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1、21年初级会计考试试题及答案9卷21年初级会计考试试题及答案9卷 第1卷 管理会计采用的方法包括( )。A、会计方法B、统计方法C、数学方法D、分析方法E、控制方法正确答案：ABC 下列各项个人所得，税前扣除费用标准为800元的有（ ）。A劳务报酬所得B偶然所得C工资薪金所得D稿酬所得正确答案：AD工资薪金所得税前扣除标准为1 600元，偶然所得税前不做任何扣除。 在定额比例法下，每月生产成本脱离定额的节约差异或超支差异全部计人当月完工产品成本。（ ）正确答案：在定额比例法下，计算出的当月完工产品的成本和月末在产品的成本都是实际成本而不是定额成本，所以每月生产成本脱离定额的节约差异或超支差异已
2、经在当月完工产品和月末在产品之间进行了分摊。 根据营业税法律制度的规定，下列关于营业额的表述中，正确的有( )，A纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额B纳税人发生应税行为。如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除c纳税人因财务会计核算办法改变将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从当期营业额中减除D单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不计入营业额正确答案：ABC单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收
3、入，应并入营业额中征收营业税。 银行存款余额调节表不仅可以核对账目，还可以作为调整银行存款账面余额的原始凭证。（ ）正确答案：本题考核银行存款余额调节表的用途。银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的原始凭证。21年初级会计考试试题及答案9卷 第2卷 根据支付结算办法的规定，银行本票的提示付款期限是（ ）。A自出票日起1个月B自出票日起2个月C自到期日起1个月D自到期日起2个月正确答案：B本题考核银行本票的提示付款期限。(1)支票自出票日起10日内向付款人提示付款；(2)本票自出票日起2个月内向付款人提示付款；(3)银行汇票自出票日起1个月内向付款人提示付款；(4)
4、定日付款、出票后定期付款、见票后定期付款的商业汇票，自到期日起10日内向承兑人提示付款。 某企业207 年发生下列经济业务：（1）1月1日向银行借入800 000元，用于某项工程，期限五年，年利率10%（实际利率与合同利率一致），合同规定到期一次还本付息。该企业每半年计算利息费用。该工程将于208年完工。（2）经批准于4 月1日发行每张面值100元，票面利率为8%（实际利率与合同利率一致），期限5 年的债券10 000张，该债券为一次还本付息债券，发行收入已收到并存入银行（不考虑发行费用）。该企业发行债券筹集资金当期全部用于某建设项目。该企业按年计提债券利息。该项目将于209年完工。要求：编制
5、207年上述业务有关的会计分录。正确答案：(1)长期借款业务有关的会计分录： 207年1月1日取得借款 借：银行存款800000 贷：长期借款本金800000 6月30日应计提上半年利息80000010%2=40000(元)： 借：在建工程40000 贷：应付利息40000 12月31日计提下半年利息： 借：在建工程40000 贷：应付利息40000 (2)发行债券业务有关会计分录： 207年4月1日收到发行债券价款： 借：银行存款1000000 贷：应付债券面值1000000 12月31日应计提债券利=10000008%912=60000(元)： 借：在建工程60000 贷：应付债券应计利息
6、60000 甲企业对一项原值为100万元、已提折旧40万元的固定资产进行改建，发生改建支出50万元，取得变价收入5万元。 则改建后该项固定资产的入账价值为（ ）万元。A105B110C145D150正确答案：C 下列各项中，属于出票行为的有（ ）。A出票人签发票据并将其交付给收款人的行为B持票人在票据背面记载有关事项并签章的行为C汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为D票据债务人以外的人为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并签章的行为正确答案：A本题考核票据出票的概念，出票是指出票人签发票据并将其交付给收款人的票据行为。 企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应
7、当按照（ ）确定收入额。A公允价值B重置价值C历史价值D原始价值正确答案：A21年初级会计考试试题及答案9卷 第3卷 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的是（ ）。A离退休人员从社保部门领取的养老金B个人银行储蓄存款利息C个人取得的保险赔款D个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金正确答案：B本题考核个人所得税的减免规定。根据规定，个人银行储蓄存款利息应按照“利息、股息、红利所得”纳税，选项A、C、D均为免税项目。 下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（ ）。A纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税B纳税人建造普通标
