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1、国家继续教育会计学题库共200题精选题精编试题及答案第一部分 判断题(50题)1、最高法院所作的判决书也是一种规范性法律文件，属于法的形式。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法的形式。最高法院所作的判决书只是一种非规范性法律文件，不能作为法的形式。答案选B 2、出租文化场所属于“文化体育业”税目的征税范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：服务业缴税。出租文化场所属于服务业-租赁业税目的征税范围。答案选B 3、用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，不能作为用人单位与劳动者订立劳动合同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者
2、登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同。答案选B 4、将购买的货物分配给股东或投资者的，应将该货物的进项税额作进项转出处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：购买的用于对外投资或者用于分配股东，是视同销售行为，不是进项税转出。答案选B 5、政府监督、社会监督无权对监管对象违反会计法及其相关法律、法规的行为进行处罚。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计监督的内容会计工作的政府监督主要是指财政部门代表国家对单位和单位中相关人员的会计行为实施的监督检查，以及对发现的违法会计行为实施的行政处罚。此题错误。答案选B 6、房地产开发企业建造的商品房，在出售前应按规定征收房产税。（）A:正确
3、B:错误【答案及解析】：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。答案选B 7、对于保管期满的所有会计档案，应立即销毁。（）A:正确B:错误【答案及解析】：保管期满但尚未结算的债权债务原始凭证及其他未了事项的原始凭证不得销毁，应当单独抽出立卷。答案选B 8、包装物押金逾期时，应作为价外费用换算为不含税价再并入销售额征税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：押金不应混同于包装物租金，包装物租金在销货时，应作为价外费用并入销售额计算销项税额。押金收取时一般不用缴税。即：单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，不并
4、入销售额，税法另有规定的除外(如酒类产品包装物押金）。押金逾期时，需要换算为不含税价再并入销售额征税。答案选A 9、所有者权益变动表“本年金额”栏内各项数字一般应根据“实收资本（或股本）”、“资本公积”、“盈余公积”、“利润分配”、“库存股”、“以前年度损益调整”科目的余额分析填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：所有者权益变动表“本年金额”栏内各项数字一般应根据“实收资本（或股本）”“其他权益工具”“资本公积”“库存股”“其他综合收益”“专项储备”“盈余公积”“利润分配”“以前年度损益调整”科目的发生额分析填列。答案选B 10、任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单
5、位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 11、行政复议的举证责任，由申请人承担。（）A:正确B:错误【答案及解析】：行政复议的举证责任，由被申请人承担。答案选B 12、企业以经营租赁方式租入房屋的改良支出应确认为长期待摊费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：解析长期待摊费用是指企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，如以经营租赁方式租人的固定资产发生的改良支出等。答案选A 13、己发出商品但尚未确认销售收入，不需要结转销售成本。如果己确认销
6、售收入但尚未发出商品，则需要结转销售成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：【解折】根据收入和费用配比原则，与同一项销售有关的收入和费用应在同一会计期间予以确认，即企业应在确认收入的同时或同一会计期间结转相关的成本。答案选A 14、会计主体是指会计工作服务的特定对象，是企业会计确认、计量、记录和报告的空间范围。（）（该内容已根据2022年教材修改）A:正确B:错误【答案及解析】：此题目表述正确。答案选A 15、判断题根据消费税暂行条例规定，纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品不缴纳消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴
7、纳消费税。答案选A 16、确定的金额、付款人名称、收款人名称均属于签发委托收款托收凭证必须记载的事项。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核办理委托收款的程序。根据规定，签发托收凭证必须记载下列事项：表明“托收”的字样；确定的金额：付款人名称；收款人名称；委托收款凭据名称及附寄单证张数；委托日期；收款人签章。考点：委托收款的相关规定答案选A 17、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核银行结算账户的概念和种类。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。答案选B
