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1、福州大学至诚学院物流管理系企业经营沙盘模拟实验指导书物流管理系编制2011年1月企业经营沙盘模拟实验指导书一、实验目的与要求（一）实验目的本实验通过沙盘模拟对抗演练，将学生置身于企业的虚拟环境之中，模拟企业的主要运作过程，让学生了解、认识企业复杂多变的生存环境，熟悉企业的业务流程，亲自体验并模拟企业的团队建设、经营管理、经营决策、营销策略和企业之间的竞争与协作。通过让学生参与企业的生产经营活动，制定各项经营决策，达到激发学生的学习兴趣，变被动学习为主动学习、自助学习的目的；更重要的是培养学生怎样将理论知识与企业实际运作紧密联系的能力和发现问题、分析问题、解决问题、进行科学决策的能力。（二）实验
2、条件的要求实验室配置能够容纳8个团队的沙盘桌椅8套，每个团队12人；每个团队一套沙盘及其沙盘教具；每个团队需要配备实验指导书及其实验辅助表单等；沙盘推演根据需要配备若干实验辅导教师。二、实验步骤（一） 实验准备1、 学生分组。每组12人，这样全部学生就组成了多个相互竞争的模拟企业。2、 分配角色、落实工作岗位。明确模拟企业内各角色的职能定位。确定每个角色的岗位责任，一般分为CEO、营销总监、运营总监、采购总监、财务总监等主要角色。当人数较多时，还可以适当增加营销助理、财务助理等辅助角色。在几年的经营过程中，可以进行角色互换，从而体验角色转换后考虑问题的出发点的相应变化，也就是学会换位思考。（二
3、）熟悉沙盘模拟游戏规则1、 教师介绍公司原始状况、实验纪律和要求。2、 在教师带领下学习如何盘点沙盘上的标识，认识位于不同位置的标识及标识数量所代表的意义。3、 阅读学习年利润表、资产负债表，了解报表基本数据。4、 按照年初业务、季度业务和年末业务进程学习经营模拟企业，根据业务规则学习如何处理模拟企业的主要经济业务并填写模拟企业基本业务流程记录表，进一步理解业务规则。5、 初步体会在模拟经营过程中如何获取经营决策所需信息，如何进行经营决策。6、 学习如何根据沙盘盘面标识及盘面数据与业务记录编制简单的会计报表。（三）制定企业战略和年度计划1、 各组为其模拟企业拟定名称。2、 根据沙盘游戏规则和市
4、场信息，预测市场未来发展趋势，制定企业发展战略。3、 根据企业发展战略和经营策略，制定模拟企业各经营年的年度计划。（四）企业经营竞争模拟企业经营竞争模拟是沙盘模拟的主体部分，按企业经营年度展开。经营伊始，通过发布的市场预测资料，对每个市场每个产品的总体需求量、单价、发展趋势做出有效预测。每一个企业组织在市场预测的基础上讨论企业战略和业务策略，在CEO 的领导下按一定程序开展经营，做出所有重要事项的经营决策，决策的结果会从企业经营结果中得到直接体现。沙盘模拟经营流程如下：（以第一年经营为例）1. 摆盘：只摆现金库、厂房、设备、人员、贷款、广告费、产品开发费、材料费、招聘费、培训费和总支出等（除：
5、各人员工资）；2. 教师发布信息和宣布本年度产品类型。3. 公司召开经营会议内容：市场分析、战略定位、目标设定、生产成本计算、是否贷款、增减人员和设备以及计算盈亏平衡点。4. 各公司领取研发样品原料，进行研发。5. 发布贷款信息，办理贷款；设备和人员调整。6. 制定广告投资计划；市场投标竞标；签订合同；填写交易记录。7. 公司内部盘整。8. 填写财务报表。9. 总经理总结；10. 以后各年经营重复1-9（五）现场案例解析现场案例解析是沙盘模拟课程的精华所在。每一年经营下来，企业管理者都要对企业的经营结果进行分析，深刻反思成在哪里？败在哪里？竞争对手情况如何？是否需要对企业战略进行调整？结合课堂
