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1、初级经济职称初级财政与税收模拟试题（第二套）0 2020 年初级经济职称初级财政与税收模拟试题（其次套）一、单项选择题1、在充分敬重市场机制作用的前提下，市场仍旧无法有效配置资源和正常发挥作用的现象称为（ ）。A、政府失灵 B、市场失灵C、政府干预 D、市场扭曲B本题考查市场失灵。市场失灵是指在充分敬重市场机制作用的前提下，市场仍旧无法有效配置资源和正常发挥作用的现象。2、财政调整不同经济主体的收入水平，主要体现其（ ）职能。A、资源配置 B、收入安排C、经济稳定 D、监督管理B本题考查收入安排职能。财政的收入安排职能主要是通过调整企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。3、在财政安排中，
2、（ ）是财政安排活动的确定者、组织者和执行者。A、企业 B、居民C、社会组织 D、国家D本题考查财政的一般特征。国家在财政安排中处于主动的、支配的地位，是财政安排活动的确定者、组织者和执行者。4、下列属于生产环节补贴的是（ ）。A、农业生产资料价格补贴B、农副产品价格补贴C、财政贴息D、税收支出A本题考查财政补贴支出。生产环节的补贴主要有农业生产资料价格补贴、工矿产品价格补贴、生产企业的政策性亏损补贴等。5、下列财政支出项目中，不属于消费性支出的是（ ）。A、抚恤和社会救济费支出B、国家物资储备支出C、国防费支出D、行政管理费支出B本题考查财政支出的分类。属于消费性支出的项目，主要包括文教科学
3、卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。6、国家对农村五保户赐予的物质帮助属于（ ）。A、社会保险 B、社会福利C、社会救助 D、社会优抚C本题考查社会保障支出。我国的社会救助包括的内容之一是：对无依无靠的肯定贫困者供应的基本的保障，这主要是指农村的五保户，即保吃、保穿、保住、保医、保葬，他们属于农村最困难的群体。7、在财政经费支出中，属于行政管理支出的是（ ）。A、医院经费B、民主党派机关经费C、群众文化经费D、图书馆经费B本题考查行政管理支出。行政管理费支出包括人大经费、政府机关经费、政协经费、共产党机关经费、民主党派机关经费和社会团体机关经费。8、在经济社会中，每个
4、人的实力、企业的实力能够在竞争中得到充分的发挥，指的是（ ）。A、机会公允 B、目标公允C、过程公允 D、结果公允A本题考查财政支出的公允与效率。机会公允要求在经济社会中，每个人的实力、企业的实力能够在竞争中得到充分的发挥。9、政府在肯定时期内购买商品和劳务的支出是（ ）。A、财政购买性支出 B、转移性支出C、社会保障支出 D、财政补贴支出A本题考查购买性支出的含义。财政购买性支出是指政府在肯定时期内购买商品和劳务的支出。10、（ ）是依据事业单位收支状况，确定对事业单位的某些支出项目进行补助，如对某些事业单位工资支出项目进行补助，或者补助大型修缮和设备购置等。A、定额补助 B、定项补助C、定
5、时补助 D、定点补助B本题考查文教科学卫生支出。定项补助是依据事业单位收支状况，确定对事业单位的某些支出项目进行补助，如对某些事业单位工资支出项目进行补助，或者补助大型修缮和设备购置等。11、影响一国财政规模最主要的因素（ ）。A、财政支出须要B、经济发展水平C、居民收入水平D、市场价格变动B本题考查财政收入规模。在影响财政收入规模的各因素当中，最主要的影响因素是一国的经济发展水平。12、从静态的角度看，财政收入是（ ）。A、肯定量的社会产品B、征税和收费的过程C、政府筹集财政资金的过程D、用货币表现的肯定量的社会产品价值D本题考查财政收入的含义。从静态的角度看，财政收入是用货币表现的肯定量的
6、社会产品价值。13、目前，（ ）占我国财政收入中的比重达 80%以上，是财政收入的最主要来源。A、税收收入 B、非税收入C、罚没收入 D、强制公债A本题考查财政收入结构。目前，税收收入占我国财政收入中的比重达80%以上，是财政收入的最主要来源。14、在组织财政收入时，纳税人的税收负担要与其负担实力相适应，要坚持横向公允和纵向公允，这体现了组织财政收入的（ ）原则。A、从发展经济入手，增加财政收入B、利益兼顾C、合理负担D、公允与效率兼顾C本题考查组织财政收入的原则。合理负担原则，是指在组织财政收入时，纳税人的税收负担要与其负担实力相适应，要坚持横向公允和纵向公允。15、王先生取得收入 8000
7、 元，税法规定的免征额为 5000 元，王先生的应税所得为（ ）元。A、0 B、3000C、5000D、8000B 共有 0 人参加本题测试，正确率 。16、实际负担税款的单位和个人是（ ）。A、负税人 B、征税人C、纳税人 D、代收代缴义务人A本题考查负税人。负税人是指实际负担税款的单位和个人。17、个人所得税由中心与地方政府按比例共享，中心政府的共享比例为（ ）。A、40%B、50%C、60%D、75%C本题考查税收征收管理。个人所得税：除储蓄存款利息所得的个人所得税外（现停征），其余部分中心与地方政府按 60%与 40%的比例共享。18、扣缴义务应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生
