《2020年最新整理理财规划师考试《专业技能》试题及答案汇总3210.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2020年最新整理理财规划师考试《专业技能》试题及答案汇总3210.pdf（34页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、 2020 年最新整理理财规划师考试专业技能试题及答案汇总 1.在签订保险合同时,涉及的()一般由法律规定或同业协会制定,是投保人或被保险人必须遵守的条款。A.基本条款 B.特殊条款 C.附加条款 D.保证条款 2.下列关于被保险人发出损失通知方式的说法正确的是()。A.可以是口头的,也可以采用函电等其他方式,但随后应及时补发正式的书面通知 B.可以是口头的,不必补发正式的书面通知 C.必须是书面通知形式 D.可在任何时间以任何方式通知保险公司 3.再保险也称分保,是指保险人将其所承保业务的一部分或全部,分给另一个或者几个保险人承担。以下属于再保险合同的性质是()。A.补偿性 B.给付性 C.
2、临时性 D.定值性 4.诚信原则的基本内容包括告知、保证、弃权与禁止反言。下列属于狭义告知内容的有()。A.不足以影响保险人是否承保和确定费率的重要事实 B.与保险标的风险有关的一切事实 C.投保方在保险合同订立时将保险标的的重要事实向保险人进行口头或书面陈述 D.保险期内保险标的风险的变动情况 (一)请根据财产保险的相关知识解答 512 题:5.工程保险是以各种工程项目为主要承保标的的财产保险,主要包括()和()两种。A.建筑工程保险和责任险 B.建筑工程保险 C.建筑工程保险和安装工程保险 D.建筑工程保险和意外险 6.责任保险是以被保险人依法应负的()或()作为承保责任的一类保险。A.民
3、事损害赔偿责任,经过特别约定的合同责任 B.民事损害赔偿责任,经过附加约定的合同责任 C.民事损害赔偿责任,经过特殊约定的合同责任 D.刑事责任,经过附加约定的合同责任 7.主要承保被保险人在各个固定场所或地点进行生产经营 活动时,因发生意外事故对他人造成的人身伤害或者财产损失,依法应承担的经济赔偿责任和与之相关的诉讼费用的一类责任保险是()。A.雇主责任保险 B.产品责任保险 C.职业责任保险 D.公众责任保险 8.火灾及其他灾害事故保险,主要承保火灾以及其他()引起的直接损失。A.意外事故 B.自然灾害 C.自然灾害和意外事故 D.自然灾害和战争 9.以下所描述的财产保险的保险利益体现错误
4、的是()。A.财产使用人、代为管理人的保险利益 B.抵押权人与质押权人的保险利益 C.负有经济责任的财产保管人、承租人等的保险利益 D.合同双方当事人的保险利益 10.以下关于责任保险的保险利益表现错误的是()。A.各种固定场所的所有人或经营人,依法承担经济赔偿责任的,具有保险责任 B.各类专业人员,由于工作上的疏忽或过失致使他人遭受损 害而依法承担经济赔偿责任的,具有保险责任 C.制造商因商品质量或其他问题给消费者造成人身伤害或财产损失,依照法律由销售商承担经济赔偿责任,制造商与其不具有保险利益 D.销售商因商品质量或其他问题给消费者造成人身伤害或财产损失,依照法律承担经济赔偿责任的,具有保
5、险利益 参考答案：1-10DAACC ADCAC 1.下列关于代位求偿原则的说法不正确的是()。A.该原则适用于财产保险和人身保险 B.保险人不得向被保险人的家庭成员行使代位求偿权,除非他们故意造成保险事故的发生 C.保险代位求偿的目的在于既要防止被保险人也要防止保险人取得额外利益 D.保险人依法行使代位求偿权,不影响被保险人就未取得保险赔偿的部分向第三者请求赔偿 2.以下保险人无权行使财产保险合同解约权的情形是()。A.投保标的危险程度增加 B.投保人未履行对标的的安全应尽的义务 C.被保险人诈赔 D.货物运输保险标的的转让 3.某成衣厂于 2000 年 1 月 31 日与某保险公司签订了财
6、 产保险合同,成衣厂保证 24 小时有专人看守工厂,保险期限从2000 年 2 月 1 日起至 2001 年 2 月 1 日止,保险金额为 35 万元,并于当日缴付了全 部保险费。2000 年 2 月 7 日晚,因是春节期间,这个厂的值班人员钟某擅自离开工厂,到朋友家去吃晚饭,饭后又与朋友一起打麻将,直到第二天下午 3 时才回到成衣厂,发现成衣厂防盗门被人撬开,厂内的 财产被盗。经现场查勘,该成衣厂的财产损失约1 万元。由于此案一直未破,成衣厂于2000 年5 月11 日向保险公司提交书面索赔报告。保险公司处理是()。A.部分赔偿,保险观察期内 B.部分赔偿,无人看守违反保证内容 C.不赔偿,
