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1、初级会计职称历年真题8节初级会计职称历年真题8节 第1节某企业年初未分配利润为160万元，本年度实现净利润300万元，以资本公积转增资本50万元，按10%提取盈余公积，向投资者分配现金股利20万元，实际发放股票股利10万元。假设不考虑其他因素，该企业年末未分配利润为（）万元。 A.410B.400C.440D.350答案：B解析：本题考核未分配利润的计算。 资本公积转增资本不影响未分配利润的增减变动，该企业年末未分配利润金额年初未分配利润当年实现的未分配利润提取的盈余公积向投资者分配现金股利16030030010%2010400（万元）。下列关于劳动仲裁的表述中，正确的有( )。A.劳动仲裁不
2、收费B.劳动仲裁不公开进行C.劳动者对劳动仲裁的终局裁决不服不能向法院提起诉讼D.劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制答案：A,D解析：选项B，劳动仲裁公开进行；选项C，劳动者对劳动争议的终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。单位和个人办理支付结算，不准无理由拒绝付款。（ ）答案：对解析：某企业为增值税一般纳税人，2022 年应交各种税金为：增值税 350 万元，消费税 150 万元，城市维护建设税 35 万元，房产税 10 万元，车船税 5 万元，所得税 250 万元。上述各项税金应计入税金及附加的金额为（ ）万元
3、。A.190B.200C.300D.450答案：B解析：本题考核其他相关税费的核算。消费税、城市维护建设税、房产税、车船税在税金及附加中核算，增值税、所得税都不在税金及附加中核算。因此应计入到税金及附加中的金额15035105200（万元）。甲企业为增值税一般纳税人，2022年发生无形资产相关业务如下：（1）1月1日开始自行研发A非专利技术，截至3月31日，发生不符合资本化条件的研发支出100万元，款项以银行存款支付。经测试，该项研发活动完成了研究阶段。（2）4月1日，A非专利技术进入开发阶段。6月1日，A非专利技术开发完成，达到预定可使用状态，形成一项无形资产。共计发生开发支出为300万元，
4、均符合资本化条件，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为39万元，款项以银行存款支付。A非专利技术预计使用年限为10年，采用直线法计提摊销。（3）7月1日，甲企业将自有B专利权出租给丙公司，租期2年，12月31日，收到该项专利权2022年的租金，开具的增值税专用发票上注明的价款为12万元，增值税税额为0.72万元。已知B专利权每月应计提摊销1万元。（4）12月31日，甲企业将自行研发的A非专利技术出售，开具的增值税专用发票上注明的价款为360万元，增值税税额为21.6万元，款项已收存银行。该A非专利技术未计提资产减值准备。要求：根据上述资料，假定该企业取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，
5、不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。（1）根据资料（1），下列各项中，甲企业研发A非专利技术相关会计处理正确的是（）。A.发生研发支出：借：研发支出费用化支出100贷：银行存款100B.发生研发支出：借：无形资产100贷：银行存款100C.期末结转研发支出：借：管理费用100贷：研发支出费用化支出100D.期末结转研发支出：借：无形资产100贷：研发支出费用化支出100答案：A,C解析：资料（1）会计分录：发生研发支出：借：研发支出费用化支出 100贷：银行存款 100期末结转研究阶段支出：借：管理费用 100贷：研发支出费用化支出 1002022年6月6日，甲公司
6、在P银行开立主办账户，并与其签订协议开通网上银行业务。8月28日因借款200万元，在Q银行又开立一个银行结算账户。9月12日，甲公司一次性购买金额2万元的预付卡。10月拟发生3笔业务，从Q银行提取现金3万元，向Q银行缴存现金4万元，偿还Q银行借款利息1万元。已知，甲公司各银行结算账户余额充足。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.甲公司开通网上银行业务后，可以通过网上银行办理的业务是（）。A.账户信息查询B.B2B网上支付C.批量支付D.B2C网上支付答案：A,B,C解析：（ 1）企业网上银行的主要业务功能包括账户信息查询、支付指令、 B2B网上支付和批量支付；（ 2） B
