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1、22年税务师考试题目下载8节22年税务师考试题目下载8节 第1节某企业占地50000平方米，2022年4月20日,将占地500平米的仓库出租,期限为一年；当年6月15日购置占地10000平方米的新建厂房并于当月投入使用。当地城镇土地使用税年税额为每平方米9元。该企业2022年应缴纳城镇土地使用税( )元。A.582000B.495000C.548250D.537000答案：B解析：该企业当年应缴纳城镇土地使用税=500009+1000096/12=495000(元)。对于企业盘亏的固定资产，报经批准前应首先将其账面价值转入（）科目核算。A.固定资产清理B.营业外支出C.以前年度损益调整D.待处
2、理财产损溢答案：D解析：对于企业盘亏的固定资产，报经批准前应首先将其账面价值转入“待处理财产损溢”科目核算，在报经批准后，再由“待处理财产损溢”转入“营业外支出盘亏损失”。以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生的下列业务中，不通过“投资收益”科目核算的是（ ）。A.持有期间被投资单位宣告分派的现金股利B.资产负债表日发生的公允价值变动C.取得时支付的交易费用D.出售时公允价值与其账面余额的差额答案：B解析：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动通过“公允价值变动损益”科目核算。下列有关证券市场线的表述正确的有()。A.证券市场线的斜率为个别资产（特定投资组合）的必
3、要收益率超过无风险收益率的部分与该资产（投资组合）的系数的比B.证券市场线的斜率为市场组合的平均收益率超过无风险收益率的部分C.证券市场线用来反映个别资产或资产组合的必要收益率与其所承担的系统风险系数之间的线性关系D.证券市场线是资本资产定价模型用图示形式表示的结果E.在市场均衡状态下，每项资产的预期收益率应该高于其必要收益率答案：A,B,C,D解析：证券市场线是资本资产定价模型用图示形式表示的结果，它是以系数为横轴，以个别资产或资产组合的必要收益率为纵轴的一条直线，所以选项C、D的表述均正确；按照资本资产定价模型：R=Rf+(Rm-Rf)，可以看出斜率即为(Rm-Rf)，所以选项B正确，而按
4、照资本资产定价模型变形后：(Rm-Rf)=(R-Rf)/，所以选项A正确；在资本资产定价模型的理论框架下，假设市场是均衡的。在市场均衡状态下，每项资产的预期收益率应该等于其必要收益率，所以选项E错误。（2022年)最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为（)。A.税收立法解释B.税收司法解释C.税收行政解释D.税收限制解释答案：B解析：税法司法解释是指最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释或正式规定。下列各项中，能够引起现金流量净额发生变动的是（）。A.以存货抵偿债务B.以银行存款支付采购款C.将现金存为银行活期存款D.以银行存款
5、购买2个月内到期的债券投资答案：B解析：选项A，不涉及现金流量变动；选项B使现金流量减少，能够引起现金流量表净额发生变动；选项C，银行活期存款属于银行存款，不涉及现金流量变动；选项D，2个月内到期的债券投资属于现金等价物，以银行存款换取现金等价物不涉及现金流量的变动。（2022年）下列各项应付、预付款项中，应通过“其他应付款”科目核算的有（）。A.应交职工养老保险金B.应付已决诉讼赔偿C.应付租入包装物租金D.因未决诉讼确认的很可能发生的赔偿金额E.应付生育保险费答案：B,C解析：选项A和E，应通过“应付职工薪酬”科目核算；选项D，因未决诉讼确认的很可能发生的赔偿金额，应通过“预计负债”科目核
6、算。22年税务师考试题目下载8节 第2节甲公司因未按要求在9月1日前缴纳税款10万元，被A市税务机关作出限期缴纳税款并且加收滞纳金5000元的决定，甲公司认为滞纳金数额过高不符合规定。根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于甲公司可采取的救济途径的表述中，正确的有（）。A.甲公司应先申请行政复议，对复议决定不服方可提起行政诉讼B.甲公司可申请行政复议，也可以提起行政诉讼C.甲公司只能申请行政复议且行政复议决定为终局决定D.甲公司应先申请行政复议，对复议决定不服可向国务院申请裁决，该裁决为终局裁决E.甲公司应先行缴纳或者解缴税款和滞纳金或者提供相应的担保后，才可以申请行政复议答案：A,E解析：（1）
