
28、税专用缴款海关进口增值税专用缴款书书”反映本期申报抵扣反映本期申报抵扣的海关进口增值税的海关进口增值税专用缴款书的情况。专用缴款书的情况。辅导期纳税人依据辅导期纳税人依据税务机关告知的稽税务机关告知的稽核比对结果通知书核比对结果通知书及明细清单注明的及明细清单注明的稽核相符的海关进稽核相符的海关进口增值税专用缴款口增值税专用缴款书填写本栏。书填写本栏。项目项目栏栏次次份份数数金金额额税额税额（二）其他（二）其他扣税凭证扣税凭证4=54=5+6+6+7+87+8 其中：海关其中：海关进口增值税进口增值税专用缴款书专用缴款书5 5农产品收购农产品收购发票或者销发票或者销售发票售发票6 6代扣代缴税
29、代扣代缴税收通用缴款收通用缴款书书7 7-运输费用结运输费用结算单据算单据8 825第六栏第六栏“农产品收购发票或者销售农产品收购发票或者销售发票发票”反映本期申报抵扣反映本期申报抵扣的农产品收购发票的农产品收购发票和农产品销售普通和农产品销售普通发票的情况。发票的情况。执行农产品增值税执行农产品增值税进项税额核定扣除进项税额核定扣除办法的，填写当期办法的，填写当期允许抵扣的农产品允许抵扣的农产品增值税进项税额，增值税进项税额，不填写不填写“份数份数”、“金额金额”栏。栏。项目项目栏栏次次份份数数金金额额税额税额（二）其他（二）其他扣税凭证扣税凭证4=54=5+6+6+7+87+8 其中：海关
30、其中：海关进口增值税进口增值税专用缴款书专用缴款书5 5农产品收购农产品收购发票或者销发票或者销售发票售发票6 6代扣代缴税代扣代缴税收通用缴款收通用缴款书书7 7-运输费用结运输费用结算单据算单据8 826第七栏第七栏“代扣代缴税收通用缴款书代扣代缴税收通用缴款书”填写本期按税法填写本期按税法规定准予抵扣的规定准予抵扣的代扣代缴税收通代扣代缴税收通用缴款书上注明用缴款书上注明的增值税额。的增值税额。项目项目栏栏次次份份数数金金额额税额税额（二）其他（二）其他扣税凭证扣税凭证4=54=5+6+6+7+87+8 其中：海关其中：海关进口增值税进口增值税专用缴款书专用缴款书5 5农产品收购农产品收
31、购发票或者销发票或者销售发票售发票6 6代扣代缴税代扣代缴税收通用缴款收通用缴款书书7 7-运输费用结运输费用结算单据算单据8 827第八栏第八栏“运输费用结算单据运输费用结算单据”反映本期申报抵扣的交通运输反映本期申报抵扣的交通运输费用结算单据的情况。费用结算单据的情况。运输费用结算单据不包括运输费用结算单据不包括货货物运输业增值税专用发票物运输业增值税专用发票。本栏本栏“税额税额”按运输费用结算按运输费用结算单据中准予抵扣的金额乘以单据中准予抵扣的金额乘以7 7扣除率计算填写。扣除率计算填写。辅导期纳税人取得的辅导期纳税人取得的公路、公路、内河货物运输业统一发票内河货物运输业统一发票，依据
32、税务机关告知的稽核比对依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的结果通知书及明细清单注明的稽核相符的发票填写本栏。稽核相符的发票填写本栏。项目项目栏次栏次份数份数金额金额税额税额（二）其他（二）其他扣税凭证扣税凭证4=5+4=5+6+7+6+7+8 8 其中：海关其中：海关进口增值税进口增值税专用缴款书专用缴款书5 5农产品收购农产品收购发票或者销发票或者销售发票售发票6 6代扣代缴税代扣代缴税收通用缴款收通用缴款书书7 7-运输费用结运输费用结算单据算单据8 828第十一栏第十一栏“（三）外贸企业进项税（三）外贸企业进项税额抵扣证明额抵扣证明”填写本期申报抵填写本期申报抵扣的税务机
33、关出扣的税务机关出口退税部门开具口退税部门开具的的外贸企业出外贸企业出口视同内销征税口视同内销征税货物进项税额抵货物进项税额抵扣证明扣证明允许抵允许抵扣的进项税额。扣的进项税额。项目项目栏次栏次份数份数金额金额税额税额9 9-1010-（三）外贸（三）外贸企业进项企业进项税额抵扣税额抵扣证明证明1111-29第十二栏第十二栏“当期申报抵扣进项税额合计当期申报抵扣进项税额合计”：反映本期申报抵扣进反映本期申报抵扣进项税额的合计数。按项税额的合计数。按表中所列公式计算填表中所列公式计算填写。写。项目项目栏栏次次份份数数金金额额税额税额（一）认证（一）认证相符的税控相符的税控增值税专用增值税专用发票