7、2C网上支付属于个人网银行的主要功能之一。（2022年）下列各项中，关于无形资产会计处理表述正确的是（）。A.已确认的无形资产减值损失在以后会计期间可以转回B.使用寿命不确定的无形资产按月进行摊销C.处置无形资产的净损益计入营业外收支D.出租无形资产的摊销额计入其他业务成本答案：D解析：无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回，选项 A错误；使用寿命不确定的无形资产不应摊销，选项 B错误；处置无形资产的净损益计入资产处置损益或营业外支出，影响营业利润，选项 C错误；出租无形资产的摊销额计入其他业务成本，选项 D正确。甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%
8、，假定销售商品，原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，商品、原材料售价中不含增值税。2022年甲公司发生如下交易或事项：资料（1）3月2日，向乙公司销售商品一批，按商品标价的金额为200万元。该批商品实际成本为150万元。由于成批销售，甲公司给予乙公司10%的商业折扣并开具了增值税专用发票，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，甲公司已于当日发出商品，乙公司于3月15日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。资料（2）5月5日，由于产品质量原因,上年出售给丙公司的一批商品被退回，甲公司按照规定开具了红字增值税专用发票，发票注明商品售价为30万元，
9、增值税税额为3.9万元。该批商品的成本为25万元。资料（3）9月20日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的售价为15万元。增值税税额为1.95万元。款项已由银行收妥。该批材料的实际成本为10万元。资料（4）10月5日，承接一项设备安装劳务，合同期为6个月，合同总收入为120万元，已经预收100万元。余额在设备安装完成时收回。该业务属于在某一时段内履行履约义务确认收入。截止2022年底，已发生成本50万元（假设均为人员薪酬），预计还将发生30万元。经专业测量至2022年12月31日履约进度为62.5%。资料（5）11月10日，向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利。该批产品的实际成本为8万元
10、，市场售价为10万元。资料（6）12月20日，收到国债利息收入59万元，以银行存款支付销售费用5.5万元，支付税收滞纳金2万元。根据资料（1）至（6），下列各项中，关于甲公司2022年期间费用和营业利润计算结果正确的是（）。A.期间费用为7.3万元B.期间费用为18.6万元C.营业利润为13万元D.营业利润为97.4万元答案：B,D解析：本题考核期间费用和营业利润。甲公司2022年期间费用=1.8（业务1）+11.3（业务5）+5.5（业务6）=18.6（万元）；甲公司2022年的营业利润=营业收入-营业成本-期间费用+投资收益=250（小题3）-193（小题4）-18.6+59（业务6国债收
11、入）=97.4（万元），故答案选BD。（2022年）2022年1月1日，某股份有限公司所有者权益各项目金额分别为：股本10 000万元（每股面值为1元），资本公积（股本溢价）50 000万元，盈余公积3 000万元，未分配利润1 000万元（贷方余额）。要求：根据资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。2022年该公司发生的相关业务资料如下：资料（1）4月25日，经股东大会批准，用盈余公积向普通股股东转增股本400万元，宣告分配现金股利200万元。5月24日，支付全部现金股利。根据期初资料和资料（1），下列各项中，关于该公司转增股本、发放并支付现金股利的会计处理正
12、确的是（）。A.用盈余公积转增股本时：借：盈余公积 400贷：股本 400B.支付现金股利时：借：应付股利 200贷：银行存款 200C.支付现金股利时：借：利润分配未分配利润 200贷：银行存款 200D.宣告分配现金股利时：借：利润分配应付现金股利 200贷：应付股利 200答案：A,B,D解析：4月25日：借：盈余公积 400贷：股本 400借：利润分配应付现金股利 200贷：应付股利 200借：利润分配未分配利润 200贷：利润分配应付现金股利 2005月24日：借：应付股利 200贷：银行存款 200初级会计职称历年真题8节 第2节（2022年）下列各项中，应根据总账科目期末余额直接
