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1、历年山东省事业单位财务会计完整版答案+解析第一部分 判断题(50题)1、一次性工亡补助金的标准是上一年度全国职工月平均工资的20倍。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一次性工亡补助金的标准是上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍。答案选B 2、企业生产车间在一定时期内领用原材料多次使用同一张限额领料单”，该领料单属于累计原始凭证。（）A:正确B:错误【答案及解析】：累计原始凭证能在一定时期内不断重复地反映同类经济业务的完成情况。答案选A 3、李某大学毕业后到一家从事游戏开发的公司工作，签订了劳动合同。合同中约定，李某对于新开发的软件应当保密，并在离职后1年内不得到与本单位有竞争关系的单位
2、任职；如果违反规定，应支付违约金，在竞业限制期限内会按月给予劳动者经济补偿。该劳动合同是合法的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核劳动合同的保密规定。对负有保密义务的劳动者，用人单位可以在劳动合同或者保密协议中与劳动者约定竞业限制条款，并约定在解除或者终止劳动合同后，在竞业限制期限内按月给予劳动者经济补偿。补偿金的数额由双方约定。劳动者违反竞业限制约定的，应当按照约定向用人单位支付违约金。答案选A 4、同一作品出版、发表后，因添加印数而追加的稿酬，应按特许权使用费计算缴纳个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：同一作品出版、发表后，因添加印数而追加的稿酬，同样要按稿酬所得计算
3、缴纳个人所得税。答案选B 5、判断题根据税收征收管理法的规定，对纳税人有过偷税、骗税行为的，税务机关有权核定纳税人应纳税款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：(1)依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；(2)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。答案选B 6、用人单
4、位被依法宣告破产的，无需向劳动者支付经济补偿。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位被依法宣告破产的，需向劳动者支付经济补偿。答案选B 7、2.会计档案销毁之后，监销人应该在销毁清册上签名和盖章。（）A:正确B:错误【答案及解析】：监销人在会计档案销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名“或”盖章。答案选B 8、1990年2月1日晚，李某因出差在外，家中的电视机被小偷盗窃。经长时间的访查，于2009年的3月1日李某掌握确凿的证据证明偷盗其电视机的是范某。遂向法院提起诉讼，对此法院不予支持。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核诉讼时效。从权利受到侵害起超过20年的，人民法院不予保护。本
5、题中李某权利受到侵害到提起诉讼，时间没有超过20年，所以法院应予受理。答案选B 9、会计账簿按照外形特征，可以分为订本式账簿和活页式账簿。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计账簿按照外形特征，可以分为订本式账簿、活页式账簿、卡片式账簿。答案选B 10、某承包经营一国有企业，每年上缴承包费用5万元，该承包费用在计算个人所得税时允许扣除。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税的费用扣除。承包费是承包者个人的支出，可以在计算个人所得税时扣除。【该题针对“个人所得税扣除项目”知识点进行考核】答案选A 11、政府会计主体在对资产进行计量时，一般采用重置成本。()A:正确B:错误【答案
6、及解析】：政府会计主体在对资产进行计量时，一般采用历史成本。答案选B 12、自治州、自治县的自治条例和单行条例报全国人民代表大会常务委员会批准后生效。()A:正确B:错误【答案及解析】：自治州、自治县的自治条例和单行条例，报省或者自治区的人民代表大会常务委员会批准后生效，并报全国人民代表大会常务委员会备案。答案选B 13、税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1万元的保证金，并限期缴销发票。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 14、车船税的计算中，商用货车、乘