7、无人看守违反保证内容 D.全部赔偿 4.2002 年 4 月,张某买了一辆桑塔纳车并投保了车辆损失险和第三者责任险。保险期内,张某碍于朋友情面,将车辆借给没有驾驶执照但开过车的朋友王某,王某驾驶该车发生事故。经交管部门裁定,王 某应负全部责任,则保险公司对此:()。A.不予赔付,因为王某没有驾照 B.应该赔付,此车不是王某的 C.应该赔付,因为是为车投险 D.不予赔付,因为张某没有尽到监督的义务 5.在两周前,孙先生由于夜晚疲劳驾车,回家途中不慎将一位骑车的男子撞倒在地,他想逃避责任,便一踏油门逃走了。但终究难逃法网,日前他作为肇事逃逸司机被公安局拘捕,同时将面对伤者巨额的医疗费。这时孙先生想
8、到了第三者责任险。他还能得到保险理赔吗?()A.不能,已被判刑,不追究民事责任 B.能,部分赔付 C.能,全部赔付 D.不能,属于逃逸 6.北京楼市火爆,小李看得眼红,从银行取了10 万块钱,按揭贷款购买了一处房产,并伺机楼价上涨后出售。小李的这种行为存在的风险称为()。A.投机风险 B.纯粹风险 C.特殊风险 D.投资风险 7.小李家住农村,有一个有 5 间瓦房的小院。去年小李购买了一份房屋保险,请问他购买保险的目的是出于规避()。A.财务风险 B.人身风险 C.财产风险 D.经济风险 8.张大妈到某银行存款,银行的工作人员看到张大妈存定期,便向张大妈推荐购买某保险公司的分红型保险,以下关于
9、分红型保险说法错误的是()。A.分红型保险属于创新型保险 B.分红型保险属于带有投资性质的保险 C.分红型保险的分红水平依据保险公司经营业绩而定 D.以将来的积累解决现在的需要 9.下列()风险属于保险公司通常承保的财产损失风险。A.汽车让人偷了 B.公司的电脑中病毒了,无法使用 C.自己房子的墙壁,让小孩涂得特别脏 D.结婚戒指掉河里了 10.王先生投保了某保险公司的重大疾病险,20 年缴清。后来由于工作原因出国工作,王先生由于工作繁忙没有来得及向保险公司续缴保费,请问王先生未按法定期限支付当期保险费,合同效力中止。合同 效力中止之后()年内双方未就恢复效力达成协议的,保险公司有权解除保险合
10、同。A.1 B.2 C.3 D.5 参考答案：1-10ADCAD ACDAB 1.2000 年张先生为自己投保了一份两全保险,但是张先生非常嗜赌,且已债台高筑,为了还债,张先生打起了自己保险的主意,张先生故意用菜刀切断了自己的一个小拇指,治愈后落下残疾,张先生到保险公司索赔,保险公司如何处理?A.保险公司无权解除保险合同 B.保险公司有权解除保险合同,但应在扣除手续费后退还保险费 C.保险公司有权解除保险合同,并向受益人退还全额保险费 D.保险公司有权解除合同,但应退还保险单的现金价值 (二)根据以下案例解答 2224 题:小徐与小王在 2000 年结为夫妻,小徐为小王投保了一份保额 10 万
11、的两全寿险,受益人为自己。2003 年二人离婚。2.两人为保险合同的利益问题诉至法院,小王要求变更两全寿险的受益人,小徐则要求,如果变更受益人小王需返还一半的保障额度,因为这 3 年小王的保险费都是小徐给缴纳的。小王不同意,法院将如何判决?()A.保障额度的一半给小徐 B.已缴的保费给小徐 C.已缴保费的一半给小徐 D.不给小徐任何费用 3.如果离婚后不久,小王因车祸去世了,则保险公司应()。A.豁免以后的保费 B.赔付 10 万元 C.意外死亡不在赔付范围内 D.退回已缴保费 4.如果离婚后不久,小王得癌症去世了,则保险公司给付的10 万元的身故保险金应给予()(小王的父母健在,有一儿子)。
12、A.小徐 B.小王的儿子 C.小王的父母 D.小王的父母和儿子 5.小童今年 10 岁,小童的妈妈在某保险公司为小童购买了一份意外伤害保险。在这份保险合同中,小童的妈妈是()。A.被保险人 B.投保人 C.受益人 D.关系人 6.李先生于 1999 年 12 月为其当时只有 3 岁的女儿李娇在某保险公司投保了一份重大疾病保险、一份子女教育保险和一份两全保险,保险金额共计 8 万元,在正式签订保险合同之前,由保险公司的核保人员将女儿带到保险公司定点的医院进行了例 行体检,医生当时未曾查出女儿有任何病情,保险公司这才同意承保。今年 5 月,李娇因患先天性心脏病不治而亡。李先生向保险公司提出保险赔付
