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1、22年税务师考试题目下载8辑22年税务师考试题目下载8辑 第1辑根据消费税的有关规定，下列各项中，应征收消费税的有（ ）。A.宝石坯B.涂料C.帆艇D.机动艇E.无动力艇答案：A,B,D解析：选项CE：不属于消费税征税范围，不征收消费税。17周岁的甲因强奸罪被提起公诉，在审查中发现，甲在15周岁时也实施过强奸行为，对此，关于对甲的处罚说法正确的是（ ）。A.只追究17周岁时所犯的强奸罪的责任B.因为两罪相同，只追究甲15周岁时所犯的强奸罪的责任C.因甲不满18周岁，对两次的责任都不予追究D.对于前后两次强奸行为，一并追究刑事责任答案：D解析：本题考核跨年龄段危害行为的刑事责任。行为人已满16周
2、岁后实施了某种犯罪，且在已满14周岁不满16周岁期间也实施过相同行为的，如果实施的是法定的8种犯罪，应一并追究刑事责任。根据行政许可法和其他有关规定，行政许可的实施主体有()。A.有行政许可权的行政机关B.法律法规授权的具有公共事务管理职能的组织C.行政机关委托的具有公共事务管理职能的事业组织D.行政机关下属的事业单位E.行政机关委托的行政机关答案：A,B,E解析：本题考核行政许可的实施主体。根据行政许可法的规定，行政许可的实施主体包括具有行政许可权的行政机关，法律、法规授权的具有管理公共事务职能的组织和行政机关委托的行政机关。所以选项A、B、E正确。只有行政机关委托的行政机关才能实施行政许可
3、，其他的组织不能接受委托实施行政许可。所以选项C错误。行政机关下属的事业单位不是行政许可的实施主体，只有法律、法规有授权的情况下，行政机关下属的具有管理公共事务职能的事业单位才能实施行政许可。所以选项D错误。甲公司向乙公司借款100万元，向丙公司借款80万元，将本公司的3辆汽车质押给乙公司，并交付给乙公司；以机器设备抵押给丙公司，双方签订了抵押合同，另丁公司与乙公司签订买卖电脑合同，约定乙公司将该电脑交付给甲公司，乙公司由于甲公司到期不偿还欠款，留置了该批电脑。根据物权法律制度的规定，以上情况中，属于意定担保物权的有（）。A.质押权B.抵押权C.保证D.留置权E.代位权答案：A,B解析：意定担
4、保物权，是指基于当事人的约定而成立的担保物权。抵押权和质押权即是。下列关于城镇土地使用税征收管理的说法，正确的有（）。A.城镇土地使用税按年计算、年终缴纳B.纳税人新征的土地，自批准征用之日起60日内申报登记C.纳税人新征用非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税D.房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用的次月起缴纳城镇土地使用税E.纳税人购置存量房，自房地产权属机关登记签发房屋权属证书的次月起缴纳城镇土地使用税答案：C,D,E解析：22年税务师考试题目下载8辑 第2辑（根据2022年教材本题知识点已移至税法二）下列属于国际税收合作形式的有（）。A.情报交换B.征管互助C.税务工作
5、人员国际交流与培训D.对跨国纳税人提供纳税服务E.税收网站信息答案：A,B解析：国际税收合作主要有情报交换和征管互助。（2022年）根据司法解释，自然人离开住所地最后连续居住（ ）以上的地方为经常居住地，但住院治病的除外。A.6个月B.1年C.2年D.5年答案：B解析：根据最高人民法院关于适用中华人民共和国民事诉讼法的解释第4条的规定，公民的经常居住地是指公民离开住所地至起诉时已连续居住1年以上的地方，但公民住院就医的地方除外。位于市区的甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2022年9月发生以下各项业务： （1）用生产成本为70000元的350盒A型高档化妆品换取原材料，约定按A型高档化妆品当月销
6、售平均不含税价格250元/盒进行结算，双方互开增值税专用发票。 （2）将A型高档化妆品6000盒与外购的丝绸中国结组成成套化妆品6000套，销售给某商场，每套不含税售价360元，丝绸中国结的成本为35元/只。 （3）从国外进口一批高档化妆品香粉，关税完税价格为60000元，取得海关完税凭证，当月将其中的80%用于连续生产高档化妆品。 （4）本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒，不含税售价为60元/盒，本月全部交付。 （5）本期从小规模纳税人企业购进酒精一吨，取得小规模纳税人自行开具的增值税专用发票，注明不含税售价为70000元。 （6）本期自某药材基地购进一批中药材根茎用于生产高档化
7、妆品，收购凭证注明价款150000元，已全部生产领用，支付运费18000元，取得增值税普通发票。 （7）本期取得电费和水费专用发票，注明税额分别为20800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例15%。 （8）出售外购的办公楼一幢，取得含税销售收入330000元，该办公楼系2022年购买，购买时支付买价120000元，相关税费6000元；该公司选择按简易计税方法计税。 （9）购进一处仓库，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为60000元。 （已知：高档化妆品的成本利润率为5%，关税税率为6%，A型高档化妆品当期最高不含税价格295元/盒，高档化妆品消费税税率为15
