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1、初级基础财务会计职称真题集锦200题精选题精选(有答案)第一部分 判断题(50题)1、企业计算所得税费用时，应该用当期所得税加上递延所得税资产本期发生额，减去递延所得税负债本期发生额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：错企业计算所得税费用时，应该用当期所得税加上递延所得税资产本期转回金额（或减去递延所得税资产本期发生额），加上递延所得税负债本期发生额（或减去递延所得税负债本期转回金额）。答案选B 2、甲企业以价值300万元的办公用房与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元。在这次互换中，乙企业不需缴纳契税，应由甲企业缴纳。（）A:正确B:错误【答案及解析】：契税是由承受
2、的一方缴纳的，由多支付价款的一方负担。答案选A 3、8个人销售自建自用住房，应缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人销售自建自用住房，免征增值税答案选B 4、企业原材料采用计划成本计价，购入原材料无论是否入库。其实际成本都应通过“材料采购”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的描述是正确的。答案选A 5、判断题企业持有的长期股权投资发生减值的，减值损失一经确认，即使以后期间价值得以回升，也不得转回。（）A:正确B:错误【答案及解析】：长期股权投资减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。答案选A 6、企业网上银行子系统和个人网上子系统都可以进行账户信息查询。（）A:
3、正确B:错误【答案及解析】：企业网上银行子系统和个人网上子系统都可以进行账户信息查询。答案选A 7、94、A公司因违反相关法规而被罚款10万元，这10万元属于费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：费用的定义费用必须是在日常经营活动中形成，罚款不属于这个范围，属于一项损失。答案选B 8、资产负债表反映了事业单位在某一会计期间全部资产、负债和净资产情况。（）A:正确B:错误【答案及解析】：资产负债表反映了事业单位在某一特定日期全部资产、负债和净资产情况。【该题针对“资产负债表的编制”知识点进行考核】答案选B 9、判断题土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的
4、所有单位和个人，包括各类企业、事业单位、国家机关、社会团体及其他组织、个体经营者及其他个人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 10、某卷烟厂通过自设非独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额、销售数量计算征收消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 11、企业的无形资产都应在规定的时间内摊销（）。A:正确B:错误【答案及解析】：使用寿命不确定的无形资产不需要摊销。答案选B 12、所有者权益变动表中“综合收益总额”项目，反映浄利润和其他综合收益扣除所得税影响后的浄额相加后的合计金额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：所有者权益变动表中“综合
5、收益总额”项目，反映浄利润和其他综合收益扣除所得税影响后的浄额相加后的合计金额。答案选A 13、境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，契税纳税人包括外商投资企业、外国企业、外籍人员。答案选B 14、判断题某中外合作经营企业拥有的一辆上路行驶的客货两用车，该车辆不用缴纳车船税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，外商投资企业、外国企业、外籍人员(包括港澳台同胞)，也是车船税的纳税人。答案选B 15、某锌铁矿山2011年12月份销售自产锌矿石原矿6万吨，移送原矿入选精矿3万吨，选矿比为40，适用
6、税额为20元/吨。该锌矿山当月应缴纳的资源税为180万元。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核资源税的计算。金属矿原矿可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量。当月应缴纳的资源税=(6+340)20=270(万元)。考点：资源税的计算答案选B 16、纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照房产的购置原价计算征收土地增值税。A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，隐瞒、虚报房地产成交价格的，应由评估价格参照同类房地产的市场交易价格进行评估，税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。答案选B 17、邮寄申报的实际申报日期为寄出的邮戳日期。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考
