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1、XXX 公司工会财务管理方法2016 年 9.30 修订为加强工会财务管理，标准会计核算行为,保证会计信息质量,根据中华人民共和国工会法 、 中华人民共和国会计法 、 工会会计制度及会计基础工作标准等国家法律、法规有关规定，结合本工会实际情况，制定本方法。一、基本原则一、基本原则一 工会依法建立独立的会计核算管理体系。 设置会计机构配备会计人员，会计人员按照国家法律、法规有关规定对工会经济活动进行会计核算，实行会计监督。二会计人员的配备按照不相容职务相别离的原则，会计岗位不得兼任出纳岗位工作，出纳岗位不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。三财务专用章设专人保管，
2、个人印鉴由本人或其授权人保管。不得一人保管支付款项所需的全部印章；不得由一人办理货币资金业务的全过程。四工会经费收支，实行工会委员会集体领导下的财务主管领导一支笔审批责任制度。五重大财务决策必须通过工会委员会集体研究决定同意方可执行。对违反规定、未履行或未正确履行职责造成资产损失以及其他严重不良后果的相关人员，经过查证核实和责任认定后，依法追究责任。二、会计机构和会计人员二、会计机构和会计人员工会设置会计机构，根据会计岗位工作需要配备具有大专以上学历、持有会计从业资格证的会计人员或兼职会计人员。未取得会计从业资格证的人员不得从事会计工作。一会计岗位职责严格按照会计基础工作标准 、 工会财务会计
3、制度及国家法律、法规有关规定对工会经济活动进行会计核算，实行会计监督。1、建立会计帐套、设置会计科目，将审核无误的原始凭证按照工会会计制1度规定的科目输入会计数据，录入完毕进行自检核对，核对无误交财务主管领导复核确认后按期进行会计核算，编制会计报表。做到数字真实、内容完整，証证、账证、账实、账表相符。2、指导出纳工作，定期配合出纳进行库存现金盘点，对盘点结果及发现的问题及时书面上报工会财务主管领导并作相应的账务处理。3、编制工会年度收支预算和年终决算，定期向工会负责人报告财务收支情况，接受上级工会及工会委员会对工会经费收支情况的审查。4、负责工会经费收入专用收据的领购、发放、保管与稽核工作；管
4、理工会财务专用章；定期打印装订会计凭证、帐薄及会计报表，严格按照会计档案管理方法对会计档案进行归档。5、参与年度固定资产、库存物品的清查盘点工作，对盘盈、盘亏资产及时按 6、负责会计电算化电脑及设施、软件的日常管理工作，协调会计软件操作人员之间工作关系，管理操作人员密码，保证电脑硬件及软件安全正常使用；按月对电脑会计账套及其他会计数据进行备份，保证会计帐套及数据的安全使用。二出纳岗位职责严格按照国家银行法 、 票据法 、 现金管理条例以及本方法相关规定，办理各项现金收付、银行结算及相关业务。1、对报账的原始凭据进行审核，审核无误办理货币资金收付业务和银行结算业务，做到手续完备、票据合法，专款专
5、用。2、登记银行存款日记账和现金日记账，定期与银行对帐，编制“银行存款余额调节表” ；做到日清月结，账证相符、账款相符、账账相符。3、保管库存现金、有价证劵、空白支票和有关印章。不得以“白条”抵充库存现金；不得超库存现金；不得签发空白和空头支票；不得出借银行账户；更不得挪用库存现金。4、负责工会会费、经费的清收，办理上级工会补助及其他拨付及上缴上级工会经费的财务手续。三、账务处理程序三、账务处理程序会计核算以持续运营为前提、人民币为记账本位币、收付实现制为基础、权责发生制为补充，采用借贷记账法记账。2会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映工会财务状况、保证会计信息真实可靠、内容完整。资产
