《善水科技：财务报表及审计报告（2018 年度至 2021 年 6 月）.PDF》由会员分享，可在线阅读，更多相关《善水科技：财务报表及审计报告（2018 年度至 2021 年 6 月）.PDF（138页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、九江善水科技股份有限公司九江善水科技股份有限公司 财务报表附注财务报表附注 1 1 3-2-1-23 九江善水科技九江善水科技股份股份有限公司有限公司 财务报表附注财务报表附注 2018 年 1 月 1 日至 2021 年 6 月 30 日 （除特别说明外，金额单位为人民币元） 一、公司一、公司基本情况基本情况 ( (一一) ) 公司概况公司概况 九江善水科技股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)系由九江善水科技有限公司整体变更设立的。九江善水科技有限公司成立于 2012 年 5 月，2012 年 5 月 7 日取得九江市市工商行政管理局核发的营业执照，公司注册资本 500 万元，股东出
2、资额及出资比例如下： 股 东 出资额 占注册资本比例 黄国荣 3,500,000.00 70.00% 吴新艳 1,000,000.00 20.00% 吴秀荣 500,000.00 10.00% 合 计 5,000,000.00 100.00% 2016 年 12 月，九江善水科技有限公司以 2016 年 6 月 30 日为基准日，整体变更为九江善水科技股份有限公司，变更后的注册资本为 4,000 万元。各股东出资额及出资比例如下： 股 东 出资额 占注册资本比例 黄国荣 28,000,000.00 70.00% 吴新艳 8,000,000.00 20.00% 吴秀荣 4,000,000.00
3、10.00% 合 计 40,000,000.00 100.00% 2017 年 4 月，公司增加注册资本 11,797.65 万元，增资完成后公司注册资本变更为15,797.65 万元，各股东出资额及出资比例如下： 股 东 出资额 占注册资本比例 黄国荣 40,000,000.00 25.32% 吴新艳 25,000,000.00 15.83% 共青城正祥投资管理合伙企业(有限合伙) 21,580,000.00 13.66% 赣州泽祥睿宝投资管理合伙企业(有限合伙) 17,844,000.00 11.30% 刘杰 17,100,000.00 10.82% 共青城家安睿投资管理合伙企业（有限合伙
4、） 9,738,100.00 6.16% 沈伟峰 5,230,000.00 3.31% 周军 5,000,000.00 3.17% 阮环宇 4,710,000.00 2.98% 吴秀荣 4,000,000.00 2.53% 共青城龙欣投资管理合伙企业(有限合伙) 3,617,500.00 2.29% 九江善水科技股份有限公司九江善水科技股份有限公司 财务报表附注财务报表附注 2 2 3-2-1-24 股 东 出资额 占注册资本比例 施思 2,000,000.00 1.27% 胡忠良 1,000,000.00 0.63% 吴珂 712,900.00 0.45% 项翠美 222,000.00 0.
5、14% 胡俊峰 222,000.00 0.14% 合 计 157,976,500.00 100.00% 2019 年 6 月，吴珂将其持有本公司的 40 万股股份转让给沈伟峰；2019 年 6 月，公司增加注册资本 300 万元， 注册资本变更为 16,097.65 万元； 转让及增资完成后各股东出资额及出资比例如下： 股 东 出资额 占注册资本比例 黄国荣 40,000,000.00 24.85% 吴新艳 25,000,000.00 15.53% 共青城正祥投资管理合伙企业（有限合伙） 21,580,000.00 13.41% 赣州泽祥睿宝投资管理合伙企业（有限合伙） 17,844,000.
6、00 11.08% 刘杰 17,100,000.00 10.62% 共青城家安睿投资管理合伙企业（有限合伙） 9,738,100.00 6.05% 沈伟峰 5,630,000.00 3.50% 周军 5,000,000.00 3.11% 阮环宇 4,710,000.00 2.93% 吴秀荣 4,000,000.00 2.48% 共青城龙欣投资管理合伙企业（有限合伙） 3,617,500.00 2.25% 上海鼎丰股权投资合伙企业（有限合伙） 3,000,000.00 1.86% 施思 2,000,000.00 1.24% 胡忠良 1,000,000.00 0.62% 吴珂 312,900.00
7、 0.19% 项翠美 222,000.00 0.14% 胡俊峰 222,000.00 0.14% 合 计 160,976,500.00 100.00% 2020 年 6 月，公司原股东吴珂股份由李慧继承 20.86 万股，吴义发继承 5.215 万股，张谷音继承 5.215 万股。变更完成后各股东出资额及出资比例如下： 股 东 出资额 占注册资本比例 黄国荣 40,000,000.00 24.85% 吴新艳 25,000,000.00 15.53% 共青城正祥投资管理合伙企业（有限合伙） 21,580,000.00 13.41% 赣州泽祥睿宝投资管理合伙企业（有限合伙） 17,844,000.
