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1、2017 年经济法基础考试试题及答案 1.纳税人、扣缴义务人必须按照税务主管机关的规定期限保管账簿、凭证及其他有关资料。 则账簿、记账凭证的保存期限是（10 年 ） 。 2.国家税务局（分局） 、地方税务局（分局）之间对纳税人税务登记的主管税务机关发生争 议的，可以协商解决的机关是（上一级国家税务局、地方税务局） 3.某企业职工侯某的月工资为 9000 元；当地社会平均工资为 2500 元，最低工资为 1200 元。 则侯某每月应缴纳的基本养老保险费是（ 600）元。7500*0.08 =600 4.2013 年 3 月 12 日，吴某应聘到甲公司工作，每月领取工资 2 000 元，直至 20
2、14 年 2 月 12 日甲公司方及其订立书面劳动合同。未及时订立书面劳动合同的工资补偿为 20000 元 5.某小型微利企业 2016 年度会计利润为 10 万元， 当年 1 月购入一办公家具， 价值 5000 元， 未计提折旧，并在计算会计利润时全额扣除，假设除上述事项外该企业无纳税调整项目， 则该企业 2016 年度应纳的企业所得税为（ 1）万元。 6.下列关于仲裁的表述中，不正确的是 B. 企业及税务机关发生合同纠纷不能提起仲裁 7.某企业购入小汽车一辆，按照企业所得税法的规定，该车辆应按照（4 ）年计提折旧。4 年 8.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以采取的申报方式是（简易申报和简
3、并征期） 9.“五证合一、一照一码”的证件是（ 五证合一=营业执照、组织机构代码证、税务登记证、社会保险登记证和统计登 记证五证合一。 一照一码=简化了企业登记注册的手续，由原来五个证变成一个营业执照和一 个统一社会信用代码。 10.2014 年 10 月 19 日，甲公司职工李某因突发心脏病住院冶疗。已知李某实际工作年限为 12 年，其中在甲公司工作年限为 4 年。李某依法可享受的医疗期为（ 6 个月）。 11.根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡分类中，按照发行对象不同划分的是（单位 卡、个人卡 ） 。 12.代扣代缴税款的单位，需要自扣缴义务发生之日起的一定时期内，建立代扣代缴账簿，
4、这个期限是（ 10）天。 13.2010 年 4 月 1 日，张某到甲公司工作，2016 年 8 月 1 日，双方的劳动合同期满，甲公 司不再及张某续签，已知劳动合同终止前 12 个月，张某月平均工资 5 000 元，甲公司所在 地职工月平均工资 4 500 元，计算劳动合同终止后甲公司应向张某支付经济补偿的下列公 式中，正确的是（ ） 。5 0006.5=32 500 元 14.纳税人、扣缴义务人必须按照税务主管机关的规定期限保管账簿、凭证及其他有关资料。 则账簿、记账凭证的保存期限是（ 10 年）。 15 某建筑安装公司为增值税小规模纳税人，2016 年 7 月承包本市的一项建筑劳务，该建
5、 筑安装公司收取不含税工程价款 6500 万元。另外，该建筑安装公司购入建筑劳务所需的 材料、设备支付不含税价款 3000 万元，取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装 公司当月应缴纳的增值税为（ ）万元。195 1. 某金店采取“以旧换新”方式销售 24K 纯金项链 1 条，新项链对外销售价格（含税）5000 元，旧项链作价 3000 元，从消费者手中收取新旧差价款 2000 元；并以同一方式销售某名 表 20 块，此表对外零售价每块 350 元，旧表作价 50 元。下列关于本题中以旧换新的陈述 正确的有（ ） 。1. 本期增值税销项税为 1307.69 元.3. 销售货物应征消费税 8
6、5.47 元 2. 下列关于发票管理的说法中，正确的有（ ） 。B,C,D B. 发票应当套印全国统一发票监制章 C. 任何单位和个人不得转借、转让、介绍他人转让发票 D.禁止携带空白发票出入境 3. 根据税收征收管理法的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有 （ ） 。A,B,C,D A. 纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 B. 拒不提供纳税资料的 C. 按规定应设置账簿而未设置的 D. 虽设置账簿，但账目混乱，难以查账的 4.市甲县公民张某及乙县商贩李某在买卖交易时发生争执，后张某将李某打伤，乙县公安 局决定对张某拘留 3 日并处罚款 500 元。下列选项正确的有
