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1、公司工会财务管理制度神华准格尔能源有限责任公司工会财务管理制度第一章总则第一条为了适应公司工会工作的需要，规范公司工会的财 务活动，控制财务风险，明确财务管理职能，提升财务工作科 学化水平。依据中华人民共和国工会法、中华人民共和 国会计法、工会会计制度等规定，联合工会的实质状况, 拟订本制度。第二条本制度合用于公司工会及各直属单位工会。第三条工会财务管理的基本任务和要求（一）公司工会财务管理的基本任务和要求：1 .成立健全各项财务内部控制系统，完美岗位责任制度和 内部稽核制度；2 .依法合理筹集工会经费，踊跃疏导工会经费收缴渠道， 从源泉上收好工会经费，努力提升资本的使用效益；3 .按国家一致
2、的工会财务会计制度的规定设置会计科目、 会计账簿和编制会计报表；.做好各项财务进出的估算、控制、核算、剖析和查核工作，客观真切地反应公司工会系统的财务状况;.配合工会综合办做好工会财富管理工作;价值入账，并相应增添固定基金；盘亏的固定财富，冲减其账 面余额并相应减少固定基金。报废、毁损的固定财富，冲减其 账面余额并相应减少固定基金，清理中获得的变价收入扣除清 理花费后的净收入（或损失）计入当期收入（或支出）。（五）不切合上述条件的物件，作为低值易耗品管理。第四章负债第二十三条欠债是指工会担当的能以钱币计量，需以财富 偿付的债务。包含借进款、对付个人收入、对付款项等。第二十四条借进款指工会借入的
3、款项。第二十五条对付个人收入包含津贴、补贴、对付其余个人 收入。（一）对付地方（部门）津补助贴指对付未付给本单位员 工的地方（部门）津补助贴，比如劳模津贴、劳模慰劳金、困 难补贴等。公司工会财务管理制度（二）对付其余个人收入指对付未付给本单位员工的其余 个人收入。此中，其余个人收入指按国家规定发给个人除上述 以外的其余收入，包含误餐费、夜餐费、出差人员伙食补贴费、 市内交通费、出国人员伙食费、公杂费、个人外国零用费、发 放给个人的一次性奖赏等。第二十六条对付款项包含对付上司经费、对付补贴各直属 单位工会经费、其余对付款。（一）对付上司经费指公司工会按规定应上缴上司工会的 工会经费。（二）对付补
4、贴下级经费指公司工会对付各直属单位工会 的各项补贴。（三）其余对付款指除对付上下级经费以外的其余对付及 暂存款项。第二十七条各项欠债应该依如实质发生额入账。第五章净财富第二十八条净财富是指工会的财富减去欠债后的余额。包 含固定基金、在建工程占用资本、投资基金、专用基金、后备 金、结余。第二十九条固定基金指工会固定财富占用的基金。固定基 金应该依如实质发生额入账。在建工程占用资本指工会在建工程竣工前累计占用的资本。 在建工程占用资本应该依如实质发生额记账，待工程竣工后转 入固定基金。第三十条投资基金指公司工会和各直属单位工会对外投资占用的基金。投资基金应该依如实质发生额入账。第三十一条专用基金指
5、工会按规定依法提取和使用的有特 意用途的基金。包含增收容成基金、财务专用基金、工会干部 权益保障金。公司工会财务管理制度提取专用基金时，依如实质提取金额计入当期支出；使用 专用基金时，依如实质支出金额冲减专用基金余额；专用基金 未使用的余额，可滚存下一年度使用。第三十二条后备金指公司工会按规定依法提取的特别状况 下使用的贮备金。提取后备金时，依如实质提取金额冲减结余；使用后备金 时，依如实质支出金额冲减后备金余额；后备金未使用的余额, 可滚存下一年度使用。第三十三条结余指工会各项收入与支出相抵后滚存的累计 余额。第六章收入第三十四条收入是指工会依据工会法以及有关政策规 定展开业务活动所获得的非
6、偿还性资本。收入依照根源分为会 费收入、拨缴经费收入、上司补贴收入、政府补贴收入、行政 补贴收入、事业收入、投资利润、其余收入。（一）会费收入指工会会员依照规定向各直属单位工会缴 纳的会费。（二）拨缴经费收入指基层单位行政拨缴、下级工会按规 定上缴及上司工会按规定转拨的工会经费中归属于本级工会的 经费及建会筹办金。（三）上司补贴收入指本级工会收到的上司工会补贴的款 项。包含回拨补贴、专项补贴、超收补贴、帮扶补贴、送暖和 补贴、救灾补贴、其余补贴。（四）政府补贴收入指各级人民政府依照工会法和国 家的有关规定赐予公司工会的补贴款项。（五）行政补贴收入指工会获得的公司和所在单位行政方 面依照工会法和
