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1、2022年初级经济师金融新教材变化对比 第一章：货币与货币流通2021年教材2022年教材备注节页码内容页码内容第一节货 币形态的 发展演变1商品货币作为足值货币具有如 下基本特征：本身具有十足 的内在价值，作为普通商品的 价值与充当货币的价 值是相等 的。在与其他商品交换时， 是以自身所包含 的实际价值同 一切商品进行 交换的，是一种 内在价值的等量交换。删除2一般而言，信用货币作为_1 般的交换媒介，需要两个前 提条件：一是人们对此货币的 信心，二是货币发行的立 法保 障，两者缺一不可。删除2（二）信用货币的形态（1）期票（2）银行券删除2种形态第二节货币流通的概念和形式无变化第三节一货币
2、需求的概念及其决定因素无变化第四节货币供给的概念及其决定因素无变化第五节 货币均 衡17（一）通货膨胀2 .通货膨胀的原因3 .通货膨胀的类型顺序调换第二章：信用与利息2021年教材2022年教材备注节页码内容页码内容第一节27（二）信用工具的分类26新增：删除108一、商业银行现金资产的构成 （二）存款准备金108一、商业银行现金资产的构 成（二）存款准备金108一、酣银行现金资产的构成（二）存放同业存款 存放问 业存款是指商业银行存放在除 中央银行以外的代理行的存 款。108二、商业银行现金资产的管理 原则108二、商业银行现金资产的管理原则（一）总量适度原则性管理的重要环节。108缴存法
3、定存款准备金的最初目的 是保证商业银行备有足够的资 金，以应对存款人的提取，避免因 资金不足而产生清偿危机。当前， 法定存款准备金已 成为中央银行 宏观调节的重要政策手段。超额 存款准备金是 指商业银行在中央 银行存款超 过法定存款准备金的 部分，是 商业银行用于日常支付 和债务清算的资金。存款准备金 的多少直接影响着商业银行的信 贷扩张能力。删减标红部分专栏：中国人民银行决定于2021 年12月25日下调金融机构存款 准备金率新增存放同业存款是指商业银行存放 在其他商业银行的存款。修改109保持合理流动性是影响商业银行 经营的重要因素，是商业银 行权 衡盈利性与安全性的结果。商业 银行现金资
4、产的管理，应遵循总 量适度原则、适时调节原则和注 重安全原则。调整语 序，标 红部分109商业银行现金资产应维持在总量 适度区域。当现金资产太少时，客 户的流动性需求得不到满足，会 增加流动性风险，直接威胁商业 银行的经营安全；而当现金资产 太多时，商业银变动109三、商业银行头寸的匡算与预 测(-)商业银行头寸的构成 企业单位之间的结算转账结 算，当父易双方同在一家商业 银行开户时，其账 务划转不会 影响该行的存爵总量，也不会 影响该行基础头寸的变化，但 当交易双方在同区域不同商业 银行或异 地商业银行开户时， 其结算势必会影响到商业银行 超额存款准备金的增减。n10三、商业银行头寸的匡算与
5、预 测(一)商业银行头寸的构成一 般情况下，商业银行的可 用头 寸中除必须用于满足客 户提现 和对外转账支付的最低需求 外，剩下的部分就可以用于贷 款、投资等。充足的超额备付 金是商业银行满行付出的机会成本就会增加，从 而影响商业银行的盈利情况。因 此，将现金资产存量控制在适度 规模是商业银行现金资产管理的 首要目标。止匕外合理安排现金资 产的存量结构 也十分重要。库存 现金、存款准备金、存放同业存款 和结算 在途资金各自具有不同的 特 点，合理优化各类现金资产的 存量结构，有助于商业银行更好 地平衡安全性和盈利性目标。110删减110删减足其流动性需要的基本前 提， 为了加强对商业银行流 动