8、%） 根据上述资料，回答下列问题： 该化妆品公司出售办公楼应缴纳的增值税为（）元。 A.9714.29B.10000.00C.5941.75D.9459.46答案：B解析：纳税人出售非自建的办公楼，选择按简易计税方法计税，以取得的销售收入减除购置原价后的不含税余额计征增值税。 应纳增值税（330000120000）（15%）5%10000（元）（2022年)下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（ )。A.企业向员工交付工资B.企业受托加工应税消费品C.企业向境外支付特许权使用费D.联合企业收购未税矿产品答案：B解析：ACD选项企业应当履行代扣代缴税款义务。房地产开发企业与商店购买者个人签
9、订协议，以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。根据个人所得税法的有关规定，对购买者个人少支出的购房价款，下列表述正确的是（ ）。A.不需要缴纳个人所得税B.按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税C.按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税D.按照“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税答案：D解析：房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。该行为实质上是购买者个人以所购商店交由房地产开发企业出租而取得的房屋租赁收入支
10、付了部分购房价款。根据个人所得税法的有关规定，对购买者个人少支出的购房价款，应视同个人财产租赁所得，按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税。22年税务师考试题目下载8辑 第3辑甲公司适用的企业所得税税率为25%，2022年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）。A.因该项固定资产2022年末的递延所得税负债余额为29.69万元B.因该项固定资产2022年末应确认的递延所得税负债为18.75万
11、元C.因该项固定资产2022年末的递延所得税负债余额为10.94万元D.因该项固定资产2022年末应确认的递延所得税资产为18.75答案：A解析：2022年年末该项固定资产的账面价值=500-500/102=400（万元），其计税基础=（500-5002/8）-（500-5002/8）2/8=281.25（万元），固定资产账面价值大于计税基础，应确认的递延所得税负债余额=（400-281.25）25%=29.69（万元）。根据企业破产法的规定，不能担任管理人的有（）。A.与债务人有未了结的债权债务关系B.因过失犯罪受过刑事处罚C.现在担任债权人的财务顾问D.曾被吊销相关专业执业证书E.因故意犯
12、罪受过刑事处罚答案：A,C,D,E解析：本题考核管理人资格。企业破产法规定，有下列情形之一的，不得担任管理人：（1）因故意犯罪受过刑事处罚；（2）曾被吊销相关专业执业证书；（3）与本案有利害关系；（4）人民法院认为不宜担任管理人的其他情形，AC项属于与本案有利害关系。本题正确答案应选ACDE。(2022年)黄河股份有限公司（以下简称“黄河公司”）为上市公司，2022年有关财务资料如下：（1）2022年初发行在外的普通股股数40000万股。（2）2022年1月1日，黄河公司按面值发行40000万元的3年期可转换公司债券，债券每张面值100元，票面固定年利率为2%，利息每年12月31日支付一次。该
13、批可转换债券自发行结束后12个月即可转换为公司股票，债券到期日即为转换期结束日。转股价为每股10元，即每张面值100元的债券可转换为10股面值为1元的普通股。该债券利息不符合资本化条件，直接计入当期损益。黄河公司根据有关规定对该可转换债券进行了负债和权益的分拆。假设发行时二级市场上之类似的无转换权的债券市场利率为3%。已知：（P/A,3%,3）=2.8286,（P/F，3%，3）=0.9151。（3）2022年3月1日，黄河公司对外发行新的普通股10800万股。（4）2022年11月1日，黄河公司回购本公司发行在外的普通股4800万股，以备用于奖励职工。（5）黄河公司2022年实现归属于普通股
14、股东的净利润21690万元。（6）黄河公司适用所得税税率为25%，不考虑其他相关因素。根据上述资料，回答下列各题：黄河股份有限公司2022年基本每股收益是（）元。A.0.43B.0.45C.0.47D.0.49答案：B解析：黄河股份有限公司2022年基本每股收益=21690/（40000+1080010/12-48002/12）=0.45（元）。下列关于财产转让所得的个人所得税计税规定的表述中，正确的有（）。A.对（国内上市公司）股票转让所得暂不征收个人所得税B.集体所有制改制为股份合作制的，职工个人取得的股份，暂缓征收个人所得税；股份转让时，按财产转让所得计征个人所得税C.对出售自有住房并在
15、1年内重新购房的纳税人不再减免个人所得税D.对个人转让自用3年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税E.对出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人减半征收个人所得税答案：A,B,C解析：选项D，应是转让自用5年以上，而非3年；选项E，没有个税优惠的规定。关于税收行政司法的说法，正确的有( )。A、保障纳税人的合法权益是税收行政司法制度的重要内容B、对税务机关作出的征税行为不服，属于税收行政诉讼具体的受案范围C、税收司法审查以税务机关行政行为作为审查对象D、税务抽象行政行为纳入税务行政复议和行政赔偿诉讼的范围E、税收司法审查仅限于合法性审查答案：A,B,D,E解析：税收行政司法制度
