初级会计职称历年真题7节.docx

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1、初级会计职称历年真题7节初级会计职称历年真题7节 第1节甲、乙因某不动产发生纠纷，甲欲通过诉讼方式解决。其选择诉讼管辖法院的下列表述中，符合法律规定的是（ ）。 A.甲只能向甲住所地法院提起诉讼B.甲只能向乙住所地法院提起诉讼C.甲只能向该不动产所在地法院提起诉讼D.甲可以选择向乙住所地或该不动产所在地法院提起诉讼答案：C解析：因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地法院管辖。（2022年）用人单位与劳动者终止劳动合同的下列情形中，用人单位需要支付劳动者经济补偿金的有（ ）。A.用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的B.用人单位被吊销营业执照而终止劳动合同的C.用人单位被责令关闭而终止劳动合同的

2、D.用人单位决定提前解散而终止劳动合同的答案：A,B,C,D解析：选项ABCD均属于用人单位“死了”，用人单位应支付经济补偿金。根据票据法律制度的规定，下列关于票据背书的说法中，正确的有（ ）。A.背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力B.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，背书行为无效C.非转让背书包括委托收款背书和质押背书D.背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书答案：A,C,D解析：选项B，背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。中国公民陈某为国内某大学教授， 2022 年 1 4 月有关收支情况如下：（

3、 1 ） 1 月转让一套住房，取得含增值税销售收入 945000 元，该套住房原值 840000 元，系陈某 2022 年 8 月购入，本次转让过程中，发生合理费用 5000 元。（2 ） 2 月获得当地教育部门颁发的区（县）级教育方面的奖金 10000 元。（ 3 ） 3 月转让从公开发行市场购入的上市公司股票 6000 股，取得股票转让所得 120000元。（ 4 ） 4 月在甲电信公司购话费获赠价值 390 元的手机一部；获得乙保险公司给付的保险赔款 30000 元。假设陈某 2022 年其他收入及相关情况如下：（ 1 ）工资、薪金所得 190000 元，专项扣除 40000 元。（2

4、）劳务报酬所得 8000 元，稿酬所得 5000 元。已知：财产转让所得个人所得税税率为 20% ；个人将购买不足 2 年的住房对外销售的，按照5% 的征收率全额缴纳增值税。综合所得，每一纳税年度减除费用 60000 元；劳务报酬所得、稿酬所得以收入减除 20% 的费用后的余额为收入额；稿酬所得的收入额减按 70% 计算。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算陈某 2022 年综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（190000-60000-40000）10%-2520+8000（1-20%）3%+500070%3%=6777（元）B.（190000

5、-60000-40000）10%-2520+8000（1-20%）3%+5000（1-20%）70%3%=6756（元）C.190000+8000（1-20%）+5000（1-20%）70%-60000-4000010%-2520=7400（元）D.（190000+8000+500070%-60000-40000）10%-2520=7630（元）答案：C解析：（ 2 ）应纳税所得额 =190000+8000 （ 1-20% ） +5000 （ 1-20% ） 70%-60000-40000=99200 （元），查找税率表，适用税率 10% 、速算扣除数 2520 ；（ 3 ）应纳税额 =992

6、00 10%-2520=7400 （元）。下列选项中，属于企业资产负债表“应付职工薪酬”项目列报内容的有（ ）。A.因解除劳动关系而应给予职工的现金补偿B.向职工提供的异地安家费C.应提供给已故职工遗属的福利D.应支付给临时员工的短期薪酬答案：A,B,C,D解析：“应付职工薪酬”项目，反映企业为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。企业提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。职工薪酬主要包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。本项目应根据“应付职工薪酬”科目所属各明细科目的期末贷方余额分析填列。外商投资企业按规定从

7、净利润中提取的职工奖励及福利基金，也在本项目列示。（2022年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（ ）。A.生产销售高档化妆品B.零售金银首饰C.进口高档手表D.委托加工白酒答案：A,B,C,D解析：在下列各项中，事业单位在财政授权支付方式下，根据财政部门批复的用款计划，收到授权支付到账通知书时，在财务会计中应增加（ ）。A.事业收入B.财政拨款收入C.财政拨款预算收入D.上级补助收入答案：B解析：在财务会计中应编制的会计分录为： 借：零余额账户用款额度 贷：财政拨款收入下列各项中，关于管理会计工具与方法表述正确的有（）。A.零基预算是根据上一期预算执行情况和新的预测结果

