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1、保荐代表人考试投资银行业务2023年真题演练及答案解析1 .上市公司前24个月内曾发行证券，合并营业利润下降了 55%,归属于母公司净利润下降30%,那么符合公开发行的条件。（）A.正确B.错误【答案】：B【解析】：上市公司证券发行管理方法第7条第7项规定，上市公司公开发 行证券，其盈利能力应具有可持续性，符合“最近24个月内曾公开 发行证券的，不存在发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形” 的规定。其中“营业利润”为合并口径。2 .全国中小企业股份转让系统挂牌公司拟募集资金用于购买非股权 资产，根据挂牌公司股票发行常见问题解答（三），以下关于本次 股票发行方案的说法，正确的有（）o 20
2、17年9月真题I .应当详细披露本次发行募集资金的用途并进行必要性和可行性分I、II、III、IVA. Ik IIL IV、VI、IIL IV、VB. I、II、IIL Ve. i、n、in、w、v【答案】：E【解析】：I项，证券发行与承销管理方法（2018年修订）第4条第1款规 定，公开发行股票数量在2000万股（含）以下且无老股转让计划的, 可以通过直接定价的方式确定发行价格。II项，第9条第1款规定，首次公开发行股票采用直接定价方式的， 全部向网上投资者发行，不进行网下询价和配售。III项，第12条第1款规定，首次公开发行股票的网下发行应和网上 发行同时进行，网下和网上投资者在申购时无需
3、缴付申购资金。投资 者应当自行选择参与网下或网上发行，不得同时参与。W项，第13条第2款规定，网下和网上投资者缴款认购的股份数量 合计缺乏本次公开发行数量的70%时，可以中止发行。V项，第9条第5款规定，网下投资者可与发行人和主承销商自主约 定网下配售股票的持有期限并公开披露。8.某挂牌公司拟挂牌即采用做市转让方式，挂牌时总股本为3000万 股。关于初始做市商合计持有的股份，以下情形正确的选项是（）oA.初始做市商为5家，1家做市商持有30万股，其他4家每家持有10万股.初始做市商为4家，每家持有20万股C.初始做市商为5家，1家做市商持有60万股，1家持有40万股， 其他3家每家持有5万股D
4、.初始做市商为4家，1家做市商持有40万股，其他4家每家持有20万股【答案】：D【解析】：全国中小企业股份转让系统股票转让方式确定及变更指引（股转 系统公告2017506号）第7条规定，股票挂牌时拟采取做市转让 方式的，应当具备以下条件：2家以上做市商同意为申请挂牌公司 股票提供做市报价服务，且其中一家做市商为推荐该股票挂牌的主办 券商或该主办券商的母（子）公司；做市商合计取得不低于申请挂 牌公司总股本5%或100万股（以孰低为准），且每家做市商不低于 10万股的做市库存股票；全国股份转让系统公司规定的其他条件。 此题中，挂牌时总股本为3000万股，3000X5% = 150 （万股）100
5、万股，以孰低为准，做市商合计取得应不低于100万股，且每家做市 商不低于10万股的做市库存股票。故D项正确。8 .当期收益率的缺点表现为（）oI .零息债券无法计算当期收益.不能用于比拟期限和发行人均较为接近的债券II . 一般不单独用于评价不同期限附息债券的优劣.计算方法较为复杂III .不能反映每单位投资能够获得的债券年利息收益I、IIIA. II、IVI、IIL IVB. I、II、IIIE.IIL IV、V【答案】：A【解析】:当期收益率的优点在于简便易算，可以用于期限和发行人均较为接近 的债券之间进行比拟。其缺点是：零息债券无法计算当期收益； 不同期限附息债券之间，不能仅仅因为当期收
6、益高低而评判优劣。I 0.以下对上交所科创板上市公司表决权差异安排的表述正确的选项是 ()oA.发行人首次公开发行并上市前设置表决权差异安排的，应当经出席 股东大会的股东三分之二以上的人数通过B.发行人在首次公开发行并上市前不具有表决权差异安排的，经股东 大会同意可以在首次公开发行并上市后设置此类安排C.持有特别表决权股份的股东在上市公司中拥有权益的股份合计应 当到达公司全部已发行有表决权股份10%以上D.单独或者合计持有公司10%以上已发行有表决权股份的股东有权 提出股东大会议案E.特别表决权股份可以按照上交所有关规定在二级市场进行交易【答案】：C【解析】： 根据上海证券交易所科创板股票上市
