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1、一、新教材整体变动财政部分变动第1章、第2章均涉及核心知识点的较大变动：第10章新增一节内容税收部分变动第4章第5节变动较大：第5-6章为税收条例的变动；第7章小税种变动较大；无变动章节第3章、第8章、第9章均为字词语句的调整，无实质性变动二、新教材具体变动第1章财政的概念与职能本章主要为几个核心知识点内容的调整：1资源配置职能：资源配置职能内容的扩充.收入分配职能：财政分配职能的机制与手段内容新增及改动3经济稳定职能：经济稳定职能的主要内容中新增2点内容第4节财政的职能关于资源配置职能的变动（二）资源配置职能的主要内容由3点变为5点2021年：3.调节资源在国民经济和社会发展各方面之间鬲配置
2、2022年改为：2 .优化支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构和效率.合理安排财政投资的规模和结构3 .创新财政资源配置方式关于收入分配职能的变动原21年（二）收入分配职能的主要内容2022年将.上述内容删除改为（二）财政分配职能的机制与手段标题和内容完全更改关于经济稳足职能的变动（二）经济稳定职能的主要内容2022年新增两点：3 .通过财政投资、财政补贴和税收等多方面的安排进行调节.通过转移性支出进行调节第2章财政支出理论与内容本章主要为几个核心知识点内容的调整：1 .财政支出的分类：按财政支出的具体用途分类，内容发生重大变化.行政管理费、国防支出、文教、科学、卫生事业费
3、支出内容的整个调整2 .我国财政补贴制度的实践与改革标题与内容全部更改. 2022年新增一级知识点：三、税收支出第2节财政支出的分类本节变动较大变动1： 一、按财政支出的具体用途分类内容发生较大变化，22年改为3大段内容，并配有2022年政府收支分类科目表格）变动2：二、按政府级次分类中新增一段内容：“我国财政的级次与政权结构和行政区域的划分相一致，因此地夕财政支出还 分为省（自治区、直辖市）、市（设区的市、自治州）、县（不设区的市、旗、自治县）、镇 （乡）各级政府的财政支出。变动3：三、按政府职能分类中删除：2020年政府收支分类科目表格第4节购买性支出第四节在内容架构上涉及到标题顺序变化和
4、内容合并或增减，【结构变化】21年为：一、购买性支出的一般性分析：二、行政管理支出三、国防支出：四、文教科学卫生 支出：五、财政投资性支出22年改为：购买性支出的一般性分析；二、政府消费性支出：（一）行政管理支出（二）国防支出（三） 教育、文化、科学技术和医疗卫生支出三、政府投资性支出变动内容1：（-）行政管理支出21年下设三个二级标题：1（-）行政管理支出的性质和意义（二）我国行政管理支出的主要内容（三）提高行政管理支出效率22年取消三个标题，内容修改为7段并列内容。且内容变动很大。变动内容2：（二）国防支出21年下设2个二级标题：（一）国防支出的内容（二）影响国防支出水平的因素22年取消两
5、个标题，且在内容上有较大变动，其中变化1：关于国防支出的内容进行了调整变化2：增加2个段落变化3：影响国防支出的因素中由5项改为4项，删除：5.国家财力变动内容3：（三）教育、文化、科学技术和医疗卫生支出21年为：文教科学卫生支出（一）文教科学卫生支出的性质与内容1.按支出的部门划分2.按支出的用途划分（二）文教科学卫生支出的管理1.定员定额管理2.预算管理22年改为：（三）教育、文化、科学技术和医疗卫生支出包含：1教育支出2.文化支出3科学技术支出4.医疗卫生支出第5节转移性支出变动1：社会保障的的内容中第2-4点内容发生变更3 .社会救助3.社会福利4.社会优抚的下涉内容表述22年全部变更
6、变动2：我国财政补贴制度的实践与改革标题与内容全部更改21年：（二）我国财政补贴制度的实践与改革22年改为：上述内容删除，改为（二）财政补贴影响经济的机理及其经济效应变动3： 2022年新增一级知识点：三、税收支出包括：（一）税收支出的概念与性质（二）税收支出的特点（三）税收支出的形式第4章税收基础知识第5节变动较大，税收征收管理制度整体改动1 .节名词变动：第五节税收管理改为第五节才兑收征收管理.知识点大的变动：税收征收管理制度、税款征收等第5节税收征收管理变动1:节名称变动第五节税收管理22年改为第五节税收征收管理变动2：二、税收征收管理制度中知识点名称变动税收管理制度改为二、税收征收管理
7、制度 知识点整个内容的删减删除：（一）税务登记中的L设立税务登记2.变更税务登记3.注销 税务登记4.停业、复业登记5.”五证合一、一照一码登记制度改为（一）“五证合一一照一码登记制度具体仍删除大段内容，仅保留四段内容变动3：二、税收征收管理制度中（四）税款征队中有知识点删除及新增2.税款征收措施22年改为2.税款征收制度下设内容包括：（1）延期申报制度；（2）延期缴税制度（3）税收滞纳金制度（4）税款核定制 度（5）纳税调整制度（6）责令缴纳制度（7）税收保全制度（8）税收强制执行制度（9）阻止出 境制度（10）税款退还和高制度其中（4）中的2）税款核定方法及（7） （8）（9）为原有内容变