8、编制B.固定成本是指业务量在一定范围内增减变动，其总额保持不变，但单位成本随着业务量增加而相对减少的成本C.变动成本是指业务量在一定范围内增减变动，单位成本保持变动的成本D.经济增加值指税后净利润扣除全部投入资本后的剩余收益答案：B解析：初级会计职称历年真题7节 第2节已达到预定可使用状态暂按估计价值确定成本的固定资产在办理竣工决算后，应按实际成本调整原来的暂估价值，但不需调整原已计提的折旧额。（）答案：对解析：已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。下列各项关于无

9、形资产的处置的表述中，正确的有( )。A.企业出售无形资产应按收到的款项确认为“其他业务收入”，结转的账面价值记入“其他业务成本”科目B.当月出售的无形资产当月应计提摊销C.当月出售的无形资产当月不再计提摊销D.企业将所拥有的无形资产出租给他人，满足收入确认条件时应当确认为“其他业务收入”答案：C,D解析：企业出售无形资产应按其取得款项与账面价值等的差额计入资产处置损益，选项A不正确；当月出售的无形资产当月不再计提摊销，选项B不正确。（2022年）2022年7月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地150 000平方米，其中800平方米兴建幼儿园，5 000平方米修建学校，已知耕地占用税适用税率为

10、30元/平方米，甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.150 000304 500 000元B.（150 0008005 000）304 326 000元C.（150 0005 000）304 350 000元D.（150 000800）304 476 000元答案：B解析：（1）学校、幼儿园占用耕地，免征耕地占用税。（2）甲公司应缴纳耕地占用税（150 0008005 000）304 326 000（元）。（2022年）根据劳动合同法律制度的规定，下列关于不同用工形式劳动报酬结算支付周期的表述中，正确的有（ ）。A.非全日制用工劳动者的劳动报酬结算支付周期最长不得超过1

11、5日B.全日制用工劳动者的劳动报酬至少每周支付一次C.被派遣劳动者的劳动报酬，在结束劳务派遣用工时支付D.对完成一次性临时劳动或者某项具体工作的劳动者，用人单位应按有效协议或者合同规定在其完成劳动任务后即支付劳动报酬答案：A,D解析：（ 1）选项 B：全日制用工劳动者的工资至少每月支付一次；（ 2）选项 C：劳动派遣单位应当按月向被派遣劳动者支付劳动报酬。根据支付结算法律制度的规定，有权受理失票人公示催告申请的人民法院是（ ）。A.票据收款地法院B.票据支付地法院C.失票人所在地法院D.出票人所在地法院答案：B解析：失票人应当在通知挂失止付后的3日内，也可以在票据丧失后，依法向票据支付地人民法

12、院申请公示催告。根据社会保险法律制度的规定，失业人员在领取失业保险金期间，出现法定情形时，应停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇。下列各项中，属于该法定情形的有（ ）。A.应征服兵役的B.移居境外的C.重新就业的D.享受基本养老保险待遇的答案：A,B,C,D解析：除选项 ABCD外，还包括“被判刑收监执行的；无正当理由，拒不接受当地人民政府指定部门或者机构介绍的适当工作或者提供的培训的；有法律、行政法规规定的其他情形的”。 甲公司盈余公积年初余额为150万元，本年利润总额为1000万元，适用的企业所得税税率为25，按净利润的10提取法定盈余公积，并将盈余公积50万元转增资本，50

13、万元用于发放现金股利；不考虑其他因素，该企业盈余公积年末余额为（）万元。A.225B.200C.175D.125 答案：D解析：该企业盈余公积年末余额=150+1000(1-25)10-50-50=125(万元)。应付账款账户期初贷方余额为1000元，本期贷方发生额为5000元，期末贷方余额为2000元，该账户借方发生额为（ ）。A.4000元B.3000元C.2000元D.1000元答案：A解析：“应付账款”属于负债类账户，贷方表示增加，借方表示减少。期末贷方余额=期初贷方余额+本期贷方发生额-本期借方发生额，所以本期借方发生额=1000+5000-2000=4000(元)。初级会计职称历年

14、真题7节 第3节甲公司为小型微利企业，2022年度企业所得税应纳税所得额为120万元，已知小型微利企业减按20%征收企业所得税。计算甲公司2022年度应纳企业所得税税额的下列算式中正确的是（ ）。A.12020%24万元B.12050%20%12万元C.12025%20%6万元D.（10025%2050%）20%7万元答案：D解析：自2022年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得

