《四川外国语大学2021年初级会计经济法复习题(四卷)及答案.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《四川外国语大学2021年初级会计经济法复习题(四卷)及答案.docx（37页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、初级会计经济法复习题（一）（总分100分，考试时长90分钟）一、单项选择题（每小题2分，共40分）1、（2018年）2017年12月13日,乙公司持一张汇票向承兑银行P银行提示付款，该汇 票出票人为甲公司，金额为100万元，到期日为2017年12月12日。已知12月13日， 甲公司账户余额为10万元。后又于12月18日存入100万元。P银行拟对该汇票采取的 下列处理方式中，正确的是（）oA、于12月18日向乙公司付款100万元B、于12月13日拒绝付款，退回汇票C、于12月13日向乙公司付款100万元D、于12月13日向乙公司付款10万元2、（2011年）甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银
2、行向承兑人收取票款。甲公司行 使的票据权利是（）。A、付款请求权B、利益返还请求权C、票据追索权D、票据返还请求权3、（2015年）纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大，适用的税 款征收方式是（）oA、定期定额B、查账征收C、查定征收D、查验征收4、（2018年）根据民法典的规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为（）， 法律另有规定的，依照其规定。A、1年B、2年C、3年D、5年5、根据社会保险法律制度的规定，劳动者因工致残的下列情形中，用人单位不得与劳动 者解除或终止劳动关系的是（）。A、一级伤残B、五级伤残C、六级伤残D、十级伤残6、根据增值税法律制度的规定，
3、下列各项中，不需要计算缴纳增值税的是（）。A、某单位向关联企业捐赠一台机器设备B、某单位为其他单位提供修理劳务C、某单位为雇员提供搬家服务D、某单位向客户提供免费样品试用7、根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（）o A、出租房屋B、代建房屋C、企业之间交换房屋D、评估房屋8、（2020年）2019年12月中国公民林某取得全年一次性奖金60000元，林某选择不 并入当年综合所得计算纳税。已知，全年一次性奖金适用个人所得税税率为10 %,速算 扣除数为210。根据个人所得税法律制度的规定，计算林某当月取得全年一次性奖金应 缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（
4、）。A、（60000-210） X10%=5979 （元）B、60000-r 12X10%-210=290 （元）C、60000X10%-210=5790 （元）D、（60000-rl2X10%-210） X 12=3480 （元）9、（2020年）甲企业2019年利润总额为6000万元，通过县民政部门捐赠1000万元， 其中400万元是向残疾人扶持事业的捐赠，600万元是向目标脱贫地区的扶贫捐赠支 出。已知，公益性捐赠支出在年度利润总额12 %以内的部分，准予扣除。根据企业所得【解析】选项D,按照现行政策规定，1.6升及以下排量乘用车没有减免车辆购置税的优惠政策。对节约能源汽乍，减半征收乍船
5、税。就乘用乍而言，获得许可在中国境内销售的排量为1.6升以下（含1.6升）的燃用汽油、柴油的乘用车（含非插电式混合动力、双燃料和两用燃料乘用车），且综 合工况燃料消耗量符合规定的，属下节约能源乘用车。20、AD【解析】（1）选项B：劳动者被依法追究“刑事责任”的，用人单位可以随时通知解除劳动合同，无需 支付经济补偿金；（2）选项C：用人单位可以提前通知劳动者解除劳动合同，应当向劳动者支付经济 补偿金。初级会计经济法复习题（二）（总分100分,考试时长90分钟）一、单项选择题（每小题2分，共40分）1、（2020年）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于房地产开发费用的是 （）。A、转让
6、房地产时缴纳的城市维护建设税B、取得土地使用权所支付的地价款C、与房地产开发项目有关的管理费用D、开发房地产项目实际发生的前期工程费2、（2015年）根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（）0A、进口金属矿石的冶炼企业B、销售精盐的商场C、开采原煤的公司D、销售石油制品的加油站3、根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述不正确的是（）。A、预付卡以人民币计价，不具有透支功能B、记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期C、不记名预付卡有效期不得低于5年D、单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000 元4、会计人员始终坚持按法律