7、（ ） 。B,C,D B. 张某对处罚决定不服并直接提起行政诉讼的， 应当在知道乙县公安局作出处罚决定起 6 个月 内提出 C. 张某可以先申请行政复议，也可以直接提起行政诉讼 D. 对公安局拘留的处罚不服，张某可向乙县人民法院起诉 5.关于增值税专用发票最高开票限额的规定，下列说法正确的有（ A. 最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批 B. 最高开票限额为 10 万元及以下的，由区县级税务机关审批 C. 最高开票限额为 100 万元的，由地市级税务机关审批 D 最高开票限额为 1000 万元及以上的，由省级税务机关审批 6. 下列关于税务机关核定应纳税额的方法中正确的有（ ） 。A
8、,C C.三种方法核定 7.根据仲裁法的规定，下列关于仲裁协议效力的表述中，正确的有（ ） 。A,C,D A. 合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力 C.仲裁协议对仲裁事项或者仲裁委员会没有约定或者约定不明确， 当事人又达不成补充协议的， 仲裁协议无效 ） 。A,B,C,D D 当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求人民法院作出裁定 8. 甲企业 2012 年利润总额为 2000 万元，工资薪金支出为 1500 万元，已知在计算企业所 得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出（不包括列入企业员工工资薪金 制度、固定及工资薪金一起发放的福利性补贴） 、职工教育经费支出
9、的扣除比例分别不超 过 12%、14%和 2.5%，下列支出中，允许在计算 2014 年企业所得税应纳税所得额时全额 扣除的有（ ） 。A,B A. 公益性捐赠支出 200 万元 B. 职工福利支出 160 万元 9. 关于个人所得税工资薪金所得，下列说法中正确的有（ ） 。B,C,D B. 企业为本单位职工交付的企业年金，超过规定标准的单位缴费部分和超过缴费基数 4%的个 人缴费部分，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税 C. 远洋捕捞业职工取得工资可按月预交个人所得税，并在年度终了后 30 日内合计全年工资、 薪金所得，再按 12 个月平均计算实际应纳税款，多退少补 D 兼职律师从律师事务
10、所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所代扣代缴其个人所得税时， 直接以其收入全额为应纳税所得额 10. 甲公司及乙公司因合同纠纷诉至法院。法院经审理，判决甲公司败诉，甲公司不服， 提起上诉。二审法院判决驳回上诉，维持原判决。则下列关于二审法院判决的法律效力说 法正确的有（ ） 。A,B,C,D A. 二审法院判决后即产生法律效力 B. 甲、乙公司间的合同纠纷消灭 C. 甲公司不履行义务时，乙公司可以申请法院强制执行 D 非经法定审判监督程序，该判决不得撤销 11. 下列关于法律关系主体资格的行为能力的表述中，不正确的有（ A. 16 周岁以上的自然人是成年人，具有完全民事行为能力 C. 14
11、周岁以下的未成年人，视为无刑事责任能力人 D 不满 14 周岁的未成年人是无民事行为能力人 12. 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进行发票检查中有权采取的 措施有（ ） 。A,B,C,D A. 调出发票查验 B. 查阅、复制及发票有关的凭证、资料 C. 向当事人各方询问及发票有关的问题和情况 D 检查领购、开具和保管发票的情况 13. 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关的下列行为中，纳税人不服可以提出行 政复议的有（ ） 。A,B,C A. 税务机关作出的强制执行措施 B. 税务机关作出加收滞纳金的决定 C. 税务机关责令纳税人提供纳税担保 14. 关于汇票的提示承兑