8、00 11.08% 刘杰 17,100,000.00 10.62% 共青城家安睿投资管理合伙企业（有限合伙） 9,738,100.00 6.05% 九江善水科技股份有限公司九江善水科技股份有限公司 财务报表附注财务报表附注 3 3 3-2-1-25 股 东 出资额 占注册资本比例 沈伟峰 5,630,000.00 3.50% 周军 5,000,000.00 3.11% 阮环宇 4,710,000.00 2.93% 吴秀荣 4,000,000.00 2.48% 共青城龙欣投资管理合伙企业（有限合伙） 3,617,500.00 2.25% 上海鼎丰股权投资合伙企业（有限合伙） 3,000,000.
9、00 1.86% 施思 2,000,000.00 1.24% 胡忠良 1,000,000.00 0.62% 项翠美 222,000.00 0.14% 胡俊峰 222,000.00 0.14% 李慧 208,600.00 0.13% 吴义发 52,150.00 0.03% 张谷音 52,150.00 0.03% 合 计 160,976,500.00 100.00% 公司注册地址：江西省九江市彭泽县矶山工业园区。 公司法定代表人：黄国荣。 公司统一社会信用代码：91360430593788445M。 本公司属于化工企业。公司经营及业务范围：染料、染料中间体、农药、农药中间体、医药、医药中间体的制造
10、、销售及进出口经营业务（化学危险品凭许可证经营）；染料、农药、医药的原材料及辅助材料、机械设备、零配件、仪器仪表、包装制品的销售及进出口业务（国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外）；建筑物维修、设备安装、水、电、气工程、保温保冷、防腐工程、技术开发、技术咨询、技术服务：2-氯吡啶、3-氯吡啶、五-氯吡啶、2,3-二氯吡啶、 2,5-二氯吡啶、 2,3,5,6-四氯吡啶、 邻氨基苯磺酸、 硫酸钠、 硫酸铵的销售 （凭危险化学品经营许可证经营，有效期 2021 年 7 月 29 日至 2024 年 7 月 28 日） （依法须经批准的项日，经相关部门批准后方可开展经营活动）。公司主要产品为
11、染料中间体、农药和医药中间体。 本财务报表业经公司董事会于 2021 年 8 月 20 日决议批准报出。 ( (二二) ) 合并财务报表范围及其变化情况合并财务报表范围及其变化情况 报告期内纳入合并报表范围的子公司如下： 子 公 司 全 称 子 公 司 简 称 备 注 江西众力化工有限公司 众力化工 全资子公司 彭泽长兴化工有限公司 长兴化工 全资子公司 江西康宽工贸有限公司 康宽工贸 众力化工全资子公司 合并报表范围的变更详见本附注“六、合并范围的变更”，子公司相关情况详见本附注九江善水科技股份有限公司九江善水科技股份有限公司 财务报表附注财务报表附注 4 4 3-2-1-26 “七、在其他
12、主体中的权益”。 二二、财务报表的编制基础、财务报表的编制基础 ( (一一) ) 编制基础编制基础 本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部发布的 企业会计准则基本准则 及其后颁布和修订的具体会计准则、 企业会计准则应用指南、企业会计准则解释及其他相关规定（以下合称“企业会计准则”），并基于本附注“三、重要会计政策及会计估计”进行编制。 ( (二二) ) 持续经营持续经营 本公司自本报告期末至少 12 个月内具备持续经营能力，无影响持续经营能力的重大事项。 三三、重要会计政策及会计估计重要会计政策及会计估计 本公司及子公司根据实际生产经营特点，依据企业会计准则的
13、规定，制定了相关具体会计政策和会计估计。 ( (一一) ) 遵循企业会计准则的声明遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司 2021 年 6 月30 日、 2020 年 12 月 31 日、 2019 年 12 月 31 日、 2018 年 12 月 31 日的财务状况及 2021 年 1-6月、2020 年度、2019 年度、2018 年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2014 年修订的公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15 号财务报告的一般规定有关财务报表及其附注的披露要
14、求。 ( (二二) ) 会计会计年度年度 本公司采用公历年制，即自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。 ( (三三) ) 营业周期营业周期 本公司以 12 个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 ( (四四) ) 记账本位币记账本位币 本公司以人民币为记账本位币。 ( (五五) ) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 1、同一控制下的企业合并 对于同一控制下的企业合并，合并取得的被合并方的资产、负债，除因会计政策不同而进行的调整以外，按合并日被合并方的原账面价值计量。合并对价的账面价值（或
15、发行股份面值总额），与合并中取得的净资产账面价值份额的差额调整资本公积，资本公积不足冲减的，九江善水科技股份有限公司九江善水科技股份有限公司 财务报表附注财务报表附注 5 5 3-2-1-27 调整留存收益。 为进行企业合并发生的直接相关费用于发生时计入当期损益。 2、非同一控制下的企业合并 对于非同一控制下的企业合并，合并成本为本公司在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。在购买日，本公司取得的被购买方的资产、 负债及或有负债按公允价值确认。 本公司对购买方合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 确认为商誉， 按