7、规那么（2019年修订），AB两 项，第条规定，发行人首次公开发行并上市前设置表决权差异 安排的，应当经出席股东大会的股东所持三分之二以上的表决权通 过。发行人在首次公开发行并上市前不具有表决权差异安排的，不得 在首次公开发行并上市后以任何方式设置此类安排。C项，第4.5.3 条规定，持有特别表决权股份的股东在上市公司中拥有权益的股份合 计应当到达公司全部已发行有表决权股份10%以上。D项，第4.5.7 条规定，上市公司应当保证普通表决权比例不低于10%;单独或者合 计持有公司10%以上已发行有表决权股份的股东有权提议召开临时 股东大会；单独或者合计持有公司3%以上已发行有表决权股份的股 东有
8、权提出股东大会议案。E项，第条规定，特别表决权股份 不得在二级市场进行交易，但可以按照本所有关规定进行转让。II .根据上海证券交易所上市公司募集资金管理方法，以下机构或 人员中，可以聘请会计师事务所对募集资金存放与使用出具鉴证报 告，上市公司应积极配合并承当必要费用的有（）。I .二分之一以上的独立董事II.董事会审计委员会III .控股股东.监事会IV .股东大会A. I、IV、B. I、IKB. I、IKIVc. i、n、IIL IVd. n、w、I 、 II 、【答案】：B【解析】:上海证券交易所上市公司募集资金管理方法（2013年修订）第28 条第1款规定，独立董事、董事会审计委员会
9、及监事会应当持续关注 募集资金实际管理与使用情况。二分之一以上的独立董事、董事会审 计委员会或者监事会可以聘请会计师事务所对募集资金存放与使用 情况出具鉴证报告。上市公司应当予以积极配合，并承当必要的费用。12.关于预受要约的规定，以下表达正确的有（）oI .预受股东应当委托证券公司办理预受要约的相关手续II.收购人应当亲自向证券登记结算机构申请办理预受要约股票的临时保管HL收购期限届满，发出局部要约的收购人，应当按照收购要约约定的条件购买被收购公司股东预受的股份.在要约收购期限届满3个交易日前，预受股东可以委托证券公司 办理撤回预受要约的手续IV .在要约收购期限届满前3个交易日内，预受股东
10、不得撤回其对要 约的接受a. n 、 ivB. I、iil vc. n、iil IVD. I、IIL IV、VIk IIL IV、V【答案】：D【解析】：n项，上市公司收购管理方法（2020年修订）第42条第1款规定, 同意接受收购要约的股东，应当委托证券公司办理预受要约的相关手 续。收购人应当委托证券公司向证券登记结算机构申请办理预受要约 股票的临时保管。证券登记结算机构临时保管的预受要约的股票，在 要约收购期间不得转让。13 .以下哪些日期可以作为上市公司非公开发行股票的定价基准日？A.董事会决议公告日B.股东大会决议公告日C.发行期首日D.证监会核准发行日【答案】：C【解析】：上市公司非
11、公开发行股票实施细那么（2017年修订）第7条第1款 规定，上市公司证券发行管理方法所称“定价基准日”，是指计算 发行底价的基准日。定价基准日为本次非公开发行股票发行期的首 日。上市公司应按不低于该发行底价的价格发行股票。14 .以下工程中可能引起资本公积变动的有（）。2013年11月真题I .与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金.可转债转换成普通股II .股份支付行权.自用房地产转为公允价值核算的投资性房地产，转换时公允价值大于账面价值.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产重分类为以摊余本钱计量的金融资产I、II、IIIA. I、IIR IVII、IIL VB. I、II、IV
12、、VI、II、III、IV、V【答案】：A【解析】：I项，与发行权益性证券直接相关的手续费、佣金应该从溢价发行收 入中扣除，扣除后的数额记入“资本公积”科目；n项，投资人到期 行使债券的转换权，债权发行方应按合同约定的条件计算转换的股份 数，确定股本的金额，记入“股本”账户，同时结转债券账面价值， 二者之间的差额记入“资本公积一一股本溢价”账户，止匕外，还要把 可转换公司债券初始核算分拆确认的“资本公积一一其他资本公积” 金额一同转入“资本公积一一股本溢价”账户；ni项，以权益结算的 股份支付行权时，根据实际行权确定的金额，借记“资本公积一一其 他资本公积”科目，按应计入实收资本或股本的金额，