8、动4：（五）法律责任下有新增知识点10.首次违法的法律责任第5章货物和劳务税制度本章主要为税收条例的新增及删除调整，基本税率及税收计算原理不变。第1节增值税制变动1：知识点内容删除22年删除8）退还的增量留抵税额中央、地方分担机制另行通知。此标题下的内容删除。近一 页内容。（主要包括：部分先进制造业纳税人当期允许退还的增量留抵税额等内容）变动2：（4）全面推开营改增试点实施后小规模纳税人按简易方法计税的规定中的变化7）其他个人出租其取得的不动产（不含住房），应按照5%的征收率计算应纳税额（月租金收入在15万元以下的，免征增值税）。21年为“10万元以下”22年新增：9）住房租赁企业中的增值税小
9、规模纳税人向个人出租住房，按照5舟的征收 率减按 1.5%计算缴纳增值税。住房租赁企业向个人出租住房适用上述简易计税方法并进行预缴的，减按 1.5%预征率预缴增值税。变动3：（4）不动产经营租赁服务中，22年新增一条：住房租赁企业中的增值税一般纳税人向个人出租住房取得的全部出租收入，可以 选择适用简易计税方法，按照5%的征收率减按1.5肮十算缴纳增值税，或适用一般计税方法计算 缴纳增值税。住房租赁企业向个人出租住房适用上述简易计税方法并进行预缴的，减按1.5%预征 率预缴增值税。变动4：增值税税收优惠（一）增值税的起征点中22年新增一句：向根据关于明确小规模纳税人免征增值税政策的公告及相关解释
10、，2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下的个人免征增值税。（二）增值税的免税项目中（7）销售的自己使用过的物品，22年在此后新增一句：自己使用过的物品，是指其他个人自己 使用过的物品。（三）近年若干具体政策规定，其下设条目有较大删减变化条目具体内容删除精简：第2条，期货交割；第3条，拍卖文物艺术品 删除整个条目：删除21年第3条，湖北省小规模纳税人优惠条目修改：22年，金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息 收入，免征增值税政策。新增条山。变动5：（四）发票管理。22年删除此知识点第2节消费税制变动1：（八）小汽22年新增一句话：电动汽车不属
11、于本税目征收范围。变动2：（1）应纳税额中扣除外购已税消费品已纳消费税的规定。21年的第5、6条，22年进行了总结合并5）以外购的已税石脑油为原料生产的应税消费品。6）以外购的已税润滑油为原料生产的润滑油。22年合并为：9）以外购的已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油用于连续生产应税成品 油。变动3： 1.卷烟的适用税率22年删除21年关于卷烟适用税率的具体7条内容变动变动4： 3.应纳税额中扣除外购已税消费品已纳消费税的规定。21年的第5、6条，22年进行了总结合并以外购的己税石脑油为原料生产的应税消费品。（5） 以外购的已税润滑油为原料生产的润滑油。22年合并为：9）以外购的已税汽油、柴
12、油、石脑油、燃料油、润滑油用于连续生产应税成品 油。22年新增两条（10）以外购的已税电池为原料连续生产的电池。（11）以外购的已税涂料为原料连续生产的涂料变动5： 4.用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品计算征收消费税问羿22年删除两条，修改一条删除：（5）以委托加工收回的己税石脑油为原料生产的应税消费品。（6）以委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油。修改：21年：（10）以委托加工收回的己税汽油、柴油为原料连续生产的汽油柴油。22年改为:（8）以委托加工收回的已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油为原料生产的应 税成品第6章所得税制度木章主要为企业所得税和个人所得税优惠条例的
13、新增、删除及调整第1节企业所得税制变动1：（二）企业所得税的优惠税率中新增两段国家鼓励的集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业，自获利年度起，第一年 至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。国家鼓励的重点集成电路设计企业和软件企也，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得成变动2：（三）加计扣除中新增一段制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定 据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无 形资产的，自2021年1月1