6、在取得时按照实际成本计量。除另有规定外，一律不得调整账面价值。一会计科目设置1、根据工会会计制度统一规定的科目名称和编号设定会计核算科目，不得减并、增设，不得擅自更改科目名称与编号。2、根据管理需要设置相应的明细科目、备查账、台账进行辅助核算。二会计凭证1、原始凭证1原始凭证必须具备的内容：凭证名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或填制人；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。2从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章或财务专用章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名；自制原始凭证必须有经办单位负责人签名或者盖章；对外开出的原始凭证，必须加盖本单
7、位公章。3凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收人证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。4经上级工会或本单位工会委员会批准的经济业务，将批准文件原件作为会计凭证附件。5原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的，必须由出票单位重开或者更正，更正处应加盖开出单位公章。2、记账凭证填制1记账凭证应具备的内容：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；制单人签字或盖章。2记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据假设干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制，但不得将不同内容和类别的原
8、始凭证汇总填制在一张记账凭证上。3调账、错账更正,记账凭证摘要能够说明原因的，可以不附原调账说明;无法说明的要附调账说明，其他记账凭证必须附有原始凭证且内容相符。34记帐凭证根据审核无误的原始凭证填制，做到要素完整、摘要简明、科目使用正确、数字准确、编号连续，相关财会人员签章齐全。三会计账簿的设置1、按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿，会计帐簿包括总帐、各类明细帐、日记帐，并建立拨缴经费收入台账和其他辅助性帐簿。现金日记帐和银行存款日记帐必须采用订本式帐簿。不得用银行对帐单或者其他方法代替日记帐。2、启用会计帐簿时，应当在帐簿封面上写明单位名称和帐簿名称，帐簿内扉页上要填明
9、会计期间、启用日期、帐簿页数、会计科目目录会计主管人员。加盖财务专用章和工会财务主管领导、主管会计签章。3、及时核对会计帐簿记录与原始凭证、记帐凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记帐方向是否相符。实行电算化后总帐和明细帐定期打印，发生收付款业务在输入记账凭证的当天和出纳核对库存现金无误。4、会计人员调开工作时，应当注明交接日期、接办人员或者监交人员，并由交接双方人员签名或者盖章。5、次年 1 月 30 日前打印输出本年度会计账簿，进行核对装订归档。四、会计报表的编制四、会计报表的编制会计报表是反映工会某一会计时期工会财务状况、业务活动和预算执行结果的书面文件，主要包括资产负债表、收入、
10、支出表和附注，分为年度报表和中期会计报表，中期会计报表可根据上级工会及工会有关领导需要编制半年报、季度报、月报，年度决算须由本级工会委员会审核盖章。会计报表编制前，要检查收支款项是否全部入账，账簿登记是否完整无误。按照工会会计制度规定的格式、内容编制，做到项目齐全，内容完整，数字准确、帐表相符。1、对账与结账编制报表前对各项收支账目、往来款项、货币资金及资产进行清理结算；经核对所有收支业务已全部入账后进行结转，登记会计账薄确保账实相符、账证相符、账账相符。年度结账前还要对固定资产、库存实物进行实地盘点，确保账实相符；对会4计有关数据与年度预算收支数和各项缴拨款，往来款项尽量清理完毕，在年终清理
11、结算的基础上进行年终结账。2、财务报告会计年度终了，按规定的格式编制工会财务报告。财务报告包含工会经费收支决算封面、编制说明、收入支出表、资产负债表、往来款项明细表、经费收缴情况表等做到格式统一、内容完整、项目明确、说明清楚、签章齐全、报送及时。会计报告必须经财务主管领导审阅签章后上报，年度预算、决算还须由本级工会委员会审核盖章。五、资产的管理五、资产的管理资产是工会拥有或控制的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、投资和固定资产等。工会资产配备专人管理，确保资产安全完整、保值增值。工会资产不得向外单位或个人提供任何形式的担保。重大资产的处置必须经过工会委员会集体研究决定同意方可办理。一流动资