13、贷记”实收资 本”或“股本”，溢价局部记入“资本公积一一资本（股本）溢价”, 以现金结算的股份支付行权时应冲减“应付职工薪酬”；w项，非投 资性房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产，公允价值大于账 面价值的差额计入其他综合收益；V项，重分类日以公允价值计量且 其变动计入其他综合收益的金融资产的公允价值或账面价值作为以 摊余本钱计量的金融资产本钱，假设该项金融资产没有固定到期日的， 与该金融资产相关、原直接计入所有者权益的利得或损失，仍应记入 “其他综合收益”，在该金融资产被处置时转入当期损益。该金融资 产有固定到期日的，应当在该金融资产的剩余期限内，采用实际利率 法摊销，计入当期损益。15
14、.以下关于可转换公司债券价值的说法正确的选项是（）oI .转股期限越长，转股的期权价值越大，可转换公司债券的价值越 高.回售期限越长，回售的期权价值越大，可转换公司债券的价值越 高II .转股价格越高，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高 IV.股票波动率越大，期权价值越大，可转换公司债券的价值越高A. I、II. IIIb. I、n、wn、IIL IVII .应当详细披露前次发行募集资金的使用情况.发行前挂牌公司应当完成与交易对方合同或协议的签订III .应当披露交易价格或披露所采用的客观确切的估值方法.交易价格要有审计报告或者资产评估报告的支持A. I、IIIIR IV、VB. I、II
15、、IIL VI、II、IV、VC. I、Ik IIR IV、V【答案】：c【解析】：根据挂牌公司股票发行常见问题解答（三）一一募集资金管理、认 购协议中特殊条款、特殊类型挂牌公司融资（股转系统公告（2016 63号），股票发行方案的信息披露要求，挂牌公司股票发行方案中应 当详细披露本次发行募集资金的用途并进行必要性和可行性分析，募 集资金用于购买非股权资产（是指构成可独立核算会计主体的经营性I、IIL IVD. I、II、IIL IV【答案】：B【解析】：in项，转股价格越高，期权价值越低，可转换公司债券的价值越低； 反之，转股价格越低，期权的价值越高。16.保荐代表人出现以下（）情形之一的，
16、中国证监会可根据情节轻 重，自确认之日起3个月到36个月内不受理相关保荐代表人具体负 责的推荐；情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格。I .尽职调查工作日志缺失或者遗漏、隐瞒重要问题.未完成或者未参加辅导工作II .本人及其配偶持有发行人的股份.伪造或者变造签字、盖章A. I、IIn、inb. i、Ik IVD. I、IIL IVe. ik in、iv【答案】：c【解析】：证券发行上市保荐业务管理方法（2020年修订）第68条规定， 保荐代表人出现以下情形之一的，中国证监会可以根据情节轻重，3 个月到36个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐；情节特别 严重的，采取认定为不适当人选的监管措施
17、：尽职调查工作日志缺 失或者遗漏、隐瞒重要问题；未完成或者未参加辅导工作；重大 事项未报告、未披露；未参加持续督导工作，或者持续督导工作未 勤勉尽责；因保荐业务或其具体负责保荐工作的发行人在保荐期间 内受到证券交易所、中国证券业协会公开谴责；唆使、协助或者参 与发行人干扰中国证监会及其发行审核委员会、证券交易所及其上市 委员会的审核工作；伪造或者变造签字、盖章；严重违反老实守 信、勤勉尽责义务的其他情形。17 .股东大会表决事项，须特别决议通过的有（）oA.股权激励计划B.公司减少注册资本C.公司清算D.章程修改E.公司在一年内出售重大资产超过公司最近一期经审计总资产30%【答案】:A|B|C