7、选项ABCD：对税务机关作出的征税行为（确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等）不服的案件，属于复议前置的范围，对复议决定不服的，可以提起行政诉讼；（2）选项E：申请人申请税务行政复议的，必须依照税务机关根据法律、法规确定的税额、期限，先行缴纳或者解缴“税款和滞纳金”，或者“提供相应的担保”，才可以在缴清税款和滞纳金以后或者所提供的担保得到作出具体行政行为的税务机关确认之日起60日内提出行政复议申请
8、。根据行政法理论，行政机关工作人员的法律地位体现在()。A.非因法定事由、非经法定程序，不被免职、降职、辞退或者处分B.对重大、复杂案件所作的处理免责C.行政诉讼中具有诉讼当事人的地位D.具有行政主体资格答案：A解析：本题考核行政机关工作人员（1）选项A是公务员享有的权利。所以选项A正确，选项B的说法没有法律依据。（2）在行政诉讼中，国家公务员既不能做原告，也不能做被告，不具有诉讼当事人的地位。所以选项C错误。（3）任何个人，包括国家机关工作人员，都不能成为行政主体。所以选项D错误。甲市乙县政府决定征收某村集体土地80亩，该村60户村民均不服，向甲市政府申请行政复议。下列关于本案复议代表人、代
9、理人及复议程序的说法中，正确的有（）。 A.60户村民应推选1至5名代表参加复议B.若复议申请材料不齐全需要补正，复议机关应在收到申请之日起7日内书面通知申请人限期补正C.甲市政府作出不予受理决定可以以甲市政府内设复议机构的名义作出D.乙县政府可以委托1至2人作为复议代理人E.本案村民依法可以口头或者书面申请复议答案：A,E解析：（1）选项A：同一行政复议案件申请人超过5人的，推选15名代表参加行政复议；（2）选项B：申请复议材料如果不齐全或不清楚，可以在5日内书面通知申请人限期改正；（3）选项C：行政复议机构是行政复议机关内部设立的专门负责办理行政复议案件的办事机构。行政复议机构不是行政主体
10、，它不能以自己的名义对外行使职权，甲市政府作出不予受理的决定应当以甲市政府的名义作出；（4）选项D：申请人、第三人可以委托代理人代为参加行政复议；（5）选项E：对不能提供书面申请的相对人，可允许其以口头方式提出复议申请；有条件的行政复议机构可以接受以电子邮件形式提出的行政复议申请。 其他章节我国刑法的基本原则主要有（）。A.罪刑法定原则B.不告不理原则C.罪刑相当原则D.平等适用刑法原则E.无罪推定原则答案：A,C,D解析：刑法的基本原则包括：（1）罪刑法定原则；（2）平等适用刑法原则；（3）罪刑相当原则。某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2022年6月该厂的生产销售情况
11、如下：（1）外购粮食制作的食用酒精，增值税专用发票上注明金额20万元。外购生产白酒的检测仪器，增值税专用发票上注明金额40万元。（2）向农业生产者收购生产啤酒的大麦70吨，收购凭证上收购金额共计28万元。（3）当月生产粮食白酒70吨，直接对外销售了60吨，每吨不含增值税价款为2万元。（4）当月将自产粮食白酒10吨，用于赠送关系单位。（5）当月销售生啤酒200吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0.28万元，另按照惯例开具收据收取每吨0.02万元的包装物押金，限期3个月。（6）当月销售果汁啤酒140吨，增值税专用发票上注明的出厂不含税售价每吨为0.29万元，另按照惯例开具收据收取每吨0
12、.02万元的包装物押金，限期3个月。（7）当月没收逾期的生啤酒包装物押金0.85万元和果啤包装物押金0.28万元。其他相关资料：该酒厂采用成本法核定抵扣农产品进项税，啤酒农产品耗用率20%，啤酒主营业务成本为60万元，该酒厂所有凭证均合规合法，增值税专用发票均从一般纳税人处取得，可抵扣的进项税均在本月抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题。该酒厂业务（1）可抵扣的增值税进项税为（ ）万元。A.7.6B.7.8C.7D.8.2答案：B解析：该酒厂业务（1）可抵扣的增值税进项税=（20+40）13%=7.8（万元）。甲公司拥有乙公司60%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2022年6月