6、性风 险的监督，银行业监督管理机 构一般会规定商业银行必须保 持的超额备付金的最低限额， 因此，商业银行的可用头寸扣 除其超额备付金最低限额后， 形成可贷头寸。110三、商业银行头寸的匡算与预 测（二）商业银行短期头寸匡 算111例题部 分更改 暨简短 的新题 目111三、商业银行头寸的匡算与预测（三）商业银行中长期头寸预测111A在实际业务操作过程中，发行唇、 同业存额的变动，同余4变动， 以及债券等金融资产投资余额的 变动也都会影响商业银行的头 寸。聊发行同业存单余额的增加 会增加头寸，而自营债券投资 等 资产余额的增长则会减少可用头 寸。新增第二节 商业 行的贷款二、贷款种类113（-）
7、按贷款期限分类按贷款 期限不同进行分类，商业银行 贷 款可以分为短期贷款、中期 贷款 与长期贷款三大类。短期贷款是 指贷款期限在1年以内（含1年）的贷款，中期贷款是 指贷款期限在1年以上（不含1 年）5年以下（含5年）的贷款， 长期贷款是指贷款期 限在5年以 上（不含5年）的贷款。一般而 言，同等条件下，贷款期限越长， 风险越大，利简化率越高。114二、贷款种类（三）按贷款规模分类114（三）按借款人性质分类大改115三、贷款程序（五）贷款执行与监督115在签订借款合同之后，借款人 应 依据借款合同落实贷款条 件，贷 款人要依据借款合向按期发放贷 款。添加红色部分115四、贷款风险及其控制11
8、5商业银行发放各类贷款应当遵循 依法合规、审慎经营、平等自愿、 公平诚信的原则。增加第三节商 业银行的 证券投资 业务118二、商业银行证券投资的工 具（）政府债券118地方政府债券是地方政府以地方 财政收入等作为还款来源发行的 债务凭证，其募集资金主 要用于 交通、通信、住宅、教育、医院和 污水处理系统等地方性公共设施 的建设。2015年， 财政部发布 2015年地方政府 专项债券预算 管癌法（已失效），明确地方政 府债券成为商业银行证券投资工 具。从我国目前来看，不同地方政 府的财政实力存在一定差异，这 种差 异往往也反映在相应地方政 府债券的流动性与利率上。地方 政府债券的风险要大于国债
9、。修改对地方政的描述119二、商业银行证券投资的工具 （五）短期融资券短期融资券是指企业依照规定 的条件和程序在银行间债券市 场发行和交易并约定在一定期 限内还本付息的有价证券，是 企业筹措短期（小于等于365 天）资金的直接融资方式。短 期融资券的优119删除对 短期融 资券的 后半部 分描述点在于能够以较低成本筹集到数额较大的短期资金。119二、商业银行证券投资的工 具（七）中期票据119中期票据是指具有法人资格的非 金融企业在银行间债券市场按照 计划分期发行的，约定在一定期 限还本付息的债务融资工具。中 期票据最大的特点在于发行人和 投资者可以自由协商确定相关发 行条款，如利率、期限、规
10、模、发 行方式等。从当前市场格局来看， 超短期融资券、短期融资券和中 期票据均需企业在中国银行间市 场交 易商协会注册，并由上海清 算所登记托管。新增 标红 部分119二、商业银行证券投资的工具（九）中央银行票据（九）同业存单同是屈类金融机构在全国车， 市场上发行的记账式定期存款凭 证，是同业存款的一种替代性金 融产品。已加 入市场利率定价自 律机制的政策性银行、商业银行、 农村合作金融机构以及中国人民 银行认可的其他存款类金融机 构，均可发行同业存单。同业存单 期限不超过1年，一般为1个月、 3个月、6个月、9个月和1年，可 按固定利率或浮动利 率计息。自 2013年12月首期 同业存单发行
11、 以来，同业存单已成为部分商业 银行的重要负 债来源，也是部分 金融机构重要的投资品种。全部修改第七章：商业银行会计2021年教材2022年教材备注节贝码内容贝码内容第一节商业银行会计核算的基本理论 与方法无变化第二节商业银行主要业务的会计处理第二节147实付贴现金额按票面金额扣 除 贴现R至汇票到期前1H的利 息计算。承兑人在异地的，贴 现、转贴现和再贴现的期限以 及贴现利息的计算应另加3天 的划款日期。删减148托收承付结算每笔金额起点为 1万元，新华书店系统每笔金 额起点为1000元删除第四节152第一段：资本利润率越高，说明商业的经济效益越 好，投资者的风险越低，值得 投“3|投资。因