8、准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税C纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税D纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税根据房产税暂行条例的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是（ ）。A纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税正确答案：B
9、CD纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月(而非次月)起，缴纳房产税。 资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额，借记“交易性金融资产”科目，贷记（ ）。A“公允价值变动损益”科目B“投资收益”科目C“交易性金融资产”科目D“长期股权投资减值准备”科目正确答案：A 根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税的有( )。A.医院提供的医疗服务 B.幼儿园提供的育养服务 C.学生勤工俭学提供的劳务 D.残疾人员提供的劳务正确答案：ABCD参考答案：ABCD试题点评： 本题主要考核营业税法律制度的免税项目知识点。 汇总记账凭证账务处理程序能减轻登记总分类账的工作量，且便
10、于了解账户之间的对应关系。（ ）正确答案：总记账凭证账务处理程序减轻了登记总分类账的工作量，由于按照账户对应关系汇总编制记账凭证，便于了解账户之间的对应关系。21年初级会计考试试题及答案9卷 第4卷 按企业会计准则规定，下列项目中，不应计入“投资收益”科目的有（ ）。A. 成本法核算下，被投资企业实现净利润B. 权益法核算下，被投资企业发生除净损益以外的其他所有者权益变动C. 权益法核算下，被投资单位实现净利润D. 权益法核算下，被投资企业宣告发放现金股利正确答案：ABD解析：选项A，成本法核算下，被投资企业实现净利润，投资方是不做处理的；选项B，权益法核算下，被投资企业发生除净损益以外的其他
11、所有者权益变动，在持股比例不变的情况下，投资企业按照持股比例计算应享有的部分调整长期股权投资的账面价值，对应的会计科目是资本公积；选项C，权益法核算下，被投资单位实现净利润，投资企业按照持股比例计算应享有的部分调整长期股权投资的账面价值，同时增加投资收益；选项D，权益法核算下，被投资企业宣告发放现金股利，投资企业应在确认应收股利的同时，调整长期股权投资的账面价值，对投资收益没有影响；所以本题的答案应该为ABD。该题针对“长期股权投资的核算”知识点进行考核请教:2022年初级会计职称初级会计实务深度预测试卷(2)第1大题第4小题如何解答?某企业本期营业收入1 000万元，营业成本800万元，管理
12、费用为15万元，销售费用20万元，资产减值损失35万元，投资收益为30万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元，所得税费用为30万元。假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（）万元。A150B160C200D130： C：正确答案：B答案分析：企业本期营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失 公允价值变动收益(减去公允价值变动损失) 投资收益(减去投资损失)=1000-800-15-20-35 30=160(万元)。请求专家解答你好！请问要解答什么解析分析得比较清晰有哪个知识点不知道。 A公司2022年度取得以下收入：销售商品收入200万元，
13、其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2022年度取得的租金收入总额是多少（ ）。A100B200C300D400正确答案：C 自然人王某投资设立一个人独资企业从事搬家服务，办理完工商登记、税务登记、依法开立银行账户后正式开始营业。2022年3月份，该个人独资企业发生下列事项：(1)取得搬家收入15万元、装卸收入8万元、支付搬运工人工资6万元；(2)向甲公司支付广告代理费2万元、广告设计费1万元、广告制作费5万元、广告发布费3万元；(3)与乙公司签订建筑安装工程承包合同，委托其建
14、筑一座仓库自用于存放货物，支付乙公司承包款8万元。已知：交通运输业适用营业税税率3%，服务业适用营业税税率5%。要求：根据上述资料，分析回答下列第60 64小题：根据银行结算账户管理的有关规定，下列各项中，有权申请开立基本存款账户的是 ( )。A企业法人B个人独资企业C合伙企业D异地常设机构正确答案：ABCD基本存款账户的存款人包括但不限于：企业法人、非法人企业（个人独资企业和合伙企业）、异地常设机构、单位设立的独立核算的附属机构（食堂、招待所、幼儿园）。 某企业设有供电和机修两个辅助生产车间，10月份归集的劳务如下：供电车间为生产车间的产品生产提供11 000度电(企业单独设置“燃料及动力”
15、成本项目)、为生产车间一般耗用提供3 000度电、为企业行政部门提供6 000度电、为机修车间提供4 000度电；机修车间为生产车间提供5 000工时、为企业行政部门提供3 000工时、为供电车间提供2 000 工时。10月份辅助生产车问归集的费用如下：供电车间19 200元、机修车间60 000元。要求：用交互分配法分配辅助生产费用，将分配过程列出计算式。正确答案：列算式分配辅助生产费用，做会计分录交互分配：供电车间交互分配率=19200/24000=0.8应分配给机修车间=4 0000.8=3 200机修车间交互分配率=60000/10000=6应分配给供电车间=2 0006=12 000