13、申请,保险公司以李某未履行如实告知义务为由拒赔,李先生遂一纸诉状将保险公司推到了法庭的被告席上。请问法院如何判决?()A.赔偿医药费 B.赔偿医药费和退还保费 C.退还保费 D.拒赔 7.张先生在某保险公司购买了一份终身重大疾病保险,保险生效后,保险公司给张先生签发的正式书面凭证是()。A.投保单 B.暂保单 C.保险单 D.保险凭证 8.运输工具保险是以各类运输工具,如()为保险标的的保险。A.汽车 B.航天飞机 C.电动自行车 D.摩托车 王先生(42 岁)是某私企老板,年收入约 30 岁。王太太(38 岁)是公务员,年收入在 5 万元左右。女儿小莉今年 12 岁。王先生的母亲与王先生一家
14、同住,今年 70 岁,每月退休费 1 000 元。9.今年过春节,王先生往年给自己的侄子侄女们送红包,今年王先生想送个有新意的红包,免得小孩子乱花钱,准备每个小孩送一份教育保险。您对王先生的做法怎么看?()。A.王先生与自己的侄子不是直系亲属,不能送保险 B.王先生与自己的侄子是亲戚,可以送保险 C.王先生为他们投保,受益人可以写自己 D.保险不是礼物,不能用来送 10.王先生投保一份重大疾病保险,1 年后王先生被检查出患了胆结石(不在承保范围内),做完了手术,康复出院,王先生到保险公司索赔,保险公司如何处理?()。A.保险公司给付保险金 B.保险公司是否给付保险金,要看此病是否在王先生投保的
15、重大疾病险的承保范围内 C.保险公司不给付保险金,还在保险观察期内 D.还在保险观察期内,保险公司退还已缴保费 1-10DCBAB BCAA 1、在基础货币一定的条件下，货币乘数决定了货币供给的总量。乔顿模型是货币供给决定的一般模型。该模型中可以由中央银行决定的因素不包括(D)。A、基础货币 B、活期存款的法定准备金比率 C、定期存款的法定准备金比率 D、通货比率 2、(A)是指流通于银行体系以外的现钞，包括居民手中的现金和企业单位的备用金。A、M0 B、M1 C、M2 D、M3 3、货币的购买力，也就是一个国家货币对一切商品、劳务的购买力，它与物价水平的关系可以表述为(C)。A、货币购买力指
16、数=居民消费价格指数 B、货币购买力指数=物价指数 C、货币购买力指数=1/居民消费价格指数 D、货币购买力不受物价水平的影响 4、以零售价格为准进行编制，反映物价上涨对工薪收入阶层的影响程度的指数称为(A)。A、消费者价格指数 B、批发价格指数 C、零售物价指数 D、商品价格指数 5、对债务人信用的分析是金融机构，尤其是银行业特别关注的问题，“5C”方法是银行评价借款人信用时经常用的一种 方法，以下各项中，不属于信用“5C”方法分析内容的是(A)。A、借款用途 B、品德 C、资本 D、商业环境 1、“汇率”是指一种货币表示的另一种货币的价格，国际上汇率标价方法可以分为直接标价法和间接标价法两
17、种，下列是国家中目前使用直接标价法表示汇率的是(A)。A、中国 B、英国 C、中国和英国 D、美国 2、政策性银行是一类重要的金融机构，目前我国共有三家政策性的银行，其中不包括(B)。A、国家开发银行 B、国家发展银行 C、中国进出口银行 D、中国农业发展银行 3、中央银行在外汇市场上卖出美元(外币)，则本币汇率有(A)的压力，如果中央银行要进行冲销干预，则可在国内市场(A)债券，达到本币供应量不变的目的。A、上升 卖出 B、下降 买入 C、下降 卖出 D、上升 买入 4、中间业务是指银行不需要动用自己的资金而以中介人的身份代客户办理各种委托事项，并从中收取手续费的业务，以下不以属于银行的中间
18、业务的是(C)。A、汇兑 B、代理 C、发行商业票据 D、代客买卖 5、金融市场是指货币资金融通和金融资产交换的场所，广义的金融市场不包括(B)。A、货币市场 B、有色金融市场 C、外汇市场 D、黄金市场 1、市场利率是指由资金供求关系和风险收益等因素决定的利率。一般来说，当资金运用的收益较高而运用资金的风险也较大时，市场利率会(C)。A、下降 B、不变 C、上升 D、不确定 2、银行间利率主要包括全国银行间拆借利率和(B)。A、区域性银行间拆借利率 B、银行国债市场利率 C、银行间隔夜拆借利率 D、银行间同业存款利率 3、如果汇率水平低于其实际价值，就认为该国货币(B)。A、高估 B、低估