12、期限，下列说法中正确的有（ ） 。A,C,D A. 见票即付的汇票无需提示承兑 C. 定日付款的汇票，于到期日前向承兑人提示承兑 ） 。A,C,D D 见票后定期付款的汇票，自出票之日起 1 个月内向承兑人提示承兑 15. 下列关于账簿、会计凭证和报表中文字记录的形式的表述中，正确的有（ ） 。A,B,C A. 应当使用中文 B. 民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族汉字 C. 外商投资企业可以使用一种外国文字 1. 甲、乙因房屋租金纠纷欲提起诉讼，则对该案件享有管辖权的法院是房屋所在地法院。 （ ）正确 2. 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，
13、 为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。 （ ）正确 3. 纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，可以按 折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得 从销售额中减除折扣额。 （ ）正确 4. A 省甲公司到相邻的 B 省从事临时经营活动，需要申请领购当地发票，B 省税务机关要 求甲公司缴纳 2 万元的保证金，其做法正确。 （ ）错误 5. 税务管理是税收征收管理的重要内容，是税款征收的前提和基础。 （ ）正确 6. 公民甲获得五万元的劳务报酬，但未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限 期申报，逾期仍未申报，则税务机关应
14、当采取纳税担保的征收措施。 （ ）错误 7. 失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇。失 业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费。 （ ）正确 8. 按照公务员法管理的单位、参照公务员法管理的机关（单位） 、事业单位及其编制内的 工作人员，实行社会统筹及个人账户相结合的基本养老保险制度。 （ ）正确 9. 张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。 （ 确 ）正 10. 李某在一次有奖购物抽奖中，购买了价值 3000 元电视机抽中特别奖金 1000 元。李某 应缴纳个人所得税税额为 200 元。 （
15、 ）正确 11. 根据行为的表现形式的不同，可以将法律行为分为要式行为及非要式行为。 （ ）错误 12. 根据税务行政复议法律制度的规定，复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定 撤销的，被申请人不得以同一事实和理由作出及原具体行政行为相同或基本相同的具体行 为。 （ ）错误 13. 县一级地方税务局不办理税务登记。 （ ）错误 14. 根据发票管理的相关规定，收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，应当由收款方向 付款方开具发票。 （ ）错误 15. 单位或个人签发空头支票或者签发及其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的 的，由中国人民银行处以票面金额 5但不低于 1000 元的罚款；持票
16、人有权要求出票人赔 偿支票金额 5的赔偿金。 （ ）错误 16. 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账 户管理。 （ ）正确 17. 纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税 款报告表的， 可以延期办理； 但是， 应该在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。（ ） 正确 18 从权利被侵害之日起超过 20 年的，法院不予保护。也就是说，对在 20 年内始终不知道 自己权利受侵害的当事人，法律也不再予以诉讼保护。 （ ）正确 19. 根据资源税法律制度，纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同 税目应税产品的销