7、核纳税申报的方式。根据规定：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。答案选A 18、企业计提资产减值准备既可以规避风险还可以在一定程度上转移风险。A:正确B:错误【答案及解析】：风险控制风险控制对策包括四种：规避风险、减少风险、转移风险和接受风险。企业计提资产减值准备既不属于规避风险也不属于转移风险，而属于接受风险中的风险自保。答案选B 19、法律事实可以划分为行为和事件，由社会现象引起的事实又称为绝对事件。（）A:正确B:错误【答案及解析】：由自然现象引起的事实称为绝对事件，由社会现象引起的事实称为相对事件。答案选B 20、资产负债表日企业按工资总额的一定比例缴存基本养老保险属于设定提存计划
8、，应确认为应付职工薪酬。（）A:正确B:错误【答案及解析】：资产负债表日企业按工资总额的一定比例缴存基本养老保险属于设定提存计划，应确认为应付职工薪酬。表述正确答案选A 21、A公司购买了B公司的一批货物，双方同意采用银行汇票支付货款。在B公司发货之前，A公司只给了B公司银行汇票第二联，B公司财务人员凭汇票第二联向自己的开户银行提示付款，开户银行不受理。这种情况符合银行汇票提示付款的规定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：银行汇票提示付款的受理银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票（第二联）和解讫通知（第三联），否则银行不予受理。答案选A 22、当事人对仲裁协议的效力有异议的，
9、一方请求人民法院作出裁定，另一方请求仲裁委员会作出决定的，由人民法院裁定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 23、发电、供水、采掘等单步骤大量生产的企业宜采用品种法计算产品成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：品种法适用于单步骤、大量生产的企业，如发电、供水、采掘等企业。产品成本核算的品种法答案选A 24、企业取得某项投资将其划分为交易性金融资产，初始取得时支付的相关交易费用计入企业当期财务费用中。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业取得某项投资将其划分为交易性金融资产，初始取得时支付的相关交易费用冲减投资收益。答案选B 25、全国人民代表大会及其常务委员会就
10、有关问题做出的规范性决议或决定。与法律具有同等地位和效力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法律的形式。全国人民代表大会及其常务委员会就有关问题做出规范性决议或决定，虽然形式上不是法律，它们与法律具有同等地位和效力。答案选A 26、除结账的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。（）A:正确B:错误【答案及解析】：除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。答案选B 27、某作者在出版社出版一部小说，取得稿酬3万元，该书在北京晚报上连载刊登，连载完后报社支付其稿酬2万元。该作者的两笔稿酬应该合并缴纳个人所得税。（）A:正确B:错误【答
11、案及解析】：题干所述内容应作为两次收入分别计税。答案选B 28、随同产品出售单独计价的包装物，应于包装物发出时，作为包装费用计入其他业务成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核销售费用的核算内容。随同产品出售单独计价的包装物，包装物的成本应计入其他业务成本。随产品出售不单独计价的包装物，包装物成本应计入销售费用。【该题针对“其他业务成本的内容辨析及核算”知识点进行考核】答案选A 29、购买商品支付货款取得的现金折扣列入利润表“财务费用”项目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：获得的现金折扣计入到财务费用中。答案选A 30、法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立的合同不贴
12、印花。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核印花税征税范围的确定。根据税法的相关规定：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立的合同不贴印花。考点：印花税征税范围答案选A 31、对租赁双方未商定纳税事宜的，由车船拥有人缴纳车船税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核车船税的纳税义务人。车船发生租赁关系，拥有人与使用人不一致时，且租赁双方未商定纳税人的，由使用人纳税。答案选B 32、纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为属于偷税行为。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为属于骗税行为。答案选