7、国家的有关规定赐予工会的补贴款项。公司工会财务管理制度（六）事业收入指独立核算的工会隶属事业单位上缴的收 入和非独立核算的隶属事业单位的各项事业收入。（七）投资利润指工会对外投资发生的损益。（八）其余收入指工会除会费收入、拨缴经费收入、上司 补贴收入、政府补贴收入、行政补贴收入、事业收入、投资利 润以外的各项收入。第三十五条各项收入应该依如实质发生额入账。第七章支出第三十六条支出是指工会为展开各项工作和活动所发生的 各项资本耗费及损失。支出依照功能分为员工活动支出、维权 支出、业务支出、行政支出、资天性支出、补贴下级支出、事 业支出、其余支出。（一）员工活动支出指工会为会员及其余员工展开教育、
8、 文体、宣传等活动发生的支出。（二）维权支出指工会直接用于保护员工权益的支出。（三）业务支出指工会培训工会干部、增强自己建设及展 开业务工作发生的各项支出。（四）行政支出指工会为行政管理、后勤保障等发生的各 项平时支出。（五）资天性支出指工会从事建设工程、设施工具购买、 大型修葺和信息网络购建而发生的实质支出。（六）补贴下级支出指工会为解决各直属单位工会经费不 足赐予各直属单位工会的各种补贴款项。（七）事业支出指公司工会对独立核算的隶属事业单位的 补贴和非独立核算的隶属事业单位的各项支出，各直属单位工 会不得发生此类支出。公司工会财务管理制度（A）其余支出指各级工会除员工活动支出、维权支出、业
9、务支出、行政支出、资天性支出、补贴下级支出、事业支出 以外的各项支出。第三十七条各项支出应该依如实质发生额入账。第八章会计报表第三十八条工会会计报表是反应各级工会财务状况、业务 活动和估算执行结果的书面文件。工会会计报表是公司各级工 会领导、上司工会及其余会计报表使用者认识状况，掌握政策, 指导工作的重要资料。第三十九条工会会计报表主要包含财富欠债表、收入支出 表和附注。（一）财富欠债表是反应公司工会和各直属单位工会某一 会计期末所有资产、欠债和净财富状况的报表。（二）收入支出表是反应公司工会和各直属单位工会某一 会计时期所有收入、支出及结余状况的报表。（三）附注。附注应剖析说明估算执行状况以
10、及工会在筹 集、分派、使用、管理经费过程中的状况，剖析影响估算执行 的原由，经费进出改动趋向，提出改良举措、建议和建议。第四十条工会会计报表分为年度会计报表和中期会计报表。以短于一个完好的会计年度的时期（如半年度、季度和月度） 编制的会计报表称为中期会计报表。年度会计报表是以整个会 计年度为基础编制的会计报表。第四十一条公司工会财务部负责对各直属单位工会会计报 表进行审察、核批和汇总工作，按期向公司工会主席和上司工 会报告本级工会估算执行状况。第四十二条会计报表要依据登记完好、查对无误的账簿记 录和其余有关资料编制，做到数字正确、内容完好、报送及时。 会计报表一定经财务负责公司工会财务管理制度
11、人和单位负责人批阅签章并加盖审察公章后上报，年度估 算、决算还须由本级工会经费审察委员会审察盖印。第九章工会经费、会员会费的收缴管理第四十三条公司工会和各直属单位工会要扎扎实实做好经 费和会员会费收缴工作，做到员工人数清，薪资总数清，没有 工会经费收解空白。第四十四条工会经费按员工薪资总数的2 %提取，各直属 单位一定在每个月1 5日以前把上月工会经费足额上缴到公司 工会。第四十五条公司工会按规定比率上缴上司工会经费，并按规定比率回拨各直属单位工会经费。第四十六条公司机关和各直属单位工会依照会员个人月薪 资收入的收缴会员会费，薪资尾数不足10元的不计交会 费。？会员所得各样奖金、津贴、稿费收入
12、以及按劳动保险条 例或其余法律规定所领取的各样补贴费、救援费、退休金、离 职金等，均不缴纳会费。第十章工会经费的支出管理第四十七条工会经费的开销范围一定严格执行上司工会有 关的各项管理制度，工会经费的支出一定由工会主席“一支笔” 审批。第四十八条公司工会和各直属单位工会发生一万元以上 （含一万元）的办公用品、固定财富、专用设施、大量量纪念 品采买以及服务等业务需与协议方签署合同。第四十九条依据工会法和全总、财政部及国家的有关 规定，以下花费应由行政列支:（1）各级工会的办公、集体文化、 福利事业所需要的房子设公司工会财务管理制度备及其维修和水、电、取暖等花费。（2）基层工会专职人 员的薪资、奖