12、产1、货币资金按照实际发生额入账。设置库存现金和银行存款日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔登记。库存现金做到日清月结账实相符，库存现金不得超过 2000 元；银行存款的账面余额与银行对账单按月核对，如有不符编制银行存款调节表调节相符。严禁以“银行存款余额调节表”作为记账依据，擅自调整银行存款余额，更不能以银行存款对账单代替银行存款日记账。2、应收款项主要指应收基层单位上交工会经费和其他应收款及暂付款。应收款项按照单位名称、债务人设置账户进行明细核算。3、库存物品库存物品指工会取得的将在日常活动中耗用的材料、物品及达不到固定资产标准的工具、器具等。按物品类别、品名设置明细账。1购入、有偿调入的库存
13、物品以实际支付的价款记账。无偿调拨、接受捐赠的库存物品以其公允价值或者有关凭据注明的金额加上相关费用记账；2库存物品设专人管理，对于领用金额在 200 元以上的库存物品建立备5查登记薄进行实物管理，明确使用部门和责任人，年度结账前与明细账核对，做到账、证、实相符。二固定资产固定资产是指工会使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原来物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书等其他固定资产。一般设备单位价值在 500 元以上，专用设备单位价值在 800 元以上为固定资产。单位价值虽未到达规定标准，但是使用时间在一年以上的大批同类物资按固定资
14、产管理。1、购入、有偿调入的固定资产，以实际支付的买价、运输费、保险费、安装费、装卸费及相关税费等记账;自行建造的固定资产，以建造过程中实际发生的全部必要支出记账;无偿调入、接受捐赠的固定资产，以其公允价值或者有关凭据注明的金额加上相关费用记账 ;对固定资产进行改建、扩建，其净增值部分计入固定资产价值。固定资产修理费用直接计入当期支出。2、处置出售固定资产时，冲减其账面余额并相应减少固定基金，处置中取得的变价收入扣除处置费用后的净收入或损失计入当期收入或支出 。3、固定资产设专人管理，建立卡片账，记录各项固定资产的原值、购入时间、预计使用年限、应提折旧采用直线法计提折旧、净值、使用部门等，年度
15、结账前与明细账核对，做到账、卡、实相符。三财产的清查1、货币资金清查1现金实行每月最后一天作为现金实地盘点日，出纳人员每月盘点库存现金，填写现金盘点表，由主管会计监盘，发现账实不符，及时查明原因按照财务有关制度规定进行账务处理，并上报财务主管领导。短款由出纳和主管会计查明原因报请财务主管领导批准追究责任人赔偿责任。确保现金日记账余额与实际库存现金相符；2银行存款出纳按月将银行存款日记账余额与开户银行余额对账单进行核对，如有未达账项必须逐笔查明原因，催促经办人员及时处理并编制“银行存款余额调节表” ，6确保账实相符。2、库存物品清查1每年年末进行一次清查盘点，对于盘盈、盘亏或报废的资产，及时查明
16、原因报经批准认定后及时进行处理 ,盘盈的库存物品按照其公允价值入账，并计入当期收入；盘亏的库存物品将其账面余额计入当期支出；2报废、毁损的库存物品，先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和责任人赔偿等，将净损失计入当期支出。3、固定资产清查1每年最少进行一次全面盘点，对于盘盈、盘亏或毁损的固定资产，应当及时查明原因，报经批准认定后进行账务处理；2盘盈的固定资产按照其公允价值入账，并相应增加固定基金；盘亏的固定资产，冲减其账面余额并相应减少固定基金。报废、毁损的固定资产，冲减其账面余额并相应减少固定基金，清理中取得的变价收入扣除清理费用后的净收入或损失计入当期收入或支出 。四资产统计按照上级工会有关