7、、法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督，这是会计职业道德内容中（）的基本要求。A、坚持准则B、提高技能C、参与管理D、廉洁自律5、年9月甲啤酒厂生产180吨啤酒，销售120吨，取得不含增值税销售额30万元，增值税税额3.9万元。甲啤酒厂当月销售啤酒消费税计税依据为（）A、 120 吨B、 180 吨C、33. 9万元D、30万元6、（2017年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议审查的表述中， 不正确的是（）A、对重大案件，申请人提出要求或者行政复议机构认为必要时，可以采取听证的方式 审理B、对国家税务总局的具体行政行为不服申请行政复议的案件，由国务院提出
8、书面答复C、行政复议机构审理行政复议案件，应当由2名以上行政复议工作人员参加D、行政复议原则上采用书面审查的办法7、下列关于纳税人的各项服务的表述中，不享受免征增值税优惠政策的是（）oA、婚姻介绍服务B、福利彩票的发行收入C、个人销售自建自用住房D、非学历教育收取的学费8、根据企业所得税法律制度的规定，国有企业纳入管理费用的党组织工作经费，实际支 出按不超过职工年度工资薪金总额的固定比例扣除，该比例为（A、1%B、2%C、3%D、5%9、根据支付结算法律制度的规定，单位或个人签发与其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以（）的罚款。A、票面金额5%但不低于1000元B、
9、票面金额3%但不低于1000元C、票面金额2%但不低于1000元D、票面金额1%但不低于1000元10、（2020年）甲公司2019年度利润总额500万元，通过当地乡政府向文化事业捐款 55万元，通过公益性社会组织向教育事业捐款10万元。已知，公益性捐赠支出不超过 年度利润总额12 %的部分，准予扣除。根据企业所得税法律制度的规定，计算甲公司2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）万元。A、10B、60C、65D、5511、甲盐场占地面积为300000平方米，其中办公用地30000平方米，生活区用地20000 平方米，盐滩用地250000平方米。已知，当地规定的城
10、镇土地使用税每平方米年税额为 1.2元，甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（）。A、（30000+250000） XI.2B、300000X1.2C、（20000+250000） XI.2D、 （30000+20000） X1.212、根据个人所得税法律制度的规定，下列不按照“特许权使用费所得”项目征收个人所 得税的是（ ）oA、个人取得特许权的经济赔偿收入B、转让土地使用权C、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费D、作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得13、甲房地产开发企业当年销售房地产项目，取得房地产转让收入1500万元，扣除项目 金额为800万元，
11、已知适用的土地增值税税率为40% ,速算扣除系数为5% ,则甲企业 应缴纳的土地增值税为（）oA、800X40%-1500X5%=245 （万元）B、 1500X40%-800X5%=560 （万元）C、（1500-800） X40%-800X5%=240 （万元）D、（1500-800） X40%-1500X5%=205 （万元）14、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在2018年1月1日至2020年12月31日 期间，未形成无形资产的，在据实扣除的基础上，按照实际发生额的一定比例加计扣除。 该比例是（）。A、50%B、75%C、 150%D、 175%15、北京市甲工程机器租赁公司为增
12、值税一般纳税人，2019年11月，向本市某建筑公 司出租工程用设备1台（经营性租赁），取得不含税租金收入100万元，并按规定开具 增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价 款80万元，经过税务机关认证，甲公司当月应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）oA、100X13%=13 （万元）B、100X13%-80X13%=2.6 （万元）C、0D、100X6%=6 （万元）16、会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年参加继续教育取得的学分不少 于（）。A、A0学分B、60学分C、90学分D、120学分17、年4月1日，吴某到甲公司担任高级技术人员，月工