13、1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为800万元，成本为560万元。至2022年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的60%，当日，剩余存货的可变现净值为280万元。甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，则甲公司在编制合并财务报表对上述交易进行抵销时，在合并财务报表层面应确认的递延所得税资产为（ ）万元。A.10B.14C.24D.0答案：A解析：合并财务报表中，母公司对子公司的长期股权投资和子公司的所有者权益项目应予以抵销，抵销后合并财务报表中长期股权投资项目应列示的金额=840-240=600（万元）。企业在利用存货模式计算现金持有量，通常不需要考虑的
14、因素是（ ）。A.有价证券报酬率B.全年现金需求总量C.每次出售有价证券以补充现金所需的交易成本D.单位缺货成本答案：D解析：最佳现金持有量，其中，R表示有价证券的报酬率；T表示全年现金需求总量；F表示每次出售有价证券以补充现金所需的交易成本。选项D不正确。22年税务师考试题目下载8节 第3节物权法规定了不动产登记制度。下列关于各种登记的说法中，正确的是（）。A.预告登记是异议抗辩登记B.更正登记是为消除登记内容错误或遗漏的登记C.变动登记是对原登记权利的涂销登记D.异议登记旨在保全一项将来发生的不动产物权变动答案：B解析：（1）选项A：异议登记也称异议抗辩登记；（2）选项C：更正登记是对原登
15、记权利的涂销登记；（3）选项D：预告登记旨在保全一项将来发生的不动产物权变动。下列有关资产负债表日后调整事项账务处理的表述中，正确的有（）。A.涉及损益类的，通过“以前年度损益调整”科目核算B.涉及利润分配调整的，直接在“利润分配未分配利润”科目核算C.涉及损益类的，直接调整相关会计科目及报表相关项目D.无论是否涉及损益和利润分配，都直接调整财务报表相关项目的年末数E.不涉及损益和利润分配的，直接调整相关会计科目及报表相关项目答案：A,B,E解析：资产负债表日后调整事项中涉及损益的事项通过“以前年度损益调整”科目核算，选项A正确，选项C错误；涉及利润分配调整的事项，直接在“利润分配未分配利润”
16、科目核算，选项B正确；不涉及损益以及利润分配的事项，调整相关科目，选项D错误，选项E正确。浙江杭州市某房地产企业，在市区开发某高档住宅，2022年企业销售完工产品核算的所得额为5800万元，2022年10月至12月期间取得未完工产品预售收入50000万元，当地税务机关核定的预计利润率为25%，该企业当年应纳的企业所得税为()万元。A.1825B.3125C.3725D.4575答案：D解析：应纳企业所得税=（5800+5000025%）25%=4575（万元）根据税务行政处罚听证程序的规定，下列选项中，当事人无权要求举行听证的是（）。A.被处以4000元罚款的刘某B.被处以20000元罚款的吉
17、利股份有限公司C.被处以没收8000元违法所得的绿叶养殖厂D.被处以吊销税务行政许可证件的仁爱合伙企业答案：C解析：税务行政处罚听证程序的适用范围包含：（1）税务机关对公民作出2000元以上（含本数）罚款；（2）税务机关对法人或者其他组织作出10000元以上（含本数）罚款；（3）税务机关作出的吊销税务行政许可证件的行政处罚。下列关于耕地占用税的说法，正确的有（）。A.耕地占用税兼具资源税与特定行为税的性质B.耕地占用税采用地区差别定额税率C.耕地占用税在占用耕地环节一次性课征D.耕地占用税按年计算、分期缴纳E.耕地占用税由人民政府负责征收答案：A,B,C解析：选项D：耕地占用税在占用耕地环节一
18、次性课征；选项E：耕地占用税由税务机关负责征收。下列各项中，与留存收益筹资相比，属于吸收直接投资特点的是（）。 A.资本成本较低B.不发生筹资费用C.形成生产能力较快D.筹资规模有限答案：C解析：吸收直接投资的筹资特点有：能够尽快形成生产能力；容易进行信息沟通；资本成本较高；不易形成产权交易。留存收益的筹资特点包括：不发生筹资费用；维持公司的控制权分布；筹资数额有限。所以选项C正确。(2022年)企业在利用存货模式计算持有现金总成本时，通常应考虑的因素有（）。A.有价证券报酬率B.全年现金需求总量C.一次转换成本D.现金持有量E.持有现金的机会成本答案：A,B,C,D解析：持有现金总成本=持有
19、成本+转换成本=现金持有量/2有价证券报酬率+全年现金需求总量/现金持有量一次转换成本，因此选项A、B、C、D正确。22年税务师考试题目下载8节 第4节某啤酒厂2022年6月销售A型啤酒20吨给超市，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元；销售B型啤酒10吨给商场，开具普通发票取得价款32760元，收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）。A.5000元B.6600元C.7200元D.7500元答案：C解析：A型啤酒：58000+（3050-50）1.1320=3032.74（元）3000元，单位税额为250元/吨
