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1、固定资产投资审计 第一条 审计目的、职责与范围（1）审计目的 规范固定资产投资行为，保障国有资产的安全完整、防止国有资产流失，提高投资效益，降低建设成本。（2）审计职责 负责局（中心）所有工程预、结算审计。审计小组在确保安全保密的前提下，按照审计权限，可以委托经审计小组认定的社会中介组织进行审计；负责重大工程项目的开工前审计，应对项目设计方案的实用性、经济性、可行性等进行审计，控制投资规模，降低建设成本；负责对工程的招投标进行监督，检查招标文件的合理性、合法性和科学性；对采用有标底招标的工程项目，统一委托相关单位编制标底，并确保标底保密；负责检查工程的进展情况，帮助解决工程施工过程中存在的问题
2、，监督检查各项基建程序是否合规、合法；对工程的图纸会审和竣工验收工作进行监督。（3）审计范围 固定资产投资审计是局（中心）按规定程序报市局（公司）审批的项目均属审计范围，包括限额内（指须经市局（公司）立项审批的项目）的基本建设项目、固定资产购置、技术改造项目及投资、园林绿化、修缮、装饰项目、零星基建项目和其它临时审批的项目。凡实际投资额在 10 万元以上的基本建设固定资产投资项目结算和竣工决算，由市局（公司）组织实施审计。凡在 10 万元以下的基本建设投资项目审计，由内审人员根据市局（公司）批复，参与招标采购或比价采购过程，并按相关审计管理办法审计，市局（公司）审计处在审批会签时审计。第二条
3、审计内容 固定资产投资项目实行开工前、建设期间和竣工决算全过程审计监督制度。投资项目坚持先审计后开工，工程价款先审计后结算，竣工决算先验收后审计。（1）开工前审计 审计小组负责对所有项目开工前项目设计方案的实用性、经济性、可行性等进行审计，控制投资规模，降低建设成本。负责参与工程的招投标，检查招标文件。检查招投标由局（中心）先行对其所表述的投标文件、条款等是否符合有关规定，施工单位及监理单位资质是否达标等；对采用有标底招标的工程项目，统一委托相关单位编制标底，并确保标底保密；重点审计项目建议书、可行性报告的真实性、可靠性；审计建设设计方案是否经市公司审查同意；审计项目资金是否到位、来源是否合规
4、；审计施工各种报建手续是否齐全、各项开工准备工作是否充分；审计合同、标底是否按市局（公司）规定程序操作和审批。（2）施工合同审计 重点审计合同条款是否符合国家有关法律法规，表述是否清楚和准确；审计合同价款是否合理，有无高估冒算；审计是否执行建设行政主管部门颁发的建设工程施工承包合同标准文本；审计合同约定的工程承包范围是否完整，有无将整体工程肢解发包或转包等问题；审计工程进度款是否按规定限额内支付，留足合同价款的规定限额待审计确认后，按审计确认数支付。（3）投资项目建设期间审计 审计项目修建材料、设备采购是否按招投标有关规定和市局（公司）管理办法操作；审计建筑材料的价格核定是否合理、合规，有无以
5、次充好、质量价格不符、积压等问题；审计建设进度与付款是否一致，有无多付超付现象；按进度预付工程款是否控制在规定限额内，是否余款待审计结束后，根据审计意见清算；审计工程进度中设计变更情况，有无扩大规模和提高标准的问题；审计工程项目分部验收质量评定是否合规合法，各种签证资料、隐蔽资料、材料认价单是否齐全，手续是否完备（二人以上签字）；检查工程的进展情况，帮助解决工程施工过程中存在的问题，监督检查各项基建程序是否合规合法。（4）投资项目竣工决算审计 审计小组负责参与工程的图纸会审和竣工验收工作。审计工程款支付情况，是否留足工程款的规定限额尾款；审计资产交付使用表，审查交付使用资产是否齐全，是否符合交
6、付条件，移交手续是否齐全；审计施工单位报送的工程结算书是否经审计，其工程量、工程价款计算是否正确；审计建设成本、税费等开支是否合规、合理，建设造价是否控制在合理的范围内；审计项目决算，有无将新增项目挤入工程成本，有无将生产经营费用挤入建设费用或将建设费用挤入生产经营费用，是否超计划投资或无计划投资。（5）固定资产购置审计 对要求进行招投标的，应监督其招投标过程的合法合规性。对未采用招投标形式购置固定资产的，应对其比价采购过程、合同签订、竞价过程进行监督。第三条 审计程序和审计方法（1）审计程序 项目启动后，应通知具有管理权限的审计小组了解或参与前期工作的重要论证、评估和有关重要会议。审计小组应
7、对项目设计方案的实用性、经济性、可行性等进行审计，控制投资规模，降低建设成本。开工前的审计 由具有管理权限的审计小组组成审计组进行审计；需要进行招投标的，应由审计小组先行对其所表述的投标文件、条款等是否符合有关规定进行审计，经审计合格后方能向投标单位发放。同时，审计人员应对工程预算项目进行审核把关，并签署审计意见。建设期间审计 根据领导提议、客观情况需要等，由具有管理权限的审计小组适时组成审计组进行审计；审计人员在审计过程中要坚持原则，审计要严肃认真，对一些重点，疑点问题要认真调查。深入现场，一查到底；审计内容要做到理由充分、数据准确、计价合理；单位和送审单位应给予积极配合，审计人员审计完毕签署审计意见。竣工结算和决算审计 由具有管理权限的审计主管部门组成审计组进行审计，并提交审计报告和审计意见。固定资产购置审计 由具有管理权限的审计小组组成审计组进行审计，并负责向单位签发审计意见。（2）审计方法 详查法与抽查法结合、经验与鉴定结合、定性分析与定量分析结合等。第五条 审计报告 通过对投资项目各过程的监控，监督单位遵守财经纪律，维护财经法纪，防止国有资产流失。提高投资效益，降低建设成本。审计报告包括审计的基本情况、审计主要内容和环节、存在的问题、相关建议等