16、成本扣除累计减值准备后的金额计量； 对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额， 经复核后计入当期损益。 为进行企业合并发生的直接相关费用计入当期损益。 ( (六六) ) 合并财务报表的编制方法合并财务报表的编制方法 1、合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。 2、合并财务报表以母公司和子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料编制。合并时抵销母公司与子公司、 子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响， 并计算少数股东权益后，由母公司编制。 在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，本公司将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其
17、现金流量纳入合并现金流量表；在编制比较财务报表时亦将该子公司纳入合并报表范围。 因非同一控制下企业合并增加的子公司， 以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其个别财务报表进行调整， 将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表，将其现金流量纳入合并现金流量表。 3、如子公司所采用的会计政策和会计期间与母公司不一致的，按照母公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行调整。 ( (七七) ) 合营安排分类及共同经营会计处理方法合营安排分类及共同经营会计处理方法 本公司的合营安排包括共同经营和合营企业。对于共同经营项目，本公司作为共同经营中的合营方确认单独持有的资产和承担的负债， 以及
18、按份额确认持有的资产和承担的负债， 根据相关约定单独或按份额确认相关的收入和费用。 与共同经营发生购买、 销售不构成业务的资产交易的，仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。 本公司对合营企业投资的会计政策见本附注“三、（十四）长期股权投资”。 ( (八八) ) 现金及现金等价物的确定标准现金及现金等价物的确定标准 现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。 现金等价物指本公司持有的期限短 （从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 九江善水科技股份有限公司九江善水科技股份有限公司 财务报表附注财务报表附注 6 6 3-2-1-2
19、8 ( (九九) ) 外币业务和外币报表折算外币业务和外币报表折算 对发生的外币经济业务以业务发生时的即期汇率折合为记账本位币记账，月末对资产负债表货币性项目的外币余额按照月末汇率折合为记账本位币， 按照月末汇率折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额，作为汇兑损益。公司发生的汇兑损益，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他情况发生的汇兑损益计入当期损益。 以外币为本位币的子公司，编制折合人民币财务报表时，所有资产、负债类项目按照合并财务报表决算日的即期汇率折算为母公司记账本位币， 所有者权益类项目除未分配利润项目外， 均按照发生时的即期汇
20、率折算为母公司本位币。 损益类项目和利润分配表中的有关发生额项目按平均汇率折算为母公司记账本位币。对现金流量表中的有关收入、费用各项目，以及有关长期负债、长期投资、固定资产、长期待摊费用、无形资产的增减项目，按平均汇率折算为母公司记账本位币。 有关资本的净增加额项目按照发生时的汇率折算为母公司记账本位币。 由于折算汇价不同产生的折算差额，确认为其他综合收益。 ( (十十) ) 金融工具金融工具 公司公司 20192019 年年 1 1 月月 1 1 日开始执行新金融工具准则：日开始执行新金融工具准则： 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 本公司的金
21、融工具包括货币资金、除长期股权投资以外的股权投资、交易性金融资产、应收款项、应付款项、银行借款及股本等。 1、金融资产及金融负债的确认和初始计量 金融资产和金融负债在本公司成为相关金融工具合同条款的一方时，在资产负债表内确认。 除不具有重大融资成分的应收账款外，在初始确认时，金融资产及金融负债均以公允价值计量。 对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债， 相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。对于不具有重大融资成分的应收账款，本公司按照根据本附注（二十五）收入的会计政策确定的交易价格进行初始计量。 2、金融资产的分类和后
22、续计量 （1）金融资产的分类 本公司在初始确认时，根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产分为三类： 以摊余成本计量的金融资产、 以公允价值计量且其变动计入其他综合收九江善水科技股份有限公司九江善水科技股份有限公司 财务报表附注财务报表附注 7 7 3-2-1-29 益的金融资产及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 除非本公司改变管理金融资产的业务模式，在此情形下，所有受影响的相关金融资产在业务模式发生变更后的首个报告期间的第一天进行重分类， 否则金融资产在初始确认后不得进行重分类。 1）本公司将同时符合下列条件金融资产，分类为以摊余成本计量的金融资产：