8、18、因税收、继承、赠与依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制，但是所享有的票据权利不得优于其前手的权利。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核票据权利的取得的限制。因税收、继承、赠与依法无偿取得票据的，不受给付对价的限制，但是所享有的票据权利不得优于其前手的权利。考点：票据权利的分类和取得答案选A 19、顺序分配法是按照辅助生产车间受益多少的顺序分配费用，受益少的先分配，受益多的后分配，先分配的辅助生产车间不负担后分配的辅助生产车间的费用。A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述正确。答案选A 20、采用先进先出法核算发出存货成本的，在物价持续上涨时，期末存货成本接近市价，而发出成本偏
9、高，利润偏低。（）A:正确B:错误【答案及解析】：采用先进先出法核算发出存货成本的，在物价持续上涨时，期末存货成本接近市价，而发出成本偏低，利润偏高。答案选B 21、银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务。存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。A:正确B:错误【答案及解析】：银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务。存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息，说法正确。答案选A 22、附加刑可以同主刑一起使用，还可以单独使用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：附加刑可以附加于主刑之后作为主刑的
10、补充，同主刑一起适用:也可以独立适用。答案选A 23、企业购进非生产经营用固定资产支付的增值税，应记入“应交税费-应交增值税（进项税额)”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核固定资产增值税的处理。题目说法正确答案选A 24、A:正确B:错误【答案及解析】：答案选B 25、适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是核定征收。（）A:正确B:错误【答案及解析】：适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是查定征收。答案选B 26、某房地产经营单位将5号
11、楼的外墙出租给一家广告公司用于发布公告，该经营业务取得的收入应按照“文化创意服务广告服务”的税目缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税答案选B 27、判断题企业盘盈的存货，在报经批准后，应冲减管理费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 28、除结账的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。（）A:正确B:错误【答案及解析】：除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。答案选B 29、甲公司与乙公司
12、解除合同关系，但合同中的仲裁条款仍然有效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。答案选A 30、具有不断提高会计专业技能的意识和愿望，是会计人员提高技能的首要前提，也是提高技能的基本要求之一。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 31、企业股东大会审议批准的利润分配方案中应分配的现金股利，在支付前不作账务处理，但应在报表附注中披露。（）A:正确B:错误【答案及解析】：这项经济业务应该进行账务处理，而不需要在附注中进行披露。答案选B 32、某外籍人员从2011年10月起到中国境内的公司任职，在2012年纳税年度内，曾于
13、3月7日5月28日离境回国，向其总公司述职，12月5日又离境回国欢度圣诞节和元旦，2013年1月10日返回中国，该外籍人员2011年度为我国非居民纳税人，2012年度是我国的居民纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在中国境内无住所的人员中属于中国居民纳税人的界定这两次离境时间相加，超过90日的标准，扣减其在华居住天数，2012年两个纳税年度中都未在华居住满365日，则为我国非居民纳税人。答案选B 33、某种可比产品成本降低额=该产品本年实际产量上年实际平均单位成本-本年实际产量本年实际平均单位成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：均按本年产量计算总成本。答案选A 34、记账凭证账务
14、处理程序，适用于规模较大的经济业务较复杂的企业。()A:正确B:错误【答案及解析】：记账凭证账务处理程序，适用于规模较小的经济业务量较少的企业。答案选B 35、仲裁实行一裁终局制度，诉讼实行两审终审制度。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核点是仲裁和诉讼的制度规定答案选A 36、出口货物适用零税率，是指在货物出口环节不征收增值税，但在国内已经缴纳的增值税不进行退还；其实际效果相当于免税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：出口货物免税仅指在出口环节不征收增值税；而零税率是指对出口货物除了在出口环节不征增值税外，还要对该产品在出口前已经缴纳的增值税进行退税。答案选B 37、企业以非现金资