13、填列的资产负债表项目有（）。A.长期应付款B.资本公积C.短期借款D.长期借款答案：B,C解析：选项 AD应当根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。下列各项中，不属于会计监督的内容的是()。A.财务收支的合理性审查B.不定期进行的财产清查C.经济业务的合法性审查D.经济业务的真实性审查答案：B解析：会计监督是指对特定主体经济活动和相关会计核算的真实性、合法性和合理性进行审查。不定期进行的财产清查不属于会计监督的内容。 #根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。 A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于
14、生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税 C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税 D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税答案：A解析：纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月（而非次月）起，缴纳房产税。下列各项中，企业应计入销售费用的有（）。A.已售商品的成本B.预计产品质量保证损失C.随同商品销售不单独计价的包装物成本D.销售过程中代客户垫付的运输费答案：B,C解析：选项A，应计入主营业务成本；选项D，应计入应收账款。甲公司属于增值税小规模纳税人，2022年9月1日收到乙公司作为资本投入的原材料一批，该批原材料的合同约定价值是1500万元，
15、增值税的进项税额为195万元，假设合同约定的价值与公允价值相符，同时不考虑其他因素，则甲公司的以下会计处理中，正确的有（）。A.应该计入原材料的金额是1500万元B.应该计入原材料的金额是1695万元C.甲公司实收资本的数额是1500万元D.甲公司实收资本的数额是1695万元答案：B,D解析：甲公司属于小规模纳税人，增值税的进项税额不能抵扣，应计入原材料成本，所以计入原材料的金额=1500+195=1695（万元），选项A不正确，选项B正确；无论是一般纳税人还是小规模纳税人，假设合同约定价值与公允价值相符的情况下，计入实收资本的金额应该是合同约定价值和增值税进项税额之和=1500+195=16
16、95（万元），选项C不正确，选项D正确。某汽车企业系增值税一般纳税人，2022年11月从境外进口一批小汽车，共计20辆，每辆货价18万元，另外支付境外起运地至输入地起卸前每辆运费2万元。该企业将其中2辆自用（当月取得发票并办理车辆登记），剩余对外销售。已知：小轿车关税税率为20，消费税税率为9，车辆购置税税率为10，车船税税额为700元/年。（假设该企业此前无自用车辆）要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（3）该企业下列缴纳的车辆购置税的计算列式中，正确的是（）。A.（40080）（19）1052.75万元 B.（40080）（19）202104.4万元 C.（40080）1
17、048万元 D.（40080）（19）202105.274 7万元答案：D解析：车辆购置税针对进口自用的两辆汽车计算征税。车辆购置税527.47202105.2747（万元）。某企业为增值税-般纳税人，购入生产用设备一台，增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.3 万元，发生运费取得增值税专用发票注明运费0.5万元，增值税0.045万元，发生保险费取得增值税专用发票注明保险费0.3万元，增值税0.018万元，该设备取得时的成本为（ ） 万元。A.10B.10.873C.10.8D.12.163答案：C解析：增值税一般纳税人取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣。该设备取得时的成本=10+0
18、.5+0. 3=10.8 (万元)。（2022年）根据会计法律制度的规定，单位档案管理机构在接收电子会计档案时，应当对电子档案进行检测。下列各项中，属于应检测的内容有（ ）。A.安全性B.准确性C.可用性D.完整性答案：A,B,C,D解析：根据企业所得税法律制度的规定，企业当年发生的某些费用，超过税法规定的扣除标准，允许结转以后纳税年度扣除，下列各项中属于此类费用的有（）。A.广告费B.业务宣传费C.工会经费D.职工教育经费答案：A,B,D解析：企业当年发生的广告费和业务宣传费、职工教育经费超过税法规定的扣除标准，允许结转以后纳税年度扣除。初级会计职称历年真题8节 第3节（2022年）下列各项