34、发票1=21=2+3+3（二）其他（二）其他扣税凭证扣税凭证4=54=5+6+6+7+87+8（三）外贸（三）外贸企业进项税企业进项税额抵扣证明额抵扣证明1111当期申报抵当期申报抵扣进项税额扣进项税额合计合计12=12=1+41+4+11+1130二、进项税额转出额二、进项税额转出额第第1313至至2323栏栏“二、进项税额转出额二、进项税额转出额”各栏：分别反映纳税人已经抵扣按税各栏：分别反映纳税人已经抵扣按税法规定在本期应转出的进项税额明细法规定在本期应转出的进项税额明细情况。情况。31第十三栏第十三栏“本期进项税转出额本期进项税转出额”反映已经抵扣按反映已经抵扣按税法规定在本期税法规定
35、在本期应转出的进项税应转出的进项税额合计数。按表额合计数。按表中所列公式计算中所列公式计算填写。填写。项目项目栏次栏次税额税额本期进项税转出额本期进项税转出额13=1413=14至至2323之之和和其中：免税项目用其中：免税项目用1414非应税项目用、集体福利、个非应税项目用、集体福利、个人消费人消费1515非正常损失非正常损失1616简易计税方法征税项目用简易计税方法征税项目用1717免抵退税办法不得抵扣的进项免抵退税办法不得抵扣的进项税额税额1818纳税检查调减进项税额纳税检查调减进项税额1919红字专用发票通知单注明的进红字专用发票通知单注明的进项税额项税额2020上期留抵税额抵减欠税上
36、期留抵税额抵减欠税2121上期留抵税额退税上期留抵税额退税2222其他应作进项税额转出的情形其他应作进项税额转出的情形232332第十四栏第十四栏“免税项目用免税项目用”反映用于免征增反映用于免征增值税项目，按税值税项目，按税法规定在本期应法规定在本期应转出的进项税额。转出的进项税额。项目项目栏次栏次税额税额本期进项税转出额本期进项税转出额13=1413=14至至2323之和之和其中：免税项目用其中：免税项目用1414非应税项目用、集体福利、个非应税项目用、集体福利、个人消费人消费1515非正常损失非正常损失1616简易计税方法征税项目用简易计税方法征税项目用1717免抵退税办法不得抵扣的进项
37、免抵退税办法不得抵扣的进项税额税额1818纳税检查调减进项税额纳税检查调减进项税额1919红字专用发票通知单注明的进红字专用发票通知单注明的进项税额项税额2020上期留抵税额抵减欠税上期留抵税额抵减欠税2121上期留抵税额退税上期留抵税额退税2222其他应作进项税额转出的情形其他应作进项税额转出的情形232333第十五栏第十五栏“非应税项目用、集体福非应税项目用、集体福利、个人消费利、个人消费”反映用于非增值反映用于非增值税应税项目、集税应税项目、集体福利或者个人体福利或者个人消费，按税法规消费，按税法规定在本期应转出定在本期应转出的进项税额。的进项税额。项目项目栏次栏次税额税额本期进项税转出
38、额本期进项税转出额13=1413=14至至2323之和之和其中：免税项目用其中：免税项目用1414非应税项目用、集体福利、个非应税项目用、集体福利、个人消费人消费1515非正常损失非正常损失1616简易计税方法征税项目用简易计税方法征税项目用1717免抵退税办法不得抵扣的进项免抵退税办法不得抵扣的进项税额税额1818纳税检查调减进项税额纳税检查调减进项税额1919红字专用发票通知单注明的进红字专用发票通知单注明的进项税额项税额2020上期留抵税额抵减欠税上期留抵税额抵减欠税2121上期留抵税额退税上期留抵税额退税2222其他应作进项税额转出的情形其他应作进项税额转出的情形232334第十六栏第