19、C、升值 D、贬值 4、金融市场是指货币资金融通和金融资产交换的场所，必须具备交易对象、交易主体、交易工具以及交易价值这四个要素，其中金融的市场交易价值是(B)。A、债券价格 B、利率 C、股票价格 D、汇率 5、按照不同的划分标准，汇率有不同的分类。从汇率的制定方法的角度来讲，一国所制定的本国货币与基准货币之间的汇率称为(B)。A、固定汇率 B、基础汇率 C、基本汇率 D、即期汇率 案例：冯先生年收入为 12 万元，假定这一年内收入不变，每年的储蓄比率为 40%，全部进行投资，五年以后预计冯先生的年收入可达到 15 万元，储蓄比率不变。目前有存款 5 万元，打算5 年后买房。假设冯先生的投资
20、报酬率为 8%。冯先生买房时准备贷款 25 年，假设房贷利率为 6%。根据案例二，请回答 7683 题。1、如果冯先生以现有银行存款 5 万元进行投资，投资报酬率 8%，那么在他打算买房时，这笔钱的终值为()。A、5.87 万元 B、8.66 万元 C、7.35 万元 D、8.34 万元 2、冯先生可负担的首付款为()。A、35.51 万元 B、37.66 万元 C、27.34 万元 D、28.34万元 3、如果冯先生每月最多将收入的 40%用于偿还贷款，则冯先生可负担的贷款为()。A、79.64 万元 B、76.70 万元 C、68.7 万元 D、65.72万元 4、冯先生可负担的房屋总价为
21、()。A、115.15万元 B、96.04万元 C、101.23万元 D、112.21万元 5、房屋贷款占总房价的比率为()。A、73%B、70%C、60%D、68%81、按照经验，首付比例一般应高于()。A、10%B、20%C、50%D、60%6、按照有关规定，冯先生购买住宅在与开发商签订购房合同时需要按照()交纳印花税。A、贷款总额的 0.03%B、贷款总额的 0.003%C、房屋总价的 0.03%D、房屋总价的 0.003%7、按照有关规定，冯先生购买住宅在与银行签订贷款合同时需要按照()交纳印花税。A、贷款总额的 0.05%B、贷款总额的 0.005%C、房屋总价的 0.05%D、房屋
22、总价的 0.005%一直做小生意的陆先生两年前一次偶尔的机会赚了一笔钱，着实开心了很长一段时间。一直对钱十分谨慎的陆先生对这笔数目相当可观的钱看得特别紧，即便是妻子怂恿他拿那些钱去买定期国债之类的投资，他也舍不得，非要存在银行，准备多年后给现在14 岁的女儿上大学用。陆先生这么固执是有他的理由的：现在夫妻俩做着小生意，除去女儿上学用的钱相对多一些，其他的东西家里都不缺没太大的开销，这样每月省吃俭用还能另外存一点钱给夫妻俩将来养老。他对自己夫妻俩的能力有比较清醒的认识，认为他们不大可能有更多的机会挣到大钱。而他能预见到将来最大的开支就是女 儿上大学的费用，因此，那笔钱是绝对不可以有什么差池的!长
23、期以来固有的保守个性决定了陆先生对待这笔大钱的态度就是：放哪里都不如放银行保险。请问你将如何说服陆先生改变理财观念，并为他作出一个让他接受的理财建议 在诸多投资理财方式中，储蓄是风险最小，收益最稳定的一种，但是利息税的征收已使目前的利率几乎到了历史最低水平。在这种情况下，依靠存款实现个人资产的增值几乎不可能;一旦遇到通货膨增，存在银行的钱还会在无形种缩水，它永远只是存折上一个空洞的数字，不具备证券的投资功能或者保险的保障功能。建议：他转变只求稳定不看收益的传统理财观念，寻求即稳妥，收益又高的多样化投资渠道，以最大限度地增加家庭的理财收益。并对基本的投资工具稍有了解，量力而为，选择自己较有兴趣的
24、几种投资方式，搭配组合以小博大.投资组合的分配比例要依据个人能力来转换。个性保守或闲钱不多者，组合不宜过于多样复杂，短期获利的投资比例要少;若个性积极有冲劲且不怕冒险者，可视能力来增加高获利性的投资比例。抱着把所有鸡蛋放在同一个篮子里的做法绝对是不智之举!理财并不等于投资。理财的核心是合理分配资产和收入，不仅要考虑财富的积累，更要考虑财富的保障。1，A 企业为一般纳税人，增值税率为17%.原材料采用计划 成本核算，当月发出委托加工材料 10 万元，应负担的材料成本差异率为 2%(超支差)。企业支付的费用 1000 元(按 7%扣除率计算)支付加工费(不含增值税)5000 元(收到增值税专用发票
25、)，同时，委托方代扣缴消费税 12 000 元，委托加工物资收回后直接销售。问该委托加工物资的实际成本和实际支付的银行存款分别是多少元 委托加工物资实际成本=10*(1+2%)+0.1*(1-7%)+0.5+1.2=11.993 万元 实际支付的银行存款=1000+5000*(1+17%)+12000=18850 元 2，某公司现有发行在外的普通股1 000 000 股，每股面值1 元，资金公积 3 000 000 元，未分配利润 8 000 000 元，股票市价 20 元，若按 10%的比例发放股票股利并按市价折算，请问公司资本公积的报表列示将为多少元 需从未分配利润项目转出的资金：20 元