17、售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的 销售额或者销售数量的，从高适用税率。 （ ）正确 20. 行政法规的地位次于宪法及法律，但高于地方性法规。 （ ）正确 3. 根据发票管理的相关规定，印制增值税专用发票的企业是（ ） 。A 国家税务总局确定的 企业 5. 星光广告公司为广告业小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公 司广告费 20 万元，星光广告公司应缴纳增值税（ ）万元。C.0.58 7. 2012 年 5 月，某国有企业转让 2009 年 5 月在市区购置的一栋办公楼，取得收入 10000 万元，签订产权转移书据，相关税费 115 万元，200
18、9 年购买时支付价款 8000 万元，办公 楼经税务机关认定的重置成本价为 12000 万元，成新率 70%。该企业在缴纳土地增值税时 计算的增值额为（ ） 。B.1485 万元 8. 2016 年 5 月甲公司按照李某于 5 月 1 日（国际劳动节） 、5 月 7 日（周六）分别加班 1 天，事后未安排补休，已知甲公司实行标准工时制，李某的日工资为 200 元。计算甲公司 应支付李某 5 月最低加班工资的下列算式中， 正确的是 （ ） 。 A.200 300%+200 200%=1 000 元 11. 赵某及四川省成都市的甲公司于 2011 年 5 月 7 日在北京市签订了为期 2 年的劳动
19、合同， 约定合同的履行地是重庆市。7 月 7 日赵某及公司因劳动时间发生了争议，赵某向重庆市 的劳动争议仲裁委员会申请了仲裁，甲公司向成都市的劳动争议仲裁委员会申请了仲裁。 下列对该劳动争议有管辖权的表述中，正确的是（ ） 。C.由重庆市的劳动争议仲裁委员 会管辖 12. 根据土地增值税法律制度的规定，土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的， 则征收依据是（ ） 。D.房地产评估价格 14. 下列关于经济纠纷解决途径的表述，不正确的是（ 济纠纷，由行政管理相对人或者行政机关提出诉讼申请 ） 。B.行政诉讼解决纵向关系经 15 王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系王某首次失
20、业，已知王某 及用人单位累计缴纳失业保险费满 7 年。王某领取失业保险金的最长期限是（ ） 。C.18 个月 5. 下列各项中，属于劳动仲裁开庭和裁决的基本制度的有（ A. 公开仲裁制 B. 仲裁庭制 C. 回避制 ） 。A,B,C 13. 根据支付结算办法的规定，下列票据的提示付款期限正确的有（ ） 。A,B,C,D A. 银行汇票的提示付款期限为自出票之日起 1 个月 B. 银行本票的提示付款期限为自出票之日起 2 个月 C. 商业汇票的提示付款期限为自票据到期之日起 10 天 D. 支票的提示付款期限为自出票之日起 10 天 14. 根据烟叶税法律制度的规定，下列选项中属于烟叶税的纳税人
21、的有（ B. 收购烟叶的烟草公司 C. 接受烟草公司委托收购烟叶的单位 15. 我国法的形式主要有宪法、法律、行政法规、地方性法规、行政规章、国际条约等。 下列各项中，属于行政法规的有（ ） 。A,B A. 国务院发布的总会计师条例 B. 国务院发布的企业财务会计报告条例 1. 对于未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权 使用费和其他所得的非居民企业，减按 10%的税率征收企业所得税。 （ ）正确 3. 自从事生产经营开始，纳税人的身份及征纳双方的税收法律关系即得到确认。 （ ）错误 ） 。B,C 5. 用人单位违反集体合同，侵犯职工劳动权益的，工会可以依法要
22、求用人单位承担责任； 因履行集体合同发生争议，经协商解决不成的，工会可以依法提起诉讼但不得申请仲裁。 （ ）错误 7. 行政复议机关审查被申请人的具体行政行为时， 认为其依据不合法， 本机关有权处理的， 应当在 60 日内依法处理。 （ ）错误 15. 个体工商户甲对县工商局罚款 6000 元的决定不服，于是向市工商局申请行政复议，市 工商局最终裁决罚款 3000 元，但县工商局总是拖延履行行政复议决定，则应由市工商局 责令其限期履行。 （ ）正确 19. 法是统治阶级意志的体现，所以统治阶级犯了法，不用受到法律的制裁。 （ ）错误 20. 税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，
