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1、税法实务试卷D卷适用班级：_ 考试时间：10（）分钟题号二三四五六七八九合计应得分20202733100实得分（注意：请将答案写在答题纸上，在其他处作答不记分！）题型题号01020304050607080910一、判断题二、单项选择题三、多项选择题一、单项选择题（10X2分;20分）1 .化妆品企业出售高档化妆品应纳的消费税，应记入（）科目。A.管理费用 B.其他业务本钱 C.税金及附加D.固定资产清理2 .自行申报缴纳个人所得税的个体工商户，应向（）主管税务机关申报。A.收入来源地B.实际经营所在地C.税务机关指定地D.个人户籍所在地3 .如果由于不可抗力或财务会计处理上的特殊情况等原因，纳
2、模人不能按期进行纳税申报的，经 税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过（）。A. I个月B. 3个月 C.半年D. 1年4.甲便利店为增值税小规模纳税人，第四季度零售商品取得收入103000元：将一批外购商品无偿赠 送绐物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。增值税征收率为3乐计算甲便利店第 四季度应缴纳增值柳税额的卜.列算式中，正确的选项是（）OA. 103000+7214- （1+3%） X3%=3111 （元）B. （103000+721） X3%=3111.63 （元）C. 1030004- （1+3%） +721 X3%=3021.63 （元）1） . （103000+
3、721） 4- （1+3%） X3%=3021 （元）5.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造本钱共计10万元，利涧率为10%, 按当月同类产品的平均售价计算为18万元，计征增值税的销售额为（）oA. 10万元B. 9万元 C. 11万元D. 18万元6.某工业生产企业，从业人员85人，资产总额2800万元，全年销售额1520万元，本钱600万 元，销售税金及附加460万元，按规定列支各种费用400万元。上述本钱费用中包括新产品 开发费80万元。该企业当年应纳企业所得税（）。A. 15万元B. 19.8万元 C. 4万元D. 6.6万元7.某酒厂某月生产税率为2眼的粮食白酒，
4、又生产税率为10%的其他酒，该厂未分别核算上述2 种酒的销售额，在计算消费税应纳税额时，应使用的税率为（）.A. 20%B. 15% C.不确定I). 10%8.甲地板厂为增值税一般纳税人，销售自产实木地板取得含增值税销售额111. 15万元。实木地 板增值税税率为17%,消费税税率为5%，甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的以下计算列式中， 正确的选项是（A. 111. 154- （1+17%） A5%=4.75（万元）B. 111. 154- （1-5%） X5%=5.85（万元）C. 111. 15X545.5575 （万元）D. 111. 154- （1+17%） 4- （1-5%）
5、X5%=5 （万元）9 .某卷烟厂将一批特制的烟丝作为福利分给本厂职工，己知该批期丝的生产本钱为10000元，其 应纳消费税为（）元。（烟丝本钱利润率5与、烟丝消费率30%）A. 4200B. 3000 C. 4500D. 428510 .委托加工应税消费品的组成计稹价格为（）。A.（材料本钱+加工费）+ （1 消费税税率）B.（材料本钱+利润）+ （1-消费税税率）C.（材料本钱+加工费）+ （1+消费税梭率）D.（材料本钱+利润）+ （1+消费税税率）二、判断题（10X2分=20分）1 .个人所得税的纳税义务人包括居民，也包括非居民。（）2 .从事生产经营的纳税人到外县（市）从事生产经营活
6、动的，必须持所在地税务机关填发的外出 经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。（）3 .熠值税专用发票记账联作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证。（）4 .纳税人在纳税申报期内假设有收入，应按规定的期限办理纳税申报；假设申报期内无收入或在减免 税期间，可以不办理纳税申报。（）5 .总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地主管税务机关进行增值税申报与纳税。（）6 .税务机关对可不设或应设而未设账簿的，或虽设账簿但难以查账的纳税人，可以采取杳 定征收方式。）7 .增值税专用发票只限于增值税的般纳税人和小规模纳税人领购使用，其他非增值税纳税人（个 人）不得领购