7、用车、商用客车和摩托车，以辆数为计税依据。A:正确B:错误【答案及解析】：车船税的计算中，乘用车、商用客车和摩托车，以辆数为计税依据。商用货车是以整备质量吨位数为计税依据。答案选B 15、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核银行结算账户的概念和种类。本题的表述是正确的。考点：银行结算账户的概念和种类答案选A 16、最高法院所作出的判决书是一种规范性法律文件，属于法的形式。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法的形式。最高法院所作出的判决书只是一种非规范性的法律文件，不能作为法的形式。答案选B 17
8、、企业劳务的开始和完成分属不同的会计期间，且在资产负债表日提供劳务交易结果能够可靠估计的，应采用完工百分比法确认提供劳务收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：收入的确认本题表述正确。答案选A 18、关于财务报表的填列“应付账款”项目，应根据“应付账款”账户和“预付账款”账户所属明细账户的期末贷方余额合计数填列。A:正确B:错误【答案及解析】：本题正确。答案选A 19、土地、房屋权属变动中的各种形式，如典当、继承、出租或者抵押等，均属于契税的征税范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核契税的征税范围。土地、房屋权属变动还有其他一些不同的形式，如典当、继承、出租或者抵押等，这些均不属
9、于契税的征税范围。答案选B 20、一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核一般存款账户的用途。根据规定，存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。答案选B 21、从事同类业务的竞业限制期限不得超过1年。（）A:正确B:错误【答案及解析】：从事同类业务的竞业限制期限，不得超过2年。答案选B 22、未达账项仅仅是指企业未收到凭证而未入账的款项。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业单位与银行之间，对同一项经济业务由于凭证传递上的时间差所形成的一方已登记入账，而另一方因未收到相关凭证，尚未登记入账的事项。答案选B 23、对于
10、劳动合同终止需支付经济补偿的情形，2008年1月1日之前的工作年限，不属于经济补偿的计算范畴。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核经济补偿的补偿年限。【该题针对“劳动合同解除和终止的经济补偿”知识点进行考核】答案选A 24、如果企业只生产一种产品，全部生产成本都是直接成本，可直接计入该产品生产成本明细账的有关成本项目中，不存在各种成本核算对象之间分配成本的问题。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：产品成本计算方法的辨析答案选A 25、企业出售无形资产取得的款项扣除其成本及相关费用后的净额，应当计入营业外收入或营业外支出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：出售无形资产的分录为：借
11、：银行存款贷：无形资产应交税费应交增值税（销项税额）资产处置损益（借方或贷方差额）答案选B 26、对金融机构的出纳长款收入，应当征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对金融机构的出纳长款收入，不征收营业税。答案选B 27、会计报表提供的信息不是仅供外部的投资者和债权人使用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核会计报表使用者。会计报表使用者包括投资者、债权人、政府相关机构、企业管理人员、职工和社会公众等。答案选A 28、已满12周岁的未成年人故意杀人罪，应负刑事责任。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考察自然人的刑事责任能力。已满12周岁不满14周岁的未成年人犯故意杀人罪
12、，致人死亡或者以特别残忍手段致人重伤造成严重残疾，情节恶劣，经最高人民检查院核准追诉的，应负刑事责任。答案选B 29、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。A:正确B:错误【答案及解析】：题目中的描述是正确的。答案选A 30、纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，可以先行使行政复议，后缴纳税款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。答案选B 31、发电、供水、采掘等单步骤大量生产的企业宜采用品种法计算产品成本。（）A:正确B:
13、错误【答案及解析】：品种法适用于单步骤、大量生产的企业，如发电、供水、采掘等企业。产品成本核算的品种法答案选A 32、管理会计的目标是通过运用管理会计工具方法，参与单位规划、决策、控制、评价活动并为之提供有用信息，推动单位实现战略规划（）A:正确B:错误【答案及解析】：管理会计的目标是通过运用管理会计工具方法，参与单位规划、决策、控制、评价活动并为之提供有用信息，推动单位实现战略规划。题目表述正确。答案选A 33、票据上所谓的“伪造”是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。（）A:正确B:错误【答案及解析】：所谓“伪造”是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为；