17、统计要求对公司资产按期如实统计，及时上报工会资产年度统计报表和分析说明。六、收入、支出管理六、收入、支出管理一收入收入是指工会根据工会法以及有关政策规定开展业务活动所取得的非归还性资金。公司工会收入来源分为会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、行政补助收入、投资收益、其他收入等。1、会费收入：指工会会员依照规定缴纳的会费，会员按月交纳。2、拨缴经费收入：指单位行政拨缴、基层单位按规定上缴及上级工会按规定转拨的工会经费中归属于本级工会的经费及建会筹备金。3、上级补助收入：指收到的上级工会补助的款项。包括回拨补助、专项补助、超收补助、帮扶补助、送温暖补助、救灾补助、其他补助。4、行政补助收入：指工
18、会取得的公司按照工会法和国家的有关规定给予工会的补助款项。75、投资收益：指工会对外投资发生的损益。6、其他收入：指工会除会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、行政补助收入、投资收益之外的各项收入。工会按规定比例按月收取会员会费；按职工工资总额 2%比例收缴工会经费；按期收取基层单位职工会费及工会经费。各项收入按照实际发生额入账。二支出支出是指工会为开展各项工作和活动所发生的各项资金消耗及损失。公司工会支出分为职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、其他支出等。1、职工活动支出：工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。2、维权支出：工会直接用于维护职工权益的支
19、出。3、业务支出：工会培训工会干部、加强自身建设及开展业务工作发生的各项支出。4、行政支出：工会为行政管理、后勤保障等发生的各项日常支出。5、资本性支出：工会从事建设工程、设备工具购置、大型修缮和信息网络购建而发生的实际支出。6、其他支出：工会除职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级支出以外的各项支出，按实际发生额入账。七、债权债务管理七、债权债务管理一应收款项1、借出款1借出款是工会因开展工作或发展工会事业的需要出借给其它工会或工会所属单位的款项；2对借出每笔款项时均需与借款单位签订书面文件，署明用途和还款期限，还款期限通常不应超过三年；对于逾期未还款的借出款，需在
20、年度会计报表附注中说明原因；3逾期三年以上、因借款单位原因尚未收回的借出款，报经批准认定确8实无法收回或者报经批准认定不再要求借款单位还款的，应及时予以核销。2、应收款项应收款项包括应收上级经费、应收下级经费、其他应收款等。(1)应收上级经费是工会应收未收的上级工会应拨付或划转工会经费和补助;应收下级经费是本级工会应收下级工会的上缴经费 ;其他应收款是工会除应收上下级经费以外的其他应收及暂付款项；(2)应收款项按照实际发生额入账。年末财务分析各项应收款项的可收回性，对于确实不能收回的应收款项报经批准认定后及时予以核销。二应付款项应付款项是指工会承担的能以货币计量， 需以资产偿付的债务。 包括借
21、入款、应付个人收入、应付款项等。按照实际发生额入账。1、借入款指工会借入的款项。2、应付个人收入指应付职工的工资离退休费 、津贴补贴及其他个人收入。3、应付款项指应付上级经费、应付下级经费、其他应付款。三债权债务的清理1、债权的清理1个人因办理业务借款，原则上一周内必须清账，如特殊情况不能按时清账，必须说明原因报财务主管领导批准，原则上不得超过一个月，所余现金当时交回，不得拖欠；2年末，主管会计对应收账款逐一进行清查催收，如债务人有异议的业务，会同经办人员进行核查，确认有过失的业务会计进行调账；3对确认无法收回的应收款项，报财务主管领导送工会委员会批准，会计按照会计制度规定的坏账损失处理程序进
22、行账务处理。2、债务的清理年末，主管会计对应付款项账户进行逐一核实，对确认无法支付的款项，报财务主管领导，会计按照会计制度规定的坏账处理程序进行账务处理。八、货币资金管理八、货币资金管理一库存现金日常管理1、严格执行现金管理暂行条例规定的现金支付范围，办理现金支付业9务。之外必须通过银行转账支付。2、出纳到银行存取现金必须有人陪同，现金必须存放保险柜；库存现金核定三天零星开支，限额 2000 元整。当日下班前超出部分即存银行，库存不得超限额；3、建立现金日记账，逐日逐笔登记，做到日清月结账款相符，不得挪用现金，白条抵库。4、不得用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不得将单位收入的现金以个