39、十六栏“非正常损失非正常损失”反映纳税人发生反映纳税人发生非正常损失，按非正常损失，按税法规定在本期税法规定在本期应转出的进项税应转出的进项税额。额。项目项目栏次栏次税额税额本期进项税转出额本期进项税转出额13=1413=14至至2323之和之和其中：免税项目用其中：免税项目用1414非应税项目用、集体福利、个非应税项目用、集体福利、个人消费人消费1515非正常损失非正常损失1616简易计税方法征税项目用简易计税方法征税项目用1717免抵退税办法不得抵扣的进项免抵退税办法不得抵扣的进项税额税额1818纳税检查调减进项税额纳税检查调减进项税额1919红字专用发票通知单注明的进红字专用发票通知单注
40、明的进项税额项税额2020上期留抵税额抵减欠税上期留抵税额抵减欠税2121上期留抵税额退税上期留抵税额退税2222其他应作进项税额转出的情形其他应作进项税额转出的情形232335第十七栏第十七栏“简易计税方法征税项目简易计税方法征税项目用用”反映用于按简易反映用于按简易计税方法征税项计税方法征税项目，按税法规定目，按税法规定在本期应转出的在本期应转出的进项税额。进项税额。项目项目栏次栏次税额税额本期进项税转出额本期进项税转出额13=1413=14至至2323之和之和其中：免税项目用其中：免税项目用1414非应税项目用、集体福利、个非应税项目用、集体福利、个人消费人消费1515非正常损失非正常损
41、失1616简易计税方法征税项目用简易计税方法征税项目用1717免抵退税办法不得抵扣的进项免抵退税办法不得抵扣的进项税额税额1818纳税检查调减进项税额纳税检查调减进项税额1919红字专用发票通知单注明的进红字专用发票通知单注明的进项税额项税额2020上期留抵税额抵减欠税上期留抵税额抵减欠税2121上期留抵税额退税上期留抵税额退税2222其他应作进项税额转出的情形其他应作进项税额转出的情形232336第十八栏第十八栏“免抵退税办法不得抵扣免抵退税办法不得抵扣的进项税额的进项税额”反映按照免、抵、反映按照免、抵、退税办法的规定，退税办法的规定，由于征税税率与由于征税税率与退税税率存在税退税税率存在
42、税率差，在本期应率差，在本期应转出的进项税额。转出的进项税额。项目项目栏次栏次税额税额本期进项税转出额本期进项税转出额13=1413=14至至2323之和之和其中：免税项目用其中：免税项目用1414非应税项目用、集体福利、个非应税项目用、集体福利、个人消费人消费1515非正常损失非正常损失1616简易计税方法征税项目用简易计税方法征税项目用1717免抵退税办法不得抵扣的进项免抵退税办法不得抵扣的进项税额税额1818纳税检查调减进项税额纳税检查调减进项税额1919红字专用发票通知单注明的进红字专用发票通知单注明的进项税额项税额2020上期留抵税额抵减欠税上期留抵税额抵减欠税2121上期留抵税额退
43、税上期留抵税额退税2222其他应作进项税额转出的情形其他应作进项税额转出的情形232337第十九栏第十九栏“纳税检查调减进项税额纳税检查调减进项税额”反映税务、财政、反映税务、财政、审计部门检查而审计部门检查而调减的进项税额。调减的进项税额。项目项目栏次栏次税额税额本期进项税转出额本期进项税转出额13=1413=14至至2323之和之和其中：免税项目用其中：免税项目用1414非应税项目用、集体福利、个非应税项目用、集体福利、个人消费人消费1515非正常损失非正常损失1616简易计税方法征税项目用简易计税方法征税项目用1717免抵退税办法不得抵扣的进项免抵退税办法不得抵扣的进项税额税额1818纳
44、税检查调减进项税额纳税检查调减进项税额1919红字专用发票通知单注明的进红字专用发票通知单注明的进项税额项税额2020上期留抵税额抵减欠税上期留抵税额抵减欠税2121上期留抵税额退税上期留抵税额退税2222其他应作进项税额转出的情形其他应作进项税额转出的情形232338第二十栏第二十栏“红字专用发票通知单注红字专用发票通知单注明的进项税额明的进项税额”填写主管税务机关填写主管税务机关开具的开具的开具红字开具红字增值税专用发票通增值税专用发票通知单知单、开具红开具红字货物运输业增值字货物运输业增值税专用发票通知单税专用发票通知单和和开具红字公开具红字公路、内河货物运输路、内河货物运输业发票通知单