19、中，关于政府综合财务报告的表述正确的有（）。A.年度预算收支执行情况的结果是其反映的对象B.数据来源于预算会计核算生产的数据C.编制基础为权责发生制D.编制主体是各级政府财政部门、各部门、各单位答案：C,D解析：选项AB属于政府决算报告内容；选项C属于政府综合财务报告的编制基础，选项D既属于政府决算报告的编制主体也属于政府综合财务报告的编制主体。（2022年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2022年10月有关经营情况如下：（1）进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额160000元。（2）支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额300000元、税额180
20、00元。（3）支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额2000元。（4）销售自产W品牌葡萄酒取得含增值税价款5085000元，另收取优质费113000元。（5）将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放，同类葡萄酒含增值税平均售价1037.04元/箱。（6）上期留抵增值税税额为106000元。已知：增值税税率为13；葡萄酒消费税税率为10；甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。4.甲公司当月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（）。A.（5085000113000）(113)101037.04100(110)10B.（508
21、5000113000）(110)101037.04100(110)10C.（5085000113000）(113)101037.04100（113）10D.（5085000113000）(110)101037.04100（113）10答案：C解析：本题两项销售业务均为“售价”（而非成本），不需要计算组成计税价格，不存在 “ (1 10 )”的问题，选项 ABD全部排除。2022年1月1日，大学毕业的张某进入甲公司工作，双方签订了5年期限劳动合同，工资3 000元/月。甲公司是丁某和王某于2022年1月1日设立的私营企业，在设立时即采用劳动合同制。 （1）2022年1月1日，张某与甲公司约定，甲
22、公司将张某送去美国进行技术培训，培训费用为10万元，张某培训回来后需要在甲公司工作5年，如张某违反约定，需向甲公司承担违约责任。甲公司与张某对此再无其他约定。 （2）因张某在甲公司表现良好，在5年期限劳动合同到期后，甲公司又与张某重新签订了5年期限的劳动合同，工资涨为5 000元/月。 （3）截止到2022年1月1日，张某已经连续在甲公司工作7年。2022年8月，张某想陪家人去英国旅游，于是拟休年假。 （4）张某休年假回来后，因积攒了大量工作，于是公司安排张某在9月27日（星期六）和10月1日（国庆节）加班。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 根据本题要点（2）所提示的
23、内容，如张某在甲公司工作到2022年1月1日，又要重新签订劳动合同，此时张某想签订无固定期限劳动合同。下列选项中，能成为张某主张签订无固定期限劳动合同的法律依据的是（）。 A.劳动者在该用人单位连续工作满10年 B.用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年 C.连续订立两次固定期限劳动合同，且劳动者无违反规定情形，续订劳动合同 D.劳动者连续在本单位工作满15年，且距法定退休年龄不足5年答案：A解析：用人单位与劳动者协商一致，可以订立无固定期限劳动合同。有下列情形之一，劳动者提出或者同意续订、订立劳动合同的，除
24、劳动者提出订立固定期限劳动合同外，应当订立无固定期限劳动合同：（1）劳动者在该用人单位连续工作满10年的；（2）用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时，劳动者在该用人单位连续工作满10年且距法定退休年龄不足10年的；（3）连续订立2次固定期限劳动合同，且劳动者没有违反规定的情形，续订劳动合同的。连续订立固定期限劳动合同的次数，应当自劳动合同法2022年1月1日施行后续订固定期限劳动合同时开始计算。本题中第一次签订固定期限劳动合同是在2022年，因此选项C不是答案。小张是一名应届毕业大学生，毕业后与一家高科技电子公司签订了为期2年的劳动合同，入职后公司对小张进行了一个月的