15、税。下列关于填制记账凭证的说法中错误的是（）。A.一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号B.一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算C.原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容以及费用分摊情况等D.如果在填制记账凭证时发生错误，应当进行更改答案：D解析：选项D：如果在填制记账凭证时发生错误，应当重新填制。（2022年）甲公司为增值税一般纳税人，2022年5月初货币资金1 000万元，其他有关业务资料如下：（1）当月实现销售A商品收入160万元，应交增值税销项税为20.8万元，以相应金额的银行汇票结算款项。（2

16、）4日，购买一批原材料，其价款为30万元，增值税税额为3.9万元，以相应金额的银行汇票结算款项。12日，用银行存款支付购进建造仓库的工程物资款50万元，增值税6.5万元。20日，按照合同用银行存款预付购买原材料款15万元。（3）5日，从证券交易所购入乙公司股票10万股，每股面值1元，购买价格为每股10元，另支付相关交易费用0.3万元，增值税额为0.018万元，甲公司将其划分为交易性金融资产。（4）当月分配职工薪酬26万元，其中生产工人工资12万元，奖金、津贴等薪酬3万元；在建工程人员工资5万元，奖金津贴等薪酬1万元；行政管理人员工资4万元，奖金津贴等薪酬1万元，当月职工薪酬26万元已发放。要求

17、：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）根据所给资料，下列资产负债表项目计算正确的是（ ）。A.“在建工程”项目6万元B.“预付款项”项目15万元C.“交易性金融资产”项目100万元D.“货币资金”项目949.082万元答案：B,C,D解析：在建工程工程物资50工程薪酬656（万元）；货币资金1 000180.833.956.5151000.31826949.082（万元）。会计分录：（1）借：银行存款180.8贷：主营业务收入160应交税费应交增值税（销项税额）20.8（2）借：原材料30应交税费应交增值税（进项税额）3.9贷：其他货币资金33.9借：工

18、程物资50应交税费应交增值税（进项税额）6.5贷：银行存款56.5借：预付账款15贷：银行存款15（3）购买乙公司股票：借：交易性金融资产100贷：其他货币资金100支付相关交易费：借：投资收益0.3应交税费应交增值税（进项税额）0.018贷：其他货币资金0.318（4）分配：借：生产成本（123）15在建工程（51）6管理费用（41）5贷：应付职工薪酬26发放：借：应付职工薪酬26贷：银行存款26根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不属于票据特征的是（）。 A.完全有价证券B.要式证券 C.文义证券 D.信用证券答案：D解析：信用证券不属于票据的特征范畴，而是属于票据的功能。甲、乙公司均

19、为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，甲公司接受乙公司投入生产设备一台，账面价值50000元，投资协议约定价值60000元，假定投资协议约定的价值与公允价值相符，该项投资没有产生资本溢价。甲公司实收资本应增加的金额为（）元。A.50000B.60000C.56500D.67800答案：D解析：将生产设备投入时，相当于把设备卖了，再把卖生产设备收到的钱作为资金投入，卖掉生产设备收到的钱是包含增值税的，所以增值税计入实收资本，故甲公司应增加实收资本=60000（1+13%）=67800（元）。（2022年）甲公司为增值税小规模纳税人，2022年8月，生产销售一批应税消费品，取得含增值税销售

20、额33 372元，已知增值税征收率为3%，消费税税率为10%，计算甲公司生产销售该批应税消费品应缴纳的消费税税额的下列算式中，正确的是（）。 A.3337210%3337.2（元）B.33372（110%）10%3003.48（元）C.33372（110%）10%3708（元）D.33372（13%）10%3240（元）答案：D解析：销售额为含税价，需要做价税换算。下列会计业务中会使企业月末资产总额发生变化的是（）。A.购买原材料，货款已付B.购买原材料，货款未付C.预收货款D.预付货款答案：B,C解析：选项A，是资产内部的一增一减，原材料资产增加、货币资产减少，资产总额不发生变化；选项B，原