14、日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。第2节个人所得税制变动1： （4）专项附加扣除中22年新增一条7） 3岁以下婴幼儿照专项附加扣除的相关规定3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除。纳税人照护3岁以下婴幼儿的相关支出，父母（监护人）按 照每孩每月1000元的标准定额扣除。父母（监护人）可以选择由其中一方按标准的100%扣除, 父母（监护人）也可以由双方分别按扣除标准50%扣除变动2：时间变化：2020年度个税综合所得汇算清缴的办理改为2021年年度个税综合所得 汇算 清缴的办理第7章其他税收制度本章变化较大，总结为以下几点：1 .每个小税种都有大量关于税收优惠的调整.印花税整体改动较大3新增车
15、辆购置税第1节财产税制变动1:（二）房产税的税率最后一句删除：”对企事业单位、社会团体以及筹他组织按市场价格向个人出租用于居住的住 房，减按件的税率征收房产税。”变动2：（四）房产税的减免：简化条例内容10）下面的内容删除：经费自理事业单位、体育社会团体、体育基金会、体育类民办非企业单位拥有并运营管理的体育场馆除当年新设立或登记的以外，前年 度登记管理机关的检查结论为合格。：条例整个的删除删除：11） 12）、13）、14）、15）整段删除变动3： 2.契税的征税范围：（3）房屋买卖、赠与、互换标题层级发生合并变化，内容不变 新增：（5）关于土地、房屋权属转移。及下设内容。变动4： 1.契税的
16、计税依据中：第（1）、（2）条22年发生改动：第（4）条21年下设5小条，22年改为9小条变动5：（四）契税的减免内容简化、删除及新增契税的减免下的税收优惠由3条变为4条，旦每条下条都有较大调整，主要为条例的简化、删 除及新增1契税减免的基本规定（删除、调整）2.免征或者减征契税的情形（新增）3契税减免的其他规定（删除、调整）4.其他减征、免征契税的项目（删除、调整、变动6： 2）对新能源车船，免征车船税。只保留标题，删除标题之后的全部内容。第2节资源税制变动1： 2.应纳税额的计算从量定额征收的计算公式21年：应纳税额;实际发生额x适用税率22年改为：应纳税额;销售数量x适用税率变动2：（四
17、）资源税的减免：新增条例2018年4月1日至2023年12月31日，对页岩气资源税 （按6%的规定税率）减征30%。：删除条例删除（5）自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值小规模纳税人可以在50%的税额 幅度内减征资源税。：删除3.其他规定及其下涉所有内容变动3：（四）城镇土地使用税的减免删除3.其他减免税优惠的规定及其下设内容，（2页删减）第3节行为、目的税制变动1：印花税22年整体来说发生了较大变化，根据印花税法重新编写此处不再详细叙述。2021年6月10日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议通过中华人民共和 国印花税法，自2022年7月1 口起施行。变动2：
18、（四）城建税的减免条例增减变动删除：（3）海关对进口产品代征的“两税，不征收城建税。及（6）（7）条新增：（5）自2019年1月1日至2025年12月31日，实施支持和促进重点群体创业就业城市 维护建设税减免。（6）根据国民经济和社会发展的需要，国务院对重大公共基础设施建设、特殊产业和群体以及 重大突发事件应对等情形可以规定减征或者免征城建税，报全国人民代表大会常务委员会备 案。变动3： 21年为：三、教育费附加22年改为：三、教育费附加和地方教育附加下涉知识点全部加上“地方教育附加在（二）的最后增加：“地方教育附加的征收比率为益。（三）教育费附加和地方教育附加的征收已经和应纳费用的计算公式及
19、例题发生变化。变动4：增加五、车辆购置税及其下涉全部内容变动5：环境保护税涉及段落删减及增加第10章政府预算管理本章主要为知识点的新烟及调整，以及新增第6节：1 .新增：基本支出预算的编制原则、加强部门和单位预算管理等.调整：各级财政部门、政府采购的基本方式等2 .新增第六节财政核心业务一体化管理第3节政府预算编制的管理变动1：（三）部门预算的基本内容下1.部门收入预算的内容下新增基木支出预算的编制原则3条 部门预算收入的内容中条的调整（2）部门预算收入的内容下新增一段变动2：新增知识点（四）加强部门和单位预算管理第4节政府预算执行的管理变动1：（三）各级财政部门整个知识点的变动调整22年主要
20、包括政府财政部门负责预算执行的具体9项任务变动2： 3）政府采购的基本方式。内容发生变化21年分为两大类：招标采购和非招标采购22年划分为：竞争性采购和非竞争性采购第6节财政核心业务一体化管理变动1：新增第6节财政核心业务一体化管理一、预算管理一体化的主要内容二、预算管理体化的主要管理机制三、预算管理一体化系统组成初级财税教材在今年发生了近年来最大的一次调整，变化范围不仅涉及以往的税收部分，财政 部分的每章都进行了较大的改动。具体总结如下：1 .财政部分第1-2章涉及较多核心知识点的调整、删除或新增.第10章新增一节：财政核心业务一体化管理2 .税收部分47章主要为较多税收政策法规的增加和改动，尤其是第4章中税收征收管理制度 整体改动较大，以及第7章小税种的改动较大。