25、专业技术培训，支付了培训费12 000元，公司与小张约定服务期为3年，服务期从培训开始之日计算。2年后，小张以劳动合同期满为由离开了公司，公司要求其支付违约金。下列各项中，符合规定的是（）。A.2年的合同期满，小张可以离开公司，不用支付违约金B.小张违反服务期约定的，应向本单位支付违约金8 000元C.小张违反服务期约定的，应向本单位支付违约金12 000元D.小张可以离开公司，应支付4 000元违约金答案：D解析：劳动者违反服务期约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。违约金的数额不得超过用人单位提供的培训费用。对已经履行部分服务期限的，用人单位要求劳动者支付的违约金不得超过服务期尚未履行
26、部分所应分摊的培训费用。本题中小张服务期为3年，培训费为12 000元，每年扣减4 000元。因为已经履行劳动合同2年，还有1年没有履行，所以小张应支付的违约金数额为4 000元。（2022年）根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，下列关于劳动争议终局裁决效力的表述中，正确的是（ ）。A.一方当事人逾期不履行终局裁决的，另一方当事人可以向劳动仲裁委员会申请强制执行B.终局裁决被人民法院裁定撤销的，当事人可以自收到裁定书之日起15日向人民法院提起诉讼C.劳动者对终局裁决不服的，不得向人民法院提起诉讼D.用人单位对终局裁决不服的，应向基层人民法院申请撤销答案：B解析：（ 1）选项 A：另一方当事人可
27、以向人民法院（而非劳动仲裁委员会）申请执行；（ 2 ）选项 C：对终局裁决不服，用人单位不能提起劳动诉讼，但劳动者可以向人民法院提起劳动诉讼；（ 3）选项 D：只有用人单位有证据证明终局裁决符合法定情形的，才可以向劳动争议仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销，但并不意味着“只要用人单位对终局裁决不服，就可以向人民法院申请撤销”。因发生会计差错等事项调整以前年度财政拨款结余资金的，单位按照调整的金额在财务会计中应借记或者贷记（）科目。A.财政拨款结余单位内部调剂B.以前年度盈余调整C.累计盈余D.其他支出答案：B解析：因发生会计差错等事项调整以前年度财政拨款结余资金的，单位按照调整的金额，在财
28、务会计中借记或贷记“以前年度盈余调整”科目，贷记或借记“零余额账户用款额度”“银行存款”等科目。下列关于企业财务报表附注的表述中，不正确的是（ ）。A.附注是对报表中列示项目的文字描述或明细资料B.附注是对未能在这些报表中列示项目的说明C.附注是企业财务报表的组成部分D.附注不能帮助财务报表使用者更准确地把握财务报表列示项目的含义答案：D解析：选项D，附注的披露是可以帮助财务报表使用者更准确地把握财务报表列示项目的含义。甲企业为居民企业，2022年度有关经济业务如下： （1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。 （2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万
29、元。 （3）实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。 （4）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。 （5）因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.3万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。 已知，企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出，分别不超过工资薪金总额14、8、2的部分准予扣除。 要求： 根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 甲企业下列支出中，计算企业所得税时，准予全额扣除的是（）。 A.工资、薪金总额100万元 B.职工
30、教育经费1.5万元 C.职工福利费15万元 D.工会经费1万元答案：A,B,D解析：企业发生的合理的工资薪金收入准予扣除，选项A正确；职工教育经费不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除，1008%8万元，发生的1.5万元可以全额扣除，选项B正确；职工福利费不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，10014%14万元，职工福利费15万元不能全额扣除，选项C错误；工会经费不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除，1002%2万元，工会经费1万元可以全额扣除，选项D正确。（2022年）甲企业是国家重点扶持的环保高新技术企业，主要从事节能减排技术改造（2022年甲企业取得第1笔生产经营收入），2022