23、- 本公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标； - 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 2）本公司将同时符合下列条件的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产： - 本公司管理该金融资产的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售该金融资产为目标； - 该金融资产的合同条款规定，在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 对于非交易性权益工具投资，本公司可在初始确认时将其不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 该指定在单项投资的基
24、础上作出， 且相关投资从发行者的角度符合权益工具的定义。 除上述以摊余成本计量和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产外，本公司将其余所有的金融资产分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 在初始确认时，如果能够消除或显著减少会计错配，本公司可以将本应以摊余成本计量或以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产不可撤销地指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 3）管理金融资产业务模式的评价依据 管理金融资产的业务模式，是指本公司如何管理金融资产以产生现金流量。 业务模式决定本公司所管理金融资产现金流量的来源是收取合同现金流量、出售金融资产还是两者兼有。
25、本公司以客观事实为依据、 以关键管理人员决定的对金融资产进行管理的特定业务目标为基础，确定管理金融资产的业务模式。 4）合同现金流量特征的评估 本公司对金融资产的合同现金流量特征进行评估，以确定相关金融资产在特定日期产生的合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。 其中， 本金是指金融资产在初始确认时的公允价值； 利息包括对货币时间价值、 与特定时期未偿付本金金额相关九江善水科技股份有限公司九江善水科技股份有限公司 财务报表附注财务报表附注 8 8 3-2-1-30 的信用风险、以及其他基本借贷风险、成本和利润的对价。此外，本公司对可能导致金融资产合同现金流量的时间分布或
26、金额发生变更的合同条款进行评估， 以确定其是否满足上述合同现金流量特征的要求。 (2)金融资产的后续计量 本公司对各类金融资产的后续计量为： 1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量，产生的利得或损失(包括利息和股利收入)计入当期损益，除非该金融资产属于套期关系的一部分。 2）以摊余成本计量的金融资产 初始确认后，对于该类金融资产采用实际利率法以摊余成本计量。以摊余成本计量且不属于任何套期关系的一部分的金融资产所产生的利得或损失， 在终止确认、 按照实际利率法摊销或确认减值时，计入当期损益。 3）以公允价值计量且其变动计入其他综合收益
27、的金融资产 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资 初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。采用实际利率法计算的利息、减值损失或利得及汇兑损益计入当期损益； 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资其公允价值与实际利率下账面价值形成的其他利得或损失计入其他综合收益。终止确认时，将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益中转出，计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资 初始确认后，对于该类金融资产以公允价值进行后续计量。股利收入计入损益，其他利得或损失计入其他综合收益。 终止确认时， 将之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他
28、综合收益中转出，计入留存收益。 3、金融负债的分类和后续计量 本公司将金融负债分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债、财务担保合同负债及以摊余成本计量的金融负债。 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 该类金融负债包括交易性金融负债(含属于金融负债的衍生工具)和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 初始确认后，对于该类金融负债以公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，产生的利得或损失(包括利息费用)计入当期损益。 (2)财务担保合同负债 九江善水科技股份有限公司九江善水科技股份有限公司 财务报表附注财务报表附注 9 9 3-2-1-31 财务担保合同