23、致使国家税收遭受重大损 失的，依照刑法渎职罪追究刑事责任；未构成犯罪的，给予行政处分。 （ ）正确 1.下列各项中，符合仲裁基本原则中自愿原则的是（ ）B B. 采用仲裁方式解决纠纷，必须双方自愿，并达成书面仲裁协议 2. 孙某及甲公司签订了为期 3 年的劳动合同，月工资 1 200 元(当地最低月工资标准为 800 元)。期满终止合同时，甲公司未向孙某提出以不低于原工资标准续订劳动合同意向，甲公 司应向孙某支付的经济补偿金额为（ ） 。D D. 3 600 3. 经税务机关同意或确认，纳税人或其他自然人、法人、经济组织以保证、抵押、质押的 方式，为纳税人应当缴纳的税款及滞纳金提供担保的行为。
24、该行为属于（ ） 。A A. 纳税担保 4. 2012 年 5 月，某国有企业转让 2009 年 5 月在市区购置的一栋办公楼，取得收入 10000 万元，签订产权转移书据，相关税费 115 万元，2009 年购买时支付价款 8000 万元，办公 楼经税务机关认定的重置成本价为 12000 万元，成新率 70%。该企业在缴纳土地增值税时 计算的增值额为（ ） 。B B. 1485 万元 5. 下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（ 输服务的范围 ） 。A. 航空地面服务属于航空运 6. 赵某工作已满 15 年，2016 年 10 月 1 日调到乙公司工作，提出补休年休假的申请，则 赵某可
25、以享受的带薪年休假是（ ）天。B B. 2 7. 纳税人、 扣缴义务人必须按照税务主管机关的规定期限保管账簿、 凭证及其他有关资料。 则账簿、记账凭证的保存期限是（ ） 。C C.10 年 8. 2016 年 8 月赵某装修房屋一套准备结婚，该房由甲装修公司负责提供装修劳务，老赵向 甲公司支付装修费共计 8 万元，双方签订装修合同，则上述法律关系中的客体是（ ） 。D D. 提供装修劳务的行为 9. 根据土地增值税法律制度的规定，土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，则 征收依据是（ ） 。 D. 房地产评估价格 10. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列说法不正确的是（ ） 。A
26、A. 按大、中、小城市分别规定每平方米城镇土地使用税年应纳税额 11. 下列关于经济纠纷解决途径的表述，不正确的是（ ） 。B B. 行政诉讼解决纵向关系经济纠纷，由行政管理相对人或者行政机关提出诉讼申请 12. 王某因劳动合同终止而失业，已办理登记并有求职要求，此系王某首次失业，已知王 某及用人单位累计缴纳失业保险费满 7 年。王某领取失业保险金的最长期限是（ ） 。C C. 18 个月 13. 甲公司将自己持有的一张商业汇票背书转让给乙公司，但只在背书人栏签章并未在被 背书人栏记载乙公司的名称，乙公司发现后自己将公司名称填入被背书人栏，则该项行为 （ ） 。BB. 有效 14. 下列各项中
27、，根据法的主体、调整对象和渊源所作的分类是（ ） 。A. 国际法和国内法 15. 下列属于背书任意记载事项的是（ ） 。A. 不得转让 2. 我国法的形式主要有宪法、法律、行政法规、地方性法规、行政规章、国际条约等。下 列各项中，属于行政法规的有（ ） 。A,B A. 国务院发布的总会计师条例B. 国务院发布的企业财务会计报告条例 4. 根据税收征收管理法律制度的规定，纳税申报的内容包括（ ） 。A,B,C,D A. 税种 B. 计税依据 C. 滞纳金 D. 扣除项目及标准 5. 甲公司及乙公司因合同纠纷诉至法院。法院经审理，判决甲公司败诉，甲公司不服，提 起上诉。二审法院判决驳回上诉，维持原
28、判决。则下列关于二审法院判决的法律效力说法 正确的有（ ） 。A,B,C,D A. 二审法院判决后即产生法律效力 B. 甲、乙公司间的合同纠纷消灭 C. 甲公司不履行义务时，乙公司可以申请法院强制执行 D. 非经法定审判监督程序，该判决不得撤销 6. 公民、法人对下列机关的具体行政行为不服的，只能向其上一级主管部门申请行政复议 的有（ ） 。A,B,CA. 海关 B. 国税 C. 外汇管理机关 7. 根据消费税法律制度的规定， 对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合 计税办法。下列各项中。属于实行复合计税办法的消费品有（ ） 。A,C,D A. 卷烟 C. 粮食白酒 D. 薯类白酒