13、B 33、个人所得税是对个人(即自然人)的劳务所得征收的一种税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人所得税是对个人(即自然人)的劳务所得和非劳务所得征收的一种税。答案选B 34、结转后，“所得税费用”科目余额在借方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：结转后，“所得税费用”科目应无余额。答案选B 35、企业当年实现净利润，应借记“本年利润”科目，贷记“利润分配-未分配利润”科目，发生亏损，则不做处理()。A:正确B:错误【答案及解析】：企业发生亏损，应借记“利润分配-未分配利润”科目，贷记“本年利润”科目。答案选B 36、企业在非日常活动中形成的利得都应该直接增加其他综合收益。（）A:正确
14、B:错误【答案及解析】：虽然利得最终会导致所有者权益的增加，但是并非一切利得都直接计入所有者权益，如捐赠利得应计入营业外收入，而不是直接计入其他综合收益。答案选B 37、年度终了，“零余额账户用款额度”科目年末应无余额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的答案选A 38、已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的，除属于资产负债表日后事项外，一般应在发生时冲减当期销售商品收入，不需冲减当期销售商品成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核销售退回的处理。不属于资产负债表日后事项的销售退回，冲减退回当期销售商品收入和当期销售商品成本。答案选B 39、企业根据股东大会或类
15、似机构审议批准的利润分配方案，应确认为负债。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：应付股利的处理答案选A 40、投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量的，应按资产负债表日该资产的公允价值调整其账面价值。A:正确B:错误【答案及解析】：投资性房地产的会计处理本题表述正确。答案选A 41、以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照租赁服务缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。答案选B 42、车船税实行一次征收制度，税款应当一次缴纳。A:正确B:错误【答案及解析】：车船税是按年申报，分月计算，一次性缴纳。答案选B
16、43、会计账簿按照外形特征，可以分为订本式账簿和活页式账簿。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计账簿按照外形特征，可以分为订本式账簿、活页式账簿、卡片式账簿。答案选B 44、分批法的成本计算期是固定的，与产品生产周期不一致。（）A:正确B:错误【答案及解析】：分批法下，产品成本计算期是不固定的，通常与生产周期一致。答案选B 45、纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 46、企业当期所得税可能等于所得税费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：如果
17、不存在递延所得税，企业的当期所得税一定等于所得税费用。答案选A 47、纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，可以先行使行政复议，后缴纳税款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议答案选B 48、税收法律关系客体是指纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：客体，是指主体的权利、义务所共同指向的对象，也就是征税对象。答案选B 49、企业售出商品发生销售退回，对于已确认收入且不属于资产负债表日后事项的，应冲减退回当期的销售收入和销售成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业售出商品
18、发生销售退回，对于已确认收入且不属于资产负债表日后事项的，应冲减退回当期的销售收入和销售成本。表述正确答案选A 50、现金日记账的借方是根据收款凭证登记的，贷方是根据付款凭证登记的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：现金日记账登记方式现金日记账的借方是根据库存现金的收款凭证或银行存款的付款凭证(专指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记；贷方是根据库存现金的付款凭证登记。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、会计法规定“国务院财政部门主管全国的会计工作，（）以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。A:乡镇B:省级C:县级D:市级【答案及解析】：按规定“国务院财政部门主管全国