13、资15000元，2014年7月 1日，吴某得知公司未依法给他缴纳基本养老保险，随后通知甲公司解除劳动合同，并要 求支付补偿。已知甲公司所在地上年度职工月平均工资为4000元。则下列正确的是（）。A、甲公司向吴某支付补偿6000元B、甲公司无需补偿C、甲公司向吴某补偿7500元D、甲公司向吴某补偿2000元18、甲外贸公司为增值税一般纳税人，2020年9月进口一批高档手表，海关审定关税完 税价格113万元，已缴纳关税10万元。已知，增值税税率为13%,消费税税率为20%o 计算甲外贸公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）oA、（113+10） + （1-20%） X13%B、
14、1134- （1-20%） X13%C、113X13%D、（113+10） X13%19、甲、乙因夫妻感情不和向某法院起诉离婚，法院受理了该案件。下列关于该案件是否 公开审理的表述中，正确的是（）oA、该案件应当公开审理B、该案件不应当公开审理C、由法院决定是否公开审理D、当事人申请不公开审理的，可以不公开审理20、根据民事诉讼法的规定，下列关于审判制度的表述中，不正确的是（）。A、人民法院审理第二审民事案件，由审判员、陪审员共同组成合议庭B、合议庭的成员，应当是3人以上的单数C、适用特别程序、督促程序、公示催告程序和简易程序中的小额诉讼程序审理的案件, 实行一审终审D、公开审判包括审判过程公
15、开和审判结果公开两项内容，不论案件是否公开审理，一 律公开宣告判决二、判断题（每小题1分，共20分）（）1、（2020年）对以房产投资联营、投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产 余值作为计税依据计缴房产税。（）（）2、临时存款账户的有效期，最长不得超过1年。（）（）3、会计法规定，国务院财政部门主管全国的会计工作。省级以上地方各级人 民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。（）（）4、（2018年）接受企业财务会计报告的组织或者个人，在企业财务会计报告未正式 对披露前，应当对其内容保密。（）（）5、信用卡透支利率实行上限、下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，下限为 日利率万分之五的
16、0.5倍。（）（）6、（2007年）一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。（）（）7、法律事件不以当事人的主观意志为转移。（）（）8、A县的赵某去B县旅游，因抱怨当地的饭菜太难吃，被B县公安机关处以行政 拘留15天的行政处罚，赵某不服，可以向B县人民法院提起行政诉讼。（）（）9、（2017年）劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的，劳动合同终止。（）（）10、暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其原进口之日实施的税率征税。（ ）（）11、（2019年）建设直接为农业生产服务的生产设施占用税法规定的农用地的，不征 收耕地占用税。（）（）12、会计档案销毁之后，监销人应该在销毁清册上签
17、名和盖章。（）（）13、（2014年）从事同类业务的竞业限制期限不得超过1年。（）（）14、（2018年）纳税人在纳税期内没有应纳税款，可以不办理纳税申报。（）（）15、（2020年）行政事业单位预算控制应强化对经济活动的预算约束。（）（）16、（2019年）在中国境内的外商独资企业可以不使用中文作为会计记录的文字。（）（）17、（2019年）税务机关派出人员进行税务检查，如果未出示税务检查证明和税务检 查通知单的，被检查人有权拒绝。（）（）18、（2019年）从事会计工作2年且具有助理会计师专业技术资格人员，可担任单位 会计机构负责人。（）（）19、适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散
