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1、临临沂沂市市*有有限限公公司司费费用用会会计计科科目目及及核核算算内内容容说说明明20122012年年1-121-12月月序序号号二二级级子子目目名名称称一一级级会会计计科科目目核核算算内内容容三三级级以以上上会会计计子子目目设设置置（含含费费用用归归属属部部门门）1 薪薪 资资经经营营费费用用薪资=薪资+加班费+绩效工资+奖金+其他。市场管理中心办、世可视西部大区、世可视北部大区、世可视中部大区、世可视南部大区、世可视办公室、传统业务中部大区、传统业务北部大区、传统业务南部大区、终端销售文体店、终端销售晋墨斋、终端销售电子商务、售后服务部、供应管理中心办、采购部、仓储部、品牌管理部。管管理理
2、费费用用薪资=薪资+加班费+绩效工资+行政考核+奖金+其他。财务部、行政人事部、总经办。2劳劳动动保保险险经经营营费费用用核算给员工交纳的养老、医疗、失业、生育、工伤保险和住房公积金等支出。市场管理中心办、世可视西部大区、世可视北部大区、世可视中部大区、世可视南部大区、世可视办公室、传统业务中部大区、传统业务北部大区、传统业务南部大区、终端销售文体店、终端销售晋墨斋、终端销售电子商务、售后服务部、供应管理中心办、采购部、仓储部、品牌管理部。管管理理费费用用财务部、行政人事部、总经办。3职职工工福福利利费费经经营营费费用用节日福利费（春节、中秋、三八节福利）、婚丧礼金、员工体检费和其他福利等市场
3、管理中心办、世可视西部大区、世可视北部大区、世可视中部大区、世可视南部大区、世可视办公室、传统业务中部大区、传统业务北部大区、传统业务南部大区、终端销售文体店、终端销售晋墨斋、终端销售电子商务、售后服务部、供应管理中心办、采购部、仓储部、品牌管理部。管管理理费费用用财务部、行政人事部、总经办。4办办公公用用品品经经营营费费用用（1）文具费：笔、笔芯、橡皮、笔记本、曲别针、文件夹、报事贴等（2）票据费：票据打印纸（3）印刷及纸张费：打印纸、凭证纸、复印费、传真纸、名片费等（4）耗材：硒鼓、碳粉、墨盒、色带、插排、鼠标、键盘等；（5）书刊杂志费：书刊杂志订阅等；（6）饮用水：办公区饮用水费。市场管
4、理中心办、世可视西部大区、世可视北部大区、世可视中部大区、世可视南部大区、世可视办公室、传统业务中部大区、传统业务北部大区、传统业务南部大区、终端销售文体店、终端销售晋墨斋、终端销售电子商务、售后服务部、供应管理中心办、采购部、仓储部、品牌管理部。管管理理费费用用财务部、行政人事部、总经办。5折折旧旧费费经经营营费费用用核算各部门固定资产提列的折旧费用。终端销售文体店、终端销售晋墨斋、售后服务部（房产折旧计入后勤）。管管理理费费用用不设三级科目。6坏坏账账准准备备经经营营费费用用每年年度终了按照应收账款余额的2提取，发生时冲减已计提的坏帐准备，年终调整坏账准备金额。市场管理中心办。管管理理费费
5、用用对于后勤管理部门形成的坏账损失直接计入坏账损失。财务部、行政人事部、总经办。7差差旅旅费费经经营营费费用用员工出差发生的汽车、火车、飞机、轮船等费用；出差地乘坐交通工具、往返车站、机场等地发生打的费、地铁费、公交等费用；住宿费及生活补助等；带车出差途中的过路过桥费和停车费等；市场管理中心办、世可视西部大区、世可视北部大区、世可视中部大区、世可视南部大区、世可视办公室、传统业务中部大区、传统业务北部大区、传统业务南部大区、终端销售文体店、终端销售晋墨斋、终端销售电子商务、售后服务部、供应管理中心办、采购部、仓储部、品牌管理部。管管理理费费用用财务部、行政人事部、总经办。8招招待待费费经经营营
6、费费用用因业务需要而发生的宴请支出、礼品(金)支出（含节日走访）、加班餐费。市场管理中心办、世可视西部大区、世可视北部大区、世可视中部大区、世可视南部大区、世可视办公室、传统业务中部大区、传统业务北部大区、传统业务南部大区、终端销售文体店、终端销售晋墨斋、终端销售电子商务、售后服务部、供应管理中心办、采购部、仓储部、品牌管理部。管管理理费费用用财务部、行政人事部、总经办。9车车辆辆支支出出经经营营费费用用核算车辆运行中的加油费、修理费，按照车辆牌号设置三级科目，四级科目设为-加油费、修理费，五级科目设为部门或区域。市场管理中心办、世可视办公室、终端销售文体店、终端销售晋墨斋、终端销售电子商务、