19、的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。”答案选C 2、按照企业所得税的有关规定，企业发生的下列项目在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A:非广告性质的赞助支出B:固定资产修理支出C:企业所得税税款D:联营企业的亏损【答案及解析】：本题考核企业所得税准予扣除的项目。纳税人的固定资产修理支出可在发生当期直接扣除。非广告性质赞助支出在计算应纳税所得额时不得扣除，所以选项A不正确。企业所得税税款在计算应纳税所得额时不得扣除，所以选项C不正确。联营企业的亏损，由联营企业就地依法进行弥补,投资方不得弥补，所以选项D不正确。答案选B 3、（）账务处理程序适用于
20、规模较大、交易或事项较多，特别是转账业务少而收付款业务较多的单位。A:科目汇总表B:记账凭证C:汇总记账凭证D:以上E:B都可以【答案及解析】：汇总记账凭证账务处理程序适用于规模较大、交易或事项较多，特别是转账业务少而收付款业务较多的单位。答案选C 4、某市区甲公司2010年3月实际缴纳增值税50万元，消费税40万元，营业税60万元，土地增值税8万元。那么该公司3月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。A:105B:5C:72iD:515【答案及解析】：该公司应缴纳的城市维护建设税=(50+40+60)7%=105(万元)。答案选A 5、某酒厂下设一非独立核算的门市部，当月将150吨的移送到非独立
21、核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售啤酒120吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的啤酒销售数量为（）吨。A:30B:150C:270D:120【答案及解析】：纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。答案选D 6、2011年9月1日，某行政机关对A公司作出责令停产停业的决定，并于当日以信函方式寄出，A公司于9月5日收到该信函。根据规定，A公司如对行政机关的决定不服，提出行政复议申请的时间是（）。A:9月1日至9月30日B:9月1日至1O月30日C:9月5日至1O月4日D:9月5日至11月4日【答案及解析】：本题考核复议申请的
22、规定。当事人认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。答案选D 7、根据会计法的要求，会计人员在办理交接手续时，移交清册填制一式（）份。A:5B:4C:3D:2【答案及解析】：根据会计法的要求，会计人员在办理交接手续时，移交清册填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。答案选C 8、下列纠纷中，可以适用仲裁法解决的是（）。A:土地承包合同纠纷B:买卖合同纠纷C:婚姻纠纷D:劳动争议纠纷【答案及解析】：根据规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁。与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷是不能进行仲裁的。答
23、案选B 9、2010年1月1日，甲公司采用分期付款方式购入大型设备一套，当日投入使用。合同约定的价款为2700万元，分3年等额支付；该分期支付购买价款的现值为2430万元。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的入账价值为()万元。A:810B:2430C:900D:2700【答案及解析】：如采用分期付款方式购买资产，且在合同中规定的付款期限比较长，超过了正常信用条件。在这种情况下，该类购货合同实质上具有融资租赁性质。答案选B 10、甲运输企业与乙企业签订一份运输合同，合同注明：货物价款为100万元，运输费20万元，保险费2万元，装卸费3万元。已知货物运输合同印花税税率为05，财产保险合同印花税税率
24、为1，则该运输公司应缴纳印花税（）元。A:80B:100C:125D:625【答案及解析】：印花税的计算。货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额（即运费收入），不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。根据本题的说明该运输企业应缴纳印花税=20000005=100（元）。答案选B 11、根据会计法律制度的规定，下列行为中，属于会计工作政府监督的是()。A:个人检举会计违法行为B:会计师事务所对单位经济活动进行审计C:单位内部审计机构审核本单位会计账簿D:财政部门对各单位的会计工作进行监督检查【答案及解析】：会计工作的政府监督，主要是指财政部门代表国家对各单位和单位中相关人员的会计行为实施的监督
25、检查，以及对发现的违法会计行为实施行政处罚答案选D 12、由市场配置资源意味着（）。A:所有的人都会得到他想要的B:资源的配置是由市场机制实现的C:政府能够决定谁获得多少消费品D:要得到急需的物品你只能“走后门”【答案及解析】：市场配置资源指的是经济运行过程中，市场机制根据市场需求与供给的变动引起价格变动从而实现对资源进行分配，组合及再分配与再组合的过程。答案选B 13、企业财务管理区别于其他其他管理的基本特征，在于它是一种（）。A:物质管理B:价值管理C:劳动管理D:使用价值管理【答案及解析】：财务管理区别于其他管理的特点在于它是一种价值管理，即对企业再生产过程中价值运动所进行的管理。答案选