18、、会计账册不健全，但能控制原 材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是查定征收。（）（）20、（2020年）在票据市场基础设施上无承兑信息的纸质商业汇票，可以办理票据贴 现。（）三、多项选择题（每小题2分，共40分）1、（2019年）甲公司（增值税一般纳税人）主要从事卷烟的生产和销售业务，2019年10 月有关经营情况如下：（1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元，价外补贴8000元。（2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费31200元，乙公司同类同 数量的烟丝不含税价格是200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。已知，增值税税率为13%,烟丝的消费税税率为20
19、%。要求：根据上述资料，不考虑其 他因素，分析回答下列小题。2.甲公司委托乙公司加工烟丝应交增值税的下列表述中，正确的是（）。A、甲公司是纳税人，应交增值税=31200X13%=4056 （元）B、甲公司是纳税人，应交增值税=200000X13%=26000 （元）C、乙公司是纳税人，应交增值税=31200X13% = 4056 （元）D、乙公司是纳税人，应交增值税=200000X13%=26000 （元）2、（2016年）2015年3月4日，甲公司为履行与乙公司的货物买卖合同，签发一张商业 汇票交付乙公司。汇票收款人为乙公司，由Q银行承兑，到期日为9月4日。7月9日， 乙公司财务人员不慎将该
20、汇票丢失，于当日同时申请挂失止付和公示催告。7月10日，法 院通知Q银行停止支付并发出公告，公告期间为自公告之日起60日。丙公司法定代表人 张某捡到该汇票并自行在票据上记载丙公司为被背书人。9月5日，丙公司向Q银行提示 付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.下列关于该汇票付款责任的表述中，正确的是（）。A、丙公司是持票人，Q银行应予付款庆乙公司丢失票据，丧失票据权利，Q银行不应向乙公司付款C、乙公司是票据权利人，在法院作出除权判决并公告后，Q银行应向乙公司付款D、Q银行应向丙公司付款，但需请求法院提前结束公示催告程序3、下列关于会计工作岗位设置的表述中，正确的有（）。
21、A、各单位应当根据会计业务需要设置会计工作岗位B、会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换C、会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人D、出纳不属于会计工作岗位4、甲公司属于一般纳税人，具有交通运输业资质，2019年9月发生下列业务：（1）向境内乙公司提供货物运输劳务，取得含增值税运费收入872万元；向境内丙公司 提供客运劳务，取得含增值税运费收入76. 3万元；（2）提供国际运输服务，取得不含税运费收入50万元；（3）销售本公司使用过的货车，取得含税收入103 000元，该货车购入时按规定不得抵 扣且未抵扣进项税额；（4）购买客车、货车用汽油，取得加油站开具的增值税专用发票注明税额80
22、万元；购买 客车、货车用柴油，取得加油站开具的增值税普通发票，发票上记载的价税合计为22.6万 兀0已知：交通运输服务适用税率为9%；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司销售自己使用过的货车应纳增值税为（）。A、1030004- （1 + 13%） X13% = 11849. 56 元B、103000X2% = 2060 元C、1030004- （1+3%） X3% = 3000 元D、103000-r （1+3%） X2% = 2000 元5、（2020年）根据会计法律制度的规定，下列关干登记会计账簿基本要求的表述中，正确 的有
23、（）oA、在不设借贷等栏的多栏式账页中只登记增加数，不登记减少数B、会计账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页C、账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，一般应占格距的二分之一D、按照红字记账凭证冲销错误记录时，可以用红色墨水记账6、张某任职于国内某软件公司，2019年3月取得的收入如下：（1）当月工资、薪金收入8000元，托儿补助费500元，加班补贴200元。（2）在某大学授课，取得讲学收入3500元。（3）取得省级人民政府颁发的文化奖金13000元。（4）取得特许权的经济赔偿收入2000元。（5）按市场价格出租住房，当月取得不含税租金收入15000元，当月出租住房过程中缴 纳的可以税前扣
24、除的税费合计为900元，由张某负担的修缮费用600元，均取得合法票 据。要求：根据上述资料，回答下列问题。张某取得的讲学收入，在计算当年综合所得的应纳税所得额时，有关其收入额的下列计算 列式中，正确的是（ ）oA、3500-800=2700 （元）B、3500X （1-20%） =2800 （元）C、3500X （1-20%） X70%= 1960 （元）D、3500X20%=700 （元）7、根据契税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有（）。A、法定继承人通过继承承受房屋，免征契税B、纳税人承受荒山土地使用权，用于林业生产的，免征契税C、因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，一律免征契税D