16、，一方面，它作为法律上的一项救济性的制度安排，保障纳税人的合法权益是应有之义，也是立法者进行制度架构的初衷。行政相对人对税务机关作出的征税行为不服的，构成了税收行政诉讼。22年税务师考试题目下载8辑 第4辑根据企业所得税的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（ ）。A.企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额B.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，但投资方企业可以增加该项长期投资的计税基础C.纳税人签订的租赁合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可以在租赁期内，分期均匀
17、计入相关年度收入D.企业已作坏账损失处理后又收回的应收款项要计入到企业收入总额中，计算缴纳企业所得税答案：B解析：被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。（2022年）居民纳税人方某一次性取得稿酬收入20000元，按现行个人所得税的相关规定，其预扣预缴个人所得税的应纳税所得额是（）元。A.10000B.11200C.16000D.20000答案：B解析：预扣预缴的应纳税所得额20000（120%）70%11200（元）。某税务师事务所2022年5月对某市一企业2022年度账册进行审查，发现如下问题：1.
18、2022年6月该企业将自产产品用于扩建厂房，该项在建工程2022年度未完工，产品成本8000，市价12000。账务处理如下：借：管理费用8000贷：库存商品80002.将自产产品转作固定资产。产品成本120000元，市价180000元。账务处理如下：借：固定资产120000贷：库存商品1200003.对某应收账款计提坏账准备：借：资产减值损失5000贷：坏账准备5000借：本年利润5000贷：资产减值损失5000假定该企业2022年度利润总额300万元。请回答以下问题：1.请指出以上账务处理存在哪些问题？2.请做出账务调整分录，并计算应补交的企业所得税？答案：解析：1.请指出以上账务处理存在哪
19、些问题？业务（1）企业将自产产品用于扩建厂房，应将成本记入在建工程科目，不是记入管理费用科目；业务（2）、（3）账务处理正确，无需调账，但企业提取坏账准备，计算企业所得税的应纳税所得额时不得扣除，应纳税调增应纳税所得额。2.请做出账务调整分录，并计算应补交的企业所得税？第1项业务：借：在建工程8000货：以前年度损益调整80002.请做出账务调整分录，并计算应补交的企业所得税？应补缴的企业所得税（80005000坏账准备纳税调增）25%3250（元）账务处理：借：以前年度损益调整3250贷：应交税费应交企业所得税3250结转以前年度损益调整余额借：以前年度损益调整4750贷：利润分配未分配利润
20、4750某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2022年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（ ）万元。A.57.52B.37.01C.57.59D.11.83答案：D解析：卷烟在批发环节复合计征消费税，税率为11%250元/箱。该企业当月应纳消费税120（113%）11%62501000011.83（万元）某公司从本年度起每年年末存入银行一笔固定金额的款项，若按复利计算第n年末可以从银行取出的本利和，则按照最简便计算方法，应选用的时间价值系数是（）。A.复利终值系数B.复利现值系数C.普通年金终值系数D.普通年金现值系数答案：C解析：利用年金终值
21、公式计算最为简便。22年税务师考试题目下载8辑 第5辑某公司成立于2022年1月1日，2022年度实现的净利润为1000万元，分配现金股利550万元，提取盈余公积450万元（所提盈余公积均已指定用途）。2022年实现的净利润为900万元（不考虑计提法定盈余公积的因素）。2022年计划增加投资，所需资金为700万元。如果公司执行固定股利支付率政策，该公司2022年度应分配的现金股利为（）万元。A.520B.495C.290D.550答案：B解析：执行固定股利支付率政策：公司的股利支付率=550/1000100%=55%；2022年度应分配的现金股利=90055%=495（万元）。下列民事主体中，
22、属于特别法人的是（）。A.村民委员会B.有限合伙企业C.特殊的普通合伙企业D.个人独资企业答案：A解析：本题考核特别法人。符合规定的机关法人、农村集体经济组织法人、城镇农村的合作经济组织法人、基层群众性自治组织法人，为特别法人。下列关于税务行政复议申请人的表述中，不正确的有（ ）。A.有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议B.股份制企业的股东大会、股东代表大会、董事会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议C.合伙企业申请行政复议的，应当由执行合伙事务的合伙人为申请人D.其他合伙组织，由合伙人共同申