16、会计分录： 借：辅助生产成本机修车间3 200 供电车间12 000 贷：辅助生产成本供电车间3 200 机修车间12 000辅助生产的实际成本： 供电车间=19 200+12 000-3 200=28 000机修车间=60 000+3 200-12 000=51 200对外分配 供电车间： 分配率=28 000/(11 000+3 000+6 000)=1.4分配给产品成本=11 0001.4=15 400分配给生产车间=3 0001.4=4 200分配给行政部门=6 0001.4=8 400机修车间： 分配率=51 200/(5 000+3 000)=6.4分配给生产车间=5 0006.4
17、=32 000分配给行政部=3 0006.4=19 200对外分配的会计分录： 借：基本生产成本15 400 制造费用36 200 管理费用27 600 贷：辅助生产成本供电车间28 000 机修车间51 200 21年初级会计考试试题及答案9卷 第5卷 扣缴义务人、自行申报纳税义务人每月应纳的税款，都应当在次月10日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。（ ）正确答案：本题考核个人所得税的申报缴纳。扣缴义务人、自行申报纳税义务人每月应纳的税款，都应当在次月7日内缴入国库，并向税务机关。报送纳税申报表。 根据规定，刘某2022年在乙公司可以享受的年休假为( )。A.3天B.5天C.7天D.1
18、0天正确答案：B本题考核年休假的规定。职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天。刘某在进入到乙公司之前已累计工作满5年，所以其在乙公司2022年可以享受的年休假为5天。 甲在市区有面积为100平方米的住宅一套，价值196万元；乙在郊区有面积为100平方米的住宅一套，价值130万元。两人进行房屋交换，差价部分乙以现金补偿甲。已知契税适用税率为3%，乙应缴纳的契税税额为（ ）万元。A39B588C216D198正确答案：D根据规定，房屋交换以所交换房屋的价格差额为契税的计税依据。乙应缴纳的契税=(196-130)?3%=198(万元)。 服务型企业编制预算时，最重要的是( )。A、公司级预算B
19、、项目预算C、产供销预算D、人员预算E、费用预算正确答案：DE 会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证应（ ）。A不予受理B予以退回C予以销毁D要求更正正确答案：A本题考核会计凭证的基本规定。会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。21年初级会计考试试题及答案9卷 第6卷 根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，错误的有（ ）。A产权属于国家所有的房屋，不纳税B产权属于集体所有的房屋，该集体单位为纳
20、税人C产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人D产权出典的房屋，承典人为纳税人正确答案：A产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人，所以A是错误的。 已知某企业2022年度营业利润为2520万元.主营业务收入为4000万元，财务费用为10万元.营业外收入为60万元，营业外支出为50万元，所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2022年度的净利润为()万元。A.1494B.1897.5C.1505.6D.4132.5参考答案：B参考解析：企业2022年度的净利润为：(营业利润+营业外收入一营业外支出)(1一所得税税率)=(2 520+60一50)x(125%)=1 897.5
21、(万元)。 票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。（ ）正确答案：本题考核更改票据和结算凭证的处理。根据支付结算办法的规定，票据和结算凭证的金额，出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效，更改的结算凭证，银行不予受理。 “银行存款”账户反映企业在银行的全部存款。因此，企业的银行本票存款也属于银行存款核算的内容。（ ）正确答案：银行本票存款属于其他货币资金核算的内容。 确定2022年的劳务收入与成本，并编制有关会计分录。（金额单位为万元）正确答案：2022年应该确认的收入为：4065%026（万元）借：预收账款 26贷
22、：主营业务收入 262022年应该确认的费用为：3065%0195（万元）借：主营业务成本 195贷：劳务成本 195 21年初级会计考试试题及答案9卷 第7卷 对于跨省、自治区、直辖市使用的车船，其纳税地点是（ ）。A、车船使用地B、车船登记地C、单位所在地D、车船购买地正确答案：B专家解析：正确答案：B 本题考核车船税的纳税地点。跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。 根据我国企业所得税税前扣除办法的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除的有（ ）。A基本养老保险费B基本失业保险费C基本医疗保险费D人寿保险保险费正确答案：ABC（1）纳税人