25、、事业单位承受房屋用于办公的，免征契税8、（2018年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权 限的有（）oA、检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况B、查阅、复制与发票有关的凭证、资料C、调出发票查验D、向当事各方询问与发票有关的问题和情况9、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，属于综合所得的有（ ）oA、工资、薪金所得B、特许权使用费所得C、财产租赁所得D、劳务报酬所得10、国家统一的会计制度，是由国务院财政部门根据会计法制定的，包括会计核算制 度和（）oA、会计监督制度B、会计机构和会计人员管理制度C、法律责任D、会计工作管理制度11、（2
26、018年）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得” 税目计缴个人所得税的有（）oA、个人取得特许权的经济赔偿收入B、证券经纪人从证券公司取得的佣金收入C、个人因从事彩票代销业务取得的所得D、个人兼职取得的收入12、（2018年）下列社会保险中应由用人单位和职工共同缴纳的有（）o A、基本养老保险 B、基本医疗保险C、工伤保险D、失业保险13、（2017年）2016年3月3日，甲公司为支付工程款，向乙公司签发并交付一张银行承 兑汇票，出票人为甲公司，收款人为乙公司，金额为100万元，出票日期为2016年3月 3日，出票后6个月付款，该汇票由P银行承兑并收取了手续费，4月1
27、日乙公司将该汇 票背书转让给丙公司用于支付货款。4月11日丙公司因资金需求在Q银行办理了票据贴 现。汇票到期后，Q银行向P银行提示付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.计算P银行承兑该汇票应向甲公司收取手续费的下列算式中，正确的是（）。A、1000000Xl%0= 1000 （元）B、1000000X0. 5%o = 500 （元）C、1000000X0. 7%o = 700 （元）D、1000000X0. 3%）=300 （元）14、（2020年）下列法律责任形式中，属于行政责任的有（）。A、没收违法所得B、吊销许可证C、剥夺政治权利D、恢复原状15、（2020年）
28、根据支付结算法律制度的规定，下列关于签发银行承兑汇票的表述中，正 确的有O。（A、出票人应在承兑银行开立存款账户B、出票人可签发单张出票金额为500万元的纸质汇票C、出票人签发电子汇票，应具备企业网上银行等电子服务渠道D、出票人签发电子汇票，应与银行签订电子商业汇票业务服务协议16、甲公司是一家卷烟厂，2015年8月从烟农乙手中收购一批烟叶，并将之委托给丙公司 加工成烟丝，收回后一半直接出售给A企业，一半用于连续生产卷烟，并将生产出的卷烟 销售给丁卷烟批发公司，丁公司又将卷烟销售给戊卷烟批发公司，戊公司又将其批发给B、 C、D等多家卷烟零售企业，则下列关于消费税的说法中错误的有（）oA、在将烟
29、丝出售给A企业的业务中，甲公司是消费税的纳税人B、在用烟丝加工卷烟的活动中，甲公司是消费税的纳税人C、在向丁公司销售卷烟的业务中，甲公司是消费税的纳税人D、在向戊公司的销售业务中，丁公司是消费税的纳税人17、（2016年）根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于银行本票必须记载事项 的有（）oA、出票人签章B、出票日期C、收款人名称D、确定的金额18、（2017年）2015年1月张某为方便投资理财、网上购物等需求到P银行办理一张借记 卡，并开通网上银行业务转入到期存款20万元；2016年2月张某在P银行申领一张信用卡用于日常生活消费；2016年8月，因女儿李某（15周岁）即将到外地上学，为
30、方便其学习生活，张某拟为李 某申办一张信用卡，到Q银行咨询相关事宜；2017年3月，张某的信用卡丢失，因担心被盗刷，遂申请销户。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。张某使用其信用卡可以办理的业务包括（ ）oA、通过银行柜面业务提取现金B、将该卡预借现金额度内的资金均转到张某本人的银行结算账户C、通过ATM等自助机提取现金D、将该卡预借现金额度内的资金划到李某的银行结算账户19、（2015年）2013年7月18日，孙某到甲公司应聘，双方口头约定合同期限2年, 试用期1个月。2013年8月1日，孙某到甲公司上班，8月20日领取当月工资。 2014年11月孙某因工受伤后，得知公司未