12、此，它是投资 者和潜在投资者投资决策的重 要依据（删除）14资本利润率越高，说明商业银行 自有投资的经济效益越好，盈利 能力越强。对商业银行经营者来 说，如果资本利润率高于债务资 金成本率，则适度负债经营对投 资者来说是有利的;反之，如果资 本利润率低于债务资金成本率， 则说明银行的投资收益难以抵偿 其债务成 本，此时过高的负债经 营就将 损害投资者的利益。根据商业银行风险监管核心指标 （试行），商业银行资本利润率应大于等于11%O （新增）变动152（二）资产利润率152根据商业银行风险监管核心 指标（试行）商业银行资产 利润率应大于等于0. 6%新增153（-）不良贷款率153现实中还可从
13、贷款种类、行业、新增期限等方面对不良贷款率进行分 析，也可对不良贷款率的变 化情 况进行趋势分析，以此综合评价 商业银行资产质量的情 况。根据 商业银行风险监管核心指标 （试行），商业银行不良贷款率不应高于5%o153（-）拨备覆盖率1532018年中国银行业监督管理委 员 会将拨备覆盖率要求由150%调整 为120%150%,并要求各 级监管 部门在此区间范围内按照“同质 同类、一行一策”原 贝IJ,明确银 行贷款损失准备监管要求。新增第八章：金融风险与金融监管2021年教材2022年教材备注节页码内容页码内容第一节 金融风险概述,157（学）法律风险157（五）法律风险修改删除：（六）合规
14、风险fc：（六）国别风险变动删除：（七）国家风险新增：（七）战略风险第二节161（一）商业银行风险管理的发展内容重编第三节一A金融监管概述无变动第四节金融监管实践178（六）加强商业银行理财子 公司和商业银行资本工具创新 的监管178（六）加强商业银行理财子公 司和商业银行资本工具创新的 监 管，根据该办法，理财子公司净 资本管理应当符合两方面标准： 净资本不得低于5亿元人民币 或等值自由兑换货 币，且不得低 于净资产的40%o净资本不得低 于风险资本的100%。新增2021年教材2022年教材备注节贝码内容贝码内容第一节外汇与汇率（二）外汇市场交易的主要类型删除：交易所交易、场外交易182（
15、二）外汇市场交易的主要类 型 新增3.外汇期货交易4 ,外汇期权交易变动184（四）我国的外汇市场1 .银行间外汇市场183（四）我国的外汇市场1.银行间外汇市场银行间外汇市场是我国外汇市 场 的主体，2021年全年银行间 外汇 市场交易规模为313457亿美元， 占我国全年外汇交易规模的o n /新增部分1842 .银行柜台外汇市场184银行柜台外汇场2021年我国银行柜台外汇市场规 模为55219亿美元，占我国 全年 外汇交易规模的15%o2021年我国外汇市场交易规模 为 368676亿美元，其中，即期 外汇 交易规模为142223亿美元，远期 外汇交易规模为9309亿美元，外 汇和货币
16、掉期交易规模为204763 亿美元，外汇期 权交易规模为 12381亿美元。新增标红部分185（二）浮动汇率制度1.根据政府是否干预外汇市场划分185（二）浮动汇率制度1 .自由浮动汇率制度2 .管理浮动汇率制度修改1852.根据汇率浮动的方式划分185删除185186（三）人民币汇率制度（7） 2016年2月，中国人民银 行明确了 “收盘汇率+一篮 子货 币汇率变化”的人民币对美元汇 率中间价形成机制。“收新增第九章:际金融基础盘汇率”是指上一日16点30分银 行间外汇市场上人民币对 美元收 盘汇率。“一篮子货币汇率变 化”是指为保持当日人民币汇率 基本稳定所要求的人民 币对美元 双边汇率的
17、调整浮动，主要是为 了保持当日人民币汇率指数(如 CFETS人民币汇率指数)与上一 日人民币汇 率指数相对稳定。这 一机制比 较好地兼顾了市场供求 指向、保持对一篮子货币基本稳 定和稳定市场预期三者之间的关 系 增强了机制的规则性、透明度 和市场化水平，人民币对美元双 边汇率弹性进一步增强，双向浮 动的特征更加显著，汇率预期总 体平稳。(8) 2017年5月26日，在人民 币持续贬值的大背景下，中国人 民银行首次宣布引入逆周 期因 子，将人民币对美元中间价报价 模型由原来的“收盘汇率+一篮 子货币汇率变化”调整为“收盘 价+一篮子货币汇 率变化+逆周期 因子”。逆周期因子所隐含的数 学思路是，
