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1、历年高级基础会计职称模拟200题一遍过(含答案)第一部分 判断题(50题)1、在权益法下，“长期股权投资”账面价值始终反映该项投资的初始投资成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核长期股权投资权益法的核算。在权益法下，长期股权投资的账面价值随被投资企业所有者权益的变动而进行调整。答案选B 2、累计凭证是指在一定期间内根据多张相同的原始凭证累计而成。（）A:正确B:错误【答案及解析】：累计凭证特征累计凭证是指在一定时期内多次记录发生的同类型经济业务的原始凭证，而不是指相同的原始凭证。答案选B 3、个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家
2、庭生活混用难以分清的费用，其50%视为与生产经营相关，准许扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关的费用，准予扣除。答案选B 4、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项在计算应纳税所得额时可以扣除。A:正确B:错误【答案及解析】：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项在计算应纳税所得额时不得扣除。答案选B 5、管理会计基本指引是对管理会计普遍规律和基本认识的总结升华，对应用指引中未做出描述的新问题提供处理依据。A:正确B:错误【答案及解析】
3、：管理会计基本指引只是对管理会计普遍规律和基本认识的总结升华，并不对应用指引中未做出描述的新问题提供处理依据。答案选B 6、参与管理要求会计人员具有不断提高会计专业技能的意识和愿望。（）A:正确B:错误【答案及解析】：提高技能要求会计人员具有不断提高会计专业技能的意识和愿望。答案选B 7、平等民事主体的当事人之间发生经济纠纷时，当事人达成的有效仲裁协议可排除法院的管辖权。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此说法正确答案选A 8、企业发行股票支付的手续费，如果是溢价发行股票的，应从溢价中抵扣，冲减资本公积（股本溢价），无溢价或溢价金额不足以抵扣的，应将不扣的部门冲减盈余公积盒末分配利润。（）A
4、:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 9、如果不存在未达账项，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间有差额，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误。（）A:正确B:错误【答案及解析】：如果不存在未达账项，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间有差额，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误。答案选A 10、用人单位与劳动者协商一致解除劳动合同的，用人单位无需向劳动者支付经济赔偿（）。A:正确B:错误【答案及解析】：劳动合同的解除协商解除，又称意定解除，是指劳动合同订立后，双方当事人因某种原因，在完全自愿的基础上协商一致，合意解除劳动合同，提前终止劳动合同的效力。答案选B 11、企业
5、在确认商品销售收入后发生的销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期销售商品收入，如按规定允许扣减增值税额的，还应冲减已确认的应交增值税销项税额。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业发生的销售折让，如果按规定扣减当期增值税销项税额，应当用“红字”冲减“应交税费应交增值税（销项税额）”专栏。答案选A 12、企业持有交易性金融资产期间，对于被投资单位宣告发放的现金股利，应借记“交易性金融资产”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：被投资单位宣告发放的现金股利，借记“应收股利”，贷记“投资收益”。答案选B 13、资本公积反映的是企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占
6、份额的部分及发生的利得和损失。()A:正确B:错误【答案及解析】：资本公积反映的是企业收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分和其他资本公积。答案选B 14、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，免征增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，属于免征增值税项目。答案选A 15、应收账款附有现金折扣条款的，应按照扣除现金折扣前的应收账款总额入账。()A:正确B:错误【答案及解析】：现金折扣并不会影响应收账款的入账价值。答案选A 16、根据谨慎性原则，资产计价从低、负债计价从高。（）A:正确B:错误【答案及解析】：谨慎性原则谨慎性原则是