14、所谓“变造”是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。答案选B 34、预算结余是指政府会计主体在预算年度内依法发生并纳入预算管理的现金流出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：预算结余是指政府会计主体预算年度内预算收入扣除预算支出后的资金余额，以及历年滚存的资金金额。答案选B 35、对于股份有限公司以外的其他企业来说,其投资者投入企业的资本应全部记入实收资本科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于股份有限公司以外的其他企业来说，其投资者投入企业的资本,应按其在注册资本中所占的份额记入实收资本”科目；投资者的出资额超出其在企业注册资本或股本中所占份额的部分，应记入
15、“资本公积科目。答案选B 36、各单位必须根据会计业务的需要，设置会计机构及指定专职会计主管人员。A:正确B:错误【答案及解析】：各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。答案选B 37、捐赠支出不得在计算应纳税所得额时扣除。A:正确B:错误【答案及解析】：超过规定标准的捐赠支出不得在计算应纳税所得额时扣除，本题目表述错误。答案选B 38、同一控制下企业为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应计入当期损益。（）A:正确B:错误【答案及解
16、析】：企业为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应作为当期损益计入管理费用。答案选A 39、人民法院审理第二审民事案件，由审判员、陪审员共同组成合议庭。（）A:正确B:错误【答案及解析】：人民法院审理第二审民事案件时，由审判员组成合议庭，不包括陪审员；审理第一审民事案件时，合议庭的组成成员可以包括陪审员。答案选B 40、可变现净值的特征表现为存货的售价或合同价。（）A:正确B:错误【答案及解析】：可变现净值的特征表现为存货的预计未来现金流量，而不是存货的售价或合同价。答案选B 41、现金日记账要做到月清月结，账款相符。A:正确B:错误【答案及解析】：现金日记账
17、要做到日清月结，账款相符。答案选B 42、纳税人提供营业税应税劳务的同时，还经营非应税（即增值税征税范围）货物与劳务，未分别核算或者未准确核算的，全部收入缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的征税范围。纳税人提供营业税应税劳务的同时，还经营非应税(即增值税征税范围)货物与劳务，未分别核算或者未准确核算的，由主管税务机关核定其营业额。答案选B 43、除结账的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。（）A:正确B:错误【答案及解析】：除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。答案选B 44、法律部门划分的标准首先是法律调
18、整的方法，其次是法律调整的对象。（）A:正确B:错误【答案及解析】：法律部门划分的标准首先是法律调整的对象，其次是法律调整的方法。答案选B 45、企业购入不需要安装的生产设备，购买价款超过正常信用条件延期支付，实质具有融资性质的，应当以购买价款的现值为基础确定其成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：新准则规定，购买固定资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，固定资产的成本应当以购买价款的现值为基础确定。长期应付款的核算答案选A 46、甲、乙双方签订一份建造大型设备的合同，由甲提供主体配件和原材料，乙方提供建设服务，由此形成的法律关系客体就是乙方承建的设备。（）A:正确B:
19、错误【答案及解析】：本题考核法律关系的客体。法律关系客体是指法律主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订大型设备建造合同而形成的法律关系客体并不是乙方承建的设备，而是乙方的承建行为。考点：法律关系答案选B 47、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、零食、服装、鞋帽（不含劳保用品）、化妆品等可以开具专用发票（）。A:正确B:错误【答案及解析】：商业企业一般纳税人零售的烟、酒、零食、服装、鞋帽（不含劳保用品）、化妆品等不得开具专用发票。增值税专用发票的开具范围答案选B 48、纳税当事人对税务机关的其他具体行政行为不服的，可以先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起诉讼；也可以直接向人民