31、为其缴纳工伤保险费，遂要求甲公司支付工 伤保险待遇。甲公司对孙某工伤没有异议，但以双方未订立书面劳动合同为由拒绝支付, 双方遂发生争议。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题。对于双方发生的劳动争议，孙某可选择的解决途径是（）。A、直接与甲公司协商B、向调解组织申请调解C、向劳动争议仲裁委员会申请仲裁D、请工会或者第三方共同与甲公司协商20、（2018年）根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的有（） A、地铁列车B、游艇C、两轮摩托车D、拖拉机参考答案一、单项选择题I、C【解析】（1）选项A：属于“与转让房地产有关的税金”；（2）选项B：属于“取得土地使用权所
32、支 付的金额”；（3）选项D：属于“房地产开发成本”。2、C【解析】（1）选项A：进口矿产品不征收资源税：（2）选项BD：对“生产盐或者开采应税矿产品” 的单位或者个人征收资源税，对“零售商”不征收资源税。另外，精盐与石油制品本身也不属于资源税 的征税范围。3、C【解析】选项C不记名预付卡有效期不得低于“3年”4、A5、A【解析】（1）啤酒、黄酒、成品油，从量定额计征消费税，排除选项CD； （ 2）纳税人销售应税消 费品的，计税依据为应税消费品的“销售数量”（而非生产数量）；（3）假定该啤酒的消费税税额为 220元/吨，甲啤酒厂当月销售啤酒应纳消费税=220x 120=26400 （元，6、B
33、【解析】对国家税务总局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。7、D【解析】选项D,对于学历教育收取的学费，是免征增值税的，非学历教育收取的学费，需要征收增 值税。8、A【解析】国有企业（包括国有独资、全资和国有资本绝对控股、相对控股企业）纳入管理费用的党组 织工作经费，实际支出按不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣 除。【解析】签发空头支票或者签发与其预留的签章不符、使用支付密码但支付密码错误的支票，不以骗 取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票 人赔偿支票金额2%的赔偿金。10、A【解析】（1）通过当地
34、“乡政府”向文化事业的捐款（55万元）不属于公益性捐赠，不得在税前扣 除：（2 ）公益性捐赠税前扣除限额=500 x 12%= 60 （万元），实际发生额（10万元）未超过税 前扣除限额，税前准予扣除的公益性捐赠支出为10万元。11、D12、B【解析】选项B：按照“财产转让所得”项目征收个人所得税。13、C【解析】增值额=房地产转让收入-扣除项目金额=1500-800=700 （万元），土地增值税应纳税额=增值额x适用税率扣除项目金额x速算扣除系数=（1500-800 ） x 40% -800x 5%=240（万元）。14、B【解析】企业开展研发活动中实际发生的研发费用，在2018年I月I日至
35、2020年12月31日期间， 未形成无形资产的，在据实扣除的基础上，按照实际发生额的75%加计扣除；形成无形资产的，按照 175%税前摊销。15、B【解析】有形动产租赁适用税率13%,购入工程车取得专用发票增值税进项税额可以抵扣。16、C【解析】会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年参加继续教育取得的学分不少于90 学分。17、A9、A9、A【解析】工作期间是3个月，不满6个月，所以是支付0.5个月的工资作为经济补偿金。而劳动 者月均工资高于当地职工月均工资3倍的，是按照当地职工月均工资3倍计算。所以是4000的3 倍12000是I个月工资，那么半个月工资就是6000元，作为经济补偿
36、金。答案是Ao18、A【解析】进口从价定率计征消费税的应税消费品增值税应纳税额=组成计税价格x税率=（关税完税 价格+关税税额）+（ I-消费税税率）x增值税税率。19、D【解析】离婚案件、涉及商业秘密的案件，当事人申请不公开审理的，可以不公开审理。20、A【解析】（1）人民法院审理第一审民事案件，除适用简易程序审理等几种民事案件由审判员一人独任 审理外，一律由审判员、陪审员共同组成合议庭或者由审判员组成合议庭：（2）人民法院审理第二审 民事案件，由审判员（不包括陪审员）组成合议庭，合议庭的成员，应当是3人以上的单数；（3）人 民法院审理民事案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定外，应