26、*1000000 股*10%=2000000 普通股增加：1000000*10%=100000 其余：2000000-100000=1900000 作为股票溢价转至资本公积 公司资本公积的报表列示数：3000000+1900000=4900000 元 3，某企业上年的息税前利润为 5 000 万元，利息为 500万元，优先股股利为 400 万元，本年的息税前利润为 6 000 万元，利息为 500 万元，优先股股利为 400 万元，所得税税率为 20%.请问该企业本年度财务杠杆系数是多少 该企业本年度财务杠杆系数=5000/(5000-500-400/(1-20%)=1.25 1，某企业为生产
27、企业，2001 年度被核定为小规模纳税人，当年购进的含税增值税的原材料价税额为50 万元，实现含税销售额为 90 万元。2002 年 1 月份主管税局开始新年度纳税人认定工作，该企业依据税法认为自己虽然经营规模达不到一般纳税人的销售额标准，但会计制度健全，能够按照会计制度和税务机关的要求准确核算销项税，进项税和应纳税额，能够提供准确的税务资料，并且年销售额不低于 30 万元，经主管税务机关批准，可以被认为为一般纳税人。因此，该企业既可以选择小规模纳税人(征收率为)，也可以选择为一般纳税人(适用税率为 17%)。该企业应如何进行纳税人类别的筹划 并计算选定的最优纳税人的节税额。该企业含税增值率=
28、(90-50)/90=44.44%大于纳税人含税平衡点的增值率39.96%，因此该企业维持小规模纳税人身份有利 若为一般纳税人应纳增值税额=(90/(1+17%)*17%-(50/(1+17%)*17%=5.81 元 小规模纳税人应纳增值税额=(90(1+6%)*6%=5.09 元 两者之间差额=5.81-5.09=0.72 元 2，李先生今年 40 岁，今年打算在上海市区购买了一套价值 120 万元的住房，首期支付了 70 万，余下的 50 万元计划每年偿还 10 万。李先生目前每年收入在 1220 万元徘徊，李太太是名教师，收入只有 34 万元，但比较稳定。可是李太太担心一旦李先生遭遇不测
29、，她和女儿将无法支付剩下的房款，因为房子一旦装修好，家里的储蓄将所剩无几，而她的收入只能勉强跟女儿度日。要不要买房，作为理财规划师，应该如何以最经济的手段帮助李先生一家既住上新房，又可免除后顾之忧呢 作为理财规划师，从成本最小化的角度出发，购买一份缴清减额定期死亡保险，成本很低，其未偿贷款余额就是当年保险金额，贷款期限就是保单有效期，即第一年缴纳保额为 50 万元的保费，如果在这一年李先生遭遇不测，李太太不必担心，有保险公司 50 万元的赔款，来支付剩余的房款，同时保险合同解除;第二年缴纳保额为40 万元的保费，同样如果在这一年李先生遭遇不测，李太太不必担心，有保险公司 40 万元的赔款，来支
30、付剩余的房款，同时保险合同解除;依此类推，逐年递减 10 万元直到第五年。如果 5 年中，李先生平安无恙，保险合同到期终止，同时房款已缴清。可见此方案是一种较优的方案一方面节约了保费，无浪费;另一方面李先生一家住上了新房，免除了后顾之忧。未偿贷款余额/保额()贷款期限/保单有效期()3，某公司高级职员黄先生 2003 年收入情况如下：公司每月支付其工资 5，000 元，年终又得奖金 20，000元 (5000-800)*15%-125)*12+20000*20%-375=9685 在国内专业杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬收入 1，200 元和 700 元 (1200-800)*20%*(1-
31、30%)=56 与某大学王教授合著一本专业著作，取得稿酬收入 20，000 元，其中黄先生分得稿酬 12，000 元，并拿出 3，000 元捐赠给全国老年基金会 应纳税 所 得额=12000*(1-20%)=9600 捐 款扣除额9600*30%=2880 (9600-2880)*20%*(1-30%)=940.8 12 月为某集体公司作专题讲座 4 次，每次 2，000 元。2000*4*(1-20%)*20%=1280 将其拥有的两处住房中的一套已使用 7 年的住房出售，转让收入 220，000 元，该房产造价 120，000 元，支付交易费用等相关费用和流转税费 4，000 元，另缴纳产