13、金、医疗、补贴、劳动保护花费及其余福利待遇。工会专职人员的离退休人员花费。（4）基层工会兼职干部短 期学习薪资及差旅费。（5）工会组织的劳动比赛、技术沟通、 技术改革活动所需的奖赏花费。（6）公司荣耀榜制作的设施资 料费。（7）公司车间、科室、班组定阅的报刊费。（8）公司行政 主办由工会进行管理的广播站、人员、设施等花费。（9）由行 政方面或拜托工会部署的庆贺“五一”节、国庆节及其余重要节 日所需的宣传活动费。（10）行政方面拜托工会举办的劳模、踊 跃分子及先进生产（工作）者等方面的会议费和奖赏费。（11）基 层工会为搞好劳动保护工作所需的花费以及劳动保护宣传教育 费。（12）公司召开员工代表
14、大会所需的各项花费。（13）由工会 管理的公司员工困难补贴费。（14）工会组织劳模、先进生产（工 作）者疗养活动的来回差旅费、宿费、伙食补贴。（15）基层工会 组织员工疗（休）养活动的花费。与此同时，各直属单位工会 也不得用工会经费列支礼物费、差旅费、办公费、款待费、资 助费等有关花费。第五十条财务报销流程（一）经办人（两人或两人以上）依照有关规定凭有效单 据到工会财务填制花费报销审批单。（二）会计人员负责审察单据的真切性、合法性、完好性,交由工会财务负责人审察盖印。（三）由经办人将盖印奏效的报销审批单交由工会主席审 批，工会主席审批后决定能否付款。（四）会计人员依据工会主席审批后的报销审批单
15、填制付 款凭证，财务负责人审察无误后，由出纳执行付款手续。公司工会财务管理制度第H-一章工会固定财富管理第五十一条工会固定财富的管理和使用推行一致领导、分 级管理、责任到人、物尽其用的原则。第五十二条公司工会和各直属单位工会固定财富管理的主 要任务是：成立健全各项管理制度；清楚产权关系，实行产权 管理；合理装备并节俭、有效使用固定财富，提升固定财富使 用效益；保障固定财富的安全和完好。第五十三条公司工会固定财富推行分工负责的管理系统， 由工会综合办登记固定财富备查账，由工会财务登记固定财富 明细账、固定财富卡片账，由固定财富使用部门登记固定财富 台账。第五十四条各直属单位工会一定成立详尽的固定
16、财富备查账、固定财富明细账、固定财富卡片账、固定财富台账。4 .装备拥有会计从业资格合格的会计人员；.组织指导和检查各直属工会财务工作；5 .组织工会系统会计人员培训，不停提升政策、业务水平。 （二）各直属单位工会财务管理的基本任务和要求：1 .使用合格的财务会计人员，做好财务管理有关的基础工 作；公司工会财务管理制度2 .各项经济活动要有完好的原始记录和审批流程；.成立健全本单位工会财务内部控制制度；3 .做好本单位工会各项财务进出的估算、控制、核算、剖 析工作；.报销手续齐备、流程严实科学；4 .做好本单位工会财富管理工作；.按期不按期进行财富与资本自查。第四条公司工会财务是主管公司工会系
17、统财务工作的职能 部门，其职责是：（一）贯彻执行国家的财经、金融等方面的法律法例，上 司工会财务会计有关规定和公司各项管理制度。（二）制定公司工会系统内部财务会计制度、财务核算方法，并组织实行、监察检查。第五十五条购入、调入的固定财富，应以买价、调拨价入 账；自行建筑的固定财富，应按建筑过程中实质发生的所有支 进出账。第五十六条调出、变卖、损失、报废、盘亏等减少固定财 富的处理，由使用部门提出申请，财富的管理部门审察判定， 经工会主席赞同赞同，财富的管理部门依据工会批件会同工会 财务办理固定财富减少手续。第五十七条各级工会财务负责按固定财富的价值分类核算, 审察固定财富估算，并对固定财富管理进
18、行监察检查。第五十八条公司工会和各直属单位工会财富的管理、使用 及财务等有关部门要每半年进行一次对账，使账实、账卡、账 账保持一致。每年年关对固定财富进行一次全面清点，查明固 定财富的实有数与账面结存数能否符合，固定财富的保留、使 用、维修等状况能否正常。并以书面形式向工会主席报告。公司工会财务管理制度第五十九条工会财富的管理部门对装备给个人使用的固定 财富或物件，要成立领用、交还制度，并敦促进用人爱惜所用 财富。工作人员调换或辞职时，应在其办理所用财富交还手续 后，方可办理调换或辞职手续。第六十条不切合固定财富标准的各样低值易耗品，也要分类登记，参照本方法进行管理。第十二章工会库存物件管理第