18、|D|E【解析】：上市公司章程指引（2019年修订）第77条规定，以下事项由股 东大会以特别决议通过：公司增加或者减少注册资本；公司的分 立、合并、解散和清算；本章程的修改；公司在一年内购买、出 售重大资产或者担保金额超过公司最近一期经审计总资产30%的； 股权激励计划；法律、行政法规或本章程规定的，以及股东大会以 普通决议认定会对公司产生重大影响的、需要以特别决议通过的其他 事项。18 .李某为甲公司的控股股东，持有其75%股权。甲公司持有某上市 公司40%的股份，为该上市公司控股股东，赵某与李某达成了股权转 让协议，赵某受让了李某所持甲公司全部股权。根据上市公司收购 管理方法，不考虑其他因
19、素，以下说法正确的选项是（）oA.赵某及甲公司不配合该上市公司披露实际控制人发生变化信息的, 该上市公司董事会应当拒绝其提交的提案或者临时议案B.该上市公司知悉实际控制人发生变化而未能将有关实际控制人的 变化情况及时予以报告的，中国证监会责令改正，情节严重的，处以 超过60万元的罚款并认定该上市公司负有责任的董事为不适当人选 C.赵某及甲公司未履行报告、公告义务的，上市公司应当自知悉之次 日起立即作出报告和公告D.赵某应当在协议成立之日起20日之内向所有股东发出要约E.如赵某和甲公司指使上市公司及其有关人员不依法履行信息披露 义务的，由人民法院依法进行查处【答案】：A【解析】：A项，上市公司收
20、购管理方法（2020年修订）第60条规定，上市 公司实际控制人及受其支配的股东未履行报告、公告义务，拒不履行 第58条规定的配合义务，或者实际控制人存在不得收购上市公司情 形的，上市公司董事会应当拒绝接受受实际控制人支配的股东向董事 会提交的提案或者临时议案，并向中国证监会、派出机构和证券交易 所报告。B项，第59条第2款规定，上市公司知悉实际控制人发生较大变化 而未能将有关实际控制人的变化情况及时予以报告和公告的，中国证 监会责令改正，情节严重的，认定上市公司负有责任的董事为不适当 人选。C项，第59条第1款规定，上市公司实际控制人及受其支配的股东 未履行报告、公告义务的，上市公司应当自知悉
21、之日起立即作出报告 和公告。D项，第56条第2款规定，收购人拥有权益的股份超过该公司已发 行股份的30%的，应当向该公司所有股东发出全面要约；收购人预计 无法在事实发生之日起30日内发出全面要约的，应当在前述30日内 促使其控制的股东将所持有的上市公司股份减持至30%或者30%以 下，并自减持之日起2个工作日内予以公告。E项，第58条规定，实际控制人、控股股东指使上市公司及其有关 人员不依法履行信息披露义务的，中国证监会依法进行查处。19 .甲上市公司正在与乙公司商谈合并事项。以下关于甲公司信息披 露的表述正确的有（）oI .当甲公司派人对乙公司进行尽职调查以确定合并价格时，甲公司 应当公告披
22、露合并事项II .当市场出现甲公司与乙公司合并的传闻，并导致甲公司股价出现 异常波动时，甲公司应当公告披露合并事项.当甲公司与乙公司签订合并协议时，甲公司应当公告披露合并事 项III .甲公司与乙公司谈判之前相关消息已泄露，甲公司应当公告披露合并事项A. IB.in、ivc. Ik IIL IVi、Ik IVD. i、IIL IV【答案】：c【解析】：上市公司信息披露管理方法第30条第1款规定，发生可能对上 市公司证券及其衍生品种交易价格产生较大影响的重大事件，投资者 尚未得知时，上市公司应当立即披露，说明事件的起因、目前的状态 和可能产生的影响。第2款第9项规定，前款所称重大事件包括公司 减
23、资、合并、分立、解散及申请破产的决定；或者依法进入破产程序、 被责令关闭。第31条规定，上市公司应当在最先发生的以下任一时 点，及时履行重大事件的信息披露义务：董事会或者监事会就该重 大事件形成决议时；有关各方就该重大事件签署意向书或者协议 时；董事、监事或者高级管理人员知悉该重大事件发生并报告时。 在前款规定的时点之前出现以下情形之一的，上市公司应当及时披露 相关事项的现状、可能影响事件进展的风险因素：该重大事件难以 保密；该重大事件已经泄露或者市场出现传闻；公司证券及其衍 生品种出现异常交易情况。20.关于财务报告附注中关联方和关联交易的披露，以下说法正确的 有（）oI .关联方授权公司无
24、须使用该关联商标，故作为关联交易披露.对外提供合并报表的，对于合并范围内企业之间的交易不予披露II .关键管理人员的薪酬，应作为关联交易披露.企业与关联方发生关联交易，应披露该关联方关系的性质A. I、II、IIII、IIL IVB. II、III、IVII、IVe. I、n、in、iv【答案】：c 根据企业会计准那么第36号一一关联方披露的规定，具体分析如 下：I、in两项，关键管理人员薪酬属于关联交易类型，关联方授权公司 不属于关联交易类型。第8条规定，关联方交易的类型通常包括以下 各项：购买或销售商品。购买或销售商品以外的其他资产。提 供或接受劳务。担保。提供资金（贷款或股权投资）。租赁