20、；B型啤酒：（32760+150）1.1310=2912.39（元）3000元，单位税额为220元/吨；应纳消费税=20250+10220=7200（元）。2022年1月某上市公司员工周某以1元/股的价格持有该公司的限制性股票5万股，该股票在中国证券登记结算公司登记日收盘价为4元/股，2022年12月解禁股票3万股，解禁当日收盘价7元/股。周某本次解禁股票应纳税所得额为()元。A:135000B:147000C:180000D:286000答案：A解析：应纳税所得额=(4+7)/2*30000-50000*(30000/50000)=135000（元）下列各项中，应计入“管理费用”的有（ ）。
21、A.自然灾害造成的在产品毁损净损失B.保管中发生的产成品超定额损失C.自然灾害造成的原材料毁损净损失D.债务重组中转出原材料净损益E.筹建期的开办费答案：B,E解析： 选项 AC 计入营业外支出；选项 D 通过其他业务收入和其他业务成本核算。根据我国公司法律制度的规定，下列选项中，不属于抽逃出资的是（ ）。A.股东甲虚构债权债务关系将其50万元出资全部转出B.B公司发起人未按期召开创立大会，认股人乙将其200万元出资全部抽回C.C公司股东丙制作虚假财务会计报表虚增80万元利润进行分配D.D公司股东丁利用关联交易将其300万元出资全部转出答案：B解析：根据规定，公司成立后，公司、股东或者公司债权
22、人以相关股东的行为符合下列情形之一且损害公司权益为由，请求认定该股东抽逃出资的，人民法院应予支持：（1）将出资款项转入公司账户验资后又转出；（2）通过虚构债权债务关系将其出资转出（选项A）；（3）制作虚假财务会计报表虚增利润进行分配（选项C）；（4）利用关联交易将出资转出（选项D）；（5）其他未经法定程序将出资抽回的行为。从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关报告其全部账户账号。A.10日B.15日C.30日D.90日答案：B解析：从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关报告其全部账户账号。（
23、2022年） 位于某市郊区的物流公司占地面积共计20000平方米，其中：办公区占地18000平方米，职工医院占地600平方米，幼儿园占地400平方米，内部绿化区占地1000平方米，2022年发生以下占地情形：（1）经有关部门批准，3月份征用耕地20000平方米用于建设大宗商品仓储设施，当月收到办理占用耕地手续的书面通知并签订土地使用权出让合同，政府减免土地出让金1800万元，市政建设配套费150万元后，公司实际缴纳出让金1200万元，另支付土地补偿费、青苗补偿和土地附着物补偿费共500万元。（2）4月底无偿使用某免税单位占地面积为2000平方米的房产，用于存储大宗商品，租期一年。（注：当地土地
24、使用税额为6元/平方米，耕地占用税额为20元/平方米，契税税率为3%）2022年该物流公司征用耕地应缴纳耕地占用税为（）万元。A.20.00B.33.33C.40D.30答案：C解析：应缴纳耕地占用税2000020400000（元）40（万元）李某为一境内上市员工，每月工资 12000 元，该公司实行股权激励计划，2022 年李某被授予股票期权，授予价 4.5 元/股，共 60000 股。按公司股权激励计划的有关规定，李某于 2022 年 1 月 20 日进行第一次行权，行权数量为 30000 股，该股票当日收盘价 12 元/股，2022 年 3 月 20 日进行第二次行权，行权数量为 200
25、00 股，该股票当日收盘价 10.5 元/股，2022 年 8 月 18 日李某将已行权的 50000 股股票全部转让，取得转让收入 650000 元，缴纳相关税费 1625 元。李某转让已行权的 50000 股股票应缴纳个人所得税（ ）元。A. 130000B. 129700C. 65000D. 0答案：D解析：个人将行权后的境内上市公司股票再转让而取得的所得，暂不征收个人所得税；个人转让境外上市公司的股票而取得的所得，应按税法的规定计算应纳税所得额和应纳税额，依法缴纳税款。22年税务师考试题目下载8节 第5节下列各项中，关于环境保护税的说法正确的有（）。A.实行统一的定额税和浮动定额税相结