26、B 14、单选题根据现行营业税税收制度的规定，下列项目不属于营业税征收范围的是（）。A:境内企业转让境外的不动产B:组织游客跨省旅游C:在境内组织游客出境旅游D:境外企业将无形资产转让给境内个人使用【答案及解析】：在中华人民共和国境内(以下简称境内)提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指：(1)提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境内；(2)所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境内；(3)所转让或者出租土地使用权的土地在境内；(4)所销售或者出租的不动产在境内。因此，A不符合营业税征收范围的规定。答案选A 15、单选题个人所得税的纳税义务人不包括（）。A:国
27、有独资公司B:个人独资企业投资者C:合伙企业合伙人D:股份有限公司总经理【答案及解析】：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，也包括外籍人员、港澳台同胞。国有独资公司是企业所得税的纳税义务人。答案选A 16、下列选项中不属于管理会计应用原则的是（）。A:战略导向原则B:权责发生制C:融合性原则D:成本效益原则【答案及解析】：管理会计的应用原则包括一、战略导向原则；二、融合性原则；三、适应性原则；四、成本效益原则。权责发生制是会计确认、计量和报告的基础，不是管理会计应用的原则。答案选B 17、某珠宝生产企业本期外购珠宝取得增值税专用发票上注明价款100000元，该珠
28、宝企业本期领用20%的珠宝生产贵重首饰，生产出中贵重首饰对外销售，取得不含税销售额300000元。已知珠宝首饰消费税税率为10%。则该企业当期应纳消费税为（）。A:0元B:30000010%+10000010%=40000元C:300000（1+13%）10%-10000020%（1+13%）10%=31640元D:30000010%-10000020%10%=28000元【答案及解析】：外购已税消费品用于生产应税消费品，符合扣除条件的，可凭取得的专用发票，扣除已纳消费税。准予扣除消费税=10000020%10%=2000（元）；应纳消费税=30000010%-2000=28000（元）。答案
29、选D 18、根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额准予从应纳消费税税额中抵扣的是（）。A:以外购已税酒精为原料生产白酒B:以外购已税烟丝为原料生产卷烟C:以外购已税汽油为原料生产润滑油D:以外购已税汽车轮胎为原料生产应税小汽车【答案及解析】：(1)选项A：酒类没有消费税的扣税规定；(2)选项C：以外购的已税润滑油为原料生产的润滑油，才准予抵扣；(3)选项D：以外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎，才准予抵扣。答案选B 19、企业未设置“预付账款”科目，发生的预付款项应通过（）科目核算。A:预收账款B:其他应付款C:应收账款D:应付账款【答案及解析】：预付款项
30、情况不多的企业，可以不设置“预付账款”科目，而将预付的款项通过“应付账款”科目核算。答案选D 20、某企业期初无在产品，本月完工甲产品600件，乙产品400件，共耗用直接人工费用12万元，采用定额工时比例法分配甲产品和乙产品直接人工费用。甲产品每件定额工时6小时，乙产品每件定额工时3小时。甲产品负担的直接工人费用是()万元。A:7.2B:7.3C:4.8D:9【答案及解析】：甲产品负担的直接人工费用=12/(6600+3400)6006=9(万元)。答案选D 21、依据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的说法中正确的是（）。A:从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元（含）以下的，
31、一律认定为小规模纳税人B:小规模纳税人实行简易办法征税，一般使用增值税专业发票。C:已认定为小规模纳税人的企业一律不得再转为一般纳税人D:年应征增值税销售额未超过500万元的、会计核算不健全的纳税人为小规模纳税人【答案及解析】：规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人，依法计算增值税应纳税额；小规模纳税人实行简易办法征税，一般不使用增值税专业发票，但基于经济往来实情，可到税务机关代开增值税专用发票；除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。答案选D 22、根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从