31、年有关财务数据如下：（1）全年产品销售收入4000万元；（2）全年实际发生合理的工资薪金支出200万元、职工福利费34万元、职工教育经费5万元、拨缴工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元；（3）业务招待费支出30万元；（4）新技术研究开发费用400万元（未形成无形资产计入当期损益）；（5）当年闲置厂房计提折旧15万元，未投入使用的机器设备计提折旧10万元；（6）直接向某养老院捐赠20万元；（7）发生非广告性质赞助支出8万元；（8）购入运输车辆支付价款20万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予全额在税前
32、扣除的是（）。A.职工福利费34万元B.职工教育经费5万元C.工会经费4万元D.社会保险费56万元答案：B,C,D解析：（ 1）选项 A：职工福利费税前扣除限额 =200 14%=28（万元），实际发生额（ 34万元）超过了扣除限额，税前只能扣除 28万元；（ 2）选项 B：职工教育经费税前扣除限额 =200 8%=16（万元），实际发生额（ 5万元）未超过扣除限额，准予税前全额扣除；（ 3）选项 C：工会经费税前扣除限额 =200 2%=4（万元），实际发生额（ 4万元）未超过扣除限额，准予税前全额扣除；（ 4）选项 D：企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的
33、基本社会保险费，准予税前全额扣除。初级会计职称历年真题8节 第4节（2022年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是（）。A.记名预付卡的有效期最长为3年B.单张记名预付卡的资金限额不得超过1000元C.购卡人可以使用信用卡购买预付卡D.预付卡以人民币计价，不具有透支功能答案：D解析：甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13，存货采用计划成本核算。A材料的计划单位成本为021万元。2022年6月与存货有关的经济业务如下：(1)6月1日，原材料A材料借方余额为2500万元，材料成本差异贷方余额为300万元。(2)6月3日，购入A材料1000吨，取得货物增值税专用发
34、票注明的价款为200万元，增值税税额为26万元，取得运费增值税专用发票注明的运费为2万元，增值税税额为018万元。材料已验收入库，以上款项均已通过银行转账方式支付。(3)6月12日，购入A材料2000吨，取得货物增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为65万元；取得运费普通发票注明的运费价税合计金额为5万元；支付保险费、包装费共计2万元（不考虑增值税）；支付入库前挑选整理人员工资1万元。验收入库时发现短缺1吨，经查明属于运输途中的合理损耗，以上款项均已通过银行转账方式支付。(4)6月22日，以电汇方式购入A材料3000吨，取得货物增值税专用发票注明的价款为600万元，增值税税额为78
35、万元。但材料尚未收到。(5)6月25日，收到22日购入的A材料3000吨，并已验收入库。(6)截至6月30日甲公司基本生产车间领用A材料2500吨；辅助生产车间领用A材料100吨；车间管理部门领用A材料50吨；厂部管理部门领用A材料10吨。计算结果保留两位小数。甲公司2022年6月12日购入A材料的实际成本为（ ）万元。A.41979B.508C.50759D.573答案：B解析：甲公司2022年6月12日购入A材料的实际成本=500(买价)+5(运费)+2(保险费、包装费)+1(入库前挑选整理费)=508(万元)。注意资料3中：取得运费普通发票注明的运费价税合计金额为5万元。所以运费增值税不
36、能抵扣，要计入材料成本。甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售高档化妆品。 2022年 10月有关经济业务如下：（ 1）销售高档面膜，取得不含增值税价款 300万元，另收取品牌使用费 11.3万元。（2）受托加工高档粉饼，收取不含增值税加工费 5万元，委托方提供的原材料成本 80万元，甲公司无同类产品销售价格。（ 3）销售高档口红两批，第一批不含增值税单价为 0.2万元 /箱，共 100箱；第二批不含增值税单价为 0.16万元 /箱，共 200箱。（ 4）将高档口红 50箱赞助给国内某化妆品展销会。已知：高档化妆品增值税税率为 13%，消费税税率为 15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素