23、人名义存储；不得保留账外公款；更不得设置“小金库” 。二银行账户日常管理1、按照人民币银行结算账户管理方法开设独立的银行账户，实行工会经费独立管理。银行账户仅供工会收支结算使用，不得为外单位或个人提供代收代支、转账套现业务。2、对银行开销户资料、印鉴卡、对账单、账户余额调节表、现金盘点记录，设专人负责保管，定期装订成册归档保管。3、建立银行存款日记账，逐日逐笔登记，每日终了结出余额，定期同银行账户核对，按月编制银行存款余额调节表，使银行存款日记账余额与银行对账单金额调节相符。三报销审批及支付票据的规定工会会计严格按照规定的支出范围和工会年度收支预算办理各项支付业务，不得扩大支出范围。1、财务审
24、批规定1经办人员填写费用报销单，填明经济业务的用途、报账原始单据的张数、票面金额、报销金额的大写和小写。经办人、验证人签字上报工会财务主管领导批准签字；2大项支付由两人或两人以上的经办人在原始单据上签字，送会计审核，报财务主管领导审批；3会计复核后办理付款手续，对于原始凭证不合法、内容不完整、手续不齐全、数字不准确的，会计人员有权拒绝报销；4 预算内一般性开支由财务主管领导审批,大项支出、 须追加预算的支出，经工会委员会集体研究决定后由财务主管领导审批；1 05报账金额在现金管理暂行条例规定范围内可以使用现金，以外必须通过银行转账支付。2、支付票据的规定1购物发票具备的内容：开票日期、收付款单
25、位全称、货物名称、数量、单价、金额等内容；发票内容较多，需要开具货物服务清单，如：发票内容上填有“材料一批” 、 “办公用品一批”等情形的，应当取得销售方开票系统里开具的清单，发票和销货清单金额一致并加盖发票专用章；2费用及其他发票具备的内容：开票日期、收付款单位全称、用途、金额等；会议费、培训费、差旅费必须附会议、培训、出差批准书面文件，说明会议、培训、出差的时间、地点、内容及参与人员名单；经上级有关部门批准的经济业务、较大货币资金支付，必须经工会委员会讨论通过，方可办理并将批准文件付款附件；3发放给职工的财或物须附发放人员名单，领取人签字或付款证明；4报账的增值税普通发票必须是发票联，增值
26、税专用发票要附抵扣联，记账联不得报销。九、票据及印鉴管理九、票据及印鉴管理一票据的管理严格按照票据法 、 票据管理实施方法的规定，管理使用银行票据。银行票据购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并设登记薄进行记录。1、有价证券的管理出纳负责有价证劵的保管，收到各项有价证券，必须存放保险柜保管，确保其安全和完整无缺，必须随时关注各项有价证券到期日期，按期兑取本息，会计负责设置记录有价证券的保管账簿，定期同出纳人员进行核对，做到账券相符。2、银行支票的管理出纳负责银行支票的保管，支票编号按顺序签发，签发支票必须填明收款人名称、签发日期、金额和用途，未使用的空白支票必须存放保险柜保
27、管，作废支1 1票应加盖“作废”戳记并与存根联一起保存，同时应设置支票登记簿，对已经使用和作废的支票要在登记簿上作详细记录。3、专用收据的管理工会使用专用收据收款，专用收据是会计核算的原始凭证，是工会、财政、税务、审计等部门进行监督检查的依据。1专用收据基本内容包括收据名称、缴款单位人 、收款日期、收款项目、内容、金额、收款单位、收款人以及联次；2专用收据的开具，严格按照总工会规定的适用范围使用专用收据，不得超范围使用，不得转让、出借、代开、买卖、销毁、涂改专用收据，不得将专用收据与其他财政票据、税务票据互相串用；3填写收据时做到字迹清楚，内容完整、真实，印章齐全，各联次内容和金额一致。填写错