15、产投入的，应以合同约定价值入账，不公允的除外（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业以非现金资产投入的，应按投资合同或协议约定价值入账，但投资合同或协议约定价值不公允的除外。实收资本的核算答案选A 38、企业发生固定资产改扩建支出且符合资本化条件的应计入相应的在建工程成本。A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述正确。答案选A 39、在服务期内，如果劳动者被依法追究刑事责任，被用人单位解除劳动关系的，用人单位仍有权要求其支付违约金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核服务期的相关规定,本题目说法是正确的。【该题针对“服务期”知识点进行考核】答案选A 40、退休人员再任职取得的收入，免征
16、个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：退休人员再任职取得的收入，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税。答案选B 41、2.行政复议机关受理复议申请收取行政复议费，由申请人先行预交。（）A:正确B:错误【答案及解析】：行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用；行政复议活动所需经费，应当列入本机关的行政经费，由本级财政予以保障。答案选B 42、微观经济学研究的对象不包括总需求和总供给。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 43、制造费用科目及所属明细账都应没有年末余额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一般来说，制造费用月末没有余额，因为，月末制造费用科目金
17、额要分配结转到生产成本科目中，结转后无余额。但是，有些特殊情况，会造成制造费用在期末出现余额，如果采用按年度计划分配率分配法，采用这种分配方法时，制造费用明细账以及与之相联系的“制造费用”总账科目，不仅可能有月末余额，而且既可能有借方余额，也可能有贷方余额。答案选B 44、对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位可以免征城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税的税收减免。对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。答案选B 45、个人取得的转租租金收入，不属于财产租赁所得的征税范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人取得的转租租
18、金收入，属于财产租赁所得的征税范围。答案选B 46、收回已转销的应收账款，不会影响应收账款的账面价值。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应收账款账面价值等于应收账款账面余额减去备抵(坏账准备)以后的差额。收回已转销的应收账款，借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款，使应收账款账面价值减少。答案选B 47、会计准则规定，企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计基础企业的记账基础就是“权责发生制”。答案选A 48、用人单位自用工之日起满2年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限的劳动合同。（）A:正确B:错
19、误【答案及解析】：本题考核订立劳动合同的相关规定。用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位与劳动者已订立无固定期限的劳动合同。答案选B 49、费用是指企业发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：费用形成于企业日常活动的特征使其与产生于非日常活动的损失相区分。企业从事或发生的某些活动的或事项如不属于企业的日常活动，导致的经济利益流出企业，不属于费用。答案选B 50、纳税当事人对税务机关的其他具体行政行为不服的，可以先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起诉讼；也可以直接向人民法院提起诉讼。
20、（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税务行政诉讼的受案范围。答案选A 第二部分 单选题(50题)1、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，处以2000元以下罚款；逾期仍不改正的，税务机关可以采取的措施是（）。A:直接处2000元以下的罚款B:直接吊销其营业执照C:直接查封其财产，没收其经营所得D:提请工商行政管理机关吊销其营业执照【答案及解析】：税务部门的处罚及处理方法正确。税法规定，公司自取得营业执照之日起，30天内持有关证件向税务机关申报办理税务登记。逾期不申报的，税务机关责令其限期改正，可以处以2000元以下罚款，情节严重的处以2000元
21、以上1万元以下罚款，逾期仍不改正的，提请工商机关吊销营业执照。答案选D 2、根据结算账户管理办法的规定，下列各项中，不属于一般存款账户使用范围的是（）。A:办理借款转存B:办理借款归还C:办理现金缴存D:办理现金支取【答案及解析】：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。答案选D 3、下列法律责任形式属于民事责任的是()。A:暂扣许可证B:拘役C:继续履行D:没收非法财产【答案及解析】：本题考查票法律责任的种类。民事责任是指民事主体违反了约定或法定的义务所应承担的不利民事法律后果。根据民法总则的规定，承担民事责任的方式主要有