25、。 代理。研究与开发工程的转移。许可协议。代表企业或由企 业代表另一方进行债务结算。关键管理人员薪酬。II项，第2条规定，企业财务报表中应当披露所有关联方关系及其交 易的相关信息。对外提供合并财务报表的，对于已经包括在合并范围 内各企业之间的交易不予披露。W项，第10条规定，企业与关联方发生关联方交易的，应当在附注 中披露该关联方关系的性质、交易类型及交易要素。21.根据上市公司重大资产重组管理方法，以下不属于独立财务顾 问必须出具持续督导意见的事项是（）oA.交易各方当事人承诺的履行情况B.交易资产的交付或者过户情况C.管理层讨论与分析局部提及的各项业务的开展现状D.公司治理结构与运行情况E
26、.资产重组实施完毕后净利润的实现情况【答案】：E【解析】：上市公司重大资产重组管理方法（2020年修订）第38条规定， 独立财务顾问应当结合上市公司重大资产重组当年和实施完毕后的 第一个会计年度的年报，自年报披露之日起15日内，对重大资产重 组实施的以下事项出具持续督导意见，并予以公告：交易资产的交 付或者过户情况；交易各方当事人承诺的履行情况；已公告的盈 利预测或者利润预测的实现情况；管理层讨论与分析局部提及的各 项业务的开展现状；公司治理结构与运行情况；与已公布的重组 方案存在差异的其他事项。独立财务顾问还应当结合本方法第13条 规定的重大资产重组实施完毕后的第二、三个会计年度的年报，自年
27、 报披露之日起15日内，对前款第至项事项出具持续督导意见， 并予以公告。22.以下关于商业银行次级债券的说法，正确的有（）。2017年12 月真题I .商业银行次级债券可在全国银行间债券市场公开发行或私募发 行，商业银行也可以私募方式募集次级定期债务，商业银行募集次级 定期债务应遵循银监会发布的相关规定.交易商协会对商业银行次级债券在银行间债券市场的发行和交易进行监督管理.商业银行公开发行次级债券的，其核心资本充足率不低于6%II .商业银行以私募方式发行次级债券或募集次级定期债务，其核心 资本充足率不低于5%.发行人应在中国人民银行批准次级债券发行之日起60个工作日 内开始发行次级债券，并在
28、规定期限内完成发行A. I、VII 、 IIIB. II、IIL IVI、II、VC. I、IIL IV、V【答案】：A【解析】：II项，商业银行次级债券发行管理方法第7条规定，中国人民银 行和中国银行业监督管理委员会依法对次级债券发行进行监督管理。 中国银行业监督管理委员会负责对商业银行发行次级债券资格进行 审查，并对次级债券计入附属资本的方式进行监督管理；中国人民银 资产）的，发行前挂牌公司应当与交易对方签订合同或协议，在发行 方案中披露交易价格，并有审计报告或者资产评估报告的支持。挂牌公司股票发行方案中应当详细披露前次发行募集资金的使用情 况，包括募集资金的具体用途、投入资金金额以及对挂
29、牌公司经营和 财务状况的影响等。挂牌公司的主办券商应当在“主办券商关于股票 发行合法合规性意见”中就挂牌公司本次发行是否符合募集资金专户 管理要求、是否符合募集资金信息披露要求等逐项发说明确意见。3.公司债券受托管理人应当履行以下哪些职责？（）2008年真题I .持续关注公司和保证人的资信状况，出现可能影响债券持有人重 大权益的事项时，召集债券持有人会议II.公司为债券设定担保的，债券受托管理协议应当约定担保财产为 信托财产，债券受托管理人应在债券发行前取得担保的权利证明或其 他有关文件，并在担保期间妥善保管IIL在债券持续期内勤勉处理债券持有人与公司之间的谈判或者诉讼 事务IV.预计公司不能
30、归还债务时，要求公司追加担保，并可以依法申请 法定机关采取财产保全措施I、IIA. I、IIR IVII、IIL IVB. I、II. IV 行对次级债券在银行间债券市场的发行和交易进行监督管理。in项， 第9条规定，商业银行公开发行次级债券应具备以下条件：实行贷 款5级分类，贷款5级分类偏差小；核心资本充足率不低于5%； 贷款损失准备计提充足；具有良好的公司治理结构与机制；最 近3年没有重大违法、违规行为。W项，第10条规定，商业银行以 私募方式发行次级债券或募集次级定期债务应符合以下条件：实行 贷款5级分类，贷款5级分类偏差小；核心资本充足率不低于4%； 贷款损失准备计提充足；具有良好的公