29、 8. 根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以采取的措施有 （ ） 。A,B,C A. 检查纳税人会计资料 B. 检查纳税人货物存放地的应纳税商品 C. 检查纳税人托运、邮寄应 纳税商品的单据、凭证 9. 关于汇票的提示承兑期限，下列说法中正确的有（ ） 。A,C,D A. 见票即付的汇票无需提示承兑 C. 定日付款的汇票， 于到期日前向承兑人提示承兑 D. 见票 后定期付款的汇票，自出票之日起 1 个月内向承兑人提示承兑 10. 张某于 2014 年以每套 80 万元的价格购入两套房产作为投资。 2015 年将其中一套以 100 万元的价格转让给谢某，从中获利 20
30、万元，根据我国税收法律制度的规定，张某出售房 产的行为应缴纳的税种有（ ） 。A,B,D A. 个人所得税 B. 增值税 D. 土地增值税 11. 根据烟叶税法律制度的规定，下列选项中属于烟叶税的纳税人的有（ B.收购烟叶的烟草公司 C. 接受烟草公司委托收购烟叶的单位 12. 下列各项中，属于劳动仲裁开庭和裁决的基本制度的有（ A. 公开仲裁制 B 仲裁庭制 C 回避制 13. 下列关于停工留薪期待遇的说法中错误的有（ ） 。A,B,C,D ） 。A,B,C ） 。B,C A. 在停工留薪期内原工资福利待遇不变，由工伤保险基金按月支付 B. 停工留薪期一般不超过 24 个月 C. 工伤职工评
31、定伤残等级后，继续享受停工留薪期待遇 D. 工伤职工停工留薪期满后仍需治疗，继续享受停工留薪期待遇 14.下列选项中，属于偷税行为的有（ ） 。C,D C. 不计或者少计收入 D. 进行虚假纳税申报 15.甲公司所在地因暴雨引发山洪，受此影响，甲公司当月没有进行纳税申报，甲公司主管 税务机关认为，甲公司应向税务机关提出申请，经税务机关核准后才能延期申报，遂决定 处以甲公司 2000 元罚款，甲公司不服拟提起税务行政复议，则下列说法中错误的有（ ） 。 B,C,D B. 税务机关对甲公司作出 2000 元罚款的决定正确 C. 甲公司提起税务行政复议应先交纳罚款 D. 甲公司提起税务行政复议应先提
32、供担保 1. 小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请认定 为一般纳税人，不作为小规模纳税人。 （ ）正确 2. 用人单位违反集体合同，侵犯职工劳动权益的，工会可以依法要求用人单位承担责任； 因履行集体合同发生争议，经协商解决不成的，工会可以依法提起诉讼但不得申请仲裁。 （ ）错误 3. 劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人 单位另行安排的工作的，用人单位可提前 30 日以书面形式通知劳动者解除劳动合同。 （ ） 正确 4. 根据资源税法律制度，纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税 目应税产品的销售额或
33、者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销 售额或者销售数量的，从高适用税率。 （ ）正确 5. 房屋赠及，由征收机关参照房屋买卖的市场价格核定契税的计税依据。 （ ）正确 6. 增值税一般纳税人进口货物取得海关进口增值税专用缴款书， 应当在完税凭证开具之日 起 180 日后向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额。 （ ）X 7. 税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失 的，依照刑法渎职罪追究刑事责任；未构成犯罪的，给予行政处分。 （ ）正确 8. 县一级地方税务局不办理税务登记。 （ ）X 9. 小李到某预付卡发卡机构网点对预付卡进
