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1、1、单利计算 式中 It代表第t计息周期的利息额；P代表本金；i单计息周期单利利率。2、复利计算 式中 i计息周期复利利率；Ft-1表示第（t1）期末复利本利和。而第t期末复利本利和的表达式如下：3、一次支付的终值和现值计算终值计算（已经知道P求F即本利和）现值计算（已经知道F求P）4、等额支付系列的终值、现值、资金回收和偿债基金计算等额支付系列现金流量序列是连续的，且数额相等，即： 终值计算（即已经知道A求F） 现值计算（即已经知道A求P） 资金回收计算（已经知道P求A） 偿债基金计算（已经知道F求A） 5、名义利率r是指计息周期利率：乘以一年内的计息周期数m所得的年利率。即：6、有效利率的
2、计算包括计息周期有效利率和年有效利率两种情况。（1）计息周期有效利率，即计息周期利率i，由式（1Z101021）可知： （1Z101022-1）（2）年有效利率，即年实际利率。年初资金P，名义利率为r，一年内计息m次，则计息周期利率为 。依照一次支付终值公式可得该年的本利和F，即：依照利息的定义可得该年的利息I为：再依照利率的定义可得该年的实际利率，即有效利率ieFF为： 7、财务净现值 （1Z101035）式中 FNPV财务净现值；（CI-CO）t第t年的净现金流量（应留意“”、“-”号）；ic基准收益率；n方案计算期。8、财务内部收益率（FIRRFinancial lnternaI Rat
3、e oF Return）其本质确实是使投资方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。其数学表达式为： （1Z101036-2）式中 FIRR财务内部收益率。9、财务净现值率（FNPVRFinancial Net Present Value Rate）其经济含义是单位投资现值所能带来的财务净现值，是一个调查工程单位投资盈利才能的指标，调查投资的利用效率，作为财务净现值的辅助评价指标。计算式如下： （1Z101037-1） （1Z101037-2）式中 Ip投资现值；It第t年投资额；k投资年数；（PF，ic，t）现值系数（详见式1Z101083-4）。10、投资收益率指标的计算是投
4、资方案到达设计消费才能后一个正常消费年份的年净收益总额（不是年销售收入）与方案投资总额（包括建立投资、建立期贷款利息、流淌资金等）的比率： （1Z101032-1）式中 R投资收益率；A年净收益额或年平均净收益额；I总投资11、静态投资回收期自建立开场年算起，投资回收期Pt（以年表示）的计算公式如下： （1Z101033-1）式中 Pt静态投资回收期；（CI-CO）t第t年净现金流量。当工程建成投产后各年的净收益（即净现金流量）均一样时，静态投资回收期计算： （1Z101033-2）式中 I总投资；A每年的净收益。当工程建成投产后各年的净收益不一样时，静态投资回收期计算：（1Z101033-3
5、）12、动态投资回收期把投资工程各年的净现金流量按基准收益率折成现值之后，再来推算投资回收期： （1Z101033-4）式中 Pt动态投资回收期；ic基准收益率。在实际应用中依照工程的现金流量表中的净现金流量现值，用以下近似公式计算：13、借款归还期14、利息备付率式中：税息前利润利润总额与计入总本钱费用的利息费用之和，即税息前利润=利润总额计入总本钱费用的利息费用；当期应付利息计入总本钱费用的全部利息。15、偿债备付率式中：可用于还本付息的资金包括可用于还款的折旧和摊销、本钱中列支的利息费用、可用于还款的利润等；当期应还本付息的金额包括当期应还贷款本金额及计入本钱费用的利息。16、总本钱CC
6、FCuQC：总本钱；CF：固定本钱；Cu：单位产品变动本钱；Q：产销量17、量本利模型B（利润）S（销售收入）-C（本钱）S（销售收入）p（单位产品售价）Q-Tu（单位产品营业税金及附加）Q（产销量）B=pQCuQCFTuQ 式中 B表示利润：p表示单位产品售价；Q表示产销量；Tu表示单位产品销售税金及附加（当投入产出都按不含税价格时，T不包括增值税）；Cu表示单位产品变动本钱；CF表示固定总本钱。根本假定：1、产品的产量与产品的销量相等；2、单位产品变动本钱保持不变；3、单位产品的价格保持不变。18、以产销量表示的盈亏平衡点BEP（Q） CF/(p-Cu-Tu)19、消费才能利用率盈亏平衡分