31、司治理结构与机制；最 近3年没有重大违法、违规行为。23.以下有关非金融企业债务融资工具簿记发行的说法，正确的选项是 ()oA.簿记管理人应建立有效的内部监督制度，由证券承销部对簿记建档 过程进行全程监督B.簿记管理人应加强簿记文档管理，认真核对、完整保存申购定单、 集体决策记录等簿记相关资料，保存期至当期债务融资工具本息兑付 结束后的五年止C.簿记管理人应针对簿记建档发行建立集体决策制度，对债务融资工 具发行利率(价格)、配售及分销安排等簿记建档发行重要事项进行 决策，参与集体决策的总人数不得少于两名D.发行人及簿记管理人应不迟于发行首日向市场公开披露簿记建档 发行结果，同时向银行间债券市场
32、交易商协会报告E.发行人选择多家机构作为簿记管理人的，应指定其中一家机构牵头负责簿记建档工作，可在各自场所分别进行簿记【答案】：B【解析】：根据非金融企业债务融资工具簿记建档发行规范指引（银行间市 场交易商协会公告201314号）具体分析如下：A项，第16条规定，簿记管理人应建立有效的内部监督制度，由独 立于发行部门之外的合规或内控部门对簿记建档过程进行全程监督， 对所有相关文件、资料进行必要的查阅，并对簿记建档程序的真实性、 合法性及合规性出具书面意见。B项，第24条第1款规定，簿记管理人应加强簿记文档管理，认真 核对、完整保存申购定单、集体决策记录等簿记相关资料，保存期至 当期债务融资工具
33、本息兑付结束后的五年止。C项，第17条规定，簿记管理人应针对簿记建档发行建立集体决策 制度，坚持公开透明、相互制衡的原那么，对债务融资工具发行利率（价 格）、配售及分销安排等簿记建档发行重要事项进行决策。参与集体 决策的总人数不得少于三名，内部监督部门应参与决策过程，并对决 策结果予以书面确认。D项，第39条规定，发行人及簿记管理人应不迟于上市首日向市场 公开披露簿记建档发行结果，同时向协会报告。E项，第7条规定，簿记管理人是受发行人委托，负责簿记建档具体 运作的主承销商。发行人选择多家机构作为簿记管理人的，应指定其 中一家机构牵头负责簿记建档工作，并在唯一指定场所进行簿记。24.根据证券公司
34、投资银行类业务内部控制指引，以下关于投资银 行业务内部控制制度保障的说法，正确的有（）。2019年6月真题 I .分管投资银行类业务的高级管理人员不得同时管理与投资银行类业务存在或可能存在利益冲突的部门或机构II .非单一从事投资银行类业务的证券公司分支机构可以开展除工程 承销等辅助性活动以外的投资银行类业.对投资银行类工程负有主要管理或执行责任人员的收入递延支付 年限原那么上不得少于3年III .投资银行类业务专职内部控制人员数量不得低于投资银行类业务 人员总数的yiov.证券公司不得委托外部专业机构对投资银行类业务内部控制的有 效性进行全面评估A. I、II、IVI、IIR IVB. II
35、、IIL VIIL Ve. i、n、iil v【答案】：B【解析】：I项，证券公司投资银行类业务内部控制指引第24条规定，证券 公司应当建立健全合理的高级管理人员分工制度，严格防范利益冲 突。分管投资银行类业务的高级管理人员不得同时管理与投资银行类 业务存在或可能存在利益冲突的部门或机构。II项，第21条规定，证券公司应当对投资银行类业务承做实行集中 统一管理，明确界定总部与分支机构的职责范围，确保其在授权范围 内开展业务活动。非单一从事投资银行类业务的证券公司分支机构不 得开展除工程承揽等辅助性活动以外的投资银行类业务。专门从事资 产管理业务的证券公司分支机构开展资产证券化业务除外。III项
36、，第30条规定，证券公司应当针对管理和执行投资银行类工程 的主要人员建立收入递延支付机制，合理确定收入递延支付标准，明 确递延支付人员范围、递延支付年限和比例等内容。对投资银行类项 目负有主要管理或执行责任人员的收入递延支付年限原那么上不得少 于3年。IV项，第31条第1款和第2款规定，证券公司应当为投资银行类业 务配备具备相应专业知识和履职能力的内部控制人员，独立开展投资 银行类业务内部控制工作。投资银行类业务专职内部控制人员数量不 得低于投资银行类业务人员总数的ViOoV项，第43条第1款规定，证券公司应当根据监管要求、业务开展 等情况的需要，建立内部控制执行效果定期评估机制。证券公司应当