7、不应高估资产或收益、不应低估负债或费用。而非资产计价从低，负债计价从高。答案选B 17、消费税税率采取比例税率形式。（）A:正确B:错误【答案及解析】：消费税税率采取比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况。答案选B 18、由于海关误征，多缴纳税款的，纳税人可以从缴纳税款之日起3年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查关税的征收管理。对于海关误征，多缴纳税款的；海关核准免验的进口货物在完税后，发现头短卸情况，经海关审查认可的；已征出口关税的货物，因故未装运出口申报退关，经海关查验属实的，纳税人可以从缴纳税款之日
8、起1年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税，逾期不予受理。答案选B 19、纳税单位和个人无租使用免税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核房产税的征税规定。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税。答案选A 20、境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。（）A:正确B:错误【答案及解析】：契税的纳税人契税纳税人包括外商投资企业、外国企业、外籍人员。答案选B 21、89、银行存款余额调节表可以作为调整银行存款日记账余额的依据。（）A:正确B:错误【答案及解析
9、】：银行存款调节表作用“银行存款余额调节表”只起对账作用，不能作为调节银行存款日记账账面余额的凭证；对于银行已记录、企业未记的未达账项应待有关结算凭证到达后，再据以编制记账凭证予以记录。答案选B 22、在法人设立中，设立人以自己的名义为设立法人从事的民事活动产生的民事责任，法人成立的，第三人只能请求法人承担责任，无权请求设立人承担责任（）A:正确B:错误【答案及解析】：在法人设立中，设立人以自己的名义为设立法人从事的民事活动产生的民事责任，法人成立的，第三人有权请求法人或设立人承担。答案选B 23、利得和损失是指不应计入当期损益，会导致所有者权益发生增减变动的，与所有者投入资本或者向所有者分配
10、利润无关的经济利益的流入或流出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：利得和损失是指由企业非日常活动所形成的，会导致所有者权益变动的，与所有者投入资本或向所有者分配利润无关的经济利益的流入或流出。利得和损失包括直接计入当期利润的利得和损失以及直接计入所有者权益的利得和损失，其中，直接计入所有者权益的利得和损失，是指不应计入当期损益，会导致所有者权益发生增减变动的，与所有者投入资本或者向所有者分配利润无关的利得或者损失。本题表述的不完整。答案选B 24、A:正确B:错误【答案及解析】：答案选B 25、固定资产发生的修理费用，一律计入“管理费用”当中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：固定资产发生
11、的修理费用，满足资本化的计入资产成本当中，不满足资本化的，根据受益性原则，计入“管理费用”或者“销售费用”当中。答案选B 26、国务院发布的企业财务会计报告条例属于行政法规。()（2020）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 27、2010年2月1日，甲公司与李某签订了40天的劳动合同，并约定了7天的试用期。甲公司的做法符合法律规定。()A:正确B:错误【答案及解析】：以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期。答案选B 28、对由于减免增值税、消费税和营业税而发生退税的和对出口产品退还增值税、消费税的，可同时退还已征收的教育费附加。（）
12、A:正确B:错误【答案及解析】：对由于减免增值税、消费税和营业税而发生退税的，可同时退还已征收的教育费附加。但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征收的教育费附加。答案选B 29、征税主体的权利与义务间接体现为征税机关和税务人员的职权和职责。（）A:正确B:错误【答案及解析】：征税主体的权利与义务直接体现为征税机关和税务人员的职权和职责。答案选B 30、纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税期限的说法是正确的，1个月或一个季度做为纳税期的，期满15日交税。答案选A 31、应付账款附有现金折扣的，应按应付款总额扣除现金