32、量计征的是（）。A:契税B:车辆购置税C:房产税D:城镇土地使用税【答案及解析】：从量税是以征税对象的数量。重量。体积等作为计税依据，其课税数额与征税对象数量相关而与价格无关。城镇土地使用税的计税依据是实际占用土地面积，所以是从量计征税额的。答案选D 23、2008年我国某作家出版一部长篇小说，2月份收到预付稿酬20000元，4月份小说正式出版又取得稿酬20000元；10月份将小说手稿在境外某国公开拍卖，取得收入100000元，并按该国有关规定缴纳了个人所得税10000元。该作家上述所得在中国境内应缴纳的个人所得税税额为（）元。A:12480B:16000C:10480D:20480【答案及解
33、析】：特许权使用费所得（1）稿酬应缴纳个人所得税=（20000+20000）（1-20%）20%（1-30%）=4480(元）；（2）拍卖收入按特许权使用费所得征税。拍卖收入应缴纳个人所得税=100000（1-20%）20%=16000（万元）；（3）在我国共纳个人所得税=4480+16000-10-000（境外已纳税额）=10480（元）。答案选C 24、在财政授权支付方式下，年度终了，单位依据代理银行提供的对账单作注销额度的相关账务处理，在财务会计中，应借记（）。A:零余额账户用款额度B:财政应返还额度C:财政拨款收入D:财政拨款预算收入【答案及解析】：在财政授权支付方式下，年度终了，单位
34、依据代理银行提供的对账单作注销额度的相关账务处理，在财务会计中，借：财政应返还额度财政授权支付贷：零余额账户用款额度在预算会计中，借：资金结存财政应返还额度贷：资金结存零余额账户用款额度答案选B 25、现行企业所得税法规定，企业应当自年度终了之日起（），向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴税款。A:45日内B:2个月内C:4个月内D:5个月内【答案及解析】：本题考核企业所得税的征收方式。企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。答案选D 26、某企业材料采用计划成本法核算，月初结存材料计划成本为260万元，材料成本差异
35、为节约60万元；当月购入材料一批，实际成本为150万元，计划成本为140万元，领用材料的计划成本为200万元。当月结存材料的实际成本为（）万元。A:125B:175C:200D:250【答案及解析】：材料成本差异率（60150140）/（260140）100%12.5%；当月领用材料的实际成本200（112.5%）175（万元）；当月结存材料的实际成本26060150175175（万元），选项B正确。答案选B 27、某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2009年1月1日原值分别为1200万元和1000万元，2009年4月底B栋房产租赁到期。自2009年5月1日起，该企
36、业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府规定按房产原值减除20%的余值计税。该企业2009年应缴纳房产税（）万元。A:15.04B:16.32C:18.24D:22.72【答案及解析】：包含大修期间房产税的计征（1）纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间大修免征房产税，A栋房产应纳房产税额=1200（1-20%）1.2%4个月/12=3.84（万元）；（2）B栋房产应纳房产税=1012%4个月+1000（1-20%）1.2%8个月/12=11.2（万元）；（3）该企业2009年应纳房产税=3.84+11.2=15.
37、04（万元）。答案选A 28、2015年7月2日，贾某初次就业即到甲公司工作。2017年9月28日，贾某向公司提出当年年休假申请。贾某依法可享受的年休假天数为（）。A:0天B:5天C:10天D:15天【答案及解析】：贾某的累计工作年限为2年有余，属于“已满1年不满10年”的情形，可以享受的带薪年休假为5天。答案选B 29、甲企业为增值税一般纳税人，2004年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元。代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元，下列正确的是（）。（成本利润为）A:甲企业应纳增值税元，应代收代缴消费税元B:甲企业
38、应纳增值税元，应代收代缴消费税.元C:甲企业应纳增值税元，应纳消费税元D:甲企业应纳增值税年，应纳消费税元。【答案及解析】：纳税人委托加工的应税消费品本题目为受委托方提供原材料，不符合委托加工加工条件的，应按销售自产货物处理、组成计税价格（）（）（）（元）；增值税销项税额（元）；本期应纳增值税（元）；本期应纳消费税（元）。答案选D 30、单选题某饮料生产企业为增值税一般纳税人，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该批饮料市场售价12万元(不含增值税)，增值税适用税率为17%，实际成本为10万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（）万元。A:10B:117C:12D:1