8、之日起（ ）日内，根据所代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A、5 B、10C、15D、20B本题考查税收管理制度。扣缴义务应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内，根据所代扣代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。19、税务机关书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，属于税款征收措施中的（ ）。A、税收保全措施B、税收担保措施C、税收强制执行措施D、责令缴纳A本题考查税款征收措施。税务机关责令纳税人供应纳税担保而纳税人拒绝供应纳税担保或无力供应纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以实行以下税收保全措施：书面通知
9、纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。20、税收的强制性是由税收的（ ）确定的。A、固定性 B、无偿性C、征收范围广 D、税收是国家财政收入最主要的来源B本题考查税收的特征。国家征税的方式之所以是强制的，就是由于税收的无偿性这种特别安排形式确定的。21、某外贸进出口公司进口一批小汽车，关税完税价格为 1500 万元，关税税额为 1000万元，消费税税率为 5%，则该公司应纳增值税为（ ）万元。A、425 B、375.79C、395.79 D、447.37D本题考查进口货物应纳税额的计算。消费税税额组成计
10、税价格×消费税适用税率（关税完税价格关税）÷（1消费税比例税率）×适用税率（15001000）÷（15%）×5%131.58，应纳增值税额（关税完税价格关税消费税）×适用税率（15001000131.58）×17%447.37（万元）。22、下列消费品经营中，应缴纳消费税的是（ ）。A、进口服装 B、进口卷烟C、零售白酒 D、零售化妆品B本题考查消费税的征税范围。A 选项，服装不是消费税的应税消费品。CD 选项，零售环节不缴纳消费税。23、某个体工商户为小规模纳税人，2016 年 5 月取得含税销售货物收入
11、 82400 元，已知增值税起征点为月销售额 30000 元，则该企业应缴纳增值税（ ）元。A、600.00 B、1526.21C、2400.00 D、4664.16C本题考查增值税的计算。该企业应缴纳的增值税为：82400/（1+3%）×3%=2400 元。24、关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定的说法，错误的是（ ）。A、通常状况下,小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可选择按小规模纳税人纳税C、超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税D、一般纳税人应当向主管税务机关申请资格认定A本题考查一般纳税人与小
12、规模纳税人。除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。25、刘某将一套自己运用过的原价为 10000 元的音响出售，取得收入 5120 元，下列涉税处理中正确的是（ ）。A、免征增值税B、缴纳 194.17 元的增值税C、缴纳 291.26 元的增值税D、缴纳 300 元的增值税A本题考查增值税的税收实惠。个人销售的自己运用过的物品（指游艇、摩托车、应征消费税的汽车以外的货物）免征增值税。26、下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是（ ）。A、钟表修理 B、住宅装修C、道路修理 D、房屋修缮A本题考查增值税的征税范围。修理修配，是指受托方对损伤和丢失功能的货
13、物进行修复，使其复原原状和功能的业务。27、依据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（ ）。A、购进货物用于个人消费B、购进货物用于集体福利C、购进货物无偿赠送给其他单位D、位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售C本题考查增值税的征税范围。单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：将货物交付其他单位或个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构在同一县（市）的除外；将自产或托付加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、托付加工或购买的货物作为投资，供应给其他单位或个体工商户；将自产、托付加工或