13、折扣后的金额作为应付账款的入账金额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应付账款附有现金折扣的，应按扣除现金折扣前的应付账款总额入账，即不扣除预计将要发生的现金折扣。答案选B 32、假设企业只生产一种产品，那么直接生产成本和间接生产成本都可以直接计入该种产品成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：直接生产成本和间接生产成本是相对于产品而言的，在只生产一种产品的工业企业中，二者可直接计入该种产品成本。答案选A 33、采用售价金额核算法核算库存商品时，期末结存商品的实际成本为本期商品销售收入乘以商品进销差价率。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核售价金额核算法的计算。本期商品销售成本=销
14、售收入*（1-商品进销差价率），期末结存商品的成本=期初库存商品的进价成本+本期购进商品的进价成本-本期销售商品的成本。答案选B 34、劳动者与用人单位发生劳动争议的，可以向劳动争议仲裁机关申请仲裁，也可以向人民法院提起劳动诉讼。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动者与用人单位发生劳动争议的，应当先向劳动争议仲裁机关申请仲裁，劳动争议仲裁委员会不予受理或者逾期未作出决定的，申请人才可以就该劳动争议事项，向人民法院提起诉讼。根据劳动争议调解仲裁法的规定，劳动争议由劳动合履行地或用人单位所在地劳动争议仲裁委员会管辖。如双方当事人分别向这两地申请仲裁的话，由由合同履行地的仲裁委管辖。答案选B 3
15、5、在我国境内提供各种劳务的收入，均应缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核增值税的征税范围。提供货物加工、修理修配劳务的收入，缴纳增值税。答案选B 36、会计准则规定，企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计基础企业的记账基础就是“权责发生制”。答案选A 37、税务机关派出的人员进行税务检查时，仅需说明其身份即可。A:正确B:错误【答案及解析】：税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人员保守秘密。答案选B 38、商品房销售合同按照购销合同征收印花税。（）A:正确B:错误【答案
16、及解析】：商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税。答案选B 39、单位将自己新建的建筑物用于出租和对外投资入股需要缴纳建筑业的营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：单位将自己新建的建筑物用于出租和对外投资入股的，不属于建筑业营业税的征税范围，不缴纳建筑业的营业税。答案选B 40、企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖。答案选A 41、纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。（）A:正确
17、B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 42、资产负债表中货币资金根据银行存款、库存现金和其他货币资金3个总账科目余额填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的答案选A 43、在购买原材料时，如果期末原材料已到达且已验收入库，但发票账单未到，那么企业可以先不进行会计处理，等到下月发票账单到达以后再进行会计处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：如果期末原材料已到达且已验收入库，但发票账单未到，企业要按照暂估价值入账，到下期初再作相反的分录予以冲回，收到发票账单后再按实际金额记账。答案选B 44、判断题账户式资产负债表左方为资产项目，大体按资产的流动性大小排列，流动性
18、小的排在前面，流动性大的排在后面。（）A:正确B:错误【答案及解析】：流动性大的资产排在前面，流动性小的资产排在后面。答案选B 45、企业应交的各种税金，都通过“应交税费”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对印花税耕地占用税契税等不需要预计应交税费金额的，无需通过“应交税费”科目核算。答案选B 46、在规章制度和重大事项决定实施过程中，如果规章制度损害劳动者权益的，劳动者可以据此解除劳动合同，用人单位应当向劳动者支付经济补偿。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳动规章制度的监督。答案选A 47、备份的账套数据可以直接运行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：备份的账套数据