45、业发票通知单注注明的在本期应转出明的在本期应转出的进项税额。的进项税额。项目项目栏次栏次税额税额本期进项税转出额本期进项税转出额13=1413=14至至2323之和之和其中：免税项目用其中：免税项目用1414非应税项目用、集体福利、个非应税项目用、集体福利、个人消费人消费1515非正常损失非正常损失1616简易计税方法征税项目用简易计税方法征税项目用1717免抵退税办法不得抵扣的进项免抵退税办法不得抵扣的进项税额税额1818纳税检查调减进项税额纳税检查调减进项税额1919红字专用发票通知单注明的进红字专用发票通知单注明的进项税额项税额2020上期留抵税额抵减欠税上期留抵税额抵减欠税2121上期
46、留抵税额退税上期留抵税额退税2222其他应作进项税额转出的情形其他应作进项税额转出的情形232339第二十一栏第二十一栏“上期留抵税额抵减欠上期留抵税额抵减欠税税”填写本期经税务填写本期经税务机关批准的抵减机关批准的抵减额。额。项目项目栏次栏次税额税额本期进项税转出额本期进项税转出额13=1413=14至至2323之和之和其中：免税项目用其中：免税项目用1414非应税项目用、集体福利、个非应税项目用、集体福利、个人消费人消费1515非正常损失非正常损失1616简易计税方法征税项目用简易计税方法征税项目用1717免抵退税办法不得抵扣的进项免抵退税办法不得抵扣的进项税额税额1818纳税检查调减进项
47、税额纳税检查调减进项税额1919红字专用发票通知单注明的进红字专用发票通知单注明的进项税额项税额2020上期留抵税额抵减欠税上期留抵税额抵减欠税2121上期留抵税额退税上期留抵税额退税2222其他应作进项税额转出的情形其他应作进项税额转出的情形232340第二十二栏第二十二栏“上期留抵税额退税上期留抵税额退税”填写本期经税务机填写本期经税务机关批准的上期留抵关批准的上期留抵税额退税额税额退税额(目前不目前不填，备用项目填，备用项目)。项目项目栏次栏次税额税额本期进项税转出额本期进项税转出额13=1413=14至至2323之和之和其中：免税项目用其中：免税项目用1414非应税项目用、集体福利、个
48、非应税项目用、集体福利、个人消费人消费1515非正常损失非正常损失1616简易计税方法征税项目用简易计税方法征税项目用1717免抵退税办法不得抵扣的进项免抵退税办法不得抵扣的进项税额税额1818纳税检查调减进项税额纳税检查调减进项税额1919红字专用发票通知单注明的进红字专用发票通知单注明的进项税额项税额2020上期留抵税额抵减欠税上期留抵税额抵减欠税2121上期留抵税额退税上期留抵税额退税2222其他应作进项税额转出的情形其他应作进项税额转出的情形232341第二十三栏第二十三栏“其他应作进项税额转其他应作进项税额转出的情形出的情形”反映除上述列明反映除上述列明进项税额转出情进项税额转出情形
49、外，其他应在形外，其他应在本期转出的进项本期转出的进项税额。税额。项目项目栏次栏次税额税额本期进项税转出额本期进项税转出额13=1413=14至至2323之和之和其中：免税项目用其中：免税项目用1414非应税项目用、集体福利、个非应税项目用、集体福利、个人消费人消费1515非正常损失非正常损失1616简易计税方法征税项目用简易计税方法征税项目用1717免抵退税办法不得抵扣的进项免抵退税办法不得抵扣的进项税额税额1818纳税检查调减进项税额纳税检查调减进项税额1919红字专用发票通知单注明的进红字专用发票通知单注明的进项税额项税额2020上期留抵税额抵减欠税上期留抵税额抵减欠税2121上期留抵税
50、额退税上期留抵税额退税2222其他应作进项税额转出的情形其他应作进项税额转出的情形232342三、待抵扣进项税额三、待抵扣进项税额第第2424至至3434栏栏“三、待抵扣进项税额三、待抵扣进项税额”各栏：分别反映纳税人已经取得，但各栏：分别反映纳税人已经取得，但按税法规定不符合抵扣条件，暂不予按税法规定不符合抵扣条件，暂不予在本期申报抵扣的进项税额情况及按在本期申报抵扣的进项税额情况及按税法规定不允许抵扣的进项税额情况。税法规定不允许抵扣的进项税额情况。43第第24至至34栏栏“三、待抵扣进项税额三、待抵扣进项税额”各栏各栏 第第24至至28栏均包括防伪税控栏均包括防伪税控增值税专用发票增值税