19、六十一条库存物件是指工会获得的将在平时活动中耗用 的资料、物件及达不到固定财富的工具、用具。第六十二条工会库存物件均采纳一次摊销法。第六十三条本科目应按库存物件的类型、品名设置明细账, 并依据出、入库单逐笔核算。第六十四条库存物件起码每年清点一次，盘盈、盘亏或报 废、毁损应查明原由，按规定程序报工会经费审察委员会赞同 后及时办理。第六十五条对于领用后金额在500元以上的低值易耗品要 成立备查登记薄进行管理，明确使用部门和责任人。第十三章工会财务估算、决算管理第六十六条公司工会和各直属单位工会要仔细贯彻落实全 总财务部关于工会财务估算、决算的编制要求，正确、及 时、详尽、全面的编制本级工会的财务
20、估算、决算。第六十七条编制估算、决算要做到：收入打足算准，提升 经费收缴率；支出要量力而行，防止铺张浪费，做到当年经费 略有结余。公司工会财务管理制度第六十八条各种收入、支出估算应以上年实质达成数为基 数和今年度资本使用计划编制，不得编制赤字估算。第六十九条做好年度决算工作，做到账实、账账、账表以 及与银行对帐单的查对符合。第十四章会计基础工作规范管理第七十条会计基础工作规范管理会计基础工作规范要求就是设置独立财务会计机构，依法 装备合格财会人员，设置会计账簿，会计资料真切完好；会计 政策切合国家法律法例的规定，在不违反财政部工会财务制 度和公司各项管理制度基础上依据需要拟订相应的核算细则。第
21、七十一条推行会计电算化的单位，依据财政部会计电 算化工作规范的要求，拟订本单位会计电算化实行工作的详 细方案，做好会计电算化工作。第七十二条依照工会法和中国人民银行对于规范人民 币银行结算账户管理的有关规定，开立银行账户，推行工会经 费独立核算。第七十三条现金管理切合现金管理暂行条例；银行存款管理切合人民币银行结算账户管理方法；支付结算切合 支付结算方法。第七十四条不得违犯人民币银行结算账户管理规定的行为, 不得私自多头开设银行结算账户；不得将单位款项以个人名义 在金融机构储存；不得出租、出借银行账户。第七十五条依照不相容职务相分其余原则，明确有关岗位 的职责权限，保证不相容岗位互相分别、限制
22、和监察。第七十六条出纳人员不得兼任稽核、会计档案保留和收入、 支出、花费、公司工会财务管理制度债权债务账目的登记工作。第七十七条单位不得由一人办理钱币资本业务的全过程。第七十八条成立严格的经费开销程序和受权审批制度，明 确受权审批的范围、权限、程序、责任和有关控制举措，做到 申请、经办、证明、查收、审察、签批等经费开销手续齐备， 原始凭证合法有效，有关附件齐备。第七十九条重要资本支出推行集体决议和审批，并成立责 任追查制度。第八十条财务专用章由专人保留，个人名章由自己或其受 权人保留。严禁一人保留支付款项所需的所有印章。第八十一条发票、收条等原始凭证由工会财务一致领购，由不直接经办钱币资本收付
23、的人员保留。第八十二条发票、收条做得手续清、账目清、责任清；使 用专柜、专账、专表；防火、防盗、防霉烂损毁、防虫蛀鼠咬、 防丢掉；禁止互相转借、转让，禁止私自办理空白联和其余质 量残次的无效联。第八十三条银行单据明确购买、保留、领用、背书转让、 注销等环节的职责权限和程序，设置登记簿进行记录。第八十四条严格依照财政部、全国总工会的规定管理工会 经费拨缴款专用收条。第八十五条会计凭证、会计账簿、会计报表和其余会计资 料依照国家有关规定，按期整理归档，妥当保留，调阅和销毁 切合规定手续。第十五章会计机构设置及会计人员装备第八十六条依照会计法、会计基础工作规范以及 全国总工会的有关规定设置会计机构，