14、购买的货物安排给股东或投资者；将自产、托付加工的货物用于集体福利或个人消费；将自产、托付加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人。28、纳税人购进农产品既用于生产销售或托付受托加工 17%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算。未分别核算的，统一以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和（ ）的扣除率计算进项税额。A、3% B、6%C、11% D、13%C本题考查进项税额。纳税人购进农产品既用于生产销售或托付受托加工17%税率货物又用于生产销售其他货物服务的，应当分别核算。未分别核算的，统一以增值税专用发票或
15、海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额，或以农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价和 11%的扣除率计算进项税额 29、造成法定增值额与理论增值额不一样的缘由主要是各国在规定扣除范围时，对（ ）的处理方式不同。A、外购固定资产B、外购生产材料C、销售无形资产D、零售商业产品A本题考查增值税的概念。造成法定增值额与理论增值额不一样的缘由主要是各国在规定扣除范围时，对外购固定资产的处理方式不同。30、纳税人销售服务、无形资产或不动产，税率为（ ）。A、17% B、11%C、6% D、4%C本题考查增值税的税率。纳税人销售服务、无形资产或不动产，税率为6%。共有 0 人参加本题测试，
16、正确率 。31、下列行为中，应视同销售缴纳消费税的是（ ）。A、将托付加工的珠宝玉石收回后干脆销售B、将自制的小汽车用于本企业管理部门C、将外购已税烟丝连续加工成甲类卷烟D、将托付加工收回的化妆品接着加工成化妆品B本题考查应税消费品应纳税额的计算。根据消费税暂行条例的规定，纳税人自产自用的应税消费品，不是用于连续生产应税消费品，而是用于其他方面的，于移送运用时纳税。所谓用于其他方面，是指纳税人用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、供应劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、嘉奖等方面的应税消费品。选项 B 符合题意。选项 ACD 是纳税人自产自用的应税消费品，用于连
17、续生产应税消费品的状况，不纳税。32、2014 年美国人 Kevin 在上海的一家外资企业任职，合同约定每月工资收入 7 万元（税前），Kevin 每月工资收入对应的应纳税所得额为（ ）元。A、65200 B、66500C、68000 D、68700A本题考查的学问点是个人所得税的计税依据。在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员，其每月的工资、薪金收入，在统一减除 3500 元费用的基础上，再允许减除 1300 元的附加减除费用。所以，Kevin 的应纳税所得额700003500130065200 元。33、实行产品分成方式取得收入的，根据企业（ ）确认收入的实现。A、口头约定的收
18、款日期B、合同约定的收款日期C、实际的收款日期D、分得产品的日期D本题考查企业所得税的收入确认。实行产品分成方式取得收入的，根据企业分得产品的日期确认收入的实现。34、中国居民李某 2017 年 5 月 17 日购买上海证券交易所上市的某股票，6 月 10 日分回股息红利 4000 元，李某应缴纳个人所得税额为（ ）元。A、150 B、200C、400 D、800D本题考查个人所得税的税收实惠。自 2013 年 1 月 1 日起，个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在 1 个月以内（含 1 个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在 1 个月以上至 1 年（含 1
19、 年）的，暂减按 50%计入应纳税所得额；持股期限超过 1 年的，暂减按 25%计入应纳税所得额。上述所得统一适用 20%的税率计征个人所得税。李某应缴纳的个人所得税：4000×20%=800 元。35、下列选项中，根据 15%的税率征收企业所得税的是（ ）。A、居民企业B、非居民企业C、符合条件的小型微利企业D、国家须要重点扶持的高新技术企业D本题考查企业所得税的税率。选项 A：居民企业适用的企业所得税法定税率为 25%；选项 B：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率是 20%；