18、将日间收盘价的变动 拆解成了 “一篮子货币汇率日间 变化因素，与“人民币的市场供 求因素”两部分，进而对“人民 币 的市场供求因素”进行逆周期 调整，以弱化外汇市场的“羊群 效应2020年10月27日，中国外 汇交易中心公告称，会陆续主动将人民币对美元中间 价 报价模型中的逆周期因子淡出 使用。调整后的报价模型有利于 提升中间价报价的透明 度、基准 性和有效性，使人民币汇率中间 价更真实地反映市场供求状况和 一篮子货币汇率变化。第二节国 际收支及 其调节186（三）中国国际收支平衡表 国家外汇管理局，2018年我 国187（三）中国国际收支平衡表 国 家外汇管理局公布的数据显 示， 2021年
19、,我国经常账户顺差3157 亿美元其中，货物贸易顺差5545 亿尊，服贸易逆差977亿美元， 初次收入逆差1577亿美元，二次 收入顺差166亿美元。资本和金融 账户中，直接投资顺差2048亿美 元，储备资产增加1886亿美 元。 2021年中国国际收支平衡表（初 步数）见表9-1。将2018年相关 数才偏 换为 20Al 年最新、数 据187表9-1 2021年中国国际收支平衡表（初步数）新增第三节一A国际储备无变化第四节 国际优 本流动198（二）我国跨境资本流动管理 政策措施（5）推进资本市场双向开放的 创新。（6）成功纳入全球三大债券指 数。新增第五节国 际结算1993 托收当事人及其
20、责任（5）付款人（受票人）。2043.托收当事人及其责任（5）付款人（受票人）。图9-2跟单托收结算业务流程图新增2012.信用证的主要当事人及其责任（7）开证申请人。2052.信用证的主要当事人及其责任 （7）开证申请人。新增信用删除：.按信用工具的性质，分 为债权凭证和所有权凭证债权 凭证代表持有人（债权 人）对 发行人（债务人）的债权。债 权人可以在约定期 限内要求债 务人还本付息，故债权凭证也 称为约定证券，有国债、公司 债券、支票，汇票等。所有权 凭证代 表持有人即股东对企业 的所有权，持有人既分享企业 盈利也承担风险，所有权凭证 又称权益凭证，只有股票一种 形式。权益凭证表明资金的
21、投 入并非取得债权而是所有权， 一般情况下无权据以索要本 金，但可以在必要时通过转让 所有权的方式收回本金。专栏：信用风险缓释工具第利息与利率36专栏：推动LPR改革的具体做 法新增第三节一存款利息的计算无变化第四节A贷款利息的计算无变化第三章：金融机构y第二、三、四小节的名称发生调整，小节内容重新调整编写，以下对比时按照新章节名称 进行标 注。2021年教材2022年教材备注节页码内容页码内容第一节金融机构概述45一、金融机构的性质与职能 （-）金融机构的性质删除最后一句：但这种“分业 经营、分业监管”的模式 有向 “混业经营、混业监管”发展 的趋势。45，、金融机构的性质与职能删除图9-3
22、跟单信用证业务流程图2013 .信用证的类型2053 .信用证的类型变动较大46二、金融机构的分类删除：（四）按所起作用划分4647二、金融机构的分类后续编号往前递进删除47删除：综上所述，按照不同的 标准非银行金融机构。删除 -f-p 弟一节金融监 管机构【旧版64-65页】（二）金融监管机构的类 型 ，第四类是社会公律组 织，居于核心位置。47（二）金融监管机构的类型删减 红标 内容二、中央银行【旧版51页】（-）中央银行的产生和发 展中央银行是一个国家金融体 系 中居于中心地位的金融机构或 组织，是代表国家统领-国金融 机构体系。控口国货呼给，并 制定利和执行国家的货币政 策，进行宏观金