26、合的税额标准B.环境保护税的征税环节是生产销售环节C.应税污染物的具体适用税额由省级税务机关确定D.对机动车排放废气暂免征收环境保护税E.环境保护税收入全部归地方政府答案：A,D,E解析：选项B，环境保护税的征税环节不是生产销售环节，也不是消费使用环节，而是直接向环境排放应税污染物的排放环节；选项C，应税污染物的具体适用税额的确定和调整，由省、自治区、直辖市人民政府在规定的税额幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。某企业雇员张某2022年2月28日与企业解除劳动合同关系，张某在本企业工作年限8年，领取经济补偿金650000元。假定当地上年度职
27、工平均工资为50000元，对于该笔经济补偿金，张某应缴纳的个人所得税为（）元。A.29840B.97080C.142080D.195000答案：B解析：超过上年平均工资三倍以上的部分650000500003500000（元）；找到适用税率为30%，速算扣除数为52920元。应纳个人所得税50000030%5292097080（元）。下列各项中属于我国现行税收制度采用的税率形式的是（ ）。A.全额累进税率B.定额税率C.负税率D.超倍累进税率答案：B解析：我国现行税收制度中，采用的税率形式包括比例税率、定额税率、超额累进税率和超率累进税率。（2022年)下列有关税收立法程序的说法，正确的是（)。
28、A.通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布B.税收法规的通过是采取表决方式进行的C.税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布D.税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布答案：D解析：税收法律由主席令签署。税收法律的通过是采取表决方式进行的。税务部门规章由国务院组成部门制定的。(2022年)下列各项中，不应计入存货成本的有（）。A.以非货币性资产交换方式取得存货时支付的补价B.生产过程中发生的季节性停工损失C.为特定客户设计产品支付的设计费D.原材料在投入使用前发生一般仓储费用E.非正常消耗的直接人工和制造费用答案：D,E解析：原材料在投入使用前发生一般仓储费用和
29、非正常消耗的直接材料应当在发生时确认为当期损益，不能计入存货成本。根据车辆购置税规定，下列车辆应计算缴纳车辆购置税的有（）。A.大客车B.半挂车C.大货车D.排气量200毫升的摩托车E.公交公司的公共汽电车答案：A,B,C,D解析：城市公交企业购置的公共汽电车辆免税。“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是( )。A.取消税务登记，以营业执照替代税务登记证B.仍办理税务登记，并核发税务登记证件C.向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件D.只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件答案：D解析：企业到国税机关办理涉税事宜时，在完成补充信息采集后，凭借加载统- -
30、社会 信用代码的营业执照就可以替代税务登记证使用。22年税务师考试题目下载8节 第6节（2022年)关于税收执法监督，下列表述正确的是（)。A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员C.税收执法监督的形式均为事中监督D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围答案：B解析：选项A，税收执法监督的主体是税务机关；选项C，税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督；选项D，税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。非行政执法行为，如税务机关及其工作人员的非职务行为，或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围。机构所在地在
31、B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2022年5月在A县取得含税建筑服务收入54.5万元（适用一般计税方法），则甲企业预缴的下列税款中正确的有（ ）。A.预缴增值税1.5万元B.缴纳城建税0.05万元C.缴纳教育费附加0.03万元D.缴纳地方教育附加0.02万元E.甲企业应在B市预缴增值税答案：B,C,D解析：纳税人跨地区提供建筑服务预缴增值税并且就地缴纳城建税、教育费附加。具体计算过程解析：甲企业应在A县预缴增值税=54.5（1+9%）2%=1（万元）应在A县缴纳城建税=15%=0.05（万元）应在A县缴纳教育费附加=13%=0.03（万元）应在A县缴纳地方教育附加=12%=0.02（万元）