39、404【答案及解析】：该企业将自产的产品作为非货币性福利提供给职工的，视同企业销售产品，所以该企业应确认的应付职工薪酬=12+1217%=1404(万元)。答案选D 31、城镇土地使用税的计税依据是（）。A:纳税人实际用于经营活动的土地面积B:纳税人实际有效利用的土地面积C:纳税人实际占用的土地面积D:税务机关认定的土地面积【答案及解析】：本题考核城镇土地使用税的计税依据。税法规定以纳税人实际占用土地面积为城镇土地使用税计税依据。答案选C 32、下列各事项中，应记入“其他业务收入”科目的是（）。A:业务招待费B:罚款收入C:出租无形资产使用权取得的收入D:发行股票收入【答案及解析】：招待费属于
40、管理费用，不计入其他业务收入；罚款收入均属于营业外收入核算的内容；无形资产的出租收入属于其他业务收入核算的内容；股票发行收入不属于企业的收入，计入股本。答案选C 33、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A:纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天B:纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天C:纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天D:纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为发出应税消费品的当天【答案及解析】：纳税人委托加工应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。答案选C 34、下列各项中,应当征收土地增值税的是(
41、)。A:房地产开发公司为客户代建房产B:公司与公司之间互换房产C:兼并企业从被兼并企业取得房产D:双方合作建房按比例分配房产后自用【答案及解析】：解析本题考核土地增值税的征税范围。土地增值税征税范围规定，房地产开发公司为客户代建房产，没有发生房屋产权的转移，不属于土地增值税征税范围;兼并企业从被兼并企业取得房产、合作建房按比例分配房产后自用，暂免征收土地增值税。答案选B 35、根据税收征收管理法律制度的规定，下列说法正确的是（）。A:欠税行为是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为B:有逃税行为经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处
42、罚的，也要追究刑事责任C:纳税人以暴力拒不缴纳税款的行为，属于骗税D:纳税人以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为，属于骗税【答案及解析】：选项A：逃税行为是指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的行为。选项B：有逃税行为经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任；选项C：纳税人以暴力拒不缴纳税款的行为，属于抗税。答案选D 36、某公司对期末存货采用成本与可变现净值孰低计价。2008年12月31日库存自制半成品的实际成本为40万元，预计进一步加工所需费用为16万元，预计销售费用及税金为8万元。该半成品加工完
43、成后的产品预计销售价格为60万元。假定该公司以前年度未计提存货跌价准备。2008年12月31目该项存货应计提的跌价准备为（）万元。A:0B:4C:16D:20【答案及解析】：库存自制半成品可变现净值=60-8-16=36(万元)，成本=40(万元)，成本低于可变现净值，因此该项存货应计提的跌价准备=40-36=4(万元)答案选B 37、根据我国税收法律制度的规定，下列税种中，实行从量计征的是（）。A:契税B:土地增值税C:房产税D:城镇土地使用税【答案及解析】：本题考核不同税种的计税方法。从量税是以征税对象的数量重量体积等作为计税依据，城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用土地面积，属于从量
44、计征的税种。答案选D 38、4、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（）。A:受让土地使用权的单位B:出租房屋的个人C:承租房屋的个人D:转让土地使用权的单位【答案及解析】：本题考查契税的纳税人。契税的纳税人为在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。答案选A 39、17.某企业自行开发无形资产的研发支出，在实际发生时记入（）科目。A:无形资产B:管理费用C:研发支出D:累计摊销【答案及解析】：企业自行开发无形资产发生的研发支出，在实际发生时，不满足资本化条件的，应借记“研发支出一费用化支出，满足资本化条件的，借记研发支出资本化支出”，贷记“原材料”“银行存款应付职工薪酬”等科目。答案选C 40、下列关于税务行政复议管辖的说法中，不符合法律规定的是（）。A:对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议B:对各级税务局的具体行政行为不服的，只能向该税务局的本级人民政府申请行政复议C:对税务总局的具体行政行为不服的，向税务总局申请行政复议D:对行政复议决定不服，申请人可以向人民法院提起行政诉讼，也可以向国务院申请裁决【答案及解析】：本题考核复议管辖的规定。对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。答案选B