37、 自行或委托外部专业机构对投资银行类业务内部控制的有效性进行 全面评估。内部控制执行效果评估每年不得少于1次。25.甲公司2009年10月1日借入专门借款5000万元用于建造厂房， 年利率6%,借款期限为2年。2010年1月1日开工建设，并与当日 支付施工款3000万元，剩余款项存入银行，全年取得利息收入50万 元。2010年9月1日，因可预见的冰冻天气连续暂停建设3个月， 于12月1日重新开工，2010年12月31日完工。那么甲公司该厂房2010 年度资本化的利息费用为（）万元。A. 250300B. 225175【答案】：A【解析】:因可预见的冰冻天气中断属于正常中断，不管时间多长都不应当
38、暂停 资本化，那么该厂房2010年度资本化的利息费用=5000X6%50 = 250 （万元）。注意：此题开工前支付的借款费用应该费用化，即2009年 支付的利息费用75万元（5000X6%X912）应该费用化，计入当期 财务费用。26 .根据首次公开发行股票承销业务规范，以下关于配售的说法正 确的是（）oA.公募养老社保类、年金保险类有效申购缺乏安排数量的，发行人应 中止发行B.公募养老社保类投资者的配售比例应当不低于其他投资者的配售 比例C.同类配售对象获得配售的比例可以不相同D.主承销商对承诺12个月及以上限售期投资者单独设定配售比例 的，公募养老社保类投资者的配售比例应当不高于其他承诺
39、相同限售 期的投资者【答案】：B【解析】:A项，首次公开发行股票承销业务规范（2018年修订）第24条第 3款规定，公募养老社保类、年金保险类有效申购缺乏安排数量的， 主承销商和发行人可以向其他符合条件的网下投资者配售。BCD三 项，第25条规定，同类配售对象获得配售的比例应当相同。公募养 老社保类、年金保险类投资者的配售比例应当不低于其他投资者的配 售比例。主承销商和发行人对承诺12个月及以上限售期投资者单独 设定配售比例的，公募养老社保类、年金保险类投资者的配售比例应 当不低于其他承诺相同限售期的投资者。27 .某上市公司拟决定其股票不再在交易所交易，根据关于改革完 善并严格实施上市公司退
40、市制度的假设干意见，以下事项应当披露的 有（）。I .退市原因.退市后的开展战略II .独立董事意见.财务顾问专业意见III .最近一期财务报告I、II、HI、IVA. I、II、III c. I 、 n 、 wIk IIL IVD. I、II、IIL IV、V【答案】：A【解析】：根据关于改革完善并严格实施上市公司退市制度的假设干意见（2018 年修订），上市公司拟决定其股票不再在交易所交易，或者转而申请 在其他交易场所交易或者转让的，应当召开股东大会作出决议，须经 出席会议的股东所持表决权的第以上通过，并须经出席会议的中小 股东所持表决权的的以上通过。在召开股东大会前，上市公司应当 充分披
41、露退市原因及退市后的开展战略，包括并购重组安排、经营发 展计划、重新上市安排等。独立董事应当针对上述事项是否有利于公 司长远开展和全体股东利益充分征询中小股东意见，在此基础上发表 独立意见，独立董事意见应当与股东大会通知一并公布。上市公司应 当聘请财务顾问为主动退市提供专业服务、发表专业意见并予以披 露。全面要约收购上市公司股份、实施以上市公司为对象的公司合并、 上市公司全面回购股份以及上市公司自愿解散，应当按照上市公司收 购、重组、回购等监管制度及公司法律制度严格履行实施程序。28 .甲公司以一项厂房交换乙公司的一台设备、一项对丙公司股权投 资及一批存货。甲公司换出厂房的账面原值为3600万
42、元，累计折旧 为600万元，未计提减值准备，公允价值为4000万元。乙公司换出 设备账面原值1200万元，累计折旧为200万元，计提减值准备100 万元，公允价值无法可靠计量；换出对丙公司股权投资账面价值为 860万元，公允价值为1480万元，换出存货账面价值为1600万元， 公允价值同样无法可靠取得。假定该交易具有商业实质，不考虑其他 因素，那么甲公司换入的固定资产的入账价值为（）万元。A. 900907.2B. 1071.431130.4【答案】：B【解析】：乙公司换出设备账面价值= 1200 200100 = 900 （万元），甲公司换 入固定资产的入账价值=（4000-1480） X