19、不能直接运行，只有在系统管理中进行恢复（引入）才能运行。答案选B 48、采用平行结转分步法，每一生产步骤的生产成本要在最终完工产品与各步骤尚未加工完成的在产品之间进行分配。()A:正确B:错误【答案及解析】：采用平行结转分步法,每一生产步骤的生产成本要在最终完工产品与各步骤尚未加工完成的在产品和各步骤已完工但未最终完成的产品之间进行分配。答案选B 49、企业经营期间固定资产出售、报废、毁损形成的净损失，应该间接计入管理费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核固定资产处置的会计处理。企业经营期间处置固定资产形成的净损失应该计入营业外支出。答案选B 50、临时到本省、自治区、直辖市以外地
20、区从事经营活动的单位或个人，凭所在地税务机关证明，可向经营地税务机关申请领购经营地的发票。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核发票的领购。【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】答案选A 第二部分 单选题(50题)1、单选题根据税法规定，稿酬所得应缴纳的个人所得税的实际税率为（）。A:20%B:14%C:15%D:10%【答案及解析】：稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%，即只征收70%的税额，其实际税率为14%。答案选B 2、在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目为（）。A:新技术、新产品、新工艺的研究开发费用B:为安置残疾人员所购置的
21、专门设施C:赞助支出D:职工教育经费【答案及解析】：研究开发费用根据规定，新技术、新产品、新工艺的研究开发费用可以加计扣除。答案选A 3、甲商贸公司位于市区，实际占用面积为5000平方米其中办公区占地4000平方米，生活区占地1000平方米，甲贸易公司还有一个位于农村的仓库，租给公安局使用，实际占地面积为1500平方米，已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为5元，计算甲商贸公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是()A:5000x525000元B:(5000+1500)x532500元C:(4000+1500)x527500元D:4000x520000元【答案及解析】：城镇土地
22、使用税是国家在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，对使用土地的单位和个人，以其实际占用的土地面积为计税依据，不包括农村的土地。答案选A 4、对于企业已经发出商品但尚未确认销售收入的商品成本，应作出的会计处理是（）。A:借：应收账款，贷：库存商品B:借：应收账款，贷：主营业务收入C:借：主营业务成本，贷：库存商品D:借：发出商品，贷：库存商品【答案及解析】：对于企业已经发出商品但尚未确认销售收入的商品成本，借：发出商品，贷：库存商品。已经发出但不符合销售商品收入确认条件的账务处理答案选D 5、某企业职工王某的月工资为7000元。当地职工月平均工资为2000元。根据社会保险法律制度的规定，王某每月应
23、缴纳的基本养老保险费为（）元。A:160B:360C:480D:560【答案及解析】：(1)本人月平均工资高于当地职工月工资300的，按当地职工月平均工资的300作为缴费基数；(2)王某每月应缴纳的基本养老保险费=200038=480(元)。答案选C 6、下列选项中，不属于关税纳税义务人的是（）。A:进口货物的收货人B:出口货物的发货人C:进出境物品的中介商D:进出境物品的所有人【答案及解析】：进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。答案选C 7、根据GD公司人事部门统计，与GD公司订立劳动合同的人数为120人，另甲公司还有部分派遣用工。GD公司不同时期的下
24、列劳务派遣用工数量中，符合劳动合同法律制度规定的是（）人。A:12B:15C:20D:24【答案及解析】：用工单位使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工总量（订立劳动合同的人数+派遣用工的人数）的10%。答案选A 8、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）。A:因税务机关做出行政处罚引起争议的案件B:因做出的税收保全措施引起争议的案件C:因不依法给予举报奖励引起争议的案件D:因征税范围问题引起争议的案件【答案及解析】：本题考核税务行政复议。对税务机关做出的征税行为不服，必须先经税务行政复议，对复议结果不服，才能提起税务行政诉讼。选项D属于税务机关做出的征税行为；选项A、B、C中的争议
25、，当事人可以选择行政复议或诉讼程序。答案选D 9、应交消费税的委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣的由受托方代扣代交的消费税，应当计入()。A:生产成本B:应交税费C:主营业务成本D:委托加工物资【答案及解析】：委托加工物资收回后直接用于销售的，其所负担的消费税应计入委托加工物资成本；如果收回的委托加工物资用于连续生产的，应将所负担的消费税先计入“应交税费应交消费税”科目的借方，按规定用以抵扣加工的消费品销售后所负担的消费税。答案选B 10、下列各项中，应计入销售费用的是（）。A:企业发生的现金折扣B:业务招待费C:随同商品出售且单独计价的包装物成本D:随同商品出售而不单