32、权转移书据的印花税。(220000-120000-4000-220000*0.5/1000)*20%=19178 要求：请根据上述资料分项计算黄先生 2003 年应缴纳的个人所得税。个人所得税=9685+56+940.8+1280+19178=31139.8元 4，资料：某资产管理公司 A 正投资运作一国有企业改制并购项目，A 公司自有资金投入 2400 万人民币，根据投资项目预算，尚存资金缺口 2000 万人民币，于是 A 公司向 B 银行申请贷款支持 2000 万。B 银行经项目审查，认可 A 公司的投资项目，同意提供 2000 万信贷资金支持，期限一年半，利率 5.81%，同时 B 银行
33、考虑到银行资金安全及 A 公司项目运作能力和人力资源的缺乏，经 AB 双方协商一致同意，B 银行自贷款之日起，由 B 银行一经营副行长加三个银行客户经理，全程参与并协助 A公司进行该项目运作，A 公司除应及时偿还银行贷款本息外，在一年半时间内支付B银行150万相关劳务报酬及项目咨询费用。要求：从银行市场营销，客户开发及顾客理财的角度进行分析和评述。目前，银行在开发客户与产品营销过程中 1，2003 年 3 月 10 日，A 公司销售一批材料给 B 公司，开出的增值款专用发票上注明的销售价格为 20 万元，增值税销项税额为 3.4 万元，款项尚未收到。2003 年 6 月 4 日，A 公司于 B
34、公司进行债务重组。重组协议如下：A 公司同意豁免 B 公司债务13.4 万元;债务延长期间，每月加收余款 2%的利息(若 B 公司从 7 月份获利超过 20 万元，每月再加收 1%的利息)，利息和本金于 2003 年 10 月 14 日一同偿还。假定 A 公司为该项应收账款计提坏账准备 4000 元，整个债务重组交易没有发生相关税款。若 B 公司从 7 月开始每月获利均超过 20 万元。请问在债务重组日，A 公司应确认的债务重组损失为多少万元 原应收帐款净值=200000+34000-4000=230000 元 未来收入=(200000+34000-134000)*2%=10800 元 债务重
35、组损失=230000-108000=122000 元 2，已知甲项目的原始投资额为 250 万元，建设期为 2 年，投产后 1 至 5 年的每年净现金流量为 45 万元，第 6 至 10 年的每年净现金流量为 40 万元，资金成本率 10%.问该项目的内部收益率是多少 45*(1-(1+i)-5)/i*(1+i)-2+40*(1-(1+i)-5)/i*(1+i)-7-250=0 令 i=7%npv=13.3 i=8%npv=-2.77 内部收益率=7%+(1%*(13.3/(13.3+2.77)=7.83%3，A 公司收到 B 企业 3 月 10 日开业的商业票据一张，票面金额为 10 万元，
36、期限 6 个月。因急需资金于 5 月 10 日向其开户行甲银行申请贴现，银行经审查当日予以办理。年贴现利率9%.请问甲银行应付 A 公司多少资金 应收取多少贴现利息 100000*9%/12*4=3000 元 100000-3000=97000 元 1，朱女士是外地人，今年 32 岁，目前在长沙市一家合资企业工作，年收入将近 5 万元。去年与丈夫离异，根据协议她获得一笔一次性补偿费。现在她决定不再结婚，独自承担抚养 5 岁女儿的责任。然而朱女士对她的家庭财务问题十分焦虑，不知道该怎么筹划她和女儿的未来，因为她十分盼望女儿能上大学并能自食其力，可如何实现呢 请你为她做出一个 16 年的长期规划。
37、已知：朱女士当前的资产负债表(单位：万元)资产 活期存款 6 定期存款 4 住 宅 50 汽 车 10 家具和其他私人财产 5 负债 住房贷款 8 其他应付帐款 1 净资产 66 分析：此家庭属于一个单亲家庭，从资产负债表和损益表来 看：朱女士家庭保障严重不足，容易在突发事件中陷入困境，即应付突发事件的能力低，尽管净资产比较多 66 万元，但还贷后可支配的净收入较低仅 0.2 元;对女儿今后昂贵的教育经费无计划;过分强调流动性，安全性，收益较低，即 10 万元存款有 6万元活期，4 万元定期;投资产品单一;汽车消费支出所占比例大，占全部支出的 24.14%和全部收入的 20.94%;房贷利息支
