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1、企企 业业 计计 划划叶仁平叶仁平 SIYBSIYB项目培训师项目培训师SIYBSIYB中国项目中国项目IYB(IYB(改善你的企业改善你的企业）培训课程）培训课程教学目的教学目的 课堂结束时，学员能：课堂结束时，学员能：1 1、描述企业计划为什么很重要，它将、描述企业计划为什么很重要，它将 如何帮助你改善企业；如何帮助你改善企业；2 2、能够掌握做出销售和成本计划；、能够掌握做出销售和成本计划；2 2、能够掌握做出现金流量计划。、能够掌握做出现金流量计划。第一章第一章 为未来做计划为未来做计划一、什么是计划？一、什么是计划？计划是指在一件事情发生之前计划是指在一件事情发生之前考虑和谋考虑和谋
2、划划如何去做这件事。如何去做这件事。你实际生活或工作中做过什么计划？你实际生活或工作中做过什么计划？购房计划购房计划 您预计购买的房屋总价为您预计购买的房屋总价为3030万元，您可购买的房万元，您可购买的房屋单价为屋单价为 30003000元元/平方米；您计划购买房屋的面积：平方米；您计划购买房屋的面积：100 100 平方米。现可用于购房的资金：平方米。现可用于购房的资金：20 20 万元（包括现万元（包括现金、存款、有价证券和可以筹措到的资金总和）金、存款、有价证券和可以筹措到的资金总和）现家庭月收入：现家庭月收入：3000 3000 元元预计家庭每月可用于购房支出：预计家庭每月可用于购房
3、支出：15001500元元/月月您期望偿还贷款的年限：您期望偿还贷款的年限：10 10 年年 购房相关税费契税购房相关税费契税60006000元，公共维修基金元，公共维修基金60006000元元 对企业而言，计划是考虑和谋划在未对企业而言，计划是考虑和谋划在未来做哪些事情来来做哪些事情来改善你的企业。改善你的企业。请你说说：在你购买新的设备之前，你请你说说：在你购买新的设备之前，你要考虑和了解什么？要考虑和了解什么？你需要你需要什么什么设备；设备；你需要你需要多少多少这些设备；这些设备；在在哪里哪里购买设备；购买设备；这些设备的这些设备的成本成本是多少；是多少；你你何时需要何时需要这些设备。这
4、些设备。请大家共同为明天晚上的联欢做个计划！请大家共同为明天晚上的联欢做个计划！销售销售成本成本利润利润现金流量现金流量 当你做计划时，你要进行预测！当你做计划时，你要进行预测！预测是预先推测或测定未来可能发生的事。预测是预先推测或测定未来可能发生的事。请你预测明天会不会下雨？请你预测明天会不会下雨？在制定企业计划时，你预测在你的企业未在制定企业计划时，你预测在你的企业未来会发生最重要的四个方面？来会发生最重要的四个方面？二、一定要做企业计划吗？二、一定要做企业计划吗？请大家翻开书请大家翻开书P3-P4：为什么一定要做：为什么一定要做计划？计划？没有计划的恶果：巨人集团的巨人大厦没有计划的恶果
5、：巨人集团的巨人大厦三、通过做企业计划能改善你的企业什么？三、通过做企业计划能改善你的企业什么？请大家翻开书请大家翻开书P51、你的企业预计在未来是否能够赢利；、你的企业预计在未来是否能够赢利；2、你能够对企业的哪些方面进行改进；、你能够对企业的哪些方面进行改进；3、你的企业在未来预计能做成什么样子；、你的企业在未来预计能做成什么样子；4、你能够预计流入和流出你的企业的现金情况、你能够预计流入和流出你的企业的现金情况。四、制定有用的企业计划：四、制定有用的企业计划：即使你的企业即使你的企业做得很好做得很好，但制定计划可，但制定计划可以帮助你的企业在将来做得更好。以帮助你的企业在将来做得更好。如
6、果你的企业如果你的企业做得不好做得不好，存在一些问题，存在一些问题，制定计划可以帮助你解决问题。计划能够制定计划可以帮助你解决问题。计划能够帮助你在问题发生之前看到问题。从而，帮助你在问题发生之前看到问题。从而，你能够采取措施来防止问题的发生。你能够采取措施来防止问题的发生。对你最对你最有用的企业计划是什么？有用的企业计划是什么？1、销售与成本计划：、销售与成本计划：帮助你的企业赢利帮助你的企业赢利2、现金流量计划：、现金流量计划：帮助你的企业保证在任何时帮助你的企业保证在任何时 候都不会用光现金。候都不会用光现金。制定这二项企业计划的基本原则是什么？制定这二项企业计划的基本原则是什么？1、要
