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1、 机械厂委托加工物资(外协件)操作规程，委外加工管理办法（2023年） 关于昆山古鳌托付加工物资（外协件）的操作规程 随着昆山古鳌电子机械有限公司生产规模的不断扩大，托付加工工程日渐增多，为标准本公司各部门操作流程特制订本程序。本程序适用于金蝶 KIS 专业版系统操作用户用法，同时需要生产、选购、仓库及财务等部门的通力协作协作才能顺当完成。本程序主要由委外加工申请、委外订单下达、委外加工材料出库、托付加工成品入库、委外材料存货核算、委外加工费用结算等几个步骤构成。 一、 委外加工的申请 各部门主管应依据本部门当月生产任务完成状况及现有技术水平结合目前仓库库存状况提出委外加工申请，并详细填写委外
2、加工申请单交生产治理部门。 生产治理部门到仓库处实行现有物资状况后依据委外加工申请单统一编制填写加工单号并确认，经总经理签字批准后交选购部门。 二、 委外订单的下达 选购部门依据经过签审的委外加工申请单，本着节约选购本钱的原则，货比三家选择讲信用、有资质实力的优质托付加工供给商，签订托付加工合同。 金蝶 KIS 系统的录入：选购部门应将托付加工合同内容录入选购订单（即委外订单），订单编号一律承受加工单号。 选购部门依据委外订单补填委外加工申请单上托付加工单位（供给商）名称及联系电话并签字后，将委外加工申请单、托付加工合同转交仓库。 三、 委外加工材料的出库 仓库依据技术部门的相关工艺技术资料和
3、委外加工申请单、托付加工合同备料并详细完整填写托付加工物资备料状况表再对外发出委外加工材料，然后将发出材料的出库单与委外加工申请单、托付加工合同、托付加工物资备料状况表装订在一起交财务部门作为材料出库本钱核算的依据。 若仓库是分几个批次发出材料只对应一个委外加工申请单和托付加工合同，则在其次次发出材料时，仓库应到财务部门借用原委外加工申请单、托付加工合同各复印一份后附在材料出库单后面再一起交财务部门。以后各次材料发出同其次次。 金蝶 KIS 系统的录入：对于委外加工材料的出库，仓库应作其他出库处理，同时在其他出库单备注栏内录入相应加工单号。 注：为保障公司财产平安和维护正常经济秩序，除仓库外各
4、生产车间及其他治理部门严禁与外单位挺直收发物资，若有违反对相关责任人至少应处以记大过处分，情节严峻者可作挺直降级、开除处理。 四、 委外加工成品的入库 外协加工单位加工完成后，仓库依据加工单位送货单、品质部检验报告单详细清点实物后开具入库单验收托付加工物资入库。 注：该入库单一式四联，第一联仓库联，留作仓库记账用；其次联财务联，财务记账专用；第三联选购联，选购核对入库数量用，第四联结算联，交给加工单位作为结算加工费用的凭据。 金蝶 KIS 系统的录入：由于金蝶 KIS 系统没有特地的托付加工处理模块，仓库只需依据委外订单（即选购订单）下推生成相应选购入库单即可。选购部门等本批次（按加工单号）全
5、部托付加工物资加工完成均验收入库后，应将委外订单置于关闭完毕状态。 五、 托付加工物资的估价 在托付加工物资入库的当月，若加工单位用于结算的加工费用发票未到，财务部门应依据外购的或本公司生产的同类或一样产品的本钱进展估价。也可事先制订出定额本钱再进展估价。 金蝶 KIS 系统的录入：财务部门在存货核算的估价入账核算模块处进展托付加工物资的估价核算。 六、 委外加工费用的结算 外协加工单位的加工费用发票到后，选购部门应仔细核实加工单价是否与托付加工合同全都，已加工数量与仓库入库数量是否全都，无误后将加工费用发票交财务部门结算加工费用。 金蝶 KIS 系统的录入：选购部门依据仓库录入的外购入库单核
6、对入库单项选择购联（入库单第三联）无误后下推生成选购发票（即加工费用发票）即可。 托付加工单位（供给商）凭仓库入库单结算联（入库单第四联）和选购部门付款申请书到财务部门结算加工费用。 七、 托付加工物资材料费用的核算 财务部门依据仓库交来的委外加工申请单、托付加工合同、托付加工物资备料状况表、托付加工物资入库单和选购部门供给的加工费用发票编制托付加工物资入库材料费用计算表核算托付加工物资的材料费用。本批内各托付加工物资材料费用的安排可依据加工费用比例进展安排。计算材料费用时可承受定额本钱法算出每一次托付加工物资的入库材料本钱，最终一次承受倒扣法计算托付加工物资入库的实际材料本钱。 金蝶 KIS
7、 系统的录入：财务部门依据计算出的材料费用反审核加工费用发票后在发票的应计本钱费用（本位币）栏内填入相应材料费用，再审核、钩稽发票后做外购入库核算即计算出托付加工物资的入库本钱。 八、 托付加工损耗的把握 仓库发往托付加工单位的材料数量经常会大于委外加工成品在正常状况下所应当消耗的材料数量（标准材料本钱），这局部多出来的材料占全部材料的比例至少应把握在 1%5%以内，超出局部的材料费用由托付加工单位（供给商）担当，应在结算的加工费用中挺直扣除。若损耗经常过大或异样，可考虑重新选择供给商。 金蝶 KIS 系统的录入：托付加工过程完毕后，仓库收到托付加工单位没用完的剩余材料时应依据原其他出库单生成对应的红字冲销其他出库单，不得挺直手工输入其他出库作负数处理。 点评：该程序可以很好的将托付加工物资材料费用与加工费用有效结合起来，防止两者的脱节，可解决当前遇到的大局部问题（特别是目前财务核算困难的难题），仅供治理决策层参考之用。 制订者：蒋邦定 2023 年 1 月 10 日