23、融调控的最高 金融47二、中央银行（-）中央银行的产生和发展【新版】当今世界上大多数国 家都实行中央银行制度，各国 中 央银行或类似于中央银行的 金融 管理机构，均居于金融体系的中 心地位。它是代表一不国家或地 区统领整个金融机构体系，控制 全国嘉供给，并制定和执行国家 的货币政策，进行金融宏观调控 的最高金融机构。变动【旧版51页】中央银行的类型47-48【新版】中央银行的类型修改【旧版65页第四节】三、我国的金融监管机构51三、我国的金融监管机构小节调整第三节 非银行 业金融 机构变 更为银 行业金 融机构中央银行调整至金融监管机构 政策性金融机构变更为政策 性银行删除3.特殊的资金运用这
24、一特点新增：中国农业银行和中国 进 出口银行介绍新增：四、信用合作社54-61此节重新编写重新编写第四节59（二）证券公司的主要业务62（二）证券公司的主要业务删除金融监管 机构变更 为非银行 金融机构删除：6.基金管理基金是一种重要的投资工具， 证券公司与基金有着密 切的联 系，表现在三个方面：证券公司可以作为基金的发 起人，发起和建立基金；证券公司可以作为基金管 理 者管理基金；证券公司可以 作为基金的承销人，帮助基金 发行人向投资者发售受益凭证60-61删除三、信用合作社60调整至银行金融机构小节调整63五、信托机构65四、信托机构新增：根据中国银行保险监督 管 理委员会的数据，截至20
25、21年6 月底，我国共看68家信托公司， 管理信托资产规模20. 64万亿元， 其中集合资金信托规 模为10.37 万亿元，单一资金 信托规模为5. 60万亿元，财产信托规模为4. 67 万亿元。顺序改 变，内 容新增63六、财务公司删除:从1987年我国第一家财 务公司成立至今，经过多 年的 发展,财务公可在我国已经具 有一定的规模。在促 进我国大 型企业集团的发展 方面发挥了 应有的作用。五、财务公司新增：从1987年我国第一家财务 公司成立至今，经过多年的发展， 财务公司在我国已经具 有一定的 规模，在促进我国大 型企业集团 的发展方面发挥了应有的作用。 根据中国银行保险监督管理委员 会
26、的数据，截至2021年6月末， 我国已有企业集团财务公司257 家。新增64八、金融租赁公司66-67七、金融租赁公司新增：2022年1月，中国银行保险监督管理委员会印发金新增融租赁公司项目公司管理办法， 进一步健全和完善金融租赁公司 业务监管规制，规范金融租赁公 司以项目公司形式开 展融资租赁 业务 主要内容是：明确法律依 据、项目公司定义及通过项目公 司开展融资租 赁交易的租赁物范 围。金融租赁公司、金融租赁公司 专业子公司（以下简称专业子公 司）依照相关法律法规设立项目 公司开展融资租赁业务适用该办 法。明确项目公司设立地点、设 立资格咂、厕原则及业务范围。其 中，项目公司境内危地点，境
27、内保 税地（、自由贸易试验区、自由贸 易港等境内区域。租赁公司、专业子公司遵循并表管理 原则、穿透管理原则管理项目公 司，建立健全管理制度及机制，实 施全面风险管理。加强风险管 理，明确项目公司对应关系、股权 转受让、清算关闭、境外管理型项 目公司职能、层级等具体要求。 明确银行保险监督管理机构的监 管责任，事项报告、监管指标、报 表报送等监管要求，并可针对存 在的问题和风险，依据现行 有关 法律法规采取监管措施或实施处 ma训。第四章：金融市场2021年教材2021年教材2022年教材备注节页码内容页码内容第一节金 融市场的 分类70四、即期市场和远期市场69四、即期市场和远期市场 新增：
28、远期市场也称为金融衍 生品市 场，如期货市场、期权市场等。新增70删除：六、债务融资市场、权 益资本市场和衍生金融市场69后续编号往前递进删除第二节货币市场72五、企业短期融资券市场71五、企业短期融资券市场新增： 短期融资券是指具有法人资格的 非金融企业在银行间债券市场发 行的，约定在一年内还本付息的 债务融资工具。新增第三节资 本市场76四、证券交易程序76（-）开户新增：北京证券交易所开户条件: 个人与股牛易申请权限开通前20 个交易日，证券账户和资金账户 内的资产日均不低于人民币50万 元（不包括该投资者通过融资、融 券融入的资金和证券），参与交易 24个月以上；机构投资者参与股 票文