20、选项 C：符合条件的小型微利企业，减按 20%的税率征收企业所得税。国家须要重点扶持的高新技术企业，减按 15%的税率征收企业所得税。36、甲企业 2013 年实现销售收入 2000 万元，发生 50 万元的业务款待费，则甲企业2013 年可以在税前扣除的业务款待费限额是（ ）。A、10 万元 B、30 万元C、20 万元 D、15 万元A本题考查企业所得税的税前扣除。企业发生的与生产经营活动有关的业务款待费支出，根据发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5‰。2000×5‰10（万元），50×60%30（万元），10&
21、lt;30，所以只能扣除 10 万元。37、下列关于车船税的计税依据说法正确的是（ ）。A、商用货车以辆为计税单位B、机动船舶以吨位每吨为计税单位C、专用作业车以整备质量每吨为计税单位D、乘用车以吨位为计税单位C本题考查车船税的计税依据。商用货车以整备质量每吨为计税单位；机动船舶以净吨位每吨为计税单位；乘用车以每辆为计税单位。38、关于房产税的说法，错误的是（ ）。A、军队空余房产租赁收入暂免征收房产税B、老年服务机构自用的房产暂免征收房产税C、房产税的计税依据分为房产计税余值和租金收入两种D、房产计税余值是由会计上核算的房产原值扣除折旧额的价值D本题考查房产税。房产计税余值房产原值&time
22、s;（1原值减除率）。39、个人购买家庭唯一住房，面积为 90 平方米以下的，适用的契税税率为（ ）。A、0.5% B、1%C、3% D、5%B本题考查契税的减免。对个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为 90 平方米及以下的，减按 1%的税率征收契税；面积为 90 平方米以上的，减按 1.5%的税率征收契税。40、某企业 2013 年实收资本为 500 万元，资本公积为 400 万元。税率万分之五。该企业 2013 年应纳印花税为（ ）元。A、1500 B、2000C、2500 D、4500D本题考查印花税的计算。记载资金的营业账簿以实收资本与资本公
23、积的两项合计金额为计税依据。该企业 2009 年应纳印花税（500万400 万）×0.5‰4500（元）。41、下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（ ）。A、原油 B、自然气C、液体盐 D、成品油D本题考查资源税的征税范围。资源税暂行条例只将原油、自然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐（包括固体盐和液体盐）列入征税范围。成品油不属于资源税征收范围。42、某企业占用林地 50 万平方米建立生态高尔夫球场，还占用林地 50 万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为 20 元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税（ ）。A、800 万元 B
24、、1400 万元C、1000 万元 D、2000 万元C本题考查耕地占用税的计算。占用林地、牧草地、农田水利用地、养殖水面以及渔业水域滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，按规定征收耕地占用税。该企业建立生态高尔夫球场占地属于从事非农业建设，应缴纳耕地占用税=50×20=1000（万元）。开发经济林木占地属于耕地，不缴耕地占用税。43、在政府非税收入中，属于矫正性收入的是（ ）。A、行政事业性收费收入B、政府性基金C、罚没收入D、国有资产有偿运用收入C本题考查外部经济与非税收入的取得。在政府非税收入中，各种罚没收入属于矫正性收入。44、依据现行法规规定，我国各级（ ）是政府非税
25、收入征收主管机关。A、财政部门 B、人民政府C、基层法院 D、商业银行A本题考查政府非税收入的收缴管理。依据现行法规规定，我国各级财政部门是政府非税收入征收主管机关。45、政府非税收入取得的形式多样化、取得具有时效性、收取的标准具有敏捷性，这体现了政府非税收入具有（ ）。A、敏捷性B、不稳定性C、非普遍性D、补偿性A本题考查政府非税收入的特点。非税收入的敏捷性主要表现在三个方面：其一是收入取得的形式多样化；其二是收入的取得具有时效性；其三是收取的标准具有敏捷性。46、政府非税收入的管理权属于（ ）。A、国家 B、政府C、财政 D、国务院C本题考查政府非税收入的性质。我国政府非税收入是凭借国家权
