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1、天安地产原始记录管理制度安永地产原始记录管理制度为了规范会计核算工作,强化内部会计管理,提高会计工作质量水平。根据会计基础工作规范及本公司的具体情况,特制定本制度。1.原始记录的内容主要包含原始凭证和记账凭证原始凭证包含凭证的名称,填制凭证的日期,填制凭证单位的名称或者填制人的姓名,经办人的亲笔签名或盖章,拒绝接受凭证单位的名称,经济业务的内容,经济业务的数量、单价和金额等基本要素。记账凭证包含填制凭证的日期,凭证的名称和编号,经济业务的全文professionals会计科目、方向及金额,记账符号,注记原始凭证的张数、填制,人员、稽查人员、记账人员和财务会计主管人员的亲笔签名或印章。2.原始记
2、录填制方法的基本建议真实可信、内容完备、填制及时、书写确切、顺序采用、审查有误、分类恰当、已连续编号。原始凭证填制的具体要求:从外单位取得的原始凭证,必须盖有填制单位的公章;从个人取得的原始凭证,必须有填制人员的签名或者盖章;凡有大写和小写金额的原始凭证,大写与小写金额必须相符;购买实物的原始凭证,必须有验收证明;一式几联的原始凭证,必须注明各联的用途,并且只能以一联用作报销凭证;一式几联的发票和收据,必须用双面复写,或本身具备复写功能,并连续编号,作废时应加盖“作废”戳记。,连同存根一起保存;职工公出借款的收据,必须附记账凭证之后;经上级有关部门批准的经济业务,应将批准文件作为原始凭证附件;
3、发现原始凭证有错误的,应当由开出单位重开或者更正。记账凭证填制的具体内容建议?除结账和更正错误,记账凭证必须附有原始凭证并标明注记原始凭证的张数;一张原始凭证所列的开支须要存有两个以上的单位共同经济负担时,应由留存该原始凭证的单位上开给其他应当经济负担单位原始凭证划分单;记账凭证须要顺序编号;填制记账凭证时如果出现错误,应再次填制;推行财务会计电算化的机制记账凭证应合乎对记账凭证的通常建议,并深入细致审查,努力做到会计科目采用恰当,数字准确无误;精确基本建设会计分录并确保借贷均衡;全文应当与原始凭证内容一致,能够精确充分反映经济业务的主要内容,定义意味深长细密。3.原始记录的格式原始记录的格式
4、应尽量采用通用格式,对于本单位的专用凭证,应根据实际需要确定。原始凭证的格式:根据内部需要,自制有费用报销单、工程付款进度表、办公用品领用表、工资结转明细表、短期借款利息预提明细表等。4.原始记录的审查由财务会计审查人员按原始记录填制建议展开审查。5.原始记录填制人的责任对原始记录中原始凭证、记账凭证的真实性、合法性、公允性负财务会计责任。6.原始记录的管理、传达、汇聚第一,会计凭证应及时传达,严禁积压;第二,会计凭证备案完后,应按照分类和编号顺序看管,严禁零乱遗失;第三,记账凭证应当连同所附原始凭证或者原始凭证汇总表,按照编号顺序,折叠整齐,按期装订成册,并加具封面,注明单位名称、年度、月份
5、和起讫日期、凭证种类、起讫号码,由装订人在装订线封签名或盖章。对于数量过多的原始凭证,可以单独装订保管,在封面上注明记账凭证日期、编号、种类,同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证,应当另编目录,单独登记保管,并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。第四,原始凭证严禁租借,其他单位例如因特定原因须要采用原始凭证时,经本单位财务会计机构负责人、财务会计主管人员核准,可以激活。向外单位提供更多原始凭证复制件,应在专设的登记簿上备案,并由提供更多人员和缴纳人员共同亲笔签名或者盖章。第五,从外单位获得的原始凭证例如存有遗失,应获得原送出单位砌存有公章的证明,并标明原来凭证的号码、金额和内容等,由经办单位财务会计结构负责人、财务会计主管人员和单位领导人批准后,就可以代作原始凭证。如果的确无法获得证明的,例如火车、轮船、飞机票等凭证,由当事人写下详细情况,由经办单位财务会计结构负责人、财务会计主管人员和单位领导人批准后,代作原始凭证。