29、指当特定债务人到期不能按照最初或修改后的债务工具条款偿付债务时，要求本公司向蒙受损失的合同持有人赔付特定金额的合同。 财务担保合同负债以按照依据金融工具的减值原则(参见本附注金融资产减值)所确定的损失准备金额以及初始确认金额扣除累计摊销额后的余额孰高进行后续计量。 (3)以摊余成本计量的金融负债 初始确认后，采用实际利率法以摊余成本计量。 4、金融资产及金融负债的指定 本公司为了消除或显著减少会计错配，将金融资产或金融负债指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产或金融负债。 5、金融资产及金融负债的列报抵消 金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，没有相互抵销。但是，同时满足下列条件
30、的，以相互抵销后的净额在资产负债表内列示： -本公司具有抵销已确认金额的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的； -本公司计划以净额结算，或同时变现该金融资产和清偿该金融负债。 6、金融资产和金融负债的终止确认 （1）满足下列条件之一时，本公司终止确认该金融资产： -收取该金融资产现金流量的合同权利终止； -该金融资产已转移，且本公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方； -该金融资产已转移， 本公司既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未保留对该金融资产的控制。 （2）金融资产转移整体满足终止确认条件的，本公司将下列两项金额的差额计入当期损益： -被转移金
31、融资产在终止确认日的账面价值； -因转移金融资产而收到的对价， 与原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。 （3）金融负债（或其一部分)的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债(或该部分金融负债)。 7、金融工具减值 本公司以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债权投资等进行减值会计处理并确认损失准备， 主要包括应收票据、 应九江善水科技股份有限公司九江善水科技股份有限公司 财务报表附注财务报表附注 1010 3-2-1-32 收账款、其他应收款、应收款项融资、合同资产等。 本公司持有的其他以公允价值计量
32、的金融资产不适用预期信用损失模型，包括以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券投资或权益工具投资、 指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的权益工具投资、以及衍生金融资产。 （1）减值准备的确认方法 本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。 预期信用损失，是指以发生违约的风险为权重的金融工具信用损失的加权平均值。信用损失， 是指本公司按照原实际利率折现的、 根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。 预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评
33、估金融资产的信用风险自初始确认后是否已经显著增加， 如果信用风险自初始确认后已显著增加， 本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来 12 个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备。 （2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准 如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认
34、时确定的预计存续期内的违约概率， 则表明该项金融资产的信用风险显著增加。 除特殊情况外，本公司采用未来 12 个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。 （3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法 本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的应收款项等。 除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。 （4）各类金融资产信用损失的确定方法 应收票据 本公司对于应
35、收票据按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。除了单项评估信用风险的应收票据外，基于应收票据的信用风险特征，将其划分为以下组合： 九江善水科技股份有限公司九江善水科技股份有限公司 财务报表附注财务报表附注 1111 3-2-1-33 项 目 确定组合的依据 银行承兑汇票 承兑人为银行，信用风险较低 商业承兑汇票 根据承兑人的信用风险划分，参照“应收账款”组合划分 应收账款 本公司对于应收账款按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为以下组合： 项 目 确定组合的依据 合并范围内关联方组合 应收合并范围内关