32、。下列房屋中，免征房产税的有（ ）。A.居民个人出租的住房B.公园管理部门自用的办公用房C.专门经营农产品的批发市场用房D.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房E.从事大型民用客机发动机科研用房产答案：B,C,E解析：选项A：个人所有非营业用的房产免征房产税，对个人拥有的营业用房或者出租的房产，不属于免税房产，应照章纳税；选项D：由国家财政部门拨付事业经费的单位，如学校、医疗卫生单位、托儿所、幼儿园、敬老院、文化、体育、艺术这些实行全额或差额预算管理的事业单位所有的，本身业务范围内使用的房产免征房产税。实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房，不属于免税房产，应照章纳税。依出资
33、人承担责任的财产范围，可以将民事责任划分为（）。 A.按份责任与连带责任B.有限责任与无限责任C.侵权责任、违约责任与缔约过失责任D.过失责任和无过失责任答案：B解析：本题考核民事责任的分类。依出资人承担责任的财产范围可划分为有限责任与无限责任。有限责任是指出资人仅以其出资财产为限承担的责任；无限责任是指出资人以其包括出资财产在内的全部财产对企业债务所承担的责任。甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。本月购入原材料200公斤，收到的增值税专用发票注明价款100万元，增值税额17万元（符合抵扣条件）。另发生运杂费5万元，途中保险费用5万元。原材料运抵公司后，验收时发现运输途中发生合
34、理损耗5公斤，实际入库195公斤，则该原材料入账价值和单位成本分别为（）。A.110.00万元、0.56万元/公斤B.107.25万元、0.56万元/公斤C.110.00万元、0.55/公斤D.107.25万元、0.55/公斤答案：A解析：原材料入账价值=100+5+5=110（万元），合理损耗计入材料入账价值；单位成本=110/195=0.56（万元/公斤），选项A正确。下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。 A.某生产企业将外购钢材用于扩建仓库B.某电器厂委托商店代销小电器C.某商业企业将外购的货物用于个人消费D.某餐饮企业购进货物用于集体福利答案：B解析：房地产开发企业中
35、的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。对于符合土地增值税清算条件的纳税人，应当在满足条件之日起( )日内到主管税务机关办理清算手续。A:7B:10C:30D:90答案：D解析：对于符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。22年税务师考试题目下载8节 第7节黄河公司原有资本结构为：普通股10000万元，资本成本为10%；长期债券2000万元，资本成本为8.5%。现向银行借款800万元，期限为5年，年利率为5%，分
36、期付息，一次还本，筹资费用为零。该筹资用于购买价值为800万元的大型设备（不考虑相关税费），购入后立即投入使用，每年可为公司增加利润总额160万元。设备预计可使用5年，采用直线法计提折旧，黄河公司向银行取得新的长期借款后，公司普通股市价为10元/股，预计下年的每股股利由1.8增加到2.0元，以后每年增加1%，假设适用所得税税率为25%，不考虑其他因素的影响。根据上述资料，回答以下问题：、该设备投资项目投资回收期为（ ）年。A.2.50B.2.86C.4.50D.5.00答案：B解析：折旧800/5160（万元），每年的现金流量160（125%）160280（万元），所以投资回收期800/280
37、2.86（年）。某居民企业以其持有的一处房产投资设立一家公司，如不考虑特殊性税务处理，下列关于该投资行为涉及企业所得税处理正确的是（ ）。A.以房产的账面价值作为被投资方的计税基础B.以房产对外投资确认的转让所得，按6年分期均匀计入相应年度的应纳税所得额C.以签订投资协议的当天确认资产转让收入的实现D.对房产进行评估，并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额确认房产的转让所得答案：D解析：选项A：以房产的公允价值作为被投资方的计税基础。选项B：以房产投资对外确认的转让所得不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额。选项C：应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让收入