38、出所占比例较大占全部支出的 19.32%和全部收入的 16.75%，在房贷利率提高的情况下利息负担加重。建议：通过与朱女士交流沟通，了解了朱女士的人生观，世界观，价值观和其风险偏好。她属于一位稳健型的投资者。在此基础上，根据上述对她家庭情况的分析，作为理财师将安全性，收益性，流动性进行合理地平衡后，建议：因家庭保障缺乏，朱女士可以考虑用 10%的存款为自己和小孩购买重大疾病险，意外伤害险;考虑将来小孩有昂贵的教育经费需要支付，可用补偿费作为教育保障，以金融资产的形式投资，一般不要挪作它用，而且投资应以中低风险为主，如货币型基金，国债，分红型少儿成长险等投资产品;考虑在房贷实际利率升高的前提下偿
39、还贷款，减轻利息负担;因汽车消费费用大，可以考虑对汽车进行处置;盘活存款增加投资渠道，考虑在保证流动性前提下，增加基金类，人民币理财类等其他投资产品，确保资产的增值。朱女士当年的损益表(单位：万元)收入 工资 3 奖金 2 利息所得 0.17 企业年金 0.4 团体健康险 0.16 支出 所得税 0.05 住房贷款 0.96 社会养老保险 0.48 企业年金保险 0.1 食物 0.72 汽车相关费用 1.2 服饰 0.12 水，电，气，电话，电视费用 0.3 物业管理 0.12 女儿教育 0.72 其他杂项费用 0.2 净收入 0.76 可支配剩余收入 0.2 2，中国公民王某是一外商投资企业
40、的中方雇员，2003 年收入情况如下：1-12 月每月取得由雇佣单位支付的工资 15，000 元 (15000-800)*20%-375)*12=29580 1-12 月每月取得由派遣单位支付的工资 2，500 元(2500*15%-125)*12=3000 5月 一 次 取 得 稿 费 收 入8，000元8000*(1-20%)*20%*(1-30%)=896 6月 一 次 取 得 翻 译 收 入30，000元30000*(1-20%)*30%-2000=5200 7月 一 次 取 得 审 稿 收 入3，500元(3500-800)*20%=540 8 月取得国债利息收入 6，235 元 1
41、0 月取得 1998 年 11 月 1 日存入银行的五年期存款利息 6，000 元 6000/5*4*20%=960 对于以上收入，尽管王某已被告知，凡需缴纳个人所得税的，均已由支付单位扣缴了个人所得税，并取得了完税凭证原件，但王某仍不放心。他来到某会计师事务所税务代理部，就以下问题提出咨询：2003 年取得的七项收入，哪些需缴纳个人所得税，哪些不需缴纳个人所得税 需缴纳个人所得税的收入，支付单位扣缴个人所得税时是如何计算的 自己还应做些什么 要求：请对王某提出的三项咨询内容作出回答。应持两处支付单位提供的原始明细工资单，薪金单(书)和完税凭证原件，选择并固定到一地税务机关申报每月工资薪金收入
42、，汇算清缴其工资薪金收入个人所得税，多退少补 应缴额=(15000+2500-800)*20%-375)*12=35580 已缴额=29580+3000=32580 补交额=35580-32580=3000 3，2004 年一季度，我国宏观经济运行的基础数据如下：全社会固定资产投资同比名义增长 43%，实际增长 35.5%，4 月份 CPI 同比上涨 3.8%，信贷和货币供应量保持较快增长。人民币贷款同比增长 19.9%，广义货币 M2 余额为 23.36 万亿，同比增长 19.1%.4 月份社会消费品零售点额 4002 亿元，同比增长 13.2%同期 GDP 增长速度 7.2%，2004 年
43、 1 月4 月贸易逆差为 107.6 亿美元。请据此分析 2004 年一季度宏观经济形势的走势并预测我国 2004 年货币与汇率政策的走势。固定资产投资增长速度正常比例为 28%-30%左右，名义增长 43%，实际增长 35.5%，表明投资过热;物价指数(即通货膨胀率)正常增长速度 1%-2%左右，实际增长 3.8%，表明轻度物价膨胀;货 币 发 行 正 常 增 长 速 度 1.7-2.0 之 间，正 常 增 长=7.2%*1.85=13.32%(即同期GDP增长速度*货币发行正常增长速度)，实际增长 19%以上，表明货币发行增长速度偏快，银 根较松;贸易逆差 107.6 亿美元，表明本币升值
44、压力减少。总得来说，从宏观调控看：采取紧缩货币调控政策即紧缩银根，稳定汇率 4，假定某日同一时间，纽约，法兰克福，伦敦三地外汇市场的现汇行情如下：纽 约：$1=DM1.6150/60 法兰克福：1=DM2.4050/60 DM1=0.4156/0.4158 伦敦：1=$1.5310/20 问：(1)是否存在套汇机会 1.6155*0.4157*1.5315=1.0281 (2)如何确定套汇路线$DM$(3)假 设 套 汇 者 动 用100万$，可 获 利 多 少$100=DM161.5 67.12$102.76 一直做小生意的陆先生两年前一次偶尔的机会赚了一笔钱，着实开心了很长一段时间。一直对