36、联方的应收账款，信用风险较低 账龄组合 以应收款项的账龄作为信用风险特征 按组合方式实施信用风险评估时，根据金融资产组合结构及类似信用风险特征（债务人根据合同条款偿还欠款的能力），结合历史违约损失经验及目前经济状况、考虑前瞻性信息，以预计存续期基础计量其预期信用损失，确认金融资产的损失准备。 其他应收款 本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加， 采用相当于未来 12 个月内或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。 除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为以下组合： 项 目 确定组合的依据 合并范围内关联方组合 应收合并范围内关联方的其他应收款，
37、信用风险较低 账龄组合 以其他应收款的账龄作为信用风险特征 合并范围内关联方组合、账龄组合预期信用损失率参照应收账款。 应收款项融资 本公司对于应收款项融资按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。除了单项评估信用风险的应收款项融资外， 基于应收款项融资的信用风险特征， 将其划分为以下组合： 项 目 确定组合的依据 组合 1 银行承兑汇票、应收合并范围内关联方的款项，信用风险较低 组合 2 商业承兑汇票、应收非合并范围内客户的款项，参照“应收账款”组合划分 合同资产 本公司对于合同资产按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。除了单项评估信用风险的合同资产外，基于合同资
38、产的信用风险特征，将其划分为以下组合： 项 目 确定组合的依据 合并范围内关联方组合 合并范围内关联方的合同资产，信用风险较低 账龄组合 以合同资产的账龄作为信用风险特征 九江善水科技股份有限公司九江善水科技股份有限公司 财务报表附注财务报表附注 1212 3-2-1-34 （5）预期信用损失准备的列报 为反映金融工具的信用风险自初始确认后的变化，本公司在每个资产负债表日重新计量预期信用损失， 由此形成的损失准备的增加或转回金额， 应当作为减值损失或利得计入当期损益。 对于以摊余成本计量的金融资产， 损失准备抵减该金融资产在资产负债表中列示的账面价值； 对于以公允价值计量且其变动计入其他综合收
39、益的债务工具投资， 在其他综合收益中确认其损失准备，不抵减该金融资产的账面价值。 8、金融资产的核销 本公司不再合理预期金融资产合同现金流量能够全部或部分收回，则直接减记该金融资产的账面余额。 这种减记构成相关金融资产的终止确认。 金融资产的核销通常发生在本公司确定债务人没有资产或收入来源可产生足够的现金流量以偿还将被减记的金额。 已减记的金融资产以后又收回的，作为减值损失的转回计入收回当期的损益。 9、金融负债和权益工具的区分及相关处理 （1）金融负债和权益工具的区分 本公司根据所发行金融工具的合同条款及其所反映的经济实质，结合金融负债和权益工具定义及相关条件，在初始确认时将该金融工具或其组
40、成部分分类为金融负债或权益工具。 权益工具，是指能证明拥有某个企业在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。在同时满足下列条件的情况下，本公司将发行的金融工具分类为权益工具： 1）该金融工具应当不包括交付现金或其他金融资产给其他方，或在潜在不利条件下与其他方交换金融资产或金融负债的合同义务； 2）将来须用或可用企业自身权益工具结算该金融工具。如为非衍生工具，该金融工具应当不包括交付可变数量的自身权益工具进行结算的合同义务； 如为衍生工具， 企业只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产结算该金融工具。 本公司将符合金融负债定义，但同时具备规定特征的可回售工具，或仅在清算时
41、才有义务向另一方按比例交付其净资产的金融工具划分为权益工具。 除上述之外的金融工具或其组成部分，分类为金融负债。 （2）相关处理 本公司金融负债的确认和计量根据本附注 1 和 3 处理。本公司发行权益工具收到的对价扣除交易费用后， 计入股东权益。 回购本公司权益工具支付的对价和交易费用， 减少股东权益。 本公司发行复合金融工具，包含金融负债和权益工具成分，初始计量时先确定金融负债成分的公允价值（包含非权益性嵌入衍生工具的公允价值），复合金融工具公允价值中扣除负债成分的公允价值差额部分，确认为权益工具的账面价值。 九江善水科技股份有限公司九江善水科技股份有限公司 财务报表附注财务报表附注 131
42、3 3-2-1-35 公司公司 2012018 8 年执行旧金融工具准则：年执行旧金融工具准则： 1、金融资产 本公司将持有的金融资产分成以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款及应收款项、可供出售金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量，对于不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，在初始确认时还包括可直接归属于该金融资产购置的交易费用。 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括为交易而持有的金融资产，或是初始确认时就被管理层指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。
43、为交易而持有的金融资产包括为了在短期内出售而买入的金融资产， 以及衍生金融工具。 这类金融资产在后续计量期间以公允价值计量，所有已实现和未实现的损益均计入当期损益。 (2) 持有至到期投资 持有至到期投资是指具有固定或可确定回收金额及固定到期日的，且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。 持有至到期投资以实际利率法计算的摊余成本减去减值准备计量。当持有至到期投资终止确认、发生减值或在摊销时所产生的利得或损失，均计入当期损益。 (3) 贷款及应收款项 贷款及应收款项是指具有固定或可确定回收金额，缺乏活跃市场的非衍生金融资产，且本公司没有意图立即或在短期内出售该等资产。 贷款及应收款项