37、当公开进行，公开审判包 括审判过程公开和审判结果公开两项内容，不论案件是否公开审理，一律公开宣告判决。二、判断题1、正确2、错误【解析】临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限，最长不 得超过2年。3、错误【解析】会计法规定，国务院财政部门主管全国的会计工作。县级（而非省级）以上地方各级 人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。4、正确5、错误【解析】信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，下限为日利率万分 之五的0.7倍。6、错误7、正确【解析】法律事件不以当事人的主观意志为转移。8、正确【解析】对限制人身自由的行政强制措施不服提起
38、的行政诉讼案件，由被告所在地或者原告所在地人 民法院管辖。9、正确10、错误【解析】暂时进口货物转为正式进口需予补税时，应按其转为正式进口之日实施的税率征税。II、正确12、错误【解析】单位档案管理机构负责组织会计档案销毁工作，并与会计管理机构共同派员监销。监销人在 会计档案销毁前应当按照会计档案销毁清册所列内容进行清点核对：在会计档案销毁后，应当在会计 档案销毁清册上签名“或“盖章。13、错误14、错误15、正确16、错误【解析】会计记录的文字应当使用中文。在中国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会 计记录可以同时使用一种外国文字。17、正确18、错误【解析】担任单位会计机构负责人
39、（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。19、正确20、错误【解析】贴现人办理纸质票据贴现时，应当通过票据市场基础设施查询票据承兑信息，并在确认纸质票据必须记载事项与已登记承兑信息一致后，为贴现申请人办理贴现，贴现申请人无须提供合同、发票等资料：信息不存在或者纸质票据必须记载事项与已登记承兑信息不一致的，不得办理贴现。三、多项选择题1、C【解析】乙公司向甲公司销售加工劳务，乙公司是增值税的纳税人，应缴纳增值税=不含增值税的 加工费X增值税税率。2、C【解析】1 ）选项AD ：丙公司属下恶意持票人，不享有票据权利，R丙公司提示付款时尚在公示 催告期间，
40、Q银行不得付款；（2 ）选项BC ：如果公示催告期间届满没有利害关系人申报权利 的，人民法院应当根据乙公司的申请作出除权判决并公告、通知Q银行：自除权判决公告之日起， 乙公司有权要求Q银行支付票款。3、ABC【解析】选项D：会计工作岗位一般可分为：会计机构负责人或者会计主管人员、出纳、财产物资核 算、工资核算、成本贽用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核、档案管理 等。4、D【解析】般纳税人销售自己使用过的、按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，应按照简 易办法依照3%的征收率减按2%征收：应纳增值税=103 000； （1+3%） x2% = 2000 （元工5、BC
41、D【解析】选项A,在不设借贷等栏的多栏式账页中用红字登记减少数。6、B【解析】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额。稿 酬所得的收入额减按70%计算。7、ABD【解析】选项C ：因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税。【解析】综合所得包括：（I）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得：（3）稿酬所得：（4）特许权使用 费所得。10、ABDII、BD【解析】选项A,应按照特许权使用费所得计税；选项C,应按照经营所得计税。12、ABD【解析】工伤保险由单位缴纳，员工个人不用负担。13、B【解析】银行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额向出票人
42、收取0.5%的手续费。14、AB【解析】（1）选项C：属于“刑事责任一附加刑”；（2）选项D：属于“民事责任”。15、ACD【解析】选项B：单张出票金额在300万元以上的商业汇票应全部通过电子商业汇票办理16、ABD【解析】本题考核消费税的纳税人。（1）委托方将直接收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价 格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；（2）烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，不 缴纳消费税。17、ABCD18、ABC19、ABCD20、BC8、ABCD9、ABD【解析】地铁列乍、拖拉机不是乍船税征税范围。税法律制度的规定，甲企业计算2019年度企业所得税应纳税所得额时可以扣除