23、请行政复议，并全部参加行政复议E.不具备法人资格的其他组织申请行政复议的，由该组织的主要负责人代表该组织参加行政复议答案：C,D解析：选项CD：合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议；其他合伙组织申请行政复议的，由合伙人共同申请行政复议，如果申请人超过5人，应当推选15名代表参加行政复议。（2022年）2022年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全
24、体业主所有的公共配套设施）。该项目2022年4月通过全部工程质量验收。2022年5月该公司开始销售W项目，截止清算前，可售建筑面积中已售出15000.80平方米，取得含税销售收人5000万元。该公司对W项目选择简易计税方法。经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产开发成本15000万元，管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元（其中利息支出3300万元，无法提供金融机构证明）。已知：W项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其它各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%，教育费附加3%，
25、地方教育费附加2%。不考虑印花税。要求：根据上述资料，回答下列问题（1）W项目的清算比例是（）。A.83.33%B.94.44% C.100.00%D.88.24%答案：D解析：（1）清算比例=15000.817000=88.24%某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2022年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元，开具增值税专用发票;向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普通发票：当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。2022年11月该纺织品生产企业应纳增值税( )万元。A、24
26、2.36B、254.36C、272.00D、316.00答案：A解析：本月销售产品销项税=255+1200(1+17%)17%=429.36(万元)，进项税=(300+800)17%=187(万元)，因此，2022年11月该纺织品生产企业应纳增值税=429.36-187=242.36(万元)。22年税务师考试题目下载8辑 第6辑根据个人所得税的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。A.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额B.个人转让股票时，按照先进先出的原则计算持股期限，即证券账户中先取得的股票视为先转让C.对个人持有的上市公
27、司限售股，解禁后取得的股息红利，持股时间自解禁日起计算D.对个人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税答案：A解析：选项A：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。关于资源税的处理中，下列说法正确的是（ ）。A.以自采原矿加工为非应税产品，视同销售非应税产品缴纳资源税B.以自采的原煤加工为洗选煤自用，视同销售原煤缴纳资源税C.以自采原矿洗选后的精矿连续生产非应税产品，视同销售原矿缴纳资源税D.以自采原矿加工为精矿无偿赠送，视同销售精矿缴纳资源税答案：D解析：选项A，视同销
28、售原矿缴纳资源税；选项B，以自采的原煤加工为洗选煤自用，视同销售洗选煤缴纳资源税；选项C，纳税人以自采原矿洗选（加工）后的精矿连续生产非应税产品的，视同精矿销售。下列税务代理情形中，委托方可以单方终止代理行为的是（ ）。A.委托协议代理期限届满B.税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务C.委托人死亡或解体.破产D.税务师发生变化答案：B解析：选项A，为税务代理关系自然终止的情形；选项C，为税务师事务所可单方终止代理行为的情形；选项D，为涉税服务关系变更的情形。按照未来现金流量折现法估计资产价值时，下列表述中正确的有()。A.在每年现金流量和折现率一定的情况下，期限越长，资产的价值越大B.折
29、现率应该是投资者冒风险投资所要求获得的超过货币时间价值的那部分收益率C.进行企业价值评估时要利用自由现金流量，自由现金流量是指企业维护正常的生产经营之后剩余的现金流量，企业可以用该“剩余”的现金流量偿还债务、支付股利或扩大再生产D.未来现金流量折现法利用市场作为参照具有一定的客观性E.未来现金流量折现法最科学，但是参数估计非常困难答案：A,C,E解析：在进行估值时，折现率应当等于无风险收益率与风险报酬率之和，所以选项B错误；市场比较法是利用市场作为参照，具有一定的客观性，所以选项D错误。某市一小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2022年生产经营情况如下：（1）当年销售小汽车，取得不含税销售收入
30、8000万元，对应的销售成本为3200万元。（2）将自产小汽车用于对外投资，该批小汽车不含税市场价100万元，成本40万元。（3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款3000万元、增值税480万元。（4）2月购入符合规定的安全生产设备，取得普通发票上注明的金额50万元，当月投入使用。企业将该设备购置支出一次性在成本中列支。已知该设备生产的产品全部在当年销售，相关成本已结转。该企业设备净残值率规定为10，会计上预计使用年限为10年，税法上选择一次性计入成本扣除。（5）转让技术所有权取得收入800万元，与之相关的成本费用100万元。（6）当年发生管理费用500万元，其中含新产品研究开发费用1