26、独计价的包装物成本【答案及解析】：A计入财务费用B计入管理费用C应计入其他业务成本。答案选D 11、根据中华人民共和国会计法的规定，我国是以（）为一个会计年度。A:开始生产经营之日起至下一年的此日B:每年公历1月1日起至12月31日止C:领取限营业执照之日起至下一年的此日D:申报税务登记之日起至下一年的此日【答案及解析】：会计年度以公历年度作为一个会计年度。答案选B 12、企业销售商品确认收入后，对于客户实际享受的现金折扣，应当()。A:确认当期财务费用B:冲减当期主营业务收入C:确认当期管理费用D:确认当期主营业务成本【答案及解析】：本题考核现金折扣。企业销售商品的时候给予客户的现金折扣属于
27、一种理财费用，因此对于客户实际享受的现金折扣应该确认当期财务费用。答案选A 13、某公司自行研发非专利技术共发生支出460万元，其中:研究阶段发生支出160万元;开发阶段发生支出300万元;符合资本化条件的支出为180万元。不考虑其他因素，该研发活动应计入当期损益的金额为()万元。A:340B:160C:280D:180【答案及解析】：企业自研的无形资产研究阶段发生费用全部费用化，开发阶段不符合资本化的费用化，符合资本化的计入成本;影响当期损益的金额研究阶段全部金额+开发阶段不符合资本化金额160+(300-180)280(万元)。答案选C 14、单选题下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得
28、税的是（）。A:个体工商户的生产经营所得B:财产租赁所得C:特许权使用费所得D:稿酬所得【答案及解析】：选项A适用于五级超额累进税率，选项B、C、D均适用于比例税率。答案选A 15、当租出包装物收回，退还押金时，应（）。A:贷记“应付账款”B:借记“其他应付款”C:借记“银行存款”D:贷记“其他应收款”【答案及解析】：当租出包装物收回，退还押金时,借：其他应付款贷：银行存款答案选B 16、根据增值税法和消费税法律制度的有关规定，下列各项中，既征收增值税，又征收消费税的是（）。A:批发销售烟丝B:批发销售雪茄烟C:批发销售卷烟D:零售珍珠项链【答案及解析】：选项ABD：征收增值税，不征收消费税；
29、选项C：既征收增值税，又征收消费税。答案选C 17、2018年9月,甲矿场自采铅锌矿原矿对外销售,取得不含税600万元,铅锌矿征税对象为精矿,税率3%,换算比为1.5，则当月资源税()万元。A:6003%B:600/1.53%C:600(1-1/1.5)3%D:6001.53%【答案及解析】：本题考查资源税原矿销售额与精矿销售额的换算或者折算。对同一种应税产品，征税对象为精矿的纳税人销售原矿时应将原矿销售额换算为精矿销售额；征税对象为原矿的，纳税人销售自采原矿加工的精矿应将精矿销售额折算为原矿销售额缴纳资源税。本题铅锌矿征税对象为精矿所以要把原矿销售额换算成精矿销售额再乘以资源税税率，选项D正
30、确。答案选D 18、2019年12月31日，某企业“应付账款一一甲企业”明细科目贷方余额40000元。“应付账款一乙企业”明细科目借方余额10000元，“预付账款一丙企业明细科目借方余额30000元“预付账款一丁企业”明细科目贷方余额6000元。不考虑其他因素，该企业2019年12月31日资产负债表“应付账款”项目期末余额为（）元A:30000B:36000C:40000D:46000【答案及解析】：资产负债表“应付账款”期末余额=应付账款各明细账户贷方余额+预付账款各明细账户贷方余额=40000+6000=46000元。答案选D 19、甲公司于2011年6月15日将其购入的土地使用权转让，收
31、到转让价8000万元，原购入时支付的土地价款为5000万元，营业税税率为5%，甲公司就该项业务应该缴纳的营业税是（）万元。A:650B:250C:400D:150【答案及解析】：纳税人转让土地使用权，以全部收入减去土地使用权购置或受让原价后的余额为营业额。应纳营业税=（8000-5000）5%=150（万元）。答案选D 20、民事法律行为依不同标准可划分为若干类型。关于民事法律行为类型的说法，正确的是（）。A:遗赠扶养协议属于单方法律行为B:附义务的赠与属于有偿行为C:保证属于身份行为D:租赁属于诺成行为【答案及解析】：本题考核民事法律行为的分类。遗赠扶养协议属于双方法律行为。附义务的赠与属于
32、无偿行为。保证属于财产行为。答案选D 21、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，准予在企业所得税税前扣除的是（）。A:支付违法经营的罚款B:被没收财物的损失C:支付的税收滞纳金D:支付银行加收的罚息【答案及解析】：所得税扣除。企业所得税税前不能扣除的罚金、罚款和被没收财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费用。答案选D 22、下列有关固定资产核算的说法中，正确的有()A:对于固定资产发生的后续支出，只有满足资本化条件的，才能将有关支出计入固定资产的成本B:对于生产车间发生的固定资产日常修理费用，应当计入制造费用C:对于经营租入的固定资产发生的改良