21、材料资产增加，应付账款负债增加，导致资产总额的增加；选项C导致货币资产增加和预收账款负债增加，会导致资产总额发生变化；选项D，货币资产减少、预付账款债权资产增加，资产总额不发生变化。根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（ ）。A.国债利息收入B.违约金收入C.股息收入D.财政拨款收入答案：D解析：（1）选项A：属于免税收入；（2）选项B：属于应税收入；（3）选项C：股息收入如果符合免税条件，属于免税收入，否则属于应税收入。初级会计职称历年真题7节 第4节根据劳动合同法律制度的规定，下列劳动争议中，劳动者可以向劳动仲裁部门申请劳动仲裁的有（ ）。A.解除劳动合同争议B.工

22、伤医疗费争议C.劳动保护条件争议D.社会保险争议答案：A,B,C,D解析：企业在销售商品时如提供有商业折扣的，在确认收入时应将商业折扣的部分扣除。（ ）答案：对解析：商业折扣不构成最终成交价格的一部分，销售商品收入的金额应是扣除商业折扣后的净额。甲公司于2022年12月28日，签发一张出票后3个月到期的商业汇票给乙公司，则乙公司提示承兑的最后期限是（）。 A.2022年1月28日B.2022年2月28日C.2022年3月28日D.2022年4月7日答案：C解析：本题考核提示承兑期限。出票后定期付款的汇票，持票人应在到期日前提示承兑。下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有

23、（ ）。A.转让专利权收入B.债务重组收入C.接受捐赠收入D.确实无法偿付的应付款项答案：A,B,C,D解析：（1）选项A：属于转让财产收入；（2）选项BD：属于其他收入；（3）选项C：属于接受捐赠收入。不论属于何种类型的收入，只要按照企业所得税的规定，应当确认收入的，就应当计入收入总额中。根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，用人单位与劳动者应当订立无固定期限劳动合同的情形有（ ）。A.赵某在甲公司连续工作满 10 年的B.钱某与乙公司连续订立 2 次固定期限劳动合同，且钱某无法定不得订立无固定期限劳动合同的情形，继续续订的C.丙国有企业改制与孙某重新订

24、立劳动合同，孙某在丙企业连续工作满 5 年且距法定退休年龄不足 15 年的D.丁公司初次实行劳动合同制度，李某在丁公司连续工作满 10 年且距法定退休年龄不足 10 年的答案：A,B,D解析：用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的，选项C错误。某纺织企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。该企业以其生产的服装作为福利发放给100名生产车间管理人员，每人一套，每套服装不含税售价为350元，成本为280元。不考虑其他因素，下列各项中，该企业关于非货币性福利的会计处理结果正确的是（）。A.确认管理费用3

25、9550元B.确认应付职工薪酬39550元C.确认主营业务收入39550元D.确认增值税销项税额3640元答案：B解析：相关会计分录如下：借：制造费用 39550贷：应付职工薪酬非货币性福利39550350100（1+13%）借：应付职工薪酬非货币性福利 39550贷：主营业务收入 35000应交税费应交增值税（销项税额）4550借：主营业务成本28000（280100）贷：库存商品 28000甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2022年度有关经营情况如下：（ 1）取得销售商品收入 9000万元，提供修理劳务收入 500万元，出租包装物收入 60万元，从其直接投资的未上市居民

26、企业分回股息收益 25万元。（2）发生符合条件的广告费支出 1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费 18万元，合理的会议费 8万元，直接向某敬老院捐赠 6万元，上缴集团公司管理费 10万元。（ 3）由于管理不善被盗库存商品一批，经税务机关审核，该批存货的成本为 40万元，增值税进项税额为 5.2万元；取得保险公司赔款 12万元，责任人赔偿 2万元。（ 4）上年度尚未扣除的、符合条件的广告费支出 50万元。已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司的下列费用中，在计算 2022年度企

27、业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。A.合理的会议费8万元B.特殊工种职工人身安全保险费18万元C.上缴集团公司管理费10万元D.直接向某敬老院捐赠6万元答案：A,B解析：（ 1）选项 A：属于“依照有关法律、行政法规和国家有关税法规定准予扣除的其他项目”；（ 2）选项 C：企业之间支付的管理费，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；（ 3）选项 D：直接捐赠不属于公益性捐赠，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。会计目标是要求会计工作完成的任务或达到的标准。（）答案：对解析：初级会计职称历年真题7节 第5节（2022年）甲公司为增值税一般纳税人，2022年6月从国外进口一批音响，