31、20万元、业务招待费80万元。（7）当年发生财务费用200万元，其中包括支付银行借款利息60万元、逾期罚息10万元，向非金融企业（非关联企业）借款1800万元的全年借款利息130万元。已知金融企业同期同类贷款年利率为6。（8）当年发生销售费用1300万元，其中含广告费1230万元。（9）取得国债利息收入100万元，地方政府债券利息80万元，企业债券利息120万元。（10）全年计入成本、费用的实发合理工资总额800万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费120万元、职工教育经费15万元、拨缴工会经费18万元。（11）当年准予扣除的税金及附加为1011.24万元。（12）当年发生营业外支
32、出共计120万元，其中税收滞纳金10万元、未经核定的准备金支出20万元、通过当地人民政府向贫困地区捐款78万元。其他相关资料：上述技术转让发生的成本费用不包括在企业成本、费用中。要求：根据上述资料，回答下列问题：、该企业当年管理费用应纳税调整的金额为（ ）万元。A.50.5B.39.5C.40.5D.60答案：A解析：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2022年1月1日至2022年12月31日期间，再按照实际发生额的75在税前加计扣除。应调减应纳税所得额1207590（万元）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的
33、60扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。实际发生额的60806048（万元），销售（营业）收入的5（8000100）540.5（万元），48万元40.5万元，可以在企业所得税前扣除的业务招待费为40.5万元，应调增应纳税所得额8040.539.5（万元）管理费用共应调减应纳税所得额9039.550.5（万元）22年税务师考试题目下载8辑 第7辑下列关于增值税特殊销售方式的表述，正确的有（）。 A.销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除B.直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款，直销企业的销售额为其向消费者收取的全部价款和价外费用
34、C.金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据D.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额E.经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以收取的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额作为销售额答案：A,B,D,E解析：选项C，以旧换新，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格，但是金银首饰除外，对于金银首饰以旧换新业务，可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。根据行政复议法律制度的规定，下列选项中，属于行政复议基本原则的是（）。A.救济原则B.信赖保护原则C
35、.一事不二罚原则D.禁止不利变更原则答案：D解析：（1）选项AB：属于行政许可的基本原则；（2）选项C：属于行政处罚的基本原则。某油田企业( 增值税一般纳税人) 2022年7月发生如下业务:( 1 )开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1 万吨，将上月自采原油30万吨用于对外投资。(3)支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元，购买开采设备,取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。(4)承租一栋楼房，一楼作为职工食堂
36、，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付2022年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.96万元。已知:原油资源税税率8%，本月取得相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。要求:根据上述材料，回答下列问题:业务(2)应纳资源税( ) 万元。A.720B.7920C.7944.D.744答案：B解析：开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税，所以业务2应纳资源税=3000x (3+30) x 8%=7920 ( 万元)根据物权法的规定，下列各项中，属于法定担保物权的是（）。A.陈某用自己的房屋设定的抵押权B.邓某用自