7、制定简单的计划；、要制定简单的计划；2、选择最合适的期限；、选择最合适的期限；3、按月计划；、按月计划；4、在你需要使用计划之前制定计划；、在你需要使用计划之前制定计划；5、收集信息并利用这些信息。、收集信息并利用这些信息。小结小结制定计划四个重要原因是：制定计划四个重要原因是：1.你的企业预计在未来是否能够赢利；你的企业预计在未来是否能够赢利；2.你能够对企业的哪些方面进行改进；你能够对企业的哪些方面进行改进；3.你的企业在未来预计能做成什么样子；你的企业在未来预计能做成什么样子；4.你能够预计流入和流出你的企业的现金情况你能够预计流入和流出你的企业的现金情况。对你的企业有用的两个计划是对你
8、的企业有用的两个计划是：1.销售与成本计划销售与成本计划2.现金流量计划现金流量计划制定这二项企业计划的基本原则是：制定这二项企业计划的基本原则是：1、要制定简单的计划；要制定简单的计划；2、选择最合适的计划；选择最合适的计划；3、按月计划；按月计划；4、在你需要使用计划之前制定计划；在你需要使用计划之前制定计划；5、收集信息。收集信息。第二章第二章 销售与成本计划销售与成本计划 有了销售收入，企业是否在挣钱呢？有有了销售收入，企业是否在挣钱呢？有没有利润没有利润?利润利润=销售收入成本销售收入成本 销售成本计划显示企业下一年大体的销售成本计划显示企业下一年大体的销销售、成本、利润状况！售、成
9、本、利润状况！一、何时制定销售与成本计划呢？一、何时制定销售与成本计划呢？建议是根据企业的具体情况选择合适时间周期。建议是根据企业的具体情况选择合适时间周期。如：三个月制定一次；如：三个月制定一次；六个月制定一次；六个月制定一次；一年制定一次。一年制定一次。不要等到老计划结束时才制定下一个计划。不要等到老计划结束时才制定下一个计划。二、如何制定销售与成本计划二、如何制定销售与成本计划？通过为通过为你的你的企业做出四种不同的预测来制定计划：企业做出四种不同的预测来制定计划：1、间接成本预测、间接成本预测2、销售预测、销售预测3、总直接材料成本预测、总直接材料成本预测4、总直接人工成本预测、总直接
10、人工成本预测为了制定企业的销售与成本计划，你需要做以下七为了制定企业的销售与成本计划，你需要做以下七件事情：件事情：1、预测预测 明年每个月的间接成本明年每个月的间接成本2、预测预测 单位产品的直接材料成本单位产品的直接材料成本3、预测预测 单位产品的直接人工成本单位产品的直接人工成本4、预测预测 明年每个月的销售量明年每个月的销售量5、计算计算 明年每个月的总直接材料成本明年每个月的总直接材料成本6、计算计算 明年每个月的总直接人工成本明年每个月的总直接人工成本7、完成完成 销售与成本计划销售与成本计划做预测的步骤？预测有四个步骤：预测有四个步骤：步骤一、获得上年的信息步骤一、获得上年的信息
11、 从企业的记录中获得从企业的记录中获得步骤二、分析过去的情况步骤二、分析过去的情况 吸取经验和教训想出解决办法吸取经验和教训想出解决办法 步骤三、获得下年的信息步骤三、获得下年的信息 考虑可能的影响和可能的变化考虑可能的影响和可能的变化步骤四、做下年的预测步骤四、做下年的预测 利用信息做出预测（金额）利用信息做出预测（金额）1、预测间接成本、预测间接成本什么是间接成本？一般有哪些是间接成本？什么是间接成本？一般有哪些是间接成本？请注意：在预测间接成本时不要漏项！请注意：在预测间接成本时不要漏项！让我们来看看柯万利先生怎么做的！让我们来看看柯万利先生怎么做的！P14-18 让我们来帮亮丽美发店做
12、！让我们来帮亮丽美发店做！P192、预测单位产品直接材料成本、预测单位产品直接材料成本什么是直接材料成本？预测之前你应该已经做过成本什么是直接材料成本？预测之前你应该已经做过成本核算！核算！请注意：预测需要时间，但这样做是必要的！请注意：预测需要时间，但这样做是必要的！让我们来看看永固金属加工厂怎么做的！让我们来看看永固金属加工厂怎么做的！P20-223、预测单位产品直接人工成本、预测单位产品直接人工成本什么是直接人工成本？预测之前你应该已经做过成本什么是直接人工成本？预测之前你应该已经做过成本核算！核算！请注意：预测需要时间，但这样做是必要的！请注意：预测需要时间，但这样做是必要的！让我们来