28、误的，应当另行填写。因填写错误等原因作废的专用收据，应当加盖作废戳记或者注明“作废”字样，并完整保存全部联次，不得私自销毁；4会计负责专用收据的购置、使用与保管等，并按规定及时持已开收据及相关资料向上级工会审领监制收据；5妥善保管开具的专用收据存根，收据存根保存期限一般为 5 年。二印鉴的管理1、财务专用章由财务主管领导或会计保管，私章指定专人保管，印章管理人必须按照规定的用途使用；2、印章不得随意放置，不得交给他人保管，不得在空白单据、空白区域及填写不全的单据、文书上加盖印章，不得先盖章后填写文书内容；3、印章保管人员因工作调动、辞职，应将印章移交给接替人员，财务印章交接时，财务部门负责人应
29、在场监交并作好移交记录；4、财务印章原则上不得外携使用，如有特殊原因需外携使用，由财务主管领导批准同意后由两人以上共同携带使用。十、专项资金管理十、专项资金管理专用资金是上级工会拨付的专项帮扶资金及工会活动的专项资金，即具有专门用途的资金。主要包括：上级工会拨款；单位行政拨款及组织或个人捐赠的送温暖工程资金；劳动竞赛专项拨款；按工会财务制度规定形成的专用基金等。1 2一专项资金的使用严格遵守国家有关法律、法规、财务管理制度和上级工会组织的有关规定，实行单独核算、专款专用。二专项资金的使用必须符合专款专用，不得改变资金用途、扩大开支范围、提高开支标准。对上级工会下拨的指明用途的专项拨款，应按文件
30、规定及时使用。三工会财务对不符合专项资金开支范围，审批手续不齐全的业务拒绝办理。对擅自改变资金用途或挪借转移资金的，要追究责任人的责任，构成犯罪的，报告有关部门依法追究刑事责任。四定期报告专项资金的收入、支出管理和使用情况，自觉接受上级有关部门检查和经费审查委员会的审计监督。五专项资金的使用严格按照本方法中货币资金管理中的财务报销审批及支付票据的规定办理专项资金支付。十一、预、决算的管理一预算的编制1、预算编制的内容收入部分：会费收入、拨缴经费收入、上级补助收入、政府补助收入、行政补助收入、事业收入、投资收益、其他收入。支出部分：职工活动支出、维权支出、业务支出、行政支出、资本性支出、补助下级
31、支出、事业支出、其他支出。2、编制预算说明书：详细说明、内容完整、数据准确、可行性分析。3、预算的编制年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止，以人民币元为计算单位。二预算编制的程序1、根据上级工会的要求结合本年度工会工作的计划，编制本年度财务收支预算草案，草案报工会财务主管领导审核后，经工会委员会审查通过形成决议。2、收入的编制以上年度实际收入为基础，按照“量入为出，收支平衡，略有结余”的原则编制预算。3、支出的编制要表达工会为职工服务的特点，突出职工文体活动、职工权益维护、职工素质提升、岗位劳动竞赛和为职工办实事做好事、送温暖等方面，1 3不得编制赤字预算。三预算的调整1、如遇
32、特殊情况预算收支总额需要增减变动时编制预算调整方案，按照预算编制程序报本级工会委员会研究决定意见。2、财务按照决定意见对原预算进行调整报财务主管领导审批，调整的当年预算于本年 10 月 30 日前报市总工会财务。未按规定程序批准不得变更预算。四预算的执行1、严格按照批准后的预算组织收入和安排支出，对预算中的收入不得随意减免，严格按照预算中的支出开支。当年执行预算收支偏离不得超过 10%。2、按照上级工会要求上报季度报表，做到预算一经批准，必须严肃执行。五预算的分析按季分析预算执行情况， 及时解决执行过程中存在的问题， 提出合理化建议，确保预算的执行。六决算的编制按照本方法中会计报表的编制要求编
33、制年终决算， 做到数字准确、 内容完整、说明详细、及时上报。七财务会计分析1、对应收、应付款项未按规定时间结账的账户，按照经济类别分别进行分析原因，提出解决的建议。2、对工会经费的收缴、使用、管理过程存在的问题做出详细说明；对影响预算执行情况进行分析，为下年度编制工会预算提出可行意见或建议。十二、会计电算化管理十二、会计电算化管理一会计电算化硬件管理1、会计电算化硬件设备是指专门用于会计电算化的电脑及其配套设备。会计电算化硬件确保会计工作安全使用，严禁连入单位局域网及互联网。2、电脑及其配套设备必须固定存放在安全的地点，由专人管理，定期进行清洁维护，确保电脑及软件正常安全使用，其他人员未经许可