26、力、政府信誉、国家资源（资产）全部权益取得的，是国家的财政资金。其全部权属于国家，调控权属于政府，管理权属于财政。47、下列各项偿债资金来源的方法中，实属理论上的假定的是（ ）。A、设立偿债基金B、依靠财政盈余C、通过预算列支D、举借新债B本题考查公债的偿还。从一般的状况来看，靠财政盈余作为偿债来源的方法实属理论上的假定。48、当年公债发行额与当年财政支出的比率被称为（ ）。A、公债依存度B、财政偿债率C、居民应债率D、公债负担率A本题考查公债相对规模的衡量指标。当年公债发行总额与当年财政支出总额的比率被称为公债依存度。49、带有强制性色调发行公债的方法是（ ）。A、公募法 B、承受法C、出卖
27、法 D、支付发行法D本题考查公债的发行方式。支付发行法是政府对应支付现金的支出改为债券代付。这是带有强制性色调的一种特别发行方法。50、政府发行公债的担保物是（ ）。A、国有企业资产B、国有自然资源C、政府税收D、政府信誉D本题考查公债的概念。公债的担保物并不是财产或收益，而是政府的信誉，在般状况下，公债比私债要牢靠得多，通常被称为金边债券。51、预算执行的总结，预算管理最终环节是（ ）。A、政府预算 B、政府决算C、行政报告 D、法律文件B本题考查政府决算草案的编制。政府决算是预算执行的总结，预算管理最终环节。52、依据我国预算法，预算编制的领导机关是（ ）。A、各级政府B、各级政府财政部门
28、C、各级预算编制机关D、国务院A本题考查政府预算编制的部门设置。依据我国预算法规定，各级政府是预算编制的组织领导机关；各级政府财政部门是本级总预算的详细编制机关。马上学习该学问点您未答题共有 0 人参加本题测试，正确率 。53、地方政府将专项债务收支纳入（ ）管理。A、一般公共预算管理 B、政府性基金预算C、部门预算管理 D、单位预算管理B本题考查地方债务预算管理。地方政府将专项债务收支纳入政府性基金预算管理。54、中心预算的调整方案应当提请（ ）审查和批准。A、全国人民代表大会B、全国人民代表大会常务委员会C、全国政协D、全国青年协会B本题考查预算调整方案的编制与审批。中心预算的调整方案应当
29、提请全国人民代表大会常务委员会审查和批准。55、下列政府预算支出中，属于根据支出经济分类的科目是（ ）。A、一般公共服务支出B、教化支出C、商品和服务支出D、节能环保支出C本题考查政府收支分类的主要内容。支出经济分类主要包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、基本建设支出等。选项 ABD 是根据支出功能分类的。56、从性质上看，政府预算是（ ）。A、政府的财政收支安排B、具有法律效力的文件C、政府调控经济和社会发展的重要手段D、反映政府财力的安排过程B本题考查政府预算的概念。从性质上看，政府预算是具有法律效力的文件。从形式上看，政府预算是以政府财政收支安排的形
30、式存在的。从预算的内容上看，政府预算反映了政府财力的安排的过程。57、政府预算内容包含政府的一切事务所形成的预算收支，全面体现政府年度整体工作支配和准备，指的是政府预算的（ ）。A、法律性 B、预料性C、集中性 D、综合性D本题考查政府预算的基本特征。所谓综合性是指政府预算是各项财政收支的汇合点和枢纽，综合反映了国家财政收支活动的全貌。即政府预算内容包含政府的一切事务所形成的预算收支，全面体现政府年度整体工作支配和准备。58、免征船舶吨税的船舶，指的是应纳税额在（ ）元以下的船舶。A、50 B、100C、150 D、200A本题考查船舶吨税的实惠。免征船舶吨税的船舶，指的是应纳税额在50 元以
31、下的船舶。59、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 30的，减按（ ）征收环境爱护税（ ）。A、25 B、50C、60 D、75D本题考查环境爱护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准 30的，减按 75征收环境爱护税。60、下列行为中，属于按税法规定不需缴纳土地增值税的是（ ）。A、因国家建设须要而被依法征用的房产B、外国企业将境内办公楼用于抵债C、国家机关转让自用房产D、房地产公司建立一般标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额 30%的B本题考查土地增值税。土地增值税的纳税人是转让国有土地运用权、地上的
32、建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。二、多项选择题1、下列说法中，属于市场失灵的表现的有（ ）。A、公共物品B、外部效应C、完全竞争D、收入与财宝安排不公E、经济波动与失衡ABDE本题考查市场失灵的表现。市场失灵的表现：公共物品；外部效应；垄断；非对称信息；收入与财宝安排不公；经济波动与失衡。2、按财政支出在社会在生产中的作用分类，可以将财政支出分为（ ）。A、补偿性支出B、消费性支出C、积累性支出D、国防支出E、社会文教支出ABC本题考查财政支出的分类。按财政支出在社会再生产中的作用分类，可以将财政支出分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出。3、政府投资具有的特点是（ ）。A、追求微观上