37、，分析回答下列小题。关于甲公司销售高档口红的增值税和消费税处理，下列计算正确的是（ ）A.甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额=（0.2100+0.16200）13%=6.76（万元）B.甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额=0.2（100+200）13%=7.8（万元）C.甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=（0.2100+0.16200）15%=7.8（万元）D.甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=0.2（100+200）15%=9（万元）答案：A,C解析：本题是直接进行生产销售（并非“换投抵”业务，或者核定销售额的情形），以不含增值税的销售额为计税依据计征增值税销项税额和消费税税额即
38、可。下列关于应付账款的处理中，正确的有（）。A.货物与发票账单同时到达，待货物验收入库后，按发票账单登记入账B.货物已到但发票账单未同时到达，待月份终了时暂估入账C.现金折扣不影响应付账款的确认金额D.应付账款包括购入原材料时应支付的增值税答案：A,B,C,D解析：应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动而应付给供应单位的款项，包括价款、增值税以及对方代垫的运费等。在材料、商品和发票账单同时到达的情况下，一般在所购材料、商品验收入库后，根据发票账单登记入账，确认应付账款。在所购材料、商品已经验收入库，但是发票账单未能同时到达的情况下，企业应付材料、商品供应单位的债务已经成立，在
39、会计期末，为了反映企业的负债情况，需要将所购材料、商品和相关的应付账款暂估入账，待下月初用红字将上月末暂估入账的应付账款予以冲销。应付账款附有现金折扣条款的，企业应按照扣除现金折扣前的应付款总额入账。根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行复合计征消费税的有（ ）。A.卷烟B.小汽车C.成品油D.白酒答案：A,D解析：选项AD，卷烟和白酒采取从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税；选项B，小汽车采取比例税率从价征收消费税；选项C，成品油采取定额税率从量征收消费税。制造费用与管理费用不同，本期发生的管理费用直接影响本期损益，而本期发生的制造费用一般不影响本期的损益。（）答案：对
40、解析：本期发生的制造费用应计入产品成本，若产品未对外出售，则不会影响当期损益。2022年6月，县级财政部门在对某企业的检查中发现下列情况： （ 1）该企业设有两套账簿，一套用于对外报送财务数据，另一套用于内部核算。 （2）受金融危机影响，该企业当年亏损较大，为达到预期业绩目标，单位负责人张某授意会计人员李某伪造会计凭证，虚增利润 100万元。 （ 3）为掩盖违法行为，张某指使会计机构负责人刘某将以前年度伪造的有关会计资料予以销毁，情节严重，影响恶劣。 （ 4）单位负责人张某指使会计人员王某变更无形资产摊销政策以虚增利润，王某遵守原则予以抵制，后张某将其解聘。 （ 5） ABC会计师事务所的注册
41、会计师在获取充分、适当审计证据后，为该企业出具了保留意见审计报告。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 针对资料（4），下列说法中正确的是（）。 A.若情节严重可对张某处3年以下有期徒刑或拘役B.可对张某处3000元以上5万元以下罚款C.应恢复王某名誉及其原有职务、级别D.可对王某给予一定金额的补偿金答案：A,C解析：单位负责人对会计人员实行打击报复，构成犯罪的，依法追究刑事责任，可处3年以下有期徒刑或拘役；不构成犯罪的，依法给予行政处分。对受打击报复的会计人员，应恢复其名誉，以及原有职务、级别。甲、乙因某不动产发生纠纷，甲欲通过诉讼方式解决。其选择诉讼管辖法院的下列表述
42、中，符合法律规定的是（ ）。 A.甲只能向甲住所地法院提起诉讼B.甲只能向乙住所地法院提起诉讼C.甲只能向该不动产所在地法院提起诉讼D.甲可以选择向乙住所地或该不动产所在地法院提起诉讼答案：C解析：因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地法院管辖。甲公司属于增值税一般纳税人，2022年5月5日持银行汇票购入A原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，对方代垫包装费为0.3万元，运费为0.5万元，取得运费增值税专用发票上注明的进项税额为0.045万元，材料已验收入库，则以下说法中正确的有（）。A.购入该材料可以抵扣的增值税进项税额为13.045万元B.对方代垫的包装