33、支出，应当计入固定资产成本D:对于盘亏的固定资产，应当计入以前年度损益调整【答案及解析】：对于B，应当计入“管理费用”。对于c，应当计入“长期待摊费用”，对于D，先应当计入“待处理财产损溢”，注意不要和盘盈的固定资产的处理混淆。答案选A 23、甲公司录用许某并订立5年期劳动合同。该劳动合同中双方依法可约定的最长试用期期限为（）。（2021）A:1个月B:2个月C:12个月D:6个月【答案及解析】：根据劳动合同法的规定，劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月。3以以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。这军的
34、1年以上包括1年，3年以上包括3年。答案选D 24、根据企业所得税法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A:与企业生产经营无关支出可以在税前扣除B:企业依法缴纳的增值税税金可以税前扣除C:企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除D:企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除【答案及解析】：选项A，与企业生产经营无关支出不得在税前扣除。选项B:企业缴纳的增值税属于价外税，不得税前扣除。选项C企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。答案选D 25、下列法的形式中，由国家最高权力机关制定规定国家基本制度和根本任务、具有最高法律效力
35、、属于国家根本大法的是（）。A:中华人民共和国宪法B:中华人民共和国民法总则C:中华人民共和国刑法D:中华人民共和国物权法【答案及解析】：宪法由国家最高权力机关全国人民代表大会制定是国家的根本大法；宪法规定国家的基本制度和根本任务具有最高的法律效力也具有最为严格的制定和修改程序。答案选A 26、根据劳动合同法律制度规定，劳动者违反服务期的约定，应向用人单位支付（）。A:补偿金B:违约金C:一个月工资D:培训费用【答案及解析】：根据劳动合同法律制度规定，劳动者违反服务期的约定，应向用人单位支付违约金。答案选B 27、2017年7月甲公司向税务机关实际缴纳增值税20万元；向税务机关实际缴纳消费税1
36、2万元。已知教育费附加征收比率为3%。计算甲企业当月应缴纳教育费附加的下列算式中，正确的是（）。A:283%=0.84万元B:303%=0.9万元C:（3028）3%=1.74万元D:（2012）3%=0.96万元【答案及解析】：本题考查教育费附加的计算。教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额之和为计征依据。应纳教育费附加=实际缴纳增值税、消费税税额之和x征收比率=（20+12）*3%=0.96万元。答案选D 28、会计是以（）为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。A:货币B:实物C:劳动量D:工作量【答案及解析】：会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位
37、经济活动的一种经济管理工作。答案选A。答案选A 29、根据会计法规定，会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向（）报告，请求查明原因，作出处理。A:会计机构负责人或会计主管人员B:单位负责人C:总会计师D:主管会计工作的负责人【答案及解析】：单位内部会计监督根据会计法规定，会计机构、会计人员发现会计账簿记录与实物、款项及有关资料不相符的，按照国家统一的会计制度的规定有权自行处理的，应当及时处理；无权处理的，应当立即向单位负责人报告，请求查明原因，作出处理。故选B。答案选B 30、下列关于账
38、簿的说法中，不正确的是（）。A:不同的账务处理程序下，登记总分类账的依据和方法不同B:现金日记账由出纳人员根据审核后的现金的收、付款凭证和与现金有关的银行存款付款凭证，逐日逐笔顺序登记C:账簿按用途分为序时账簿、分类账簿和备查账簿D:账簿按外形分为两栏式、三栏式、多栏式和数量金额式【答案及解析】：账簿按外形分为订本式账簿、活页式账簿、卡片式账簿。选项D属于按账页格式分类。答案选D 31、某企业2015年5月1日结存材料150公斤，每公斤实际成本40元；5月10日购入材料140公斤，每公斤实际成本50元；5月25日发出材料200公斤，采用先进先出法计算发出材料的实际成本为（）元。A:8000B:
39、8500C:10000D:9400【答案及解析】：采用先进先出法，本期发出材料的成本=15040+5050=8500(元)。答案选B 32、2012年度支付职工薪酬1050万元，其中：车间生产工人工资600万元，车间管理人员工资50万元，行政管理人员工资200万元，在建工程人员工资150万元，无形资产研发人员工资50万元，应在现金流量表中“支付给职工以及为职工支付的现金”项目的金额是()万元A:650B:1050C:900D:850【答案及解析】：在建工程人员和无形资产研究开发人员工资需要资本化，属于投资活动产生的现金流量。现金流量表的填列方法-经营活动产生的现金流量答案选D 33、持票人对支