34、不得擅自操作电脑及其配套设备。3、电脑配备优良的正版杀毒软件，以预防、检测、清除电脑病毒，并定期1 4进行病毒库的升级及版本的更新。不得使用未进行病毒检测的外来移动存储介质。二会计电算化软件管理1、使用上级工会指定的财务软件进行会计核算，账务处理等电子数据按月进行备份。2、明确规定上机操作人员对会计软件的操作内容和权限，对操作密码严格管理，制定专人定期更换密码，杜绝未经授权人操作会计软件。3、防止违规操作，防止因误操作而导致数据失真和丧失，操作人员不得随意打开数据库，不得修改系统软件，确保发生故障时能及时发现、及时纠正、及时恢复，同时保证会计电算化信息资源的正确性、及时性、完整性和连续性。三会
35、计电算化会计档案管理包括存储在电脑硬盘、其他磁性介质或光盘上的会计数据和电脑打印出来的书面形式存放的记账凭证、会计账簿、会计报表以及其它会计资料等会计数据。1、会计数据必须做好备份，每月备份一次；年终数据应采用光盘介质备份，以便长期保管。2、会计凭证按月打印装订，会计报表按季打印，会计账簿年度终了打印并各自装订成册。会计资料及时归档。十三、会计档案管理十三、会计档案管理会计年度终了，将本年度会计资料凭证、账薄、报表、其他会计资料及其电子数据按照会计档案管理方法的归档要求进行整理并移交档案室共同管理。一会计档案1、会计凭证的装订，加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，
36、装订人在装订线封签处签名或者盖章。2、会计账簿定期按分类账户顺序装订成册，装定后按实际使用的帐页顺序编定页码，另加目录，注明每个账户的名称和页次、填写封面并签名盖章。3、会计报告、银行存款调节表、银行对账单等其它应保存的会计资料年终按归档要求，整理装订成册。4、其他类：置于存储介质的年度财务数据，视同会计档案归档。1 5二会计档案的调阅、复印1、本单位人员调阅、复印，须经主管会计同意并作记录。2、外单位人员调阅、复印，需持介绍信，经主管会计审阅，报财务主管领导批准后，工会会计对调阅的档案名称、日期、调阅人员的和工作单位、调阅理由等做详细的记录。外单位人员调阅时须有本工会财务人员在场。3、调阅、
37、复印人员不得将会计档案携带外出，如有特殊需要，由工会主席批准会计陪同。4、查阅、复印会计档案人员，不得在档案上做任何记录、符号或标记，更不得涂画、拆封和抽换。三当年形成的会计档案可暂由工会财务专人保管一年，期满后全部移交档案室归档，不得自行封包保存。四会计档案的销毁1、超过保管期限需销毁的会计档案，由档案保管人员提出销毁意见，会同工会负责人共同鉴定，经确认无误后，编制会计档案销毁清册，经财务主管领导审查批准后销毁。2、超过保管期限但未了结的债权债务原始凭证及关联凭证，应单独抽出，另行立卷，由档案保管人员到具体事项终止时再行销毁。3、会计档案销毁时，主管会计会同档案保管人员共同监销，销毁后在销毁
38、清册上签名或盖章,并将销毁情况书面报告工会主席。十四、会计移交管理十四、会计移交管理会计人职工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或离职。一会计人员办理移交手续前，必须编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、账簿、报表、印章、现金、有价证劵、支票薄、发票及其他会计资料和物品等内容。从事会计电算化工作的移交人员还应当列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘或优盘等及有关资料等内容。二会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由会计负责人、会计主管人员负责监交；会计负责人、会计主管人员交接，由财务主管领导负责监交，必要时可由上级主管部门派人会同监交。1 6三交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或者盖章，并应在移交清册上注明：单位名称，交接日期，交接双方及监交人员的职务、，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。四移交清册填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。 XXXXXXXXXXXXXXXX公司工会 2016 年 9 月 30 日1 7