29、易，应当符合法律法规 及相 关业务规定。（三）竞价成交新增：北京证券 交易所自上市次H起，涨跌幅限 制为30虬 新增：沪深主板申购数 量最低 为100股，之后以100股 的倍 数进行申购。北京证券交易 所申购数量最低是100股，可以 以1股来进行递增，在股票卖出 时，如果数量低于100股，必须 一次性全部卖出。新增第四节83六、信用衍生品82六、信用衍生品新增衍生金融市场新增：案例：利用信用衍生品管理风险第五节 金融市 场的主 要指标84（二）同业拆借利率删除： Chibor计算公式删除：例题 最后一段表述：Shibor是一套 新的货币市场基准利率指标体 系。与以往基于回购和 成交价 所形成的
30、基准利率体系不同， 它是以同业拆借利 率为基础， 根据多家大银行每日对各期限 资金拆借品种的报价所形成的 基准利率，在形成机制上更接 近国际货币市场普遍被作为基 准利率的伦敦同业拆借利率（Londoninterbankoffered rate , Libor ） 。 Shibor 的推出，能为短期债券、货币 市场衍生品（如森 率互换、利 率期权、利率期货）等提供定 价基准，促进货市政策调控方 式加速市场化。83（-）同业拆借利率 最后一段表述简化：新版： Shibor的推出，能为短 期债券、 货币市场衍生品（如 利率互换、 利率期权、利率期货）等提供定 价基准，促进货币政策调控方式 加速市场化
31、。删减部分84（四）银行间质押式回购利率新增892 .市净率新增第五章：商业银行的资本与负债2021年教材2022年教材备注节页码内容页码内容第一节商 业银行的 资本90一、商业银行资本的概念与功能（-）商业银行资本的概念商业银行的资本是商业银行投 资 者所投入的资金，是商业银 行的 自有资金。根据中华人民共和国 公司法（以下简称公司法）和中华人民共和新增国商业银行法（以下简称商业 银行法），设立商业银行应进行 注册登记，其注册资本是商业银 行全体股东认缴的出资 额或全休 发起人认购的股本总 额。商业银 行实行注册资本实 缴登记制。商 业银行筹集的资 本金，在持续经 营期间，投资者除依法进行转
32、让 外，不得以任何方式抽走。第一节商 业银行的 资本91一、商业银行资本的概念与功 能（二）商业银行资本的功能 3 .管理功能商业银行资本的管理功能还 表 现为商业银行通过调整自身的 经营行为和资产”1构来满足金 融监管当局规定 的资本监管要 求。以资本充足率为例，银行 的经营、须孔时调整自身的 经营行为和资产负债结构。如 增加资本、降低风险资产比例 等， 充足率符合监管当局 的要求。91删由分91二、巴塞尔协议91大改-95三、我国商业银行资本管理（一）资本的构成95大改第一节商业银行的负债97二、商业银行的存款种类97大改101三、商业银行存款的管理101大改第三节商业银行的借106过去较
33、长时期以来，中国人民 银行再贷款包括基数贷款、年 度计地内贷款和临时105删减部分入负债 业务性贷款三种，而且主要是信用 贷款，借款人无须向中央 银行 提供担保或抵押品。但 是从目 前来看，还要求取得中央银 行再贷款的金融机构提供相应 的担保0 1999年颁布的中国 人民银行分行短期再贷款管理 暂行办法(以下简称暂行 办法)规定，短期再贷款划 分为信用106二、向中央银行借款(-)再贷款106从2004年3月25日起中国人民 银行对再息制度。最后一段简化第六章：商业银行的资产与中间业务2021年教材2022年教材备注节页码内容页码内容第一节之前108108商业银行的资产主要包括现金 资 产、信贷资产和投资类资产等。其 中，现金资产是商业银行为满足 日常流动性管理而储备的各类现 金；信贷资产是商业银行向个人、 企业客户发放 贷款而形成的资 产；投资类资产主要包括商业银 行的各类证券投资及股权投资所 形成的资产。新增第一节商 业银行的 现金资产108108商业银行的现金资产是指商业银 行持有的库存现金及现金等价 物，是商业银行流动性最强的资 产。商业银行必须保持合理的流 动性，以应对存款提取、贷款发 放、证券投资等需求，现金资产管 理是商业银行流动新增