6、整体情况，找出大家普遍困惑的情况，对现场出现的典型案例进行深层剖析，用数字说话，可以让学生感悟管理知识与管理实践之间的距离。三、模拟企业概况和游戏规则（一）模拟企业的基本情况这是一家生产飞行器的高科技企业，2010年该小组拥有了公司的经营权。小组成员从未进入过这个领域。该企业的财务状况并不太坏，有能够维持简单再生产的现金和设备。2010年公司经营处在盈亏平衡的临界状态。有7家颇具实力的竞争对手；大致相同的市场占有率；处于同一起跑线上。（二）公司的初始状态1. 财务：2010年末总资产为80，其中流动资产为25（现金）和15（库存），固定资产为40。所有者权益总额为80。2. 固定资产：一间价值
7、10的厂房，1条价值10的手工生产线，生产飞行器1（F3产品）；1条价值20的半自动生产线，生产飞行器1（F3产品）。3. 人力资源：两个销售人员，两个生产班组（可调整）。其它部门无需调整。4. 生产的产品是飞行器，其产品系列构成：项目原材料成本飞行器1（F3产品）1飞行器2（F4产品）1飞行器3（F5产品）1（三）竞赛规则1、生产线（1）购买生产线型号手工生产线半自动生产线全自动生产线购置费102035最高年生产能力81216安装调试期0年1年1年安装调试期生产能力000年租赁费用358转产周期01年1年转产费用358转产周期生产能力000残值4812注：1) 一条生产线本年投资到位后，下一
8、年度才算且必须算安装完成，安装完成的生产线当年可以投入使用。2) 参赛队之间不允许相互购买生产线，只允许向设备供应商（交易处）购买；3) 生产线一经开始投资，不允许搬迁移动（包括在同一厂房内的生产线）。若有租赁生产线，只有空的生产线方可退租。4) 只有空的且已建成的生产线方可转产。生产某类产品的专用设备可转型生产其它型号的产品，手工生产线无转型改造周期。全自动生产线和半自动生产线转型改造期一年。所有生产线转型改造期间产能为零。5) 一条手工和半自动生产线需配备一组工人。全自动生产线无需配备工人。生产线残值折旧额建成第一年建成第二年建成第三年建成第四年建成第五年建成第六年手工线4111111半自
9、动8222222全自动11444444（2）生产线折旧注：1) 完成规定年份的折旧后，生产线可以继续使用，但不用提取折旧。生产线的剩余的残值可以保留，直到该生产线变卖为止。2) 生产线变卖时，将变卖的生产线的残值放入现金区，如果还有剩余的价值（即没有提完折旧），将剩余价值放入“其他费用”，记入当年“利润表”的“营业外支出”项目，并将生产线交还给供应商即可完成变卖。3) 厂房设备不得出租出售，年折旧率为10%。2、研发规则要想生产某种产品，先要获得该产品的生产资格证。而要获得生产许可证，则必须经过产品研发。要想生产某种产品，先要获得该产品的生产资格证。而要获得生产许可证，则必须经过产品研发。投资
10、规则如下表：项目最小研发周期每年研发金额完成研发所需投资飞行器1000飞行器2122飞行器3236规则说明：产品研发可以中断或终止，但不允许超前或集中投入。已投资的研发费不能回收。开发过程中，不能生产。每年按照投资额将现金放在生产资格位置；当投资完成后，带所有投资的现金到裁判处换取生产许可证；只有获得生产许可证后才能开工生产该产品。3、融资规则(1)贷款规则1) 长期贷款每年必须归还利息，到期还本，本利双清后，如果还有贷款额度时，才允许重新申请贷款。即：如果有贷款需要归还，同时还拥有贷款额度时，必须先归还到期的长期贷款，才能申请新贷款。不能以新长贷还旧长贷（续贷）。长期贷款期限为2年。2) 结