20、法院提起诉讼。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税务行政诉讼的受案范围。答案选A 49、凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核资源税纳税地点。答案选A 50、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工修理修配劳务，不征收增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：提供加工、修理修配劳务，是指有偿提供加工、修理修配劳务，单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务不包括在内。答案选A 第二部分 单选题(50题)1、下列各项中，不会引起无形资产账面价值发生增减变动的是（
21、）。A:无形资产计提减值准备B:无形资产日常维护支出C:无形资产摊销D:无形资产所有权转让【答案及解析】：本题考核无形资产账面价值的影响因素。对无形资产计提减值准备、摊销无形资产、转让无形资产所有权，均会减少无形资产的账面价值。发生无形资产日常维护支出应计入当期损益，不影响无形资产的账面价值。答案选B 2、根据会计法律制度的规定，下列行为中，属于会计工作政府监督的是()。A:个人检举会计违法行为B:会计师事务所对单位经济活动进行审计C:单位内部审计机构审核本单位会计账簿D:财政部门对各单位的会计工作进行监督检查【答案及解析】：会计工作的政府监督，主要是指财政部门代表国家对各单位和单位中相关人员
22、的会计行为实施的监督检查，以及对发现的违法会计行为实施行政处罚。答案选D 3、某公司将税务机关确定的最晚应于12月5日缴纳的税款200000元拖至12月15日缴纳，根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。A:100B:1000C:10000D:4000【答案及解析】：(1)加收滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止（12月6日12月15日）；(2)滞纳金=200000*0.05%*10=1000（元）。答案选B 4、根据法的内容、效力和制定程序，可将法分为（）。A:成文法和不成文法B:根本法和普通法C:一般法和特别法D:实体法
23、和程序法【答案及解析】：根据法的内容、效力和制定程序所作的分类是根本法和普通法。答案选B 5、伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告但尚不构成犯罪的，对单位应处的罚款是（）。A:三千元以上五万元以下B:三千元以上十万元以下C:五千元以上十万元以下D:五千元以上五万元以下【答案及解析】：本题考核违反会计法的法律责任。伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告但尚不构成犯罪的，对单位可处罚款5000元到10万元，对个人可处罚款3000元到5万元。答案选C 6、某企业采用托收承付结算方式销售商品，增值税专用发票上注明的价款为500万元，增值税税额为65万元，代购货方垫付包装费2万
24、元、运输费3万元（含增值税），已办妥托收手续。不考虑其他因素，该企业应确认的应收账款的金额为（）万元。A:565B:505C:570D:572【答案及解析】：选项C正确，该企业应确认的应收账款的金额5006523570（万元）。答案选C 7、某企业为增值税一般纳税人，于2021年11月30日从银行借入资金100000元，借款期限为2年,年利率为4.8%（到期一次还本付息，不计复利）。该企业于2021年12月31日计提长期借款利息，应编制的会计分录为（）。A:借：财务费用400贷：长期借款应计利息400B:借：财务费用400贷：应付利息400C:借：财务费用4800贷：长期借款应计利息4800D
25、:借：财务费用4800贷：应付利息4800【答案及解析】：长期借款按合同利率计算确定的应付末付利息，如果属于分期付息的，记入“应付利息”科目,如果属于到期一次还本付息的，记入”长期借款应计利息”科目。该企业2021年12月31日应计提长期借款利息1000004.8%12400(元)，选项A正确。答案选A 8、根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（）。A:出售房屋的两个人B:受赠土地使用权的企业C:购买房屋的两个人D:受让土地使用权的企业【答案及解析】：契税的纳税人在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人，为契税的纳税人。答案选A 9、2018年10月，甲企业进口一辆