38、的实现。境外甲公司2022年4月1日对我国境内乙公司投资2000万元，持有乙公司15%的股权，2022年12月1日又追加投资900万元，增加股权5%，甲公司每年派工作人员入境参加乙公司股权大会和董事会议，并对乙公司的投资业务提出相关建议。2022年1月3日甲公司与我国境内丙公司签订股权转让协议。将其持有乙公司的股权10%作价1900万元转让给丙公司，协议约定丙公司分别于4月30日和11月1日支付价款950万元，合同签订当日生效，转让时乙公司未分配利润为200万元，丙公司由于资金周转困难，实际于2022年12月1日一次性支付1900万元。12月10日完成股权变更手续。根据上述资料，回答下列问题。
39、甲公司应就股权转让所缴纳的企业所得税（）。A.25B.45C.112.5D.43答案：B解析：本题的考核点是企业转让股权应纳税额的计算。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。另外非居民企业适用10%的税率。甲公司应就股权转让应纳的所得税=（1900-1450）10%=45（万元）。下列出口货物，适用出口退（免）税政策的是（）。 A.出口企业经海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物B.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具C.国
40、家计划内出口的卷烟D.非列名生产企业出口的非视同自产货物答案：A解析：选项B，适用征税政策；选项C、D，均适用增值税免税不退税政策。税法是调整经济分配关系的法律。税法的经济作用包括（)。A.税法是正确处理税收分配关系的法律依据B.税法是税收根本职能得以实现的法律保障C.税法是监督管理经济活动的有力武器D.税法是维护国家权益的重要手段E.税法具有较强的预测作用答案：A,B,C,D解析：选项E属于税法的规范作用。下列关于公司董事会召开会议的说法中，符合法律规定的有()A.应当在会议记录上签名的董事仅限于出席会议并投赞成票的董事B.董事会应当对所议事项的决定作成会议记录C.董事会会议议事方式一律由法
41、律规定D.董事会决议的表决实行一人一票E.董事会会议表决程序一律由公司章程规定答案：B,D解析：选项AB:董事会应当对所议事项的决定作成会议记录，出席会议的董事不论是否投赞成票均应当在会议记录上签名;选项CE:有限责任公司中，董事会的议事方式和表决程序，除法律另有规定的外，由公司章程规定。股份有限公司中，董事会作出决议，必须经全体董事的过半数通过。下列关于有限责任公司股权转让的说法中，正确的是（）。A.有限责任公司的股东之间不得相互转让其全部或者部分股权B.法院依照强制执行程序转让股东的股权时，应当通知公司及全体股东，其他股东在同等条件下有优先购买权C.自然人股东死亡后，其合法继承人不可以继承
42、其股东资格D.股东向股东以外的人转让股权，依法应当经公司全部股东同意答案：B解析：（1）选项A：除公司章程另有规定外，有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或部分股权。（2）选项C：自然人股东死亡后，其合法继承人可以继承股东资格，从而取得股权；公司章程另有规定的除外。（3）选项D：股东向股东之外的人转让股权，应当经其他股东过半数同意。公司章程对股权转让另有规定的，从其规定。22年税务师考试题目下载8节 第8节陆游的母亲与唐婉的父亲是同胞兄妹，现二人要求结婚，依现行法律，婚姻登记机关正确的做法是（）。A.二代以内的旁系血亲，不予登记B.三代以内的旁系血亲，不予登记C.四代的旁系血亲，可以登记D
43、.直系血亲，不予登记答案：B解析：本题核结婚的条件。从祖父母（外祖父母）同源而出，就是三代以内的旁系血亲。我国民法典规定直系血亲和三代以内的旁系血亲禁止结婚。因此，选项B正确。某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2022年6月发生以下业务：（1）从国外进口一批高档香水精，关税完税价格为15万元，关税税率为40%。在海关完税后取得了完税凭证。另将货物运至公司货场支付不含税运费1万元，取得了一般纳税人开具的增值税专用发票。（2）购进一批化妆品用农产品，取得小规模纳税人代开的增值税专用发票，注明金额3万元。当月全部领用用于生产高档化妆品。（3）委托一县城日化厂乙加工高档化妆品（一般