7、使用。（）8 .对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。（）9 .纳税人自建住房销售给本单位职工，属于销售不动产行为，应照章征收增值税税。（）10 .消费税按地区设计税目和税率。（）三、多项选择题（9X3分=27分）：1 .以下经营活动应征收熠值税的有（）A.电信公司为客户安装 时，随同错售的 机取得的收入B.邮政局出售的邮寄物品包装纸箱C.保龄球馆出租球鞋收入1 ）.建材商店销售建材并同时负贲安装和装饰业务取得的收入2 .依据税收征管法规定，纳税人发生以下（）情形时，应依法办理变更才兑务登记。A.法定代表人发生变化的B.纳税人名称发生变化的C依法撤消营业执照的D.纳税人发生解散的3 .根据
8、增值税有关规定，-般纳税人在哪种情况下，不可以开具增值税专用发票：（）。A.商品零售企业出售给消费者的货物B.生产企业出售给小规模纳税人的货物C.生产企业出俗给一般纳税人的货物D.生产企业出售给批发企业的货物4 .以下工程中，在会计利润的基础上应调整增加应纳税所得额的工程有：（）oA.职工教育经费支出超标准C.公益救济性捐赠超标准B.利息费用支出超标准D.查补的营业税5 .在哪几种情况下，只开具普通发票而不开具专用发票：（A.向消费者销售货物或者提供应税劳务的B.销售免税货物的C .小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的D .向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的6.某单位外购如下货物，按增
9、值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有：（1A.外购的固定资产设备C.外购货物用于集体福利7.税款。A.B.C.D.在以下情形中，对于（B.外购货物用于免税工程D.外购货物用于无偿赠送他人）在计税时准予扣除外购或委托加工应税消费品已纳的消费税用外购已桎的烟丝生产的卷烟用外购己税的高档化妆品生产的高档化妆品以委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板 以委托加工收回的已税酒精为原料生产的白酒8,根据增值税法律制度的规定，以下各项中属于增值税征税范围的有（）。A.纫业务B.银行销售金银业务C.货物期货D.饮食业纳桎人销售非现场消费的食品9.以下工程中，在会计利润的基础上应调整减少应纳税所得额的工
10、程有：（A.查补的消费税B.多提的职工福利费C.国库券利息收入D.多列的无形资产摊销费10.根据增位税法律制度的规定，以下各项中，不应按照“销售服务一建筑服务”税目计缴增位模的是A.平整土地B.出售住宅C.出租办公楼D.转让上地使用权四、综合题(33分)：某制药企业为居民企业，增值税一般纳税人。2019年度相关生产经营业务如下：(1)企业坐落在某县城,全年实际占地50000平方米,其中，厂房占地40000平方米,办公楼占地4500 平方米，医务室占地900平方米，幼儿园占地1600平方米，厂区内道路及绿化占地3000平方米。(2)当年销售药品共计12000万元(不含税价格)：购进已税原料，取得
11、增值税专用发票，注明购货金额 3000万元、进项税额420万元，原料全部验收入库；支付购货的运输费用300万元，装卸费和保险费 60万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票：收购农民种植的中草药原药，在经主管税务机关 批准使用的收购凭证上注明买价，累计4000万元；另外，医务室当年直接领用了本厂生产的200万元 (按同类不含税价格计算)药品，与之对应的本钱核算在销售产品本钱中。(3)全年应扣除的销售产品本钱7300万元，发生销售费用3100万元，发生财务费用300万元，发生管 理费用900万元(未包括应计入管理贽用中的税金)。(4)3月份，企业接受其关联企业赠予的机器设备一台并于当月投入使用
12、，发票所列金额为550万元(经 税务确认可免征增值税)，企业自己负担的运输费、保险费和安装调试费50万元(无票)：本设备全年 计入本钱、费用的折旧为55万元，企业采用直线折旧法，期限为10年，残值率为5%。(5)所发生的财务费用中包括支付银行贷款的利息180万元和向其他企业支付借款1500万元的本年利 息120万元(同期银行贷款年利率为6%) ,(6)所发生的销售费用中含有实际支出的广告宣传费3070万元。(7)所发生的管理费用中包含业务招待费124万元。(说明：城镇土地使用税每平方米税额3元，药品增值税率13%,本期增值税专用发票均己勾选认证， 广告费按销售营业收入的15%计算扣除限额)根据上述资料，按以下序号计算该企业2019年度纳税事项，每问需计算出合计数：(1)计算应缴纳的城镇土地使用税。(2)计算应缴纳的增值税。(3)计算应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。(4)计算超过扣除标准的机器设备的折旧费用.(5)计算超过扣除标准的财务费用。(6)计算超过扣除标准的广告费用和业务宣传费。(7)计算超过扣除标准的业务招待费用。(8)计算确认应纳税所得额时的企业收入总额。(9)计算应缴纳的企业所得税。