34、行充值，其可以一次性用现金充值 8000 元。 （ ）X 10. 单位或个人签发空头支票或者签发及其预留的签章不符的支票，不以骗取财物为目的 的，由中国人民银行处以票面金额 5但不低于 1000 元的罚款；持票人有权要求出票人赔 偿支票金额 5的赔偿金。 （ ）X 11. 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账 户管理。 （ ）正确 12. 纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税 款报告表的， 可以延期办理； 但是， 应该在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。（ ） 正确 13. 从权利被侵害之日起超过 20 年的，法院
35、不予保护。也就是说，对在 20 年内始终不知 道自己权利受侵害的当事人，法律也不再予以诉讼保护。 （ ）正确 14. 企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的 60%计入企业筹办 费，并按有关规定在税前扣除。 （ ）X 15. 行政法规的地位次于宪法及法律，但高于地方性法规。 （ ）正确 16. 法是统治阶级意志的体现，所以统治阶级犯了法，不用受到法律的制裁。 （ ）X 17. 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品， 其纳税义务的发生时间， 为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。 （ ）正确 18. 对于未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内的利润、利
36、息、租金、特许 权使用费和其他所得的非居民企业，减按 10%的税率征收企业所得税。 （ ）正确 19. 自从事生产经营开始，纳税人的身份及征纳双方的税收法律关系即得到确认。 （ ）X 20.张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。 （ ）正确 9. 韩某在甲公司已工作 10 年，经甲公司及其协商同意解除劳动合同。已知韩某在劳动合 同解除前 12 个月平均工资为 7 000 元， 当地人民政府公布的本地区上年度职工平均工资为 2 000 元。甲公司应向韩某支付的经济补偿金额是（ ）元。CC. 60 000 12. 孙某及甲公司签订了为期 3 年的劳动合同， 月工资 1
37、200 元(当地最低月工资标准为 800 元)。期满终止合同时，甲公司未向孙某提出以不低于原工资标准续订劳动合同意向，甲公 司应向孙某支付的经济补偿金额为（ ） 。DD. 3 600 14. 2012 年 5 月，某国有企业转让 2009 年 5 月在市区购置的一栋办公楼，取得收入 10000 万元，签订产权转移书据，相关税费 115 万元，2009 年购买时支付价款 8000 万元，办公 楼经税务机关认定的重置成本价为 12000 万元，成新率 70%。该企业在缴纳土地增值税时 计算的增值额为（ ） 。BB. 1485 万元 15. 甲商场从乙企业购买一批电冰箱，开出一张票面金额为 25 万
38、元的银行承兑汇票。出票 日期为 4 月 20 日，到期日为 7 月 20 日。6 月 10 日，乙企业持此汇票及有关发票和电冰箱 发票运费单据复印件向银行办理了贴现。已知同期银行年贴现率为 3.6，一年按 360 天 计算，贴现银行及承兑银行在同一城市。根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业 贴现金额为（ ）元。BB. 249000 1. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列选项中无需办理税务登记的有（ ） 。A,B A. 国家税务总局 B. 只缴纳个人所得税的公民张某 2. 国家税务局（分局） 、地方税务局（分局）办理税务登记的方式包括（ A. 联合登记 B. 分别登记 9. 根据支付结
39、算法律制度的规定，未在银行开立存款账户的个人持票人，凭注明“现金” 字样的银行本票向出票银行支取现金的，持票人的下列行为符合规定的有（ ） 。A,B,C,D A. 应在银行本票背面签章 B. 应在银行本票上记载本人身份证件名称 C. 应在银行本票记载号 码及发证机关 D. 交验本人身份证件及其复印件 1. 各级国家税务局的具体行政行为不服的，向其上一级国家税务局申请行政复议对各级 地方税务局的具体行政行为不服的， 只能向该税务局的本级人民政府申请行政复议对国家 税务总局的具体行政行为不服的， 向国家税务总局申请行政复议对地方各级人民政府的具 体行政行为不服的，向上一级人民政府申请行政复议 B