13、看看永固金属加工厂怎么做的！让我们来看看永固金属加工厂怎么做的！P23-244、预测销售、预测销售对每种产品或服务每个月可能卖出多少做预测！对每种产品或服务每个月可能卖出多少做预测！请注意：从请注意：从4P组合去改善你的销售！组合去改善你的销售！要保证你使要保证你使用的信息是基于事实而不是愿望和想象。用的信息是基于事实而不是愿望和想象。让我们来看看永固金属加工厂怎么做的！让我们来看看永固金属加工厂怎么做的！P25-275、计算总直接材料成本、计算总直接材料成本 让我们来看看永固金属加工厂和都佰商店怎么做的！让我们来看看永固金属加工厂和都佰商店怎么做的！P28-29预测的单位产品预测的单位产品直
14、接材料成本直接材料成本预测的每种产品预测的每种产品月销售数量月销售数量预测的每种产品月预测的每种产品月总直接材料成本总直接材料成本=6、计算总直接人工成本、计算总直接人工成本 让我们来看看永固金属加工厂！让我们来看看永固金属加工厂！P30预测的单位产品预测的单位产品直接人工成本直接人工成本预测的每种产品预测的每种产品月销售数量月销售数量预测的每种产品月预测的每种产品月总直接人工成本总直接人工成本=7、完成销售成本计划、完成销售成本计划 现在我们已经完成了预测工作，开始填现在我们已经完成了预测工作，开始填写销售与成本计划。利用这些预测写销售与成本计划。利用这些预测 ，可以，可以计算出企业下年的毛
15、利和纯利！计算出企业下年的毛利和纯利！毛利毛利=销售销售-直接成本（直接材料直接成本（直接材料+直接人工）直接人工）纯利纯利=销售销售-直接成本直接成本-间接成本间接成本柯万利先生有利润吗？柯万利先生有利润吗？P31P31再次提醒：再次提醒：预测的利润必须留有余地，要考预测的利润必须留有余地，要考虑可能出现的问题。如：虑可能出现的问题。如：q实际销售低于预期实际销售低于预期q设备出现故障设备出现故障q原材料供应出现波动原材料供应出现波动.三、利用销售与成本计划改善你的企业三、利用销售与成本计划改善你的企业1、将销售与成本计划和现实发生的账簿进行比较，将销售与成本计划和现实发生的账簿进行比较，看
16、看有那些不同之处，看看有那些不同之处，2 2、弄清楚不同之处的原因；、弄清楚不同之处的原因；3 3、想想该采取哪些措施。、想想该采取哪些措施。请做请做P33-34P33-34练习练习第三章第三章 现金流量计划现金流量计划 现金流量计划是对每月可能有多少现现金流量计划是对每月可能有多少现金流入和流出你的企业的预测。现金流量金流入和流出你的企业的预测。现金流量计划帮助你确保企业不会在任何时候用完计划帮助你确保企业不会在任何时候用完现金。现金。你的企业遇到过现金最紧张的时候是你的企业遇到过现金最紧张的时候是什么情形？什么情形？现金断流的原因：现金断流的原因：1 1、由于商品流和现金流的时间差，你的、
17、由于商品流和现金流的时间差，你的企业购买商品或原材料企业购买商品或原材料2 2、允许你的顾客赊购、允许你的顾客赊购3 3、你的企业现金购买设备等原因、你的企业现金购买设备等原因做现金流量计划的好处在于：做现金流量计划的好处在于：1.1.你提前得到未来现金短缺的警告；你提前得到未来现金短缺的警告；2.2.你能够更好地控制现金流量；你能够更好地控制现金流量；3.3.你可以在问题发生之前解决问题；你可以在问题发生之前解决问题；4.4.当你需要现金时，你能够把现金准备好；当你需要现金时，你能够把现金准备好；如何制定现金流量计划？如何制定现金流量计划？做好两个预测做好两个预测每月有多少现金流入企业每月有
18、多少现金流入企业每月有多少现金流出企业每月有多少现金流出企业 让我们看看永固金属加工厂做的让我们看看永固金属加工厂做的3 3个月个月的现金流量表。的现金流量表。P39P39利用现金流量计划改善你的企利用现金流量计划改善你的企业什么？业什么？翻开书：P48现金流量计划现金流量计划练习行动计划1.有什么问题？2.怎样解决问题？3.由谁解决问题？4.什么时候解决问题？企业计划小结：描述计划如何改善你的企业描述计划如何改善你的企业 做销售和成本计划做销售和成本计划 做现金流量计划做现金流量计划培训、研讨的目标1.这次培训是落实劳动部、教育部关于高等高职工程的具体行动。2.通过研讨、使大家进一步掌握SYB培训的内容及培训要求。3.通过研讨、使大家进一步了解SYB教师的职责及SYB的质量评估体系。4.通过研讨、使大家进一步熟悉SYB的教学特点和教学方法。5.通过研讨、使大家进一步明确SYB培训在高校中的推广方式与方法。