28、海关核定的关税完税价格为113万元，缴纳关税11.3万元。已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.11313%=14.69（万元）B.（113+11.3）13%=16.159（万元）C.113（1+13%）13%=13（万元）D.（113+11.3）（1+13%）13%=14.3（万元）答案：B解析：某产品由三道工序加工而成，原材料在每道工序之初投入，各工序的材料消耗定额分别为20千克、30千克和50千克，用约当产量法分配原材料费用时，以下关于各工序在产品的完工程度计算正确的有（）。 A.第一道工序的完工程度为20 B.第二道工序的完工程度为50

29、 C.第三道工序的完工程度为100 D.第二道工序的完工程度为35答案：A,B,C解析：原材料在每一道工序开始时一次投入，从总体上看属于分次投入，投入的次数等于工序的数量。用约当产量法分配原材料费用时，各工序在产品的完工程度本工序投入的原材料累计消耗定额原材料的消耗定额合计。甲公司为增值税一般纳税人，2022年发生的有关交易性金融资产业务如下： (1)8月5日，向证券公司存出投资款8000万元。同日，委托证券公司购入乙上市公司股票1000万股，支付价款6020万元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利20万元)，另支付相关交易费用3万元，支付增值税018万元，甲公司将该股票投资确认为交易性金融资

30、产。 (2)8月25日，收到乙上市公司发放的现金股利并存入银行的投资款专户。 (3)9月30日，持有的乙上市公司股票公允价值为7000万元。 (4)10月31日，全部出售乙上市公司股票1000万股，售价为7100万元，转让该金融商品应交的增值税为6113万元。 要求：根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示) 根据资料(1)至(3)，下列各项中，甲公司9月30日相关科目的会计处理结果正确的是（ ）。A.贷记“公允价值变动损益”科目1000万元B.贷记“交易性金融资产成本”科目1000万元C.借记“交易性金融资

31、产公允价值变动”科目1000万元D.贷记“投资收益”科目1000万元答案：A,C解析：2022年9月30日，确认股票的公允价值变动损益时： 借：交易性金融资产公允价值变动 1000 贷：公允价值变动损益 1000甲公司职工刘某在工作中因机器故障导致其腿部受伤，被送往医院治疗2个月，治疗期间甲公司按月向其支付各项待遇。出院后，刘某回公司上班，因其腿部受伤导致丧失劳动能力，刘某已经不能从事原工作。甲公司拟单方解除与刘某之间尚未到期的劳动合同，刘某拒绝，双方由此发生争议。已知：刘某月工资4 000元，实际工作年限5年，在甲公司工作2年，甲公司所在地月最低工资标准为2 500元。要求：根据上述资料，不

32、考虑其他因素，分析回答下列小题。刘某治疗期间，甲公司每月向其支付的工资待遇不得低于（ ）。A.4 000元B.3 200元C.2 000元D.2 500元答案：A解析：停工留薪期内，原工资福利待遇不变，由所在单位按月支付。（2022年）根据社会保险法律制度的规定，下列各项中，表述正确的有（）。 A.职工按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费，可以全额计入个人账户B.灵活就业人员按照国家规定缴纳基本养老保险费全部计入个人账户C.职工按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费，计入个人账户的免征利息税D.职工按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费，不得提前支取答案：A,C,D解

33、析：无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员参加基本养老保险的，应当按照国家规定缴纳基本养老保险费，分别记入基本养老保险统筹基金和个人账户。（注意：由个人缴纳，但不都计入个人账户）甲公司为增值税一般纳税人（制造业），适用的增值税税率为13。219年发生相关经济业务如下：(1)219年7月3日，向乙公司销售M产品1000件，开具增值税专用发票上注明的价款为100 000元，增值税税额为13 000元，该产品成本为80 000元，产品已发出；销售合同规定的现金折扣条件为210，120，N30，客户于7月9日付款。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务

34、。假定计算现金折扣不考虑增值税。(2)219年8月10日，上月3日销售给乙公司的M产品出现严重质量问题，客户将该批商品全部退回给甲公司。甲公司同意退货，于退货当日支付了退货款，并按规定向客户开具了增值税专用发票(红字)。(3)219年9月15日，甲公司向丙公司销售一批应交纳消费税的N产品，开具的增值税专用发票上注明价款为3 000 000元，增值税税额为390 000元，消费税税率为30，该批产品成本为2 000 000元，收到款项已存入银行。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。(4)219年12月1日，与丁公司签订为期6个月的装修合同，合同约定装修价款为1 000 000元，适用的增值