7、析BEP（）BEP（Q）100/Qd式中 Qd：正常产销量或设计消费才能20、敏感度系数SAF(A/A)/( F/F)式中 SAF敏感度系数；F/F不确定要素F的变化率（%）；A/A不确定要素F发生变化率时，评价指标A的相应变化率（%）。21、营业收入营业收入产品销售量（或效劳量）产品单价（或效劳单价） 产品价格一般采纳出厂价格：产品出厂价格目的市场价格-运杂费22、总本钱总本钱费用外购原材料、燃料及动力费工资及福利费修理费折旧费维简费摊销费利息支出其他费用1、工资及福利包括职工工资、奖金、津贴和补贴，医保、养老保、失业保等社保和公积金中由职工个人缴付的部分。2、修理费：固定资产原值计提百分比
8、 或 固定资产折旧额计提百分比3、利息支出，包括利息支出、汇兑损失、相关的手续费。23、运营本钱运营本钱总本钱费用-折旧费-摊销费-利息支出 （1Z101012-2）或 运营本钱外购原材料、燃料及动力费工资及福利费修理费其他费用 （1Z101012-5）1、折旧是固定资产的补偿价值，如计入现金流出，会造成现金流出的重复计算。2、无形资产及其它资产推销费也是资产的补偿价值，只是工程内部的现金转移，非现金支出。3、贷款利息关于工程来说是现金流出，在资本金财务现金流量表中已将利息支出单列，因而运营本钱中不包括利息支出。24、静态形式设备经济寿命确实是在不考虑资金时间价值的根底上计算设备年平均本钱，使
9、为最小的确实是设备的经济寿命。其计算式为 （1Z101102-1）式中 N年内设备的年平均使用本钱；P设备目前实际价值；第t年的设备运转本钱；第N年末的设备净残值。为设备的平均年度资产耗费本钱，为设备的平均年度运转本钱。假如每年设备的劣化增量是均等的，即，简化经济寿命的计算： （1Z101103-2）式中 设备的经济寿命；设备的低劣化值。25、设备租赁与购置方案的经济比选租赁方案净现金流量=销售收入运营本钱租赁费用与销售相关的税金所得税率（销售收入运营本钱租赁费用与销售相关的税金）购置方案净现金流量=销售收入运营本钱设备购置费贷款利息与销售相关的税金所得税率（销售收入运营本钱折旧贷款利息与销售
10、相关的税金）在假设所得到设备的收入一样的条件下，最简单的方法是将租赁本钱和购置本钱进展比拟。依照互斥方案比选的增量原则，只需比拟它们之间的差异部分。从上两式能够看出，只需比拟：设备租赁：所得税率租赁费租赁费 设备购置：所得税率（折旧贷款利息）设备购置费贷款利息26、租金的计算附加率法：在设备货价上再加上一个特定的比率来计算租金。每期租金R表达式为； （1Z101062-2）式中 P租赁资产的价格；N还款期数，可按月、季、半年、年计；i与还款期数相对应的折现率；r附加率。年金法：将租赁资产价值按一样比率分摊到将来各租赁期间内的租金计算方法。有期末支付和期初支付租金之分。期末支付方式是在每期期末等
11、额支付租金（多些）。每期租金R的表达式为： （1Z101062-3）式中 P租赁资产的价格；N还款期数，可按月、季、半年、年计；i与还款期数相对应的折现率。期初支付方式是在每期期初等额支付租金（少些），期初支付要比期末支付提早一期支付租金。每期租金R的表达式为：27、新技术、新工艺和新材料应用方案的经济分析（一）增量投资收益率法确实是增量投资所带来的运营本钱上的节约与增量投资之比。现设I新、I旧分别为旧、新方案的投资额，C旧、C新为旧、新方案的运营本钱。如I新I旧，C新C旧，则增量投资收益率R（新-旧）为： （1Z101112-5）当R（新-旧）大于或等于基准投资收益率时，说明新方案是可行的；
12、当R（新-旧）小于基准投资收益率时，则说明新方案是不可行的。（二）折算费用法当方案的有用成果一样时，一般可通过比拟费用的大小，来决定优、劣和取舍。在采纳方案要增加投资时，可通过比拟各方案折算费用的大小选择方案，即： （1Z101112-1）式中 第j方案的折算费用；第j方案的工程本钱，主要包括原材料费、消费工人工资及附加工资、设备的使用费及修理费、设备的折旧费、施工设备（轨道、支撑架、模板等）的本钱或摊销费、防治施工公害设备及其费用、治理费等；第j方案的投资额（包括建立投资和流淌资金投资）；基准投资收益率。比拟时选择折算费用最小的方案。在采纳方案不增加投资时，故可通过比拟各方案工程本钱的大小选
13、择方案，即： （1Z101112-2）式中 第j方案固定费用（固定本钱）总额；第j方案单位产量的可变费用（可变本钱）；消费的数量。当方案的有用成果不一样时，一般可通过方案费用的比拟来决定方案的使用范围，进而取舍方案。首先列出比照方案的工程本钱，即：当（临界产量）时，则 （1Z101112-4）式中 、方案的固定费用；、方案的单位产量的可变费用。当产量xx0，时，方案优；当产量xx0时，方案优。28、固定资产折旧计算方法1）平均年限法固定资产年折旧率=（固定资产原值-估计净残值）/（固定资产原值固定资产估计使用年限）100%或=（1-估计净残值率）固定资产估计使用年限100% 固定资产月折旧率固