45、钱十分谨慎的陆先生对这笔数目相当可观的钱看得特别紧，即便是妻子怂恿他拿那些钱去买定期国债之类的投资，他也舍不得，非要存在银行，准备多年后给现在14 岁的女儿上大学用。陆先生这么固执是有他的理由的：现在夫妻俩做着小生意，除去女儿上学用的钱相对多一些，其他的东西家里都不缺没太大的开销，这样每月省吃俭用还能另外存一点钱给夫妻俩将来养 老。他对自己夫妻俩的能力有比较清醒的认识，认为他们不大可能有更多的机会挣到大钱。而他能预见到将来最大的开支就是女儿上大学的费用，因此，那笔钱是绝对不可以有什么差池的!长期以来固有的保守个性决定了陆先生对待这笔大钱的态度就是：放哪里都不如放银行保险。请问你将如何说服陆先生
46、改变理财观念，并为他作出一个让他接受的理财建议 在诸多投资理财方式中，储蓄是风险最小，收益最稳定的一种，但是利息税的征收已使目前的利率几乎到了历史最低水平。在这种情况下，依靠存款实现个人资产的增值几乎不可能;一旦遇到通货膨增，存在银行的钱还会在无形种缩水，它永远只是存折上一个空洞的数字，不具备证券的投资功能或者保险的保障功能。建议：他转变只求稳定不看收益的传统理财观念，寻求即稳妥，收益又高的多样化投资渠道，以最大限度地增加家庭的理财收益。并对基本的投资工具稍有了解，量力而为，选择自己较有兴趣的几种投资方式，搭配组合以小博大.投资组合的分配比例要依据个人能力来转换。个性保守或闲钱不多者，组合不宜
47、过于多样复杂，短期获利的投资比例要少;若个性积极有冲劲且不怕冒险者，可视能力来增加高获利性的投资比例。抱着把所有鸡蛋放在同一个篮子里的做法绝对是不智之举!理财并不等于投资。理财的核心是合理分配资产和收入，不仅要考虑财富的 积累，更要考虑财富的保障。1，A 企业为一般纳税人，增值税率为 17%.原材料采用计划成本核算，当月发出委托加工材料 10 万元，应负担的材料成本差异率为 2%(超支差)。企业支付的费用 1000 元(按 7%扣除率计算)支付加工费(不含增值税)5000 元(收到增值税专用发票)，同时，委托方代扣缴消费税 12 000 元，委托加工物资收回后直接销售。问该委托加工物资的实际成
48、本和实际支付的银行存款分别是多少元 委托加工物资实际成本=10*(1+2%)+0.1*(1-7%)+0.5+1.2=11.993 万元 实际支付的银行存款=1000+5000*(1+17%)+12000=18850 元 2，某公司现有发行在外的普通股1 000 000 股，每股面值1 元，资金公积 3 000 000 元，未分配利润 8 000 000 元，股票市价 20 元，若按 10%的比例发放股票股利并按市价折算，请问公司资本公积的报表列示将为多少元 需从未分配利润项目转出的资金：20 元*1000000 股*10%=2000000 普通股增加：1000000*10%=100000 其余
49、：2000000-100000=1900000 作为股票溢价转至资本公积 公司资本公积的报表列示数：3000000+1900000=4900000 元 3，某企业上年的息税前利润为 5 000 万元，利息为 500万元，优先股股利为 400 万元，本年的息税前利润为 6 000 万元，利息为 500 万元，优先股股利为 400 万元，所得税税率为 20%.请问该企业本年度财务杠杆系数是多少 该企业本年度财务杠杆系数=5000/(5000-500-400/(1-20%)=1.25 1，2003 年 3 月 10 日，A 公司销售一批材料给 B 公司，开出的增值款专用发票上注明的销售价格为 20
50、万元，增值税销项税额为 3.4 万元，款项尚未收到。2003 年 6 月 4 日，A 公司于 B公司进行债务重组。重组协议如下：A 公司同意豁免 B 公司债务13.4 万元;债务延长期间，每月加收余款 2%的利息(若 B 公司从7 月份获利超过 20 万元，每月再加收 1%的利息)，利息和本金于 2003 年 10 月 14 日一同偿还。假定 A 公司为该项应收账款计提坏账准备 4000 元，整个债务重组交易没有发生相关税款。若 B 公司从 7 月开始每月获利均超过 20 万元。请问在债务重组日，A 公司应确认的债务重组损失为多少万元 原应收帐款净值=200000+34000-4000=230