24、设置会计、出纳工作岗 位，装备业务素质相适应的会计公司工会财务管理制度人员，拟订会计人员工作岗位并明确工作职责。第八十七条为增强会计从业资格管理，规范会计人员行为, 公司工会和各直属单位工会财务人员一定获得会计人员从业 资格证书方可被聘用为本单位工会财务工作人员。不具备装 备专职会计人员的基层工会，应该拜托上司工会财务或同级行 政财务部门代管，也可邀请兼职会计。工会会计人员一定具备 必需的专业知识和专业技术，熟习国家的有关法律法例、规章 和会计制度，恪守职业道德，并踊跃参加会计业务的培训。第八十八条会计人员调换或辞职一定将自己所管的会计工 作移交给接替人员，没有办清交接手续，不得调换或许辞职。
25、第八十九条各级工会应该依据财务会计业务的需要，成立 健全内部财务会计管理制度。第十六章会计核算系统管理第九十条科目系统设置（一）依据财政部工会会计制度一致设置会计科目与 编码，不得私自增添科目与编码。（二）协助核算科目能够依据管理需求实现对项目、部门 等口径的数据归集。（三）依据管理需要，设置相应的明细科目、备查账、台 账进行协助核算。第九十一条凭证管理（一）有严格的制证规范、人员职责、审批方式、信息传 达方式等。（二）原始凭证1 .原始凭证的内容一定具备：凭证名称；填制凭证的日期; 填制凭证单位名称或填制人姓名；经办人员的署名或盖印；接 受凭证单位名称；经济业务内公司工会财务管理制度容；数目
26、、单价和金额。2 .从外单位获得的原始凭证，一定盖有填制单位的公章，填 制人员的署名或盖印；从个人获得的原始凭证，一定有填制人 员的署名或许盖印；自制的原始凭证一定有经办单位的负责人 或由单位负责人指定的人员署名或盖印；对外开出的原始凭证 一定加盖本单位公章。3 .凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额一 定符合，购买实物的原始凭证，一定有经办人和查收人有确认。 支付款项的原始凭证，一定有收款单位和收款人的收款证明。 对已开发票采纳电汇信汇分期付款方式的，汇款地点与发票地 点符合，也可不附收款证明，但要有采买部门出具的汇款申请 单。4 .一式几联的原始凭证，应该注明各联的用途，只好以一
27、 联作为报销凭证。一式几联的发票和收条，一定用双面复写纸 （发票和收条自己拥有复写功能的除外）套写，并连续编号。 作废时应该加盖作废戳记，连同存根一同保留，不得撕毁。5 .经上司工会赞同的经济业务，应该将赞同文件作为原始 凭证附件。假如赞同文件需要独自归档的，应该在凭证上注明 赞同机关的名称、日期和文件字号或附该文件复印件。6 .原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，一 定由出票单位重开或许改正，改正处应加盖开出单位公章。7 .含有有关人员署名或加盖公章的原始凭证（主要指各样 批件），入账时一定将原件作为会计凭证的附件。批件在有效 期内报账次数屡次的，从第二次报账起，可付批件的复印件。
28、8 .调账、错账改正，记账凭证纲要能够说明原由的，能够不 附原调账说明；公司工会财务管理制度但假如在记账凭证上没法说明，要附调账说明，详尽说明 调账的原由。9 .记账凭证应具备以下内容：填制日期、凭证编号、经济 业务纲要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、制单人、审 察人、记账人、会计机构负责人署名或盖印。10 .记账凭证能够依据每一张原始凭证填制，或依据若干 张同类原始凭证汇总填制。也能够依据原始凭证汇总表填制。 但不得将不一样内容和类其余原始凭证汇总填制在一张记账凭 证上。11 .除结账和改正错误的记账凭证能够不附原始凭证外， 其余记账凭证一定附有原始凭证。假如一张原始凭证波及几张 记账凭
29、证，能够把原始凭证附在一张主要的记账凭证后边，并 在其余记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或附 原始凭证复印件。第九十二条账簿管理（一）各种账簿的启用、登记、结账、错误改正方法切合 国家有关规定和工会会计制度，记账要及时，文字要规范。（二）按账薄的分类和要求，成立各样账薄，包含总账、 明细账、序时账、备查薄。备查薄包含固定财富备查薄、低值 易耗品备查薄、固定财富卡片、重要空白凭证领用和使用登记 薄。（三）账薄内容真切、纲要清楚。（四）启用账薄时，账薄封面写明单位名称和账薄名称并 由记账人员、会计主管人员、财务负责人、单位领导署名并加 盖单位公章。（五）账薄内应设置扉页，扉页上加盖财务