35、税税率为9，装修费用每月按完工进度支付。219年12月31日，甲公司已发生劳务成本200 000元(假定均为装修人员薪酬)，估计还将发生劳务成本600 000元。该服务属于在某一时段内履行的履约义务，甲公司根据已发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。根据资料(2)，下列各项中，关于甲公司发生销售退回的会计处理结果表述正确的是( )。A.应冲减应收账款113 000元B.冲减主营业务收入100 000元C.冲减财务费用2 000元D.银行存款减少113 000元答案：B,C解析：发生销售退回时： 借：主营业务收入100 000 应交税费应交增值税(销项税额)13 000 贷：银行存款111

36、000 财务费用2 000借：库存商品80 000 贷：主营业务成本80 000（2022年）某企业适用的所得税税率为 25% 。 2022年度利润总额为 3000 万元，应纳税所得额为 3200 万元，递延所得税资产增加 160 万元，递延所得税负债增加 80 万元。不考虑其他因素，该企业 2022年度应确认的所得税费用为（）万元。A.720B.670C.830D.880答案：A解析：应交所得税 = 应纳税所得额 所得税税率 =3200 25%=800 （万元）；所得税费用 = 当期所得税 + 递延所得税 =800+80-160=720 （万元）。下列各项中，应填入资产负债表“货币资金”项目

37、的有（）。A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.交易性金融资产答案：A,B,C解析：选项D应填入资产负债表的“交易性金融资产”项目。初级会计职称历年真题7节 第6节某制造企业下设机修和供电两个辅助生产车间，采用交互分配法分配辅助生产费用。辅助生产车间的制造费用不通过“制造费用”科目核算。2022年3月份各辅助生产车间发生的费用及提供的产品和劳务数量见下表：数量单位：小时、万度金额单位：万元要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留小数点后两位）对外分配时，计入制造费用的金额是（）万元。A.2581.33B.2997.40C.1830.80

38、D.4036.70答案：B解析：对外分配时：机修车间的费用分配率=1860机修车间的实际费用（500-50）供应劳务总数量-分给供电车间的数量=4.13，供电车间的费用分配率=3140供电车间的实际费用（30-5）供应劳务总数量-分给机修车间的数量=125.6。第一车间耗用：机修费用=4.13200一车间耗用机修车间的数量=826（万元），供电费用=125.68一车间耗用供电车间的数量=1004.8（万元）；第二车间耗用：机修费用=4.13100二车间耗用机修车间的数量=413（万元），供电费用=125.66二车间耗用供电车间的数量=753.6（万元）。计入制造费用的是第一车间和第二车间的全部

39、费用=826+1004.8+413+753.6=2997.4（万元），选项B正确。（2022年）根据印花税法律制度的规定，应税营业账簿的计税依据是（ ）。A.营业账簿记载的营业外收入金额B.营业账簿记载的营业收入金额C.营业账簿记载的银行存款金额D.营业账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额答案：D解析：根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计报表的有（ ）。A.现金流量表B.利润表C.资产负债表D.审计报告答案：A,B,C解析：（1）会计报表应当包括资产负债表（选项C）、利润表（选项B）、现金流量表（选项A）及相关附表；（2）选项D：审计报告，是注册会计师根据审计准则的规定，在执行

40、审计工作的基础上，“对被审计单位财务报表发表审计意见”的书面文件。根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，不属于工资、薪金所得应税项目的是（）。 A.加班费B.特殊工种补助 C.独生子女补贴 D.奖金答案：C解析：独生子女补贴不属于工资、薪金所得，不计算征收个人所得税。甲公司为增值税一般纳税人，2022年9月销售啤酒取得含税价款226万元，另收取包装物租金1.13万元，包装物押金3.39万元，已知增值税适用税率为13%，计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。 A.（2261.13）（113%）13%26.13万元B.226（113%）13%26万元C.22613%2

41、9.38万元D.（2261.133.39）（113%）13%26.52万元答案：A解析：包装物租金属于价外费用，需要计入销售额计算增值税；啤酒、黄酒的包装物押金在收取时不征收增值税，逾期时计算缴纳增值税。中国公民李某为境内甲公司设计部经理，2022年12月有关收支情况如下：（1）到乙公司开展技术培训，取得报酬2000元。（2）取得企业债券利息3000元，取得机动车保险赔款4000元，参加有奖竞赛活动取得奖金2000元，电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次。（3）取得其月初购入的A上市公司股票（非限售股）股利2000元（该股票于本月28日转让）；（4）将其持有的B上市公司股票（非限售股）转让，