26、小汽车自用，支付买价25万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运输和保险费共计5万元，支付给境内采购代理人中介费10万元，关税税率为20%，消费税税率为25%，增值税税率为16%。则下列关于甲企业相关税金的计算，正确的是（）。A:应纳进口关税=2520%=5（万元）B:应纳进口环节消费税=（25+5）（1+20%）（1-25%）25%=12（万元）C:应纳进口环节增值税=（25+5）（1+20%）16%=5.76（万元）D:应纳车辆购置税=25（1+20%）（1-25%）10%=4（万元）【答案及解析】：关税完税价格=25+5=30（万元），应纳进口关税=3020%=6（万元）应纳进口环节消
27、费税=（30+6）（1-25%）25%=12（万元）应纳进口环节增值税=（30+6+12）16%=7.68（万元）应纳车辆购置税=（30+6+12）10%=4.8（万元）答案选B 10、根据增值税法律制度的规定，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为（）A:货物发出的当天B:合同约定的收款日期的当天C:收到销货款的当天D:发出货物并办妥托收手续的当天【答案及解析】：根据增值税暂行条例的规定，采取托收承付和委托收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。答案选D 11、根据印花税法律制度的规定，下列选项所列证照中，要缴纳印花税的是（）。A:食品安全许可证B:
28、商标注册证C:营运许可证D:卫生许可证【答案及解析】：应缴纳印花税的证照包括不动产权证、营业执照、商标注册证、专利证。答案选B 12、依据增值税的有关规定，下列关于增值税小规模纳税人的说法中正确的是（）。A:从事货物生产的企业，年应税销售额在50万元（含）以下的，一律认定为小规模纳税人B:小规模纳税人实行简易办法征税，一般使用增值税专业发票。C:已认定为小规模纳税人的企业一律不得再转为一般纳税人D:年应征增值税销售额未超过500万元的、会计核算不健全的纳税人为小规模纳税人【答案及解析】：规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，不作为小规模纳税人，依法计算
29、增值税应纳税额；小规模纳税人实行简易办法征税，一般不使用增值税专业发票，但基于经济往来实情，可到税务机关代开增值税专用发票；除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。答案选D 13、下列各项中，不会引起负债总额增加的是（）。A:计提坏账准备B:计提带息应付票据利息C:计提应付债券利息D:股东大会宣告分派现金股利【答案及解析】：A计提坏账准备时：借：资产减值损失贷：坏账准备不影响负债金额。B计提带息应付票据利息借：财务费用贷：应付票据使得负债总额增加。C计提应付债券利息借：财务费用或在建工程等贷：应付利息或应付债券应计利息使得负债总额增加。D股东大会宣告分派现
30、金股利借：利润分配应付现金股利或利润贷：应付股利使得负债总额增加。因此答案是A。答案选A 14、某画家2013年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。A:工资薪金所得B:劳务报酬所得C:稿酬所得D:特许权使用费所得【答案及解析】：稿酬所得。稿酬所得，是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的收入，作品包括文学作品、书画作品、摄影作品，以及其他作品，稿酬所得强调的是作品的出版、发表。答案选C 15、李某的一篇小说在一家晚报上连载2个月，2个月的稿酬收入分别为3000元、4000元。该作家2个月所获稿酬应缴纳个人所得税
31、（）元。A:1316B:784C:1568D:1920【答案及解析】：本题考核稿酬所得应纳个人所得税的计算。同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税=(3000+4000)(1-20%)20%(1-30%)=784(元)。答案选B 16、下列选项中，会导致所有者权益总额减少的有（）。A:向投资者宣告分派现金股利B:出售固定资产发生净损失C:向投资者实际发放股票股利D:盈余公积补亏【答案及解析】：选项A，宣告分派股利会导致所有者权益总额减少；选项B不通过所有者权益类科目进行核算；选项CD，所有者权益内部一增一减，所有者权益总额不会发
32、生变化。答案选A 17、某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计证，则该公司计征资源税的课税数量是（）。A:实际产量B:发货数量C:计划产量D:销售数量【答案及解析】：纳税人开采或者生产应税产品销售的，是以“销售数量”为资源税课税数量。答案选D 18、根据行政复议法的规定，被申请人不履行法定职责的，行政复议机关依法作出如下行政复议决定（）。A:撤销该具体行政行为B:变更该具体行政行为C:确认该具体行政行为无效D:决定被申请人在一定期限内履行【答案及解析】：行政复议机构应当对被申请人作出的具体行政行为进行审查，提出意见，经行政复议机关的负责人同意或者集体讨论通过后，对于被申请人不履行法定职