7、售后服务部、供应管理中心办、采购部、仓储部、品牌管理部。管管理理费费用用财务部、行政人事部、总经办。10运运输输费费经经营营费费用用商品短途及长途运输过程中发生的公路、轮船等运输费用（含退货运费）。市场管理中心办、世可视西部大区、世可视北部大区、世可视中部大区、世可视南部大区、世可视办公室、传统业务中部大区、传统业务北部大区、传统业务南部大区、终端销售文体店、终端销售晋墨斋、终端销售电子商务、售后服务部、供应管理中心办、采购部、仓储部、品牌管理部。管管理理费费用用行政后勤管理部门在运输过程中发生的公路、轮船等运输费用。财务部、行政人事部、总经办。11装装卸卸搬搬运运费费经经营营费费用用装卸搬运
8、工及其它杂工在倒货、上货、下货过程中所发生的搬运支出及劳务工资。市场管理中心办、世可视西部大区、世可视北部大区、世可视中部大区、世可视南部大区、世可视办公室、传统业务中部大区、传统业务北部大区、传统业务南部大区、终端销售文体店、终端销售晋墨斋、终端销售电子商务、售后服务部、供应管理中心办、采购部、仓储部、品牌管理部。管管理理费费用用财务部、行政人事部、总经办。12付付款款折折让让经经营营费费用用采购商品付款的折扣、优惠或扣零。市场管理中心办、世可视西部大区、世可视北部大区、世可视中部大区、世可视南部大区、世可视办公室、传统业务中部大区、传统业务北部大区、传统业务南部大区、终端销售文体店、终端销
9、售晋墨斋、终端销售电子商务、售后服务部、供应管理中心办、采购部、仓储部、品牌管理部。13回回款款费费用用经经营营费费用用货款回收过程中发生的手续费、小额优惠、折扣等。市场管理中心办、世可视西部大区、世可视北部大区、世可视中部大区、世可视南部大区、世可视办公室、传统业务中部大区、传统业务北部大区、传统业务南部大区、终端销售文体店、终端销售晋墨斋、终端销售电子商务、售后服务部、供应管理中心办、采购部、仓储部、品牌管理部。14通通讯讯费费经经营营费费用用固定电话费、手机费、传真费、电话卡报停费用。市场管理中心办、世可视西部大区、世可视北部大区、世可视中部大区、世可视南部大区、世可视办公室、传统业务中
10、部大区、传统业务北部大区、传统业务南部大区、终端销售文体店、终端销售晋墨斋、终端销售电子商务、售后服务部、供应管理中心办、采购部、仓储部、品牌管理部。管管理理费费用用财务部、行政人事部、总经办。15租租赁赁费费经经营营费费用用对内对外库房、办公室租赁费（含物业费）、机器设备租赁费；网络租赁费：租用网络及通讯设备（含i1服务费）、网站及域名服务费。市场管理中心办、世可视西部大区、世可视北部大区、世可视中部大区、世可视南部大区、世可视办公室、传统业务中部大区、传统业务北部大区、传统业务南部大区、终端销售文体店、终端销售晋墨斋、终端销售电子商务、售后服务部、供应管理中心办、采购部、仓储部、品牌管理部
11、。管管理理费费用用财务部、行政人事部、总经办16包包装装费费经经营营费费用用包装用纸箱、打包带、胶带、塑料代等物品消耗性支出。市场管理中心办、世可视西部大区、世可视北部大区、世可视中部大区、世可视南部大区、世可视办公室、传统业务中部大区、传统业务北部大区、传统业务南部大区、终端销售文体店、终端销售晋墨斋、终端销售电子商务、售后服务部、供应管理中心办、采购部、仓储部、品牌管理部。管管理理费费用用财务部、行政人事部、总经办。17广广告告宣宣传传费费经经营营费费用用电视广告、户外广告、平面广告、网络宣传、公关报道制作费等。市场管理中心办、世可视西部大区、世可视北部大区、世可视中部大区、世可视南部大区
12、、世可视办公室、传统业务中部大区、传统业务北部大区、传统业务南部大区、终端销售文体店、终端销售晋墨斋、终端销售电子商务、售后服务部、供应管理中心办、采购部、仓储部、品牌管理部。管管理理费费用用财务部、行政人事部、总经办。18物物业业管管理理费费经经营营费费用用各职能部门所耗用的水电费及物业管理费。终端销售晋墨斋、仓储部。管管理理费费用用各职能部门所耗用的水电费及物业管理费。19库库存存损损耗耗经经营营费费用用库存商品管理不善造成的商品损坏、错货、串货、盘点短缺等原因由公司承担的部分。仓储部、终端销售文体店、终端销售晋墨斋。20快快递递费费经经营营费费用用因商品购销而发生的邮递快递费。市场管理中
13、心办、世可视西部大区、世可视北部大区、世可视中部大区、世可视南部大区、世可视办公室、传统业务中部大区、传统业务北部大区、传统业务南部大区、终端销售文体店、终端销售晋墨斋、终端销售电子商务、售后服务部、供应管理中心办、采购部、仓储部、品牌管理部。管管理理费费用用行政后勤管理部门发生的邮递快递费。财务部、行政人事部、总经办。21办办公公设设备备购购置置费费经经营营费费用用购置、更新公司电脑、服务器、打印机、传真机、办公桌椅等办公设备发生的费用。市场管理中心办、终端销售文体店、终端销售晋墨斋、终端销售电子商务、售后服务部、供应管理中心办、采购部、仓储部、品牌管理部。管管理理费费用用财务部、行政人事部