33、的盈利性B、主要是由具有独立性商品生产者身份的企业执行的C、从事周转快、见效快的短期性投资D、投资于大型项目和长期项目E、从社会效益和社会成本角度来评价和支配自己的投资DE本题考查财政投资性支出。选项 ABC 属于非政府投资的特点。4、以财政收入的管理权限为标准，按税种可以将财政收入划分为（ ）。A、中心税B、地方税C、中心与地方共享税D、强制税E、非税收收入ABC本题考查财政收入的分类。以财政收入的管理权限为标准，按税种可以将财政收入划分为中心税、地方税、中心与地方共享税。5、政府征税影响居民储蓄的税收种类有（ ）。A、增值税 B、消费税C、营业税 D、利息税 E、个人所得税DE本题考查财政
34、收入效应。政府征税影响居民储蓄的税收种类包括个人所得税、利息税等。6、组织财政收入的原则有（ ）。A、从发展经济入手，增加财政收入原则B、利益兼顾原则C、合理负担原则D、公允与效率兼顾原则E、可持续发展原则ABCD本题考查组织财政收入的原则。组织财政收入的原则有：从发展经济入手，增加财政收入原则；利益兼顾原则；合理负担原则；公允与效率兼顾原则。7、关于纳税人与负税人，下列说法中正确的是（ ）。A、纳税人肯定是负税人B、个人所得税的纳税人也是负税人C、纳税人是干脆向税务机关缴纳税款的单位和个人D、对商品课征的税收，纳税人与负税人可以分别E、对商品课征的税收，纳税人是生产或销售商品的企业BCDE本
35、题考查纳税人与负税人。A 项错误，纳税人是干脆向税务机关缴纳税款的单位和个人，纳税人假如能够通过肯定途径把税款转嫁出去，纳税人就不再是负税人，否则纳税人同时也是负税人。8、我国现行税制中，行为、目的税类包括（ ）。A、印花税B、城市维护建设税C、车辆购置税D、烟叶税E、耕地占用税ABCD本题考查税制结构。我国现行税制中，行为、目的税类包括环境爱护税、印花税、城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税、船舶吨税。主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调整作用。选项 E 属于资源税类。9、下列进口货物，免征关税的有（ ）。A、无商业价值的广告品B、商业宣扬用（超过 6 个月）的货样C、外国政府无
36、偿赠送的物资D、关税税额在人民币 50 元以下的一票货物E、国际组织有偿供应的设备ACD本题考查关税的税收实惠。关税税额在人民币 50 元以下的一票货物；无商业价值的广告品和货样；外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税。商业宣扬用（超过 6 个月）的货样海关应当依法征收关税。10、进口货物增值税的纳税人是（ ）。A、进口货物的收货人B、办理报关手续的单位C、办理报关手续的个人D、货物出口单位E、货物承运人ABC本题考查增值税的纳税人。申报进入中华人民共和国海关境内的货物均应缴纳增值税。进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人，为进口货物增值税的纳税人。11、单位或个体工商户的下列（ ）行为
37、，应征收增值税。A、将自产、托付加工或购买的货物无偿赠送给其他单位或个人B、销售代销货物C、设有两个以上机构并实行单独核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售D、将自产、托付加工的货物作为投资，供应给其他单位或个体工商户E、将自产、托付加工的货物用于集体福利或个人消费ABDE本题考查增值税的征税范围。单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：将货物交付其他单位或个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构在同一县（市）的除外；将自产或托付加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、托付加工或购买的货物作为
38、投资，供应给其他单位或个体工商户；将自产、托付加工或购买的货物安排给股东或投资者；将自产、托付加工的货物用于集体福利或个人消费；将自产、托付加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人。12、纳税人把自己生产的应税消费品用于（ ）视同对外销售，计征消费税。A、本企业基本建设B、专项工程C、生产应税消费品D、生活福利设施E、馈赠ABDE本题考查消费税应纳税额的计算。根据消费税暂行条例的规定，纳税人自产自用的应税消费品，不是用于连续生产应税消费品，而是用于其他方面的，于移送运用时纳税。所谓用于其他方面，是指纳税人用于生产非应税消费品、在建工程、管理部门、非生产机构、供应劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告