33、责的，决定其在一定期限内履行。答案选D 19、中国公民孙某系自由职业者，2012年收入情况如下：出版小说一篇，取得收入50000元。在A国讲学取得收入30000元，在B国取得特许权使用费收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。孙某2012年应缴纳的个人所得税税额为（）元。A:5800B:7200C:9800D:10680【答案及解析】：稿酬应纳税额=50000(1-20%)20%(1-30%)=5600(元)。在A国的讲学收入按照中国税法应纳税额=30000(1-20%)30%-2000=5200(元)，因此应补缴税款：5200-5000=20
34、0(元)；在B国的特许权使用费所得按照中国税法应纳税额=70000(1-20%)20%=11200(元)，无须补缴税款。孙某应缴纳个人所得税=5600+200=5800(元)。答案选A 20、下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。A:外购已税白酒生产的药酒B:外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C:外购已税白酒生产的巧克力D:外购已税润滑油生产的润滑油【答案及解析】：本题考核外购已税应税消费品已纳消费税的扣除，选项ABC都是不可以扣除的情形。答案选D 21、某企业2010年实际占地面积为2000平方米，2010年4月该企业为扩大生
35、产，根据有关部门的批准，新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段适用年税额5元平方米。该企业2010年应缴纳城镇土地使用税（）万元。A:1B:1.5C:2D:2.5【答案及解析】：本题考核土地使用税税额的计算。纳税人新征用的非耕地，自批准征用之次月起计算纳税，应纳税额=20005+30005812=20000(元)。答案选C 22、下列转让行为，应征收增值税的是（）。A:将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产B:企业有偿转让商标权C:营改增试点纳税人有偿转让专利和专利技术D:个人转让著作权【答案及解析】：根据规定，选项A，将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产，免征营业税；选项B：应当征
36、收增值税；选项C，试点纳税人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征增值税；选项D，个人转让著作权，免征增值税。答案选B 23、某企业2018年除拥有原值为800万元的生产性房产外，还建有一座房产原值为250万元的内部医院、一个房产原值为150万元的幼儿园。当地规定允许减除房产原值的30%，该企业当年度应纳房产税税额（）万元。A:6.72B:9.45C:10.08D:9.60【答案及解析】：企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税。该企业当年度应纳房产税额=800(1-30%)1.2%=
37、6.72(万元)。答案选A 24、根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A:暂扣纳税人税务登记证B:书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C:拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D:查封纳税人价值相当于应纳税款的货物【答案及解析】：本题考核税收保全措施。根据规定，选项B和选项C均为税收强制执行措施，选项D属于税收保全措施。答案选D 25、关于行政复议决定，下列说法不正确的是（）。A:行政复议原则上采取书面审查的办法B:行政复议的举证责任，由申请人承担C:行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定D:具体行政行为主要事实不清、证据不足的
38、，经行政复议机关审查应当给予撤销、变更、或确认其违法【答案及解析】：行政复议决定行政决议的举证责任，由被申请人承担答案选B 26、下列说法中，正确的是（）。A:票据权利时效期间是指提示付款期间B:持票人对支票出票人的权利，自出票日起3个月C:持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月D:持票人对前手的追索权，自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月【答案及解析】：票据权利时效期间和提示付款期间是两个概念，应仔细辨别，故选项A错误；选项B和选项D分别应为6个月。答案选C 27、生产甲产品在生产过程中，共产生10件废品，其中4件为不可修复，每件产品250元成本，可收回300元;6件为
39、可以修复废品，共发生修复费用270元。计入“基本生产成本-甲产品”科目的废品净损失的是()。A:1000B:970C:270D:700【答案及解析】：计入“基本生产成本甲产品”科目废品净损失的金额=270+1000-300=970(元)。废品损失的核算答案选B 28、李某是甲公司的员工，2000年开始与甲公司连续签订了2份5年期的劳动合同，2010年王某与甲公司再续订劳动合同时，李某（）。A:有权要求订立无固定期限的劳动合同B:只能要求订立无固定期限的劳动合同C:无权要求订立无固定期限的劳动合同D:与甲公司协商一致可以订立无固定期限劳动合同【答案及解析】：除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，劳