11、束年时，不要求归还没有到期的贷款。3) 除最后一年的高利贷，所有类型的贷款不允许提前还款。4) 银行每年初发放贷款一次，贷款年利率为：一年期5；两年期10。5) 贷款额总额不得超过上年末股东权益的2倍，全部利息年末到期还款时随款付清。每年年末支付利息，每年年末申请新贷款，到期还本。6) 高利贷最高限额为50。高利贷年利率为20%。贷款类型贷款时间贷款额度年息还款方式两年期贷款每年年初所有长贷和短贷之和不能超过上年权益的2倍10%年初付息，到期还本；每次贷款为10的倍数一年期贷款每年年初5%到期一次性还本付息；每次贷款为20的倍数资金贴现任何时间视应收款额10%（1年期）；20%（2年期）变现时
12、贴息高利贷任何时间最高5020可以随时申请高利贷，高利贷的还款在每年度初进行，利随本清。（2）贴现规则各公司现金紧张时可将应收账款办理贴现（提前转为现金），须申报登记，并按如下规定支付费用。序号应收账期（年）贴现费用率%11102220注：1) 只要有足够的应收账款，可以随时贴现（包括次年支付广告费时，使用应收贴现）。2) 所贴款项的账期在第一账期且贴现金额不是10的倍数，贴现费用=所贴金额除于10向上取整；所贴款项的账期在第二账期且贴现金额不是5的倍数，贴现费用=所贴金额除于5向上取整。3) 贴现时要按照规定填好相应的表格并到监控台录入完才算合法，否则将按作弊给与处分。4) 所有计算中出现小
13、数均四舍五入。4、财务处理1) 记账：贷款用纸币记账，放置于贷款区相应的年度期限上。每年向右移动一格，移至现金库时为贷款到期。 2) 应收账款：置于贷款区相应的年度期限下方，按订单账期交货。移至现金库时为到期付现。 3) 经营的现金流动均在沙盘上体现。5、竞争规则（1）市场规则l 市场需求以订单的形式出现，每个订单的产品数量和付款方式不同。 l 市场竞争以竞标的方式进行，每年进行一次竞标，竞标按市场分别进行。逐年开放不同市场，顺序依次为：中国、亚洲、欧洲。（2）竞标规则1) 竞标时，根据各公司广告费（营销费用）投放额度从高到低确定各公司选单顺序；广告费按市场投放，各市场分别排名，分别选单。 2
14、) 按某市场、某一产品上投放的广告费的多少，排定本产品的选单顺序；3) 如果在同一市场、同一个产品投入的广告费用相同时，按照投入本市场的广告费总额，排定选单顺序；4) 如果该市场广告投入总量也一样时，按照上年在该市场各产品销售收入的排名次序，排定选单顺序；5) 竞标完成后按每个市场排定的先后顺序在三个市场分别轮流选单；6) 某市场销售收入第一的公司，在下个年度的该市场竞标时，其广告费按实际投放金额的2倍计算（市场老大）。注：1) 市场预测 ：是各公司可以信任的客户需求数据，各公司可以根据市场的预测安排经营。2) 投入广告费有两个作用，一是获得拿取订单的机会，二是判断选单顺序。3) 投入1M产品
15、广告费，可以获得一次拿取订单的机会（如果不投产品广告没有选单机会），一次机会允许取得一张订单；如果要获得更多的拿单机会，每增加一个机会需要多投入2M产品广告，比如，投入3M产品广告表示有两次获得订单的机会，最多可以获得2张订单。4) 当一个参赛队某次选定了订单之后，在下一个选订单者选定了订单的情况下，不允许其更改已作的选择。（3）销售规则 1) 销售产品需要配备相应的销售人员。销售人员需要在每年年初配备完毕。 2) 每个销售人员每年最多可销售出产品15个。3) 所有订单要求在本年度完成（按订单上的产品数量整单交货）。如果订单没有完成，按下列条款加以处罚。A、普通订单，在本年度最后关账前交纳违约