37、己的基金份额设定的质权C.孙某依法行使的留置权D.黄某提供的一般保证答案：C解析：（1）选项AB：抵押权和质权是意定担保物权；（2）选项C：留置权是法定担保物权。根据企业所得税法的相关规定，下列各项中，适用按销售（营业）收入的30%计算广告费和业务宣传费扣除限额的行业有（ ）。A.化妆品制造业B.医药制造业C.医药销售业D.饮料制造业E.白酒制造业答案：A,B,D解析：对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。22年税务师考试题目下载8辑 第8辑下列选项中，属于
38、国际税收合作新形式的是（）。A.征管互助B.税收情报交换C.共同反避税D.税基侵蚀与利润转移（BEPS）行动计划答案：D解析：税基侵蚀与利润转移（BEPS）行动计划是国际税收合作的新形式。(2022考题)某企业主营业务属于政策规定的可享受加速折旧政策的行业2022年购入价值150万元的固定资产投入使用在享受加速折旧政策时下列说法正确的有()。A.若该企业是小型微利企业且该固定资产用于研发，则允许一次性税前扣除B.该企业2022年度主营业务收入占收入总额50%（不含）以上C.可选择采取双倍余额递减法或年数总和法进行折旧D.若该企业不属于小型微利企业且该固定资产专用于研发则允许一次性税前扣除E.该
39、企业根据自身生产经营需要也可选择不实行加速折旧政策答案：B,C,E解析：选项A，单位价值超过100万元的，允许缩短折旧年限或采取加速折旧方法；选项D，对所有行业企业2022年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。甲公司和乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为16%，不考虑所得税等其他因素的影响。2022年至2022年有关投资业务相关资料如下：（1）2022年1月5日，甲公司应收M公司货款金额为800万元，由于M公司发生财务困难，甲公司与M公司签订债务重组协议，约定用其持有的乙公司1
40、5%的股权抵偿债务，M公司持有的该股权作为交易性金融资产核算，当日该资产的账面价值为700万元（成本为600万元，公允价值变动为100万元），公允价值为750万元。并免除其中的30万元，剩余的债务乙公司用银行存款支付。甲公司就该债权已计提坏账准备50万元。甲公司将取得的乙公司股权指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投资。取得投资时乙公司可辨认净资产公允价值总额为5000万元。2022年12月31日，该股权投资的公允价值为820万元。（2）2022年7月1日，甲公司通过增发股票300万股（每股面值为1元，每股市价为3元）又取得乙公司20%股权，同时支付承销佣金、手续费1
41、0万元。此时对乙公司具有重大影响。当日乙公司可辨认净资产公允价值为5500万元，取得投资日乙公司除一笔应收账款外，其他可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等，应收账款的账面价值为100万元，评估值为90万元。原15%股权的公允价值为850万元。取得该部分股权后，按照乙公司章程规定，甲公司能够派人参与乙公司的生产经营决策，该项股权投资改为长期股权投资核算。（3）2022年11月10日，甲公司将一台自产设备出售给乙公司，该设备成本为280万元，售价为340万元，乙公司取得后该设备作为管理用固定资产核算。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为5万元，采用双倍余额递减法计提折旧。（4）2022年12
42、月31日，乙公司持有的一项其他权益工具投资公允价值上升100万元，并收回应收账款90万元。该年乙公司实现盈利500万元，并宣告分配现金股利70万元。（5）2022年，乙公司因自然灾害发生重大亏损6800万元，此外，甲公司还有一笔金额为100万元的应收乙公司的长期债权，该项债权没有明确的清收计划，且在可预见的未来期间不准备收回。根据上述资料，回答下列问题。、2022年年末甲公司对乙公司的长期股权投资确认投资收益的金额为（ ）万元。A.130.2B.154.7C.158.2D.153.75答案：C解析：调整后的净利润500（10090）（340280）（340280）2/51/12452（万元）。
43、甲公司应确认的投资收益45235%158.2（万元）。借：长期股权投资损益调整158.2贷：投资收益158.2根据行政强制法律制度的规定，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定的情形包括（）。A.当事人潜逃B.当事人没有违法行为C.查封、扣押期限已经届满D.行政机关对违法行为已经作出处理决定E.查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关答案：B,C,E解析：有下列情形之一的，行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定：（1）当事人没有违法行为；（2）查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关；（3）行政机关对违法行为已经作出处理决定，不再需要查封、扣押（选项D错误）；（4）查封、扣押期限已经届满；（5）其他不再需要采取查封、扣押措施的情形。根据刑事诉讼法律制度的规定，下列关于刑事案件侦查的说法中，不正确的是（）。A.通缉由公安机关和人民检察院行使B.补充侦查适用犯罪事实不清、证据不足或者存在遗漏罪行、遗漏同案犯罪嫌疑人的案件C.公安机关在侦查过程中，发现不应当对犯罪嫌疑人追究刑事责任的，应当撤销案件D.补充侦查分为审查批准批捕时的补充侦查、审查起诉时的补充侦查和法庭审理时的补充侦查答案：A解析：