44、的价值以按实际利率法计算的摊余成本减去减值准备计量。 当贷款及应收款项终止确认、 发生减值或在摊销时所产生的利得或损失，均计入当期损益。 (4) 可供出售金融资产 可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及未被划分为其他类的金融资产。 这类资产中， 在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资按成本进行后续计量； 其他存在活跃市场报价或虽没有活跃市场报价但公允价值能够可靠计量的， 按公允价值计量。 可供出售金融资产持有期间获得的利息收入采用实际利率法确认在损益中。 可供出售金融资产的公允价值变动形成的利得或损失， 除减值损失和外币货币性金融资产形成的
45、汇兑差额外，直接计入“其他综合收益”，在该金融资产终止确认时，累计利得或损失转入当期利润表的“投资收益”。 2、金融资产的减值 本公司在每个资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，以判断是否有证据表明金九江善水科技股份有限公司九江善水科技股份有限公司 财务报表附注财务报表附注 1414 3-2-1-36 融资产已由于一项或多项事件的发生而出现减值（即减值事项）。减值事项是指在该等资产初始确认后发生的、对预期未来现金流量有影响的，且本公司能对该影响做出可靠计量的事项。 (1) 以摊余成本计量的金融资产 如果有客观证据表明贷款及应收款项或以摊余成本计量的持有至到期投资发生减值，则损失的金额以资产
46、的账面金额与预期未来现金流量 （不包括尚未发生的未来信用损失） 现值的差额确定。在计算预期未来现金流量现值时，采用该金融资产原始有效利率作为折现率。资产的账面价值通过减值准备科目减计至其预计可收回金额，减计金额计入当期损益。 本公司对单项金额重大的金融资产进行单项评价，以确定其是否存在减值的客观证据，并对其他单项金额不重大的资产， 以单项或组合评价的方式进行检查， 以确定是否存在减值的客观证据。 已进行单独评价， 但没有客观证据表明已出现减值的单项金融资产， 无论重大与否，该资产仍会与其他具有类似信用风险特征的金融资产构成一个组合再进行组合减值评价。 已经进行单独评价并确认或继以确认减值损失的
47、金融资产将不被列入组合评价的范围内。 对于以组合评价方式来检查减值情况的金融资产组合，未来现金流量的估算本公司将参考与该资产组合信用风险特征类似的金融资产的历史损失经验确定。 (2) 以成本计量的金融资产 如有证据表明由于无法可靠地计量其公允价值，所以未以公允价值计量的无市价权益性金融工具出现减值， 减值损失的金额应按该金融资产的账面金额与以类似金融资产当前市场回报率折现计算所得的预计未来现金流量现值之间的差额进行计量。 (3) 可供出售金融资产 如果可供出售资产发生减值，原直接计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失，予以转出，计入当期损益。 3、金融负债 金融负债分为以公允价值计量且
48、其变动计入当期损益的金融负债以及其他金融负债。 (1) 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债包括为交易而持有的金融负债和初始确认时管理层就指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 该类金融负债公允价值的变动均计入当期损益。 (2) 其他金融负债以摊余成本计量。 4、衍生金融工具 衍生金融工具初始以衍生交易合同签订当日的公允价值进行确认，并以其公允价值进行后续计量。 公允价值为正数的衍生金融工具确认为一项资产， 公允价值为负数的确认为一项负九江善水科技股份有限公司九江善水科技股份有限公司 财务报表附注财务报表附注 1515 3-2
49、-1-37 债。 因公允价值变动而产生的任何不符合套期会计规定的利润或损失，直接计入当期损益。 ( (十一十一) ) 应收款项应收款项坏账准备坏账准备 20192019 年年 1 1 月月 1 1 日前适用的会计政策日前适用的会计政策： 1、单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的应收款项是指单笔余额 100 万元以上的应收账款或单笔余额 100 万元以上的其他应收款。 公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试， 根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额，确认减值损失，计提坏账准备，经单独测试后不存在减值的应收款项，按组合计提坏账准备。 2、按组合计提坏账准备应收款项 确
50、定组合的依据：除已单独计提减值准备的应收账款、其他应收款外，本公司根据以前年度与之相同或相类似的、 按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础， 结合现时情况分析法确定坏账准备计提的比例。 本公司以账龄和关联方作为信用风险特征组合。 (1) 账龄信用风险组合 对于以账龄为信用风险组合的应收款项，按照账龄分析法计提坏账准备，具体计提比例如下： 账 龄 应收账款计提比例 其他应收款计提比例 1 年以内(含 1 年) 5% 5% 1-2 年(含 2 年) 15% 15% 2-3 年(含 3 年) 30% 30% 3 年以上 100% 100% (2)关联方组合 对于合并报表范