42、转让净收入3万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.李某的下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.取得企业债券利息3000元B.取得机动车保险赔款4000元C.参加有奖竞赛活动取得奖金2000元D.电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次答案：B解析：甲百货公司为增值税一般纳税人，2022年实现会计利润3500万元，预缴企业所得税税款700万元。甲百货公司2022年有关财务资料如下：（1）自有房屋原值4500万元，本年度计提折旧300万元。（2）逾期未退还包装物押金113万元未结转收入。（3）取得到期国债利息收入80万元。（4）直接向某小学捐赠10万元。已知：增值税税率为

43、13%；企业所得税税率为25%；房屋采用直线法计提折旧，税法规定房屋折旧年限为20年，不考虑净残值。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲百货公司在计算2022年度企业所得税应纳税所得额时，自有房屋准予扣除的折旧费是（ ）。A.225万元B.75万元C.300万元D.150万元答案：A解析：2022年2月3日，甲公司以银行存款2 003万元（其中包含相关交易费用3万元）从二级市场购入乙公司股票100万元股，作为交易性金额资产核算。2022年7月10日，甲公司收到乙公司于当年5月25日宣告分派的现金股利40万元，2022年12月31日，上述股票的公允价值为2 800万元，不考虑

44、其他因素，该项投资使甲公司2022年营业利润增加的金额为（）万元。 A.797B.800C.837D.840答案：C解析：2022年营业利润影响金额 340800837（万元）。 分录如下： 2022年2月3日，取得股票： 借：交易性金融资产2 000 投资收益3 贷：其他货币资金存出投资款2 003 2022年5月25日，确认现金股利： 借：应收股利40 贷：投资收益40 2022年7月10日，收到现金股利： 借：其他货币资金存出投资款 40 贷：应收股利40 2022年12月31日，确认公允价值变动： 借：交易性金融资产公允价值变动800 贷：公允价值变动损益800 初级会计压轴卷，考前会

45、在瑞牛题库考试软件更新哦 软件下载链接初级会计职称历年真题7节 第7节企业会计确认、计量、记录和报告的前提包括（）。A.货币计量B.会计主体C.持续经营D.会计分期答案：A,B,C,D解析：会计基本假设是企业会计确认、计量、记录和报告的前提，是对会计核算所处时间、空间环境等所作的合理假定，包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量。（2022年）甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2022年第4季度有关经营业务收入如下：（1）提供贷款服务，取得含税利息收入6491.44万元。（2）提供票据贴现服务，取得含税利息收入874.5万元。（3）

46、提供资金结算服务，取得含税服务费收入37.1万元。（4）提供账户管理服务，取得含税服务费收入12.72万元。已知：金融服务适用的增值税税率为6，乙公司为增值税一般纳税人。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（2022年）甲商业银行M支行为增值税一般纳税人，主要提供相关金融服务，乙公司为其星级客户。甲商业银行M支行2022年第4季度有关经营业务收入如下：（1）提供贷款服务，取得含税利息收入6491.44万元。（2）提供票据贴现服务，取得含税利息收入874.5万元。（3）提供资金结算服务，取得含税服务费收入37.1万元。（4）提供账户管理服务，取得含税服务费收入12.72万元。已

47、知：金融服务适用的增值税税率为6，乙公司为增值税一般纳税人。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.M支行“直接收费金融服务”增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.37.1（1+6）6+12.726=2.8632（万元）B.（37.1+12.72）（1+6）6=2.82（万元）C.（6491.44+37.1）（1+6）6=369.54（万元）D.874.56+12.72（1+6）6=53.19（万元）答案：B解析：（2022年）当事人一方拒绝履行生效民事调解书的，对方当事人可以向人民法院申请执行。（）答案：对解析：调解书和其他应当由法院执行的法律文书，当事人必须履行。一方拒绝履行的，对方当事人可以向法院申请执行。2022初级会计题库，瑞牛题库考试软件陆续更新甲公司为增值税一般纳税人，2022年发生有关业务如下： （1）10月8日，甲公司自行建造厂房，购入工程物资，取得增值税专用发票上注明的销售价格为98万元，增值税税额为12.74万元；另支付安装费2万元，增值税税额为0.18万元，全部款项以银行存款支付；领用生产用材料10万元，相关增值税1.3万元。该设备预计可使用年限为5年，预计