14、定资产年折旧率12 固定资产月折旧额=固定资产原值固定资产月折旧率 2）工作量法单位工作量折旧额=固定资产原值（1-估计净残值率）估计总工作量 某项固定资产月折旧额=该项固定资产当月工作量单位工作量折旧额 3）双倍余额递减法（固定资产年折旧率只与估计使用年限有关）在不考虑固定资产净残值的情况下，依照每期期初资产账面价值和双倍的直线法折旧率计算折旧。资产账面价值随着折旧的计提逐年减少，而折旧率不变，因而各期计提的折旧额必定逐年减少。固定资产年折旧率=2固定资产估计使用年限100% 固定资产月折旧率=固定资产年折旧率12 固定资产月折旧额=固定资产账面价值余额月折旧率4）年数总和法将资产的原值减去
15、净残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年折旧额。固定资产原值和净残值则各年一样，因而各年提取的折旧额必定逐年递减。其计算公式如下： 固定资产月折旧率=固定资产年折旧率12 固定资产月折旧额=（固定资产原值-估计净残值）月折旧率29、净资产收益率净资产收益率净利润/平均净资产1001）净利润指当期税后利润；2）净资产指企业期末资产减负债后的余额；3）平均净资产（期初净资产期末净资产）/230、总资产酬劳率总资产酬劳率息税前利润总额/平均资产总额1001）息税前利润总额利润总额利息支出；2) 平均资产总额（期初资产总额期末资产总额）/231、总资产周转率总资产周转率主营业务收入净额/平均资产总
16、额平均资产总额（期初资产总额期末资产总额）/232、流淌资产周转率流淌资产周转次数流淌资产周转额/平均流淌资产余额流淌资产周转天数计算天数/流淌资产周转次数或（平均流淌资产余额计算期天数）/流淌资产周转额平均流淌资产余额（期初流淌资产期末流淌资产）/233、存货周转率存货周转次数主营业务本钱/存货平均余额存货周转天数计算期天数/存货周转次数或（计算期天数存货平均余额）/主营业务本钱平均存货（期初存货期末存货）/234、应收账款周转率应收账款周转率（周转次数）主营业务收入净额/应收账款平均余额应收账款周转天数计算期天数/应收账款周转次数1）应收账款平均余额（期初应收账款期末应收账款）/22）计算
17、期天数，全年按360天计算，全季按90天，全月按30天；35、资产负债率资产负债率负债总额/资产总额10036、速动比率速动比率速动资产/流淌负债速动资产是指能够迅速变现为货币资金的各类流淌资产，它有两种方法：1、流淌资产-存货；2、货币资金短期投资应收票据应收账款其它应收款。37、流淌比率流淌比率流淌资产/流淌负债38、销售（营业）增长率销售增长率本年主营业务收入增长额/上年主营业务收入总额10039、资本积累率资本积累率本年所有者权益增长额/年初所有者权益10040、资金本钱率资金本钱率资金使用费用/（筹资总额（1-筹资费率）式中筹资总额（1-筹资费率）等于筹资净额41、经济订货量QD-存
18、货年需要量；Q-每次进货量；K-每次订货的变动本钱；K2-单位储存本钱。42、设备及工器具购置费的组成设备购置费设备原价或进口设备抵岸价设备运杂费进口设备抵岸价货价国外运费国外运输保险费银行财务费外贸手续费进口关税增值税消费税海关监管手续费（1）进口设备货价=离岸价（FOB价）人民币外汇牌价（2）国外运费离岸价运费率（3）国外运输保险费=（离岸价国外运费）国外运输保险费率（4）银行财务费（银行手续费）=离岸价人民币外汇牌价银行财务费率（一般为0.4%0.5%）（5）外贸手续费进口设备到岸价人民币外汇牌价外贸手续费率（一般取1.5%）式中， 进口设备到岸价（CIF）=离岸价（FOB）国外运费国外
19、运输保险费（6）进口关税：进口关税=到岸价人民币外汇牌价进口关税率（7）增值税=组成计税价格增值税率（根本税率为17%） 组成计税价格=到岸价人民币外汇牌价进口关税消费税 （8）消费税：对部分进口产品（如轿车等）征收。（9）海关监管手续费=到岸价人民币外汇牌价海关监管手续费率43、根本预备费=（设备及工器具购置费建筑安装工程费工程建立其他费）根本预备费率44、建立期利息各年应计利息=（年初借款本息累计本年借款额2）年利率 45、单位工程量材料费46、施工机械使用费1、折旧费： 耐用总台班数折旧年限年工作台班2、大修理费： 47、措施费环境保护费=直截了当工程费环境保护费费率（%） 文明施工费=直截了当工程费文明施工费费率（%） 平安施工费=直截了当工程费平安施工费费率（%）48、规费计算基数规费费率计算基数能够采纳直截了当费、人工费和机械费合计、人工费为计算基数。49、企业治理费计算基数企业治理费费率基数能够采纳以直截了当费、人工费和机械费合计、人工费为计算基数。50、利润计算基数利润率计算基数可采纳以直截了当费和间接费合计、人工费和机械费合计、人工费为计算基数51、税金 （1）纳税地点在市区的企业：3.41（2）纳税地点在县城、镇的企业：3.35（3）纳税地点不在市区、县城、镇的企业：3.22