39、、样品、职工福利、嘉奖等方面的应税消费品。这里所说的自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品，是指把自己生产的应税消费品用于生产消费税税目税率表所列 15类产品以外的产品。纳税人把自己生产的应税消费品用于本企业基本建设、专项工程、生活福利设施等其他方面，从形式上看，并没有取得销售收入，但却要视同对外销售，计征消费税。13、下列企业收入总额中，属于免税收入的有（ ）。A、国债利息收入B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场全部实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足
40、12 个月取得的投资收益D、非营利组织的收入E、接受捐赠收入ABC本题考查企业所得税的收入确认。企业的下列收入为免税收入：（1）国债利息收入，是指企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。（2）地方政府债券利息收入。（3）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业干脆投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足 12 个月取得的投资收益。（4）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场全部实际联系的股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足 12 个月取得的投资收益。（5
41、）符合条件的非营利组织的收入，不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。14、中国公民王先生取得的下列收入中，不须要缴纳个人所得税的有（ ）。A、保险赔偿B、退休工资C、教化储蓄存款利息D、财产租赁所得E、抚恤金ABCE本题考查的学问点是个人所得税的税收实惠。D 选项不属于免纳个人所得税的范围。15、下列项目，免征契税的有（ ）。A、以获奖方式获得的房屋B、城镇职工按规定第一次购买公有住房C、企业获得土地运用权而免缴的土地出让金D、因不行抗力缘由失去住房而重新购买的住房E、拆迁居民获得的与其原有住房价值相等的拆迁补偿款BE本题考查契税的减免。以获奖方式
42、获得的房屋，没有免征契税的规定；企业获得土地运用权而免缴的土地出让金，不得因减免土地出让金，而减免契税；因不行抗力缘由失去住房而重新购买的住房，酌情准予减征或免征，并不肯定是免征。16、依据关于房产税若干详细问题的说明和暂行规定及其他相关规定，下列房产可免征房产税的有（ ）。A、企业办的学校B、暂停运用的危急房屋C、在基建工地为基建工地服务的工棚D、个人营业用房E、老年服务机构自用的房产ABCE本题考查房产税的减免。参考关于房产税若干详细问题的说明和暂行规定及其他相关规定，D 选项要征收房产税，对个人全部的非营业用房赐予免税。17、政府非税收入的范围包括（ ）。A、行政事业性收费收入B、彩票公
43、益金收入C、以个人名义接受捐赠的收入D、国有资产有偿运用收入E、以政府名义接受的捐赠收入ABDE本题考查政府非税收入的概念。根据我国建立健全财政体制的要求，政府非税收入的范围包括：行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿运用收入、国有资本收益、彩票公益金、特许经营收入、中心银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入等。18、公债的特征有（ ）。A、有偿性 B、营利性C、自愿性 D、敏捷性E、年度性ACD本题考查公债的特征。公债的特征有偿性、自愿性、敏捷性。19、关于部门收入预算的内容说法正确的有（ ）。A、教化收费收入属于事业收入B、上年结转资金包括教化收费C、上级补助收入是预算单位从主管部门和上级单位取得的财政补助收入D、下级单位上缴收入指本单位所属下级单位上缴给本单位的全部收入E、用事业基金弥补收支差额指部门预料用事业基金弥补年度收支预算差额的数额ABDE本题考查部门收入预算的内容。选项 C 错误，正确的为上级补助收入是预算单位从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。20、政府收支分类的主要内容中，属于根据政府支出功能分类科目