14、、总经办。22修修理理费费经经营营费费用用办公区域及房屋等建筑维修、仓库设备维修（车辆除外）、电子设备维修、机器设备维修、专属设备维修等。市场管理中心办、终端销售文体店、终端销售晋墨斋、终端销售电子商务、售后服务部、供应管理中心办、采购部、仓储部、品牌管理部。管管理理费费用用财务部、行政人事部、总经办。23货货物物 损损失失经经营营费费用用商品运输途中损坏、丢失，托运站核责任人按比例赔付后由我公司承担的部分。市场管理中心办、终端销售文体店、终端销售晋墨斋、终端销售电子商务、售后服务部、供应管理中心办、采购部、仓储部。24劳劳动动防防护护费费经经营营费费用用因工作需要而配备的如工作服、洗衣粉、手
15、套、卫生清理及安全防护用品等支出。市场管理中心办、世可视西部大区、世可视北部大区、世可视中部大区、世可视南部大区、世可视办公室、传统业务中部大区、传统业务北部大区、传统业务南部大区、终端销售文体店、终端销售晋墨斋、终端销售电子商务、售后服务部、供应管理中心办、采购部、仓储部、品牌管理部。管管理理费费用用财务部、行政人事部、总经办。25保保险险费费管管理理费费用用公司流动资产保险费、车辆保险费、及员工商业保险等。财务部、行政人事部、总经办。26研研究究与与 开开发发费费经经营营费费用用核算为开发新品而购买的原材料、样品、产品和试制费用及推广费用。市场管理中心办、品牌管理部。管管理理费费用用27返
16、返利利经经营营费费用用包括经销商返利、加盟奖励、促销费，根据公司市场管理中心政策执行发生的费用。市场管理中心办、供应管理中心办、采购部。28摊摊销销 费费用用管管理理费费用用维修（装修）基金、西安周转库建设费、股东借款等。直接计入“管理费用”-费用摊销。29税税 费费管管理理费费用用公司及个体需交纳的国、地税增值税、增值税附加税、土地使用税、印花税、房产税及车船使用税等。直接计入“管理费用”-税费。30培培训训费费管管理理费费用用讲师费、场地费、讲义讲座费及培训光碟购买费等。直接计入“管理费用”-培训费。31行行政政事事业业 规规费费管管理理费费用用公司经营证照年审费和车辆年审费、消防收费；资
17、质年审费；体系认证费及年审；中介机构技术服务费等；税控和网上申报年服务费；发票购置工本费。直接计入“管理费用”-规费。32网网络络费费管管理理费费用用小艾分析软件年使用费、淘宝旺铺空间软件费、淘宝直通车费用、ADSL网络使用费。直接计入“管理费用”-网络费。33会会务务费费经经营营费费用用公司年度表彰大会费（会议组织费用，不含差旅费）；经销商会议费；供应商会议费。市场管理中心办、供应管理中心办。管管理理费费用用直接计入“管理费用”-会务费。34诉诉讼讼费费经经营营费费用用律师费及其他诉讼支出、客诉费、劳动纠纷费用。市场管理中心办、供应管理中心办。管管理理费费用用直接计入“管理费用”-诉讼费。3
18、5招招聘聘费费管管理理费费用用人资部们统一规划的招聘猎头费用、统一组织的大学生招聘费、人才市场招聘发生招聘摊位费和电视及中介招聘费用（不含差旅费。直接计入“管理费用”-招聘费36战战略略发发展展支支出出管管理理费费用用企业为中短期规划及经营战略转移而发生的支出。直接计入“管理费用”-战略发展支出。37团团队队建建设设费费经经营营费费用用按照季度进行清算的团队建设费及公司组织的团队活动支出、聚餐费用等。市场管理中心办、世可视西部大区、世可视北部大区、世可视中部大区、世可视南部大区、世可视办公室、传统业务中部大区、传统业务北部大区、传统业务南部大区、终端销售文体店、终端销售晋墨斋、终端销售电子商务、售后服务部、供应管理中心办、采购部、仓储部、品牌管理部。管管理理费费用用财务部、行政人事部、总经办。38融融资资费费财财务务费费用用融资过程发生的评估抵押费用、保险费用、公证费、工商查询费及业务公关费等。直接计入“财务费用”-融资费。39利利息息支支出出财财务务费费用用融资利息及加收的利息支出。直接计入“财务费用”-利息。40利利息息收收入入财财务务费费用用银行存款利息及其他资金利息收入。以红数直接计入“财务费用”-利息。41手手续续费费财财务务费费用用融资过程发生的工本费等杂费、银行业务手续费（工本费、年卡费、办理网银证书费用、短信费、帐户管理费等。直接计入“财务费用”-手续费。