22、以下11种：（1）停止侵害；（2）排除妨碍；（3）消除危险；（4）返还财产；（5）恢复原状；（6）修理、重作、更换；（7）继续履行；（8）赔偿损失；（9）支付违约金；（10）消除影响、恢复名誉；（11）赔礼道歉。选项A、D属于行政责任中的行政处罚，选项B属于刑事责任中的主刑。答案选C 4、劳动者在同一用人单位连续工作满（）年后提出与用人单位订立无固定期限劳动合同的，应当订立无固定期限劳动合同。A:3B:5C:8D:10【答案及解析】：本题考核无固定期限劳动合同。劳动者在同一用人单位连续工作满10年的，提出与用人单位订立无固定期限劳动合同，用人单位应订立无固定期限合同。答案选D 5、下列关于企业
23、计提存货跌价准备的表述不正确的有（）。A:当存货的成本低于可变现净值时，存货按成本计价B:计提存货跌价准备的影响因素消失，价值得以恢复时应在原计提的跌价准备金额内转回C:转回存货跌价准备时，将转回的金额计入管理费用中D:企业计提存货跌价准备会减少企业当期营业利润【答案及解析】：转回存货跌价准备时，借：存货跌价准备，货：资产减值损失，所以C选项错误。答案选C 6、根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（）。A:提供劳务所得，按照劳务发生地确定B:销售货物所得，按照交易活动发生地确定C:股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D:转让
24、不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定【答案及解析】：选项D：“不动产”转让所得按照不动产所在地确定；“动产”转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；“权益性投资资产”转让所得按照被投资企业所在地确定。答案选D 7、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，税务机关应对其采取的措施是（）。A:核定其应纳税额B:采取税收强制执行措施C:提请工商行政管理机关吊销其营业执照D:处以2000元以上1万元以下的罚款【答案及解析】：C纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理
25、机关吊销其营业执照。答案选C 8、某著名歌星参加一场营业性演出，一次获得表演收入23000元，其应纳个人所得税的税额为（）元。A:3520B:3680C:3980D:3920【答案及解析】：本题考核劳务报酬所得的个人所得税计算。一次表演收入属于劳务报酬所得，应纳个人所得税的税额=23000(1-20%)20%=3680(元)。【提示】应纳税所得额=23000(1-20%)=18400(元)，未超过2万元不必加成征收。答案选B 9、2017年5月15日GD公司（增值税一般纳税人）将其自产的一批产品发放给职工作为职工福利，该批产品的总成本为20万元，计税价格为25万元，则GD公司应确认的应付职工薪
26、酬的金额为（）万元。A:20B:23.4C:29.25D:25【答案及解析】：GD公司应确认的应付职工薪酬的金额=25+2517%=29.25（万元）。答案选C 10、某企业全年实现利润总额105万元，其中包括国债利息收入35万元，税收滞纳金20万元，超标的业务招待费10万元。该企业的所得税税率为25。假设不存在递延所得税，则计算的本期所得税费用为（）万元。A:25B:26.25C:35D:31.25【答案及解析】：本题考核所得税费用的计算。企业的应纳税所得额105352010100（万元），应交所得税1002525（万元）。在不存在递延所得税的情况下，所得税费用等于应交所得税25万元。答案选
27、A 11、依法办事、实事求是、如实反映是会计职业道德规范中（）的基本要求。A:廉洁自律B:坚持原则C:诚实守信D:客观公正【答案及解析】：会计职业道德规范的主要内容客观公正要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，如实反映。故D选项正确。答案选D 12、甲公司为居民企业，2019年度取得境内所得800万元、境外所得100万元，已在境外缴纳企业所得税税款20万元。已知企业所得税税率为25%。计算甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是()。（2020）A:80025%=200(万元)B:80025%-10025%=175(万元)C:(800+100)25%=225(万元)D:
28、(800+100)25%-20=205(万元)【答案及解析】：境外所得的抵免限额=10025%=25(万元)，大于境外已纳税额(20万元),境外已纳税额可以全额抵免；甲公司应缴纳企业所得税=(800+100)25%-20=205(万元)。答案选D 13、某公司2008年7月1日向银行借入资金60万元，期限6个月，年利率为6%，到期还本，按月计提利息，按季付息。该企业12月31日该项短期借款的账面价值为()元。A:600000B:618000C:609000D:620000【答案及解析】：对短期借款计提利息，不增加短期借款的账面价值，而是计入应付利息。答案选A 14、根据税法规定，下列关于城建税
29、的说法错误的是（）。A:城市维护建设税属于特定目的税B:城市维护建设税属于附加税C:城市维护建设税的计税依据为实际收取的增值税、营业税、消费税税额D:城市维护建设税的计税依据是应当收取的增值税、营业税、消费税税额【答案及解析】：本题考核城建税的相关知识。城市维护建设属于特定目的税，是一种附加税，其计税依据是实际收取的增值税、营业税、消费税税额。考点：城建税及教育费附加的相关规定答案选D 15、GD公司职工赵某实际工作年限为6年，在GD公司工作年限为2年。赵某因患病住院治疗，其依法可享受的医疗期限为()。A:3个月B:6个月C:9个月D:12个月【答案及解析】：实际工作年限10年以下的，在本单位