40、票出票人的权利时效，自()。A:自出票日起6个月B:票据到期日起3个月C:被拒绝付款之日起6个月D:提示付款之日起3个月【答案及解析】：本题考查票据权利时效。票据权利时效是指票据权利在时效期间内不行使，即引起票据权利丧失。票据法根据不同情况，将票据权利时效划分为2年、6个月、3个月。票据法规定，票据权利在下列期限内不行使而消灭：（1）持票人对票据的出票人和承兑人的权利自票据到期日起2年。见票即付的汇票、本票自出票日起2年。（2）持票人对支票出票人的权利，自出票日起6个月。（3）持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月。（4）持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日
41、起3个月。答案选A 34、下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。A:法是由国家制定或认可的规范B:法是社会成员共同意志的体现C:法由统治阶级的物质生活条件所决定D:法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力【答案及解析】：法是统治阶级国家意志的体现，不是社会全体成员意志的体现。答案选B 35、根据票据法的规定，关于支票的表述正确的是（）。A:支票的收款人可以由出票人授权补记B:支票不可以背书转让C:支票的提示付款期限为出票日起1个月D:持票人提示付款时，支票的出票人账户金额不足的，银行应先向持票人支付票款【答案及解析】：选项B，支票可以背书转让；选项C，支票的提示付款期限应该为出票日起
42、10日；选项D，支票的出票人账户金额不足的，应该按照签发空头支票处理，银行不垫款。答案选A 36、某企业是一家工业企业，适用的增值税税率为13%。销售产品每件100元，若客户购买200件以上（含200件）产品可给予客户10折扣。有一客户2019年5月8日购买该企业产品350件，按规定现金折扣条件为：2/10、1/20、N/30。该业务属于某一时点履行的履约义务并确认收入。假设购销双方约定计算现金折扣时考虑增值税，该企业于2019年5月25日收到该笔款项时，应给予客户的现金折扣为（）元。A:0B:315C:355.95D:395.5【答案及解析】：计算现金折扣的时候考虑增值税，即按照应收账款的入
43、账价值计算现金折扣，因此应给予客户的现金折扣350100（1-10）（1+13%）1%355.95（元）。答案选C 37、周某于2018年4月11日进入甲公司就职，经周某要求，公司于2019年4月11日才与其签订劳动合同。已知周某每月工资2000元，已按时足额领取。甲公司应向周某支付工资补偿的金额是（）元。A:0B:2000C:22000D:24000【答案及解析】：用人单位自用工之日起满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，自用工之日起满一个月的次日至满一年的前一日(共11个月)应当向劳动者每月支付2倍的工资，并视为自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，应当立即与劳动者补订
44、书面劳动合同。答案选C 38、A企业库存材料因自然灾害毁损一批，有关增值税专用发票确认的成本为2000元，增值税额为340元。那么当期这批毁损的材料需要转出的进项税额为（）元。A:2340B:2000C:340D:0【答案及解析】：非常损失的税务处理。：因自然灾害造成的材料的毁损，不需要做进项税额转出，因管理不善造成材料的毁损需要进行进项税额转出，因此本题不需要进行进项税额转出，故选D。答案选D 39、下列选项中，关于营业税法征收管理规定的表述，不正确的是（）。A:保险业的营业税纳税期限为1个月B:典当业的营业税纳税期限为1个季度C:非金融企业从事金融业务的营业税纳税期限为1个月D:营业税纳税
45、人不能按照固定期限纳税的可以按次纳税【答案及解析】：营业税収管理。金融业的纳税期限为1个季度，自纳税期满之日起15日内申报纳税。其他纳税人从事金融业务应按月申报纳税。所以，典当业的营业税纳税期限为1个月。答案选B 40、某企业出售一幢办公楼，该办公楼账面原价370万元，累计折旧115万元，未计提减值准备。出售取得价款360万元，发生清理费用10万元，支付营业税18万元。假定不考虑其他相关税费。企业出售该幢办公楼确认的净收益为（）万元。A:10B:77C:95D:105【答案及解析】：企业出售该幢办公楼确认的净收益360（370115）101877（万元）。答案选B 41、1.下列各项中，关于无形资产摊销表述不正确的是（）。A:使用寿命不确定的无形资产不应摊销B:出租无形资产的摊销额应计入管理费用C:使用寿命有限的无形资产处置当月不再摊销D:无形资产的摊销方法主要有直线法和生产总量法【答案及解析】：出租的无形资产的摊销额记入“其他业务成本”科目，不是“管理费用”。故答案选B。