43、的捐赠为 （）万元。A、400B、600C、720D、 100010、根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应 作为城市维护建设税计税依据的是（A、城镇土地使用税税款B、消费税税款C、土地增值税税款D、车船税税款11、（2018年）根据烟叶税法律制度的规定，下列各项中，属于烟叶税纳税人的是（）。A、销售香烟的单位B、生产烟叶的个人C、收购烟叶的单位D、消费香烟的个人12、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是（）oA、进口金属矿石的甲冶炼企业B、销售精盐的乙超市C、开采销售原煤的丙公司D、销售石油制品的丁加油站13、冯某在一家物流公司上班，
44、月工资2 500元。因自己的原因给其公司造成了 2 000元 的损失。当地月最低工资标准是2 100元。公司按照劳动合同的约定要求冯某赔偿经济损 失。根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中经济损失的赔偿，符合规定的是（）。A、公司在冯某当月的工资中扣除了 2 000元B、公司最多可扣除冯某当月工资500元C、公司可扣除冯某当月工资400元D、公司可扣除冯某当月工资1 000元14、（2015年）纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额一定比例的, 免征土地增值税，该比例是（A、5%B、10%C、20%D、30%15、（2018年）根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的
45、下列表述中， 正确的是（）。A、接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C、权益性投资收益，按照投资方实际收到利润的日期确认收入的实现D、租金收入，按照出租人实际收到租金的日期确认收入的实现16、（2016年）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中， 不正确的是（）oA、企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除B、企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14%的部分，准予在以后纳税年度 结转扣除C、企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除D、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除17、根
46、据支付结算法律制度的规定，下列关于信用卡的表述中，错误的是（）。A、信用卡持卡人通过ATM等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人 民币1万元B、信用卡透支利率的上限为日利率万分之五，下限为日利率万分之五的0.8倍C、信用卡溢缴款是否计息及其利率标准，由发卡机构自主确定D、发卡机构向信用卡持卡人提供超过授信额度用卡的，不得收取超限费18、年甲公司厂区实际占地面积300平方米，其中100平方米无偿给公安机关使用；另 厂区外与社会公用地段未加隔离的铁路专用线路占地200平方米。已知城镇土地使用税初级会计经济法复习题（三）（总分100分,考试时长90分钟）一、单项选择题（每小题2分，共40
47、分）1、（2020年）下列纠纷中，可以适用仲裁法解决的是（）。A、郑某与韩某的买卖合同纠纷B、周某与吴某的监护权纠纷C、赵某与钱某的离婚纠纷D、孙某对公安机关作出的阻止其出境的决定不服引起的纠纷2、吴某受甲公司委派去德国参加技术培训，公司为此支付培训费用10万元。培训前双 方签订协议，约定吴某自培训结束后5年内不得辞职，否则应支付违约金10万元。吴 某培训完毕后，在甲公司连续工作满2年时辞职。甲公司依法要求吴某支付的违约金数 额最高为（）万元。A、0B、10C、6D、43、（2015年）根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据必须记载事项的是 （）。A、承兑日期B、保证日期C、出票日期D、背书日期4、（2015年）下列选项关于票据权利丧失救济的表述中，不正确的是（）oA、可以申请挂失止付的票据包括，已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代 理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票四种B、付款人或者代理付款人自收到挂失止付通知之日起12日内没有收到人民法院的止