44、纳税人），甲提供上月购入的原料，成本为50万元，另支付不含税运费1万元，取得了小规模运输企业代开的增值税专用发票，将货物运至受托方处；支付不含税加工费和辅料费用8.5万元，取得了乙开具的增值税专用发票。乙公司无同类产品的销售价格。本月加工产品已全部收回。（4）领用进口高档香水精的80%用于继续生产加工高档香水。（5）本月将高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售，取得不含税销售额共计220万元，其中普通护肤品的销售额为45万元。（6）公司开展促销活动向客户赠送了高档香水100盒，另将50盒高档香水用于奖励公司员工。已知该香水的每盒平均售价为500元，最高售价为680元。资料：以上化妆品均为高档化
45、妆品，消费税税率为15%，上月增值税留抵税额为20万元。提示：平均售价为500元，最高售价为680元均为不含税价格。要求：（6）关于本题业务的税务处理说法正确的有（）。A.从小规模纳税人处购入的农产品一律不得抵扣进项税B.从小规模纳税人处购入的农产品，取得增值税专用发票的直接凭票抵进项税C.以外购的高档香水精继续加工高档香水允许抵扣消费税D.高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售分开核算的，普通护肤品不计征消费税E.高档化妆品和普通护肤品组成成套礼盒销售的，一律计征消费税答案：C,E解析：业务（6）增值税销项税额（10050）0.0513%0.98（万元）消费税（10050）0.0515%1.
46、13（万元）用于赠送和奖励的消费品一律按平均价计算增值税和消费税。当月应纳增值税28.60.98（3.30.31.14）204.84（万元）当月应纳消费税331.132.9731.16（万元）下列所得中，按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有( )。A:编剧从任职单位取得的剧本使用费B:雇主为员工购买的商业性补充养老保险C:个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得D:出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的所得E:任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得答案：B,C,E解析：从2022年5月1日起编剧从电视剧的制作单
47、位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目计征个人所得;出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，应按稿酬所得项目计算缴纳个人所得税。某企业(增值税一般纳税人)2022年6月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额20000元当月将该批小麦的30%用于职工食堂，70%直接对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月购进的批准备直接出售的小麦(从农民手中购入)霉烂变质，账面成本为10000元，该企业当月应缴纳增值税（）元。A.5120B.5394.25C.4211.11D.4229.01
48、答案：D解析：该企业当月可抵扣的进项税额=200009%70%-10000(1-9%)9%=270.99(元)，该企业当月应缴纳增值税=500009%-270.99=4229.01(元)（2022年）陈某拍卖其收藏品取得收入50000元，不能提供合法、完整、准确的收藏品财产原值凭证。陈某应缴纳个人所得税（ ）元。A.1500B.2500C.1000D.5000答案：A解析：应纳个人所得税=500003%=1500（元）。某公司购买了一台价格为180万元的设备，从第3年年末开始付款，分6年平均支付，若年利率为10%，则下面计算该设备现值的公式中，正确的有（）。A.30（P/A，10%，6）（P/F，10%，2）B.30（P/A，10%，8）-（P/A，10%，2）C.30（F/A，10%，6）（P/F，10%，8）D.30（P/A，10%，6）（P/F，10%，3）E.30（F/A，10%，6）（P/F，10%，9）答案：A,B,C解析：递延年金现值的三种计算方法：方法一：PA=A（P/A，i，n）（P