43、900/（900 + 1600） =907.2 （万元）。29 .根据上海证券交易所股票上市规那么，以下关于上交所上市公司停牌和复牌的说法，正确的有（）o 2018年9月真题I .上市公司财务会计报告被出具非标准无保存审计意见，上交所自 公司披露定期报告之日起，对公司股票实施停牌，直至公司按规定作 出纠正后复牌.公司未在法定期限披露季度报告的，公司股票应当停牌，直至公 司披露季度报告的当日开市时复牌II .上市公司财务会计报告因存在重大会计过失，被中国证监会责令 改正但未在规定期限内改正的，公司股票应当停牌，直至公司披露改 正后的财务会计报告当日开市时复牌.上市公司被有关部门调查的，公司股票应
44、当停牌，直至公司披露 改正后的财务会计报告当日开市时复牌III .上市公司因收购人履行要约收购义务，要约收购期满至要约收购 结果公告前，公司股票及其衍生品种应当停牌。A. HR VI、IIL IVB. II、IIL VI 、 IIC. I、IIL IV、V【答案】：Ae. i、n、iil iv【答案】：B【解析】：公司债券发行与交易管理方法第50条规定，公开发行公司债券 的受托管理人应当履行以下职责：持续关注发行人和保证人的资信 状况、担保物状况、增信措施及偿债保障措施的实施情况，出现可能 影响债券持有人重大权益的事项时，召集债券持有人会议；在债券 存续期内监督发行人募集资金的使用情况；对发行
45、人的偿债能力和 增信措施的有效性进行全面调查和持续关注，并至少每年向市场公告 一次受托管理事务报告；在债券存续期内持续督导发行人履行信息 披露义务；预计发行人不能归还债务时，要求发行人追加担保，并 可以依法申请法定机关采取财产保全措施；在债券存续期内勤勉处 理债券持有人与发行人之间的谈判或者诉讼事务；发行人为债券设 定担保的，债券受托管理协议可以约定担保财产为信托财产，债券受 托管理人应在债券发行前或债券募集说明书约定的时间内取得担保 的权利证明或其他有关文件，并在担保期间妥善保管；发行人不能 归还债务时，可以接受全部或局部债券持有人的委托，以自己名义代 表债券持有人提起民事诉讼、参与重组或者
46、破产的法律程序。【解析】:I、III两项，上海证券交易所股票上市规那么(2019年修订)第12.8 条规定，上市公司财务会计报告因存在重大会计过失或者虚假记载， 被中国证监会责令改正但未在规定期限内改正的，公司股票及其衍生 品种应当停牌，直至公司披露改正后的财务会计报告当日开市时复 牌。n项，根据第12.7条规定，上市公司未在中国证监会和本规那么 规定的期限内披露季度报告，公司股票及其衍生品种应当于报告披露 期限届满的下一交易日停牌一天。公司未在法定期限和本规那么规定的 期限内披露年度报告或者中期报告，公司股票及其衍生品种应当停 牌，直至公司披露相关定期报告的当日开市时复牌。IV项，第12.1
47、0 条规定，上市公司在公司运作和信息披露方面涉嫌违反法律、行政法 规、部门规章、其他规范性文件、本规那么或本所其他有关规定，情节 严重而被有关部门调查的，本所在调查期间视情况决定公司股票及其 衍生品种的停牌和复牌。V项，第12.14条规定，上市公司因收购人 履行要约收购义务，或者收购人以终止上市公司上市地位为目的而发 出全面要约的，要约收购期限届满至要约收购结果公告前，公司股票 及其衍生品种应当停牌。30.关于上交所科创板上市公司股权激励政策，以下表述正确的选项是 ()oI .激励对象可以包括上市公司的董事、高级管理人员、核心技术人 员或者核心业务人员，以及公司认为应当激励的对公司经营业绩和未 来开展有直接影响的其他员工、独立董事、监事II.单独或合计持有上市公司10%以上股份的股东、上市公司实际控 制人及其配偶、父母、子女以及上市公司外籍员工，在上市公司担任 董事、高级管理人员、核心技术人员或者核心业务人员的，可以成为 激励对象in.上市公司可以同时实施多项股权激励计划。上市公司全部在有效 期内的股权激励计划所涉及的标的股票总数，累计不得超过公司股本 总额的20%.上市公司授予激励对象限制性股票的价格，低于股权激励计划草 案公布前1个交易日、20个交易日、60个交易日或者90个交易日公 司股票交易均价的50%的，应当说明定价依据及定价方式IV .上市公司应当聘请