16、罚款，罚款按订单销售总额的50%（即销售总额0.5后向下取整）计算违约金，违约金记入“现金收支表”下的“营业外支出项目”。B、有违约表现（包括加急订单违约但当年交单）的参赛队，当年的市场地位均下降一级，如果市场老大违约，则本市场没有市场老大。C、现金订单的付款方式为当期结算，赊销订单付款方式为延期付款。D、应收账款在年末更新或兑现。当年现金销售收入和当年到期应收账款不能支付当年成本费用，但可支付当年到期贷款和所得税。6、人力资源规则1) 行政办公费：42生产线数量；2) 销售人员工资：每个销售人员 2/年；3) 生产部工资：每班组 2/年。4) 所有工作人员均不得转岗。5) 工人和销售人员可生
17、产销售所有型号产品。6) 人员招聘培训：每年一次，费用为1，不限岗位及人数。员工脱产培训期一年 ，培训期满方可上岗，培训期间支付员工全额工资。7) 人员待岗费用：3/年，不计部门和人数。人员辞退费用：1/年，不计部门和人数。待岗人员可根据需要直接上岗，不需交纳招聘培训费。 人员招聘培训人员上岗人员待岗人员辞退7、税金1) 判断需要缴纳税金的条件：当年应纳税所得额（当年盈利以前各年的“年度利润”之和）0。2) 税金计算公式：当年应纳所得税额当年应纳税所得额*25%向下取整，若当年应纳所得税额小于1，按1缴纳税金。8、紧急采购付款即到货，成品价格为直接成本的3倍。紧急采购原材料和产品时，直接扣除现
18、金。上报报表时，成本仍然按照标准成本记录，紧急采购多付出的成本计入“现金收支表“中的“营业外支出项目”。9、取整规则违约金扣除向下取整；库存拍卖所得现金向下取整；贴现费用向上取整；扣税向下取整。10、破产处理当参赛队权益连续两年为负或现金断流时，企业破产。参赛队破产后，由裁判视情况适当增资后继续经营。破产队不参加有效排名。为了确保破产队不致过多影响比赛的正常进行，限制破产队每年投放的广告总数不能超过6。（四）运行记录所有组队均有一本运行手册，当执行完规定的任务后，每个组队都要在任务清单完成框中打勾或记录与自己岗位相关的生产要素变化数据。当进行贷款、应收账款到期、交货、贴现等业务时，必须携带运行
19、手册和相关的登记表，到交易处进行业务处理。1. 借、还贷款记录由财务总监填写“贷款登记表”，并携带本人的运行记录表到交易处进行贷款或还款登记，审核无误时可领取或归还贷款。2. 交货记录交货时携带产品、订单和销售总监的运行手册，到交易处交货，收取应收账款欠条，并在“应收款登记表”上作应收账款登记，收到的应收账款欠条放在企业盘面上应收区的相应账期处。3. 应收兑现记录当应收款到期时，在“应收账款登记表”的到期季度填写“到款”数，并携带运行记录、应收款欠条和“应收账款登记表”，到交易处兑现，交易员要核对运行季度、欠款数量，核准后兑换资金，并将欠款条收回，将结果登记到监督软件中。4. 产品开发记录每年
20、年末需填写费用明细表，其中要注明研发产品的投资额，提交裁判进行登记，如果开发完成，由裁判核准开发金额和周期后，发放产品的资格标识。 5. 生产状态记录企业运行期间，每年需对本年度生产和设备状态进行记录，生产总监必须如实填写“生产及设备状态记录表”和 “设备租赁与退租表”。该表每年必须上交。6. 现金收支记录在运行手册的任务清单中，财务总监在每一任务项目的记录格中记录现金收支数据。7. 上报报表每年运行结束后，各公司需要在规定的时间内上报规定的3张报表，这3张报表分别是：“现金收支表”、“利润表”、“资产负债表”。四、实验纪律要求1、 在实验进行过程中，学生关闭手机铃声；2、 教师发布信息时，学生要保持安静；3、 中途离开须通知老师； 4、 结束时，留下沙盘教具。六、实验考核办法根据本实验项目完成情况及提交实验总结考核评分：1 企业年度财务报告30；2 沙盘模拟总结报告70。