30、工作年限5年以下的，医疗期为3个月。答案选A 16、A工业企业2013年5月发生的经济业务有：发生生产车间管理人员工资80万元，发生行政管理人员工资60万元，计提车间用固定资产折旧10万元，支付生产车间固定资产维修费10万元，支付违约罚款5万元，支付广告费用20万元，预提短期借款利息10万元，支付矿产资源补偿费5万元。则该企业当期的期间管理费用总额为（）万元。A:75B:200C:195D:105【答案及解析】：生产车间管理人员工资以及车间用固定资产折旧应记入“制造费用”科目。支付的违约罚款属于“营业外支出”。广告费属于“销售费用”，预提借款利息属于“财务费用”，行政管理人员的工资属于“管理费
31、用”，生产车间固定资产维修费属于“管理费用”，支付矿产资源补偿费属于“管理费用”。因此当期期间管理费用总额=60+10+5=75（万元）。【该题针对“管理费用的内容辨析及核算”知识点进行考核】答案选A 17、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，不属于税务行政复议受案范围的是（）。A:调整税收优惠政策B:不予颁发税务登记证C:不予出具完税凭证D:确认纳税环节【答案及解析】：（1）选项A：属于“抽象行政行为”，对“抽象行政行为”不能直接申请行政复议；（2）选项BCD：均为“具体行政行为”，属于行政复议的受案范围。答案选A 18、GD公司2020年度取得销售货物收入1000
32、万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。GD公司在计算2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出为（）。A:6万元B:5万元C:4.97万元D:3.6万元【答案及解析】：业务招待费的扣除有两个限额，选择限额较低的扣除。限额1=当年销售（营业）收入的5=10005=5（万元），限额2=实际发生额的60%=660%=3.6（万元），即税前准予扣除的业务招待费为3.6万元。故正确答案为选项D。答案选D 19、下列各项中，进项税额可能需要做转出处理的是（）
33、。A:将外购的原计划用于产品生产的原材料发放给职工B:购进原材料由于管理不善发生非常损失C:购进原材料用于生产线建造D:将购进的库存商品用于个人消费【答案及解析】：选项C，生产线建造如涉及不动产业务，可能会部分转出原已抵扣的增值税税额答案选C 20、企业预提本月银行短期借款利息费用，这项经济业务的会计分录为（）。A:借：财务费用贷：应付利息B:借：财务费用贷：预提费用C:借：管理费用贷：应付利息D:借：应付利息贷：管理费用【答案及解析】：预提利息费用时借记“财务费用”，贷记“应付利息”；实际支付时借记“应付利息”，贷记“银行存款”。故本题选A。答案选A 21、2009年12月31日，甲公司购入
34、一台设备并投入使用，其成本为25万元，预计使用年限5年，预计净残值1万元，采用双倍余额递减法计提折旧。假定不考虑其他因素，2010年度该设备应计提的折旧额为（）万元。A:4.8B:8C:9.6D:10【答案及解析】：年折旧率=2预计使用寿命100%=25100%=40%，年折旧额=固定资产净值年折旧率。2010年度该设备应计提的折旧额=2540%10(万元)。答案选D 22、2017年12月某某公司向非关联企业G公司借款300万元用于生产经营，期限为半年，双方约定年利率为8%,已知高顿、G公司都是非金融企业，金融企业同期同类贷款年利率为6.5%,甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣
35、除的利息费用为（）。A:11.5万元B:12万元C:9.75万元D:9.15万元【答案及解析】：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以在企业所得税税前据实扣除，超过部分不得扣除；在本题中，该100万元借款半年的利息费用支出税前扣除限额=300x6.5%x6/12=9.75(万元），实际发生利息费用支出=300x8%X6/12=12(万元），超过部分不得扣除，准予扣除的利息费用为9.75万元。答案选C 23、某企业2019年实收资本为500万元，资本公积为400万元。该企业2018年资金账簿上已按规定贴印花500元，税率万分之贰点五。该企业2
36、019年应纳印花税为（）。A:500元B:750元C:1750元D:4500元【答案及解析】：企业2019年应纳印花税（50000004000000）0.255001750（元）。答案选C 24、关于银行卡账户及交易管理要求的下列表述中，不正确的是（）。A:单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入B:单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入C:单位人民币卡账户不得存取现金D:单位人民币卡账户可以存入销货收入【答案及解析】：根据规定，单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。所以选项D错误，当选。单位外币卡账户的资金应从其单
37、位的外汇账户转账存入，不得在境内存取外币现钞。考点：银行结算账户的管理答案选D 25、2007年12月31日，某公司在对某项固定资产的账面价值进行检查时，发现存在减值迹象。该固定资产的原价为500000元，累计折旧为50000元，固定资产减值准备为20000元，预计尚可使用年限为5年。根据2007年12月31日的市场情况，如果将该固定资产予以出售，预计可获得的出售价款为440000元，清理费用30000元；如果继续使用该固定资产，未来5年可获得的未来现金流量现值为420000元。该固定资产的预计净残值为10000元，则2008年该固定资产应提折旧额为（）元。A:80000B:83000C:82
38、000D:82500【答案及解析】：【正确答案】C2007年末该固定资产的预计处置净额44000030000410000（元）；2007年末该固定资产的未来现金流量折现额420000（元）；2007年末该固定资产的可收回价值为420000元；2007年末该固定资产的账面价值5000005000020000430000（元）；应补提减值准备10000元（430000420000）。2008年该固定资产应提折旧额（42000010000）582000（元）。【该题针对“固定资产的减值”知识点进行考核】答案选C 26、某租赁公司提供租赁业劳务，采取预收款方式结算，其营业税纳税义务发生时间为()。A:
39、合同签订的当天B:合同确定的付款日期当天C:收到预收款的当天D:租赁业劳务完成的当天【答案及解析】：纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。答案选C 27、委托加工的应税消费品收回后用于直接销售的，由受托方代收代缴的消费税，委托方应借记的会计科目是（）。A:管理费用B:委托加工物资C:应交税费应交消费税D:营业税金及附加【答案及解析】：需要缴纳消费税的委托加工物资，加工物资收回后直接用于销售的，由委托方代收代缴的消费税应该计人加工物资成本。如果收回的加工物资用于继续加工应税消费税品的，由受托方代收代缴的消费税，应该记入“应交税费应交消费税”科目的借方
40、。答案选B 28、某事业单位经财政部门审核后以财政直接支付方式向自来水公司支付水费，应贷记的会计科目是（）。A:事业收入B:银行存款C:财政补助收入D:零余额账户用款额度【答案及解析】：账务处理如下：借：事业支出贷：财政补助收入答案选C 29、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。A:城区房产使用人B:城区房产代管人C:城区房屋所有人D:城区房屋出典人【答案及解析】：房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。答案选D 30、大华旅行社2011年11月组团境内旅游收入60万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费等共计30万元；组织境外旅游收入45万元，付给境
41、外接团企业25万元费用。该旅行社11月应缴纳营业税为（）万元。A:2.5B:3.75C:4D:5.25【答案及解析】：本题考核营业税的计算。应缴纳营业税=（60-30）（45-25）5%2.5（万元）。考点：营业税的计算答案选A 31、扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起()内，按所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A:15日B:10日C:30日D:60日【答案及解析】：扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。答案选B 32、钱某在一次演出中取得收入10000元，已知劳务报酬所得每次收
42、入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，适用税率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为（）元。A:1840B:1600C:2000D:4800【答案及解析】：劳务报酬所得的个人所得税计算根据个人所得税法律制度的规定钱某应缴纳个人所得税=10000（1-20%）20%=1600（元）。答案选B 33、依据票据法的规定，下列票据需要提示承兑的是（）。A:支票B:本票C:见票后定期付款的汇票D:银行汇票【答案及解析】：提示承兑是指持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。支票、本票和银行汇票属于见票即付的汇票，无需提示承兑。定日付款或者出票后定期付款的汇
43、票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑。答案选C 34、下列对法所作的分类中，属于根据法的内容进行分类的是（）。A:成文法和不成文法B:根本法和普通法C:实体法和程序法D:一般法和特别法【答案及解析】：C根据法的内容，法分为实体法和程序法。答案选C 35、下列资产减值准备中，在符合相关条件时可以转回的是（）。A:投资性房地产减值准备B:存货跌价准备C:长期股权投资减值准备D:固定资产减值准备【答案及解析】：（1）不可以转回的资产减值准备：长期股权投资减值准备、固定资产减值准备、投资性房地产减值准备和无形资产的减值准备等。
44、（2）可以转回的资产减值准备：坏账准备、存货跌价准备。答案选B 36、某企业只生产一种产品，采用约当产量比例法将生产费用在完工产品和在产品之间进行分配，材料在产品投产时一次投入。月初在产品直接材料成本为10万元，当月耗用材料成本为50万元，当月完工产品30件，月末在产品30件，完工程度60%，本月完工产品成本中直接材料成本为（）万元。A:30B:22.5C:25D:37.5【答案及解析】：共耗用直接材料10+50=60（万元），因为材料在产品投产时一次投入，所以原材料在完工产品和在产品中进行分配的比例是一样的，不需要进行约当产量的计算。分配率=60（30+30）=1，本月完工产品成本中直接材料
45、成本=完工产品数量分配率=301=30（万元）。答案选A 37、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以对其采取的措施是（）。A:处以2000以上10000元以下罚款B:提请工商行政管理机关吊销其营业执照C:没收其经营所得D:提请公安机关查封其财产【答案及解析】：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。答案选B 38、下列各项中，不在所有者权益变动表中列示的项目是（）。A:综合收益总额B:所有者投入和减少资本C:利润分配D:长期待摊费用【答案及解析】：D项是资产负债表中所列示的项目。所以答案为选项D。答案选D 39、根据我国税收管理法的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）内向原税务机关办理变更税务登记。A:10日B:15日C:30日D:60日【答案及解析