30、专用章和单位 负责人、财务负责人、经管人印章，并注明会计时期、启用日 期、账薄总页数、包含的会计科目以及经管人员的变化状况。公司工会财务管理制度（六）账薄要设置目录，按末级会计科目列示，做到详尽规范、了如指掌。（七）账薄与有关资料的查对：1 .账表查对：包含账薄与会计报表的查对，保证账表一致。2 .账证查对：包含账簿与原始凭证的查对，保证账薄与原 始凭证符合。3 .账账查对，账实查对，包含：（1）固定财富总帐与固定 卡片查对，保证卡片原值与总帐符合；固定卡片与固定财富使 用部门的实物查对（每年起码两次），保证账实符合；（2）低 值易耗品与备查薄、实物相查对，保证低值易耗品与备查薄和 实物符合。
31、第九十三条年关结算与结账（一）在年度终了前，对付各项进出账目、来往款项、钱 币资本及财富物质进行全面的清理结算。并在此基础上办理年 度结账，编报决算。（二）清理、查对年度估算进出数和各项缴拨款，保证与 所属单位之间、上下级之间领拨经费数和上交下拨数一致。凡 属今年的各项收入都要及时入账，凡属今年的各项支出，都要 按规定的支出渠道如实列报，凡属应上缴的经费，要在年关前（三）组织公司工会财务管理和会计核算工作，指导、监 察、检查、评论各直属单位工会财务工作。（四）负责公司工会系统财务估算的下达、控制、剖析及 查核，负责公司工会财务估算、月度财务报告、财务决算的编 制。（五）负责公司工会资本管理、核
32、算工作。（六）负责公司工会财富及产权管理，监察各直属单位工 会财富营运状况。（七）组织公司工会系统会计人员的业务技术和职业道德 培训。（八）负责业务范围内的有关其余事项。第五条各直属单位工会财务业务接受公司工会财务指导， 其职责是：（一）执行国家的财经、金融等方面的法律法例，公司有 关管理制度，公司工会财务管理制度，拟订本单位工会财求实 行细则。公司工会财务管理制度（二）负责本单位工会的财务管理和会计核算工作，接受 公司工会财务部的监察、检查。（三）负责本单位工会财务估算的编制、执行和剖析。所有上缴，需要汇总后集中上缴的工会经费，要在上司工会规 定的限期内所有缴清。（三）来往款项年关前应尽量清
33、理完成。依照有关规定应 该转作各项收入或各项支出的要及时转入有关账户，列入当年 决算。（四）年关要及时同开户银行对账，银行存款账面余额， 要同银行对账单的余额查对符合。现金账面余额，要同库存现 金查对符合。有价证券账面数字，要同实存的有价证券查对符 合。各级工会在年关清理结算的基础长进行年关结账。（五）依照工会会计制度的规定，依据经过审察的记 账凭证登记会计公司工会财务管理制度账簿，编制会计报表。（六）财务报告数字真切、计算正确、内容完好、说明清 楚、报送及时，并经分管财务的工会主席、财务负责人批阅并 签章。第九十四条会计报表的编审（一）各级工会要按期编制和汇总会计报表，按期向本级工会领导和上
34、司工会报告本级工会估算执行状况。（二）工会会计报表包含财富欠债表（工会01表）、经 费进出决算表（工会02表）、来往款项明细表（工会03表）、 报表剖析说明书、经费进出汇总表（工会04表）。（三）报表剖析说明书是剖析说明工会估算执行状况以及 工会在筹集、分派、使用、管理经费过程中的成绩和问题，剖 析影响估算执行的原由，经费进出改动趋向，提出改良举措、 建议和建议。上司工会可依据需要确立有关财务剖析指标。（四）工会会计报表按报送时限分为月报、季报和年报。（五）会计报表要依据登记完好、查对无误的账簿记录和 其余有关资料编制，做到数字正确、内容完好、报送及时。会 计报表一定经会计主管人员和单位工会负
35、责人批阅签章并加盖 公章后上报。第十七章会计档案管理第九十五条会计档案归档的范围（一）会计凭证：包含外来的和自制的各样原始凭证、原 始凭证汇总表、记帐凭证、记帐凭证汇总表、银行存款（借钱） 对帐单及余额调理表等。（二）会算帐簿：包含总帐、明细帐、日志帐、各样协助 登记簿等。公司工会财务管理制度（三）财务报告：包含会计制度规定和主管部门暂时 通知编报的主要财务指标快报，月、季、年度会计报表，报表 附注及财务状况说明书。上司主管部门对报告的批复及社会审 计的审计报告。（四）其余会计核算资料：凡与会计核算密切有关的，由 会计部门负责办理的有参照价值的数据资料。第九十六条会计档案的归档保留（一）当年的