43、费0.3万元也应该计入原材料的成本中C.购入原材料开出的银行汇票应该计入应付票据中D.购入A原材料的成本为100.8万元答案：A,B,D解析：购入A原材料的进项税额包括两部分，材料本身的进项税额和运费的进项税额，所以可以抵扣的增值税进项税额=13+0.045=13.045（万元），选项A正确；对方代垫的包装费应该计入原材料的成本中，选项B正确；购入原材料开出的银行汇票应该计入其他货币资金中，选项C不正确；购入A原材料的成本=100+0.3+0.5=100.8（万元），选项D正确。初级会计职称历年真题8节 第5节产品成本的计算，关键是做好各项基础工作。（）答案：错解析：产品成本的计算，关键是选择
44、适当的产品成本计算方法。企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，免征企业所得税。（ ）答案：错解析：企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按 90%计入收入总额。根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。A.国有独资公司B.股份有限公司C.合伙企业D.高等院校答案：A,B,D解析：企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，但不包括个人独资企业和合伙企业。（2022年）某企业有甲乙两个辅助生产车间，采用交互分配法分配辅助生产费用。某月交互分配前，甲乙车间归集的辅助生产
45、费用分别为75000元和90000元。甲车间向乙车间交互分配辅助生产费用2500元，乙车间向甲车间交互分配辅助生产费3000元。当月，甲车间向辅助生产车间以外的受益部门分配的辅助生产费用为（）元。A.75000B.74000C.75500D.72500答案：C解析：甲车间向辅助生产车间以外的受益部门分配的辅助生产费用=7500025003000=75500（元）。（2022年）根据劳动合同法律制度的规定，下列解除或者终止劳动合同的情形中，用人单位不向劳动者支付经济补偿的有（ ）。A.用人单位通知非全日制用工劳动者终止用工的B.自用工之日起1个月内，经用人单位书面通知后，劳动者不与用人单位订立劳
46、动合同，用人单位书面通知劳动者终止劳动关系的C.劳动者达到法定退休年龄而终止劳动合同的D.用人单位因劳动者在试用期间被证明不符合录用条件而解除劳动合同的答案：A,B,C,D解析：（ 1）选项 A：非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工，终止用工的，用人单位不向劳动者支付经济补偿金；（ 2）选项 B：自用工之日起 1个月内，经用人单位书面通知后，劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，无须向劳动者支付经济补偿，但应当依法向劳动者支付其实际工作时间的劳动报酬；（ 3）选项 C：在劳动合同终止的情形中，用人单位无须支付经济补偿金的有：劳动合同期
47、满，用人单位维持或者提高原条件续订而劳动者拒绝的；劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的；劳动者达到法定退休年龄的；劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的；（ 4）选项 D ：用人单位可以随时通知劳动者解除合同，无须支付经济补偿金。中国公民杨某 2022 年的有关收支情况如下：（ 1 ） 1 月购买体育彩票，取得中奖收入 20000 元，购买体育彩票支出 700 元。（2 ） 2 月获赠父母名下的住房一套。（ 3 ） 3 月取得储蓄存款利息 1500 元；在乙商场购买空调，获赠价值 280 元的电饭锅一个；在丙公司累积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值 100 元的礼品。（ 4
48、 ） 4 月将一套商铺出租，取得当月租金 6000 元，缴纳相关税费 720 元。（ 5 ）其他相关情况： 2022 年总计取得工资收入 105600 元，专项扣除 20250 元。杨某夫妇有个在上小学的孩子，子女教育专项附加扣除由杨某夫妇分别按扣除标准的 50% 扣除。已知：财产租赁所得个人所得税税率为 20% ，财产租赁所得每次（月）收入在 4000 元以上的，减除 20% 的费用。综合所得，每一纳税年度减除费用 60000 元；子女教育专项附加扣除，按照每个子女每年 12000 元的标准定额扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算杨某 1 月体育彩票中奖收入应纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）A.（20000-7