40、对各级地方税务局的具体行政行为不服的，只能向该税务局的本级人民政府申请行政复议 ） 。A,B 6. 下列关于仲裁的表述中，正确的是（ ） 。C 仲裁以双方当事人自愿协商为基础 9. 下列关于仲裁裁决的表述中，不符合仲裁法律制度规定的是（ ） 。A.除当事人协议外， 仲裁公开进行，但涉及国家秘密的除外 10. 下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（ 服务的范围 ） 。A 空地面服务属于航空运输 11. 根据发票管理的相关规定，下列说法正确的是（ 让、代开发票 ） 。C.任何单位和个人不得转借、转 14. 下列选项中，不属于工伤保险基金的组成部分的是（ ） 。D.劳动者缴纳的工伤保险费 15
41、. 2016 年 8 月税务机关通过调查，发现某饭店的纳税申报表上有弄虚作假的情形，则税 务机关可以采取的税款征收措施是（ ） 。B.责令其缴纳税款 1. 有下列情形之一，劳动者提出订立劳动合同（非订立固定期限劳动合同） ，则应当订立 无固定期限劳动合同的有（ ） 。A,B A. 劳动者在该用人单位连续工作满十年 B. 国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用 人单位连续工作满十年且距法定退休年龄不足十年 3. 申请人在提出行政复议申请之前应该（ ） 。A,B,C A. 缴纳或者解缴税款 B. 缴纳滞纳金 C. 提供纳税担保 6. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的有（
42、） 。B,C,D B. 商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单 C. 书、报、刊发行单位之间书立的凭证 D. 电话和网络购物 8. 根据支付结算法律制度，下列说法正确的有（ ） 。A,B,C A. 现金支票只能用于支取现金 B. 转账支票只能用于转账 C. 普通支票可以用于支取现金，也 可以用于转账 9. 下列各项中，属于纳税主体权利的有（ ） 。A,B,D A. 延期申报请求权 B. 申辩权 D. 纳税申报方式选择权 11. 一般纳税人销售自产的下列货物， 可选择按照简易办法依照 3%征收率计算缴纳增值税 的有（ ） 。A,C,D A. 商品混凝土 C. 用微生物、微生物代谢产物、动物毒
43、素、人或动物的血液或组织制成的生物 制品 D. 自来水 14.某县农民袁某在所在村委会和所在乡政府的批准下，在其责任田内建造了一栋住宅。县 土地局发现后，对袁某作出罚款 8000 元的行政处罚。袁某不服，向县人民政府申请行政 复议。县政府在法定期间未作出复议决定。则下列表述中，可以作为行政复议参加人的有 （ ） 。A,B,C,D A. 土地局 B. 袁某 C. 乡政府 D. 村委会 3. 因公司设立、确认股东资格、分配利润、解散等纠纷提起的诉讼，由公司住所地人民法 院管辖。 （ ）正确 5. 临时存款账户的有效期限最长不得超过 1 年。 （ ）X 6. 企业所得税、个人所得税、资源税等税种的征
44、收管理适用征管法。 （ ）正确 10. 个体工商户甲对县工商局罚款 6000 元的决定不服，于是向市工商局申请行政复议，市 工商局最终裁决罚款 3000 元，但县工商局总是拖延履行行政复议决定，则应由市工商局 责令其限期履行。 （ ）正确 13. 胡某 2014 年 7 月 8 日外出时， 将一件行李寄存于 A 市某火车站的寄存处， 由于疏忽忘 记提取。2014 年 10 月，胡某特意在“十一”长假前往 A 市的某火车站，找到寄存处要领取 行李。寄存处发现行李丢失，以胡某未及时提取为由，拒绝提供赔偿。根据民事诉讼法律 制度关于诉讼时效的规定，胡某可以依法主张其民事权利的法定期间是 2014 年 12 月 31 日之前。 （ ）X 15. 纳税人未按期缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳并加收滞纳金。 （ ）V 18. 小李到某预付卡发卡机构网点对预付卡进行充值，其可以一次性用现金充值 8000 元。 （ ）X 第 30 页