36、会计档案在会计年度终了后，可暂由工会财 务保留一年，期满后存入档案并由专人保留。（二）会计档案管理人员负责所有会计档案的整理、立卷、 保留、调阅、销毁等一系列工作。（三）机构改动或档案管理人员调换时，应办理交接手续, 由原管理人员编制会计档案移交清册，将所有模卷逐个点交， 接收人员逐个查收。第十八章工会财务内部控制第九十七条公司工会各级财务人员要明确责任，各司其职,各负其责，成立互相监察、互相控制、规范运作的长效财务管 理系统。第九十八条出纳人员依据审察无误的收付款凭证办理收付 款业务。依照全总一致的工会会计制度规定的会计科目，登记 库存现金日志账和银行存款日记账。第九十九条会计人员对原始凭证
37、进行审察，并按记账凭证 的内容逐个填写，经审察无误后盖印。第一百条会计人员应依据审察无误的会计凭证登记会计总 账和明细账。依照工会会计制度设置的会计科目，登记会 计凭证日期、编号、业务内容公司工会财务管理制度纲要、金额和其余有关资料。成立平时对账制。做到账证、 账账、账实符合。第一百零一条会计人员依据已审察、完好无误的会计资料 及时编制会计报表。做到数字真切、计算正确、内容完好、说 明清楚，最后报请有关领导审核盖印。要严肃各项数字之间的 建立关系，凡有对应关系的数字，应互相一致。第一百零二条会计人员将审察无误的会计报表报送工会负 责人和经费审察委员会审察、审察。单位工会负责人对报送的 财务会计
38、报表的合法性、真切性负责。第一百零三条会计人员要按期对库存现金、有价证券进行 抽查、清点。在出纳人员在场的前提下，进行实地盘库、查对 有价证券，清点结果填写清点报告表报送领导。对盘库、 查对中发现问题要追查有关人员的责任并按有关规定予以办理。第一百零四条妥当保留签发支票、印章，贯彻分人分别保 留印章及支票的原则，互相限制、各负其责。出纳人员不得兼 管收入、花费、债权、债务账簿的登记工作、稽核工作和会计 档案的保留工作。第十九章附则第一百零五条本制度从下发之日起实行，请各直属单位工 会、公司工会各部门仔细执行。第一百零六条如遇国家工会会计政策更改时本制度及时调 整。第一百零七条原神华准格尔能源有
39、限责任公司管理制度 汇编（准能【2008】37号）文件中对于神华准格尔能源 有限责任公司工会财务管理制度同时取消。（四）负责本单位工会经费资本管理。（五）负责本单位工会财富管理。（六）负责编制本单位工会财务报告和决算。（七）负责业务范围内的有关其余事项。第六条以钱币计量，以人民币作为记账本位币。第七条以收付实现制为基础，以权责发生制为增补。第八条会计因素包含：财富、欠债、净财富、收入和支出。 其均衡公式为：财富=欠债+净财富。第九条会计应该采纳借贷记账法记账。第十条会计记录的文字应该使用中文。第二章一般原则第十一条会计核算应该以工会实质发生的经济业务为依照, 客观真切地记录、反应工会的各项进出
40、状况及结果。第十二条会计信息应该切合工会宏观管理的要求，知足上 司工会认识财务状况及进出状况的需要，知足本级工会增强财 务管理的需要。第十三条会计核算应该依照规定的会计办理方法进行，前 后各期一致，不得任意更改，以保证会计指标口径一致，互相 可比。第十四条会计核算应该及时进行。第十五条会计记录和会计报表应该清楚了然、便于理解和应用。公司工会财务管理制度第十六条凡是指定用途的资本，应按规定的用途使用，并 独自核算反应。第十七条各项财富物质应该依照获得或购进的实质价值核 算。除全国总工会还有特意规定外，一律不得自行调整帐面价 值。第十八条会计报表要全面反应工会财务进出状况及其结果。 对于重要的经济
41、业务，应该独自反应。第三章资产第十九条财富是工会拥有或控制的能以钱币计量的经济资 源。包含流动财富、投资和固定财富等。第二十条流动财富是指估计在一年内（含一年）变现或许 耗用的财富。主要包含钱币资本、借出款、应收款项、库存物 件等。（一）钱币资本包含库存现金、银行存款等。钱币资本应该依如实质发生额入账。工会应该设置库存现 金和银行存款日志账，依照业务发生次序每日逐笔登记。库存 现金的核算应该做到日清月结，其账面余额一定与库存数符合;银行存款的账面余额应该与银行对账单按期查对，若有不符, 应编制银行存款余额调理表调理符合。发生外币业务时，应该将有关外币金额折算成人民币金额 记账。（二）借出款是工