23、为全体雇员按照国家规定缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、基本失业保险费，可以按一定标准在税前扣除；（2）纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险、财产保险，以及在基本保险以外为雇员投保的补充保险，不得在税前扣除定资产。 下列各项属于企业无形资产的有（ ）。A专利权B商标权C著作权D商誉正确答案：ABC 根据营业税法律制度的规定，该个人独资企业当月搬家收入、装卸收入应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是( )。A(15 +8) 5% =1.15（万元）B(15 +8) 3% =0.69（万元）C(15 +8 -6) 5 =0.35（万元）D(15 +8 -6) 3 =0.21（
24、万元）正确答案：B(1)、装卸、搬运收入应按“交通运输业”税目征收营业税；(2)交通运输业的营业额为从事交通运输的纳税人提供交通劳务所取得的全部价款和价外费用，支付的搬运工人工资不得扣除。 企业下列行为应视同销售,必须计算交纳增值税销项税额的有( )。A将货物对外投资B销售代销货物C委托他人保管货物D委托他人代销货物正确答案：ABD21年初级会计考试试题及答案9卷 第8卷 下列各项中，应在购入短期债券投资时计入其入账价值的有( )。A债券的买入价B支付的手续费C支付的印花税D已到付息期但尚未领取的利息正确答案：ABC解析：企业以现金方式取得的短期投资，应按实际支付的全部价款(包括税金、手续费等
25、相关税费)作为短期投资成本入账，但已到付息期但尚未领取的债券利息，这部分款项应作为应收利息处理。 某房地产公司2022年1月份发生如下经济业务： (1)签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计18 000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5 000万元，缴纳的土地使用权转让费3 000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他费用800万元，加计扣除额为1 600万元。 (2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。(此两项业务不考虑土地增值税)
26、 (3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。 已知： (1)土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。 (2)营业税适用税率为5%。要求：计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。计算该公司1月份应缴纳的营业税税额。正确答案：(1)计算土地增值税扣除项目金额=5 000+3 000+150+990+800+1 600=11540(万元)土地增值额=18 000-11 540=6 460(万元)土地增值额扣除项目金额=6 46011 540=55.98%应纳土地增值税=11 54050%
27、30%+(6 460- 1154050%)40%=2 007(万元)(2)应纳营业税=(18 000+200+100+20)5%=916(万元) 下列各项，构成企业留存收益的有（ ）。A资本公积B盈余公积C未分配利润D应付利润正确答案：BC留存收益包括企业的盈余公积和未分配利润两个部分。 债务人将合同的义务转移给第三人，不需要经债权人同意，但应通知债权人。（ ）此题为判断题(对，错)。正确答案： 下列各项税费中，应该记入管理费用的有（ ）。A. 房产税B. 土地使用税C. 车船税D. 资源税正确答案：ABC企业应交的房产税、土地使用税、车船税、借记“管理费用”科目，贷记“应交税费-应交房产税（
28、或应交土地使用税应交车船税）”科目；对外销售应税矿产品应交的资源税计入“营业税金及附加”，自产自用的计入“生产成本”、“制造费用”。21年初级会计考试试题及答案9卷 第9卷 某公司将自制化妆品品作为职工福利发放，该产品成本100万元，核定的利润40万元，适用30%的消费税税率，则该产品应缴纳消费税（ ）万元。A12B30C60D42正确答案：C本题考核消费税的计算。根据规定，将自产的货物用于职工福利的，需要计算缴纳消费税的。同时对于没有同类消费品销售价格的，应该按照组成计税价格计算纳税。应纳消费税税额（成本+利润）（1-消费税税率）消费税税率（100+40）（1-30%）30%60万元。 企业
29、采用支付手续费方式委托代销商品，委托方确认商品销售收入的时间是( )。A签订代销协议时B发出商品时C收到代销清单时D收到代销款时正确答案：C 根据行政诉讼法律制度的规定，对国务院各部门或者省级人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的案件，由( )管辖。A基层人民法院B中级人民法院C高级人民法院D最高人民法院正确答案：B第一审行政案件由“中级人民法院”管辖的有： (1)确认发明专利权的案件； (2)海关处理的案件；(3)对国务院各部门或者省级人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的案件；(4)本辖区内重大、复杂的案件。 根据社会保险法律制度的规定，下列医疗费中，不纳入基本医疗保险基金支付范围的有( )。A.应当从工伤保险基金中支付的B.应当由第三人负担的C.应当由公共卫生负担的D.在境外就医的参考答案：A,B,C,D参考解析：本题考核基本医疗保险。下列医疗费用不纳入基本医疗保险基金支付范围：(1)应当从工伤保险基金中支付的;(2)应当由第三人负担的;(3)应当由公共卫生负担的;(4)在境外就医的。 总账、日记账和多数明细账应每年更换一次，备查账等可以连续使用。（ ）正确答案：略。