40、动者在该用人单位连续工作满10年的，应当订立无固定期限劳动合同。选项A，李某已经在甲公司连续工作满10年，有权要求甲公司与其订立无固定期限劳动合同；选项B，如果李某自己主动提出订立固定期限劳动合同，可以订立固定期限劳动合同；选项D，李某满足强制订立无固定期限劳动合同的情形，只要李某想订立无固定期限劳动合同，甲公司就应当与其订立，不存在协商的问题。答案选A 29、用人单位违反规定解除或者终止劳动合同，劳动者不要求继续履行劳动合同的，用人单位应当（）向劳动者支付赔偿金。A:依照劳动合同法规定的经济补偿标准的50以上100以下B:依照劳动合同法规定的经济补偿标准的1倍C:依照劳动合同法规定的经济补偿
41、标准的2倍D:依照劳动合同法规定的经济补偿标准的3倍【答案及解析】：本题考核用人单位违反规定解除或者终止劳动合同的责任。答案选C 30、假设企业每月末计提利息，企业每季度末收到银行寄来的短期借款利息付款通知单时，应贷记（）科目。A:库存现金B:银行存款C:财务费用D:应付利息【答案及解析】：企业计提短期借款利息时，借记“财务费用”，贷记“应付利息”；通过银行存款支付短期借款利息时，借记“财务费用”、“应付利息”等科目，贷记“银行存款”科目。考点：短期借款的核算答案选B 31、下列各项中，属于以货币为主要计量单位，对待定主体的经济活动进行确认、计量和报告这一职能的是（）。A:会计控制职能B:会计
42、核算职能C:会计预测职能D:会计监督职能【答案及解析】：会计核算职能，又称会计反映职能，是指会计以货币为主要计量单位，对特定主体的经济活动进行确认、计量和报告。答案选B 32、流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“增值税、消费税”的，其城建税税率按（）适用税率执行。A:经营地B:居住地C:一律7%D:一律1%【答案及解析】：流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“两税”的，其城建税税率按经营地适用税率执行。答案选A 33、单选题对于县级政府颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，应（）。A:免征个人所得税B:适当减征个人所得税C:征收个人所得税
43、D:减半征收个人所得税【答案及解析】：对于省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。答案选C 34、某酒店2021年6月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（）。A:采取税收保全措施B:责令提供纳税担保C:税务人员到酒店直接征收税款D:核定其应纳税额【答案及解析】：本题考核税款征收措施。发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税
44、务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，主管税务机关可以核定其应纳税额。答案选D 35、支票出票人必须按法定要求记载有关事项，其中不属于必须记载事项的是（）。A:表明“支票”字样B:付款人名称C:出票人名称D:出票人签章【答案及解析】：本题考核支票应记载的事项。签发支票必须记载下列事项：表明“支票”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；付款人名称：出票日期；出票人签章。答案选C 36、某建筑安装工程公司与某房地产开发公司签订了一份承包金额为8000万元的商品房工程承包合同后,又将其中的3000万元工程分包给了某建筑公司,并签订了正式合同，已知建筑安装承包合同税率为03，则该建筑安装工程公司应缴纳印
45、花税（）万元。A:09B:15C:24D:33【答案及解析】：建筑安装工程承包合同，包括建筑、安装工程承包合同的总包合同、分包合同和转包合同。则该建筑安装公司应纳印花税=800003+300003=33（万元）。答案选D 37、下列各项中,关于固定资产计提折旧的表述正确的是()。A:承租方经营租赁租入的房屋应计提折旧B:提前报废的固定资产应补提折旧C:已提足折旧继续使用的房屋应计提折旧D:暂时闲置的库房应计提折旧【答案及解析】：承租方经营租赁租入的房屋，出租方计提折旧，承租方不计提折旧，选项A不正确;提前报废的固定资产无须补提折旧，选项B不正确;已提足折旧仍继续使用的房屋无须计提折旧，选项C不正确;暂时闲置的库房应计提折旧，选项D正确。答案选D 38、无形资产计提减值准备时，借记的科目是（）。A:资产减值损失B:管理费用C:其他业务成本D:营业外支出【答案及解析】：无形资产减值准备的计提。无形资产计提减值准备时：借：资产减值损失贷：无形资产减值准备答案选A 39、环境污染范围不包