42、会因展开工作或发展工运事业的需要而 出借给其余工会或工会所属单位的款项。公司工会和各直属单位工会应该对借出款严格管理，借出 每笔款项时均需与借钱单位签署书面文件，署明用途和还款限 期，还款限期往常不该超出三年；对于逾期未还款的借出款， 需在年度会计报表附注中说明原由。逾期三年以上、公司工会财务管理制度因借钱单位原由还没有回收的借出款，报经公司工会财务 部认定，经工会主席批正的确没法回收不再要求借钱单位还款 的，应及时予以核销。（三）应收款项包含应收上司经费、应收下级经费、其余 应收款等。应收上司经费是工会应收未收的上司工会应拨付（或划转） 工会经费和补贴。应收下级经费是本级工会应收下级工会的上
43、 缴经费。其余应收款是工会除应收上下级经费以外的其余应收 及暂付款项应收款项应该依如实质发生额入账。期末，应该剖析各项 应收款项的可回收性，对于的确不可以回收的应收款项应报经 工会财务部认定，经工会主席赞同及时予以核销。（四）库存物件指工会获得的将在平时活动中耗用的资料、 物件及达不到固定财富标准的工具、用具等。库存物件在获得时应该依照其实质成本入账。购入、有偿 调入的库存物件以实质支付的价款记账。无偿调拨、接受捐献 的库存物件以其公允价值或许有关凭证注明的金额（加上有关 花费）记账。库存物件在发出（领用或销售）时，应该依据实质状况在 先进先出法下确立发出库存物件的实质成本。公司工会和各直属单
44、位工会应该按期对库存物件进行清点 清点，每年起码全面清点一次。对于盘盈、盘亏或报废、毁损 的库存物件，应该及时查明原由，对于盘盈、盘亏或报废、毁 损的库存物件报经公司工会财务部进行判定，由工会主席赞同 后及时进行办理。盘盈的库存物件依照其公允价值入账，并计 入当期收入；盘亏的库存物件，将其账面余额计入当期支出。 报废、毁损的库存物品，先扣除残料价值、能够回收的保险补 偿和责任人补偿等，将净损失计入当期支出。公司工会财务管理制度第二十一条投资是指工会依照国家有关法律、行政法例和 工会的有关规定，以钱币资本、实物财富等方式向其余单位的 投资。投资按其流动性分为短期投资和长久投资；按其性质分 为股权
45、投资、债权投资等。（一）投资在获得时应该依照其实质成本入账。以钱币资 本方式对外投资，以实质支付的款项记账。以实物财富方式对 外投资，以评估确认或合同、协议确立的价值记账。（二）投资期内获得的利息、利润、盈利等各项投资利润, 应该计入当期收入。（三）处理（销售）投资时，实质获得价款与投资账面余 额的差额，应该计入当期投资利润。对于因被投资单位破产、被撤除、注销、撤消营业执照或 许被政府责令封闭等状况造成难以回收的未处理不良投资，报 经公司工会赞同认定后应该及时核销。第二十二条固定财富是指派用年限在一年以上，单位价值 在规定标准以上，并在使用过程中基本保持本来物质形态的财 富。包含房子及建筑物、
46、专用设施、一般设施、文物和陈设品、 图书等财富。（一）一般设施单位价值在500元以上，专用设施单位价 值在800元以上，为固定财富。单位价值虽未达到规定标准， 可是使用时间在一年以上的大量同类物质，按固定财富管理。（二）固定财富在获得时应该依照其实质成本入账。购入、有偿调入的固定财富，以实质支付的买价、运输费、 保险费、安装费、装卸费及有关税费等记账。自行建筑的固定财富，以建筑过程中实质发生的所有必需 支出记账。公司工会财务管理制度无偿调入、接受捐献的固定财富，以其公允价值或许有关 凭证注明的金额（加上有关花费）记账。对固定财富进行改建、扩建，其净增值部分，应该计入固 定财富价值。固定财富维修花费直接计入当期支出；（三）处理（销售）固定财富时，冲减其账面余额并相应 减少固定基金，处理中获得的变价收入扣除处理花费后的净收 入（或损失）计入当期收入（或支出）。（四）公司工会和各直属单位工会应该按期对固定财富进 行清点清点，每年起码全面清点一次。对于盘盈、盘亏或报废、 毁损的固定财富，应该及时查明原由，报经工会财务部认定， 经工会主席赞同后及时进行办理。盘盈的固定财富依照其公允