纳税基础与实务作业题目.doc

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1、纳税基础与实务作业1 习题一 一、目的： 熟悉税收法律、法规的基本知识 二、简答题： 1、请简述我国现行的税收法律制度的内容。 2、税法构成要素有哪些？需注意哪些内容？ 习题二 一、目的： 练习一般纳税人应纳税额的计算 二、资料： 某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2009年5月发生以下生产经营业务： 1、销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额70万元；另外，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入5.85万元。 2、销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17.55万元。 3、将自产的一批应税产品作为福利发给本厂职工，成本价为20万元，成本利润率为10

2、%，该新产品无同类产品市场销售价格。 4、销售自己使用过的应征消费税的小轿车1辆，开具普通发票，取得含税销售额10.4万元；该小轿车原值13万元，已提折旧1万元。 5、购进材料一批，取得增值税专用发票，注明货款42万元，增值税7.14万元；另外支付购货的运输费用2万元，取得运输公司开具的运输费用结算单据。材料已验收入库。 6、向农业生产者购进农产品一批，支付收购价16万元，支付给运输单位的运费2万元，杂费1万元，取得相关的合法票据，农产品入库。 7、购进一台生产用设备，取得增值税专用发票，注明价款35万元，增值税5.95万元。 三、要求： 计算该企业2009年5月份应缴纳的增值税税额。 习题三

3、 一、目的： 一般纳税人应纳税额的计算和综合应用 二、资料： 甲生产企业与乙流通企业均为一般纳税人，取得的合法扣税凭证已全部通过认证。2009年2月有关经营业务如下： 1、甲企业从乙企业购进原材料，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明货款20000万元，增值税3400元，货物已验收入库，货款及税款未付。 2、乙企业从甲企业购进A产品500件，每件不含税单价为100元，取得甲企业开具的增值税专用发票，注明货款50000元，增值税8500元，乙企业以上述销货款低付甲企业的货款和税款，剩余部分以银行存款支付。 3、甲企业当月发生的其他业务： （1）赠送给某单位自产A产品50件。 （2）委托某商场代销

4、A产品一批，取得代销清单，注明价税合计46800元，按合同规定支付了5%的代销手续费。 （3）将自产A产品10件拨付给职工活动中心使用，每件生产成本为80元。 （4）将自产A产品100件发往统一核算的外省分支机构用于销售，同时支付运费2000元，建设基金200元，装卸费500元 ，保险费100元，取得运输发票。 （5）购进机器设备一台，取得增值税专用发票，注明价款元，增值税34000元。 4、乙企业当月发生的其他业务 （1）销售B商品取得含税收入元。 （2）购入农副产品，收购凭证上注明支付购货款元，支付运费10000元，保险费2000元，装卸费200元，取得普通发票分别注明。入库后，将收购的农

5、产品50%用于职工福利，50%销售并取得含税收入 元。 （3）向灾区捐赠B商品，成本80000元，市场售价元，适用税率17%。 （4）将外购的元原材料用于在建工程，该材料适用税率17%。 （5）销售的B商品因质量问题被退回20000元，退货款已转账付讫。 三：要求： 1.计算甲企业当月应纳增值税 2.计算乙企业当月应纳增值税纳税基础与实务作业2 习题一 一、目的： 练习消费税应纳税额的计算和综合应用 二、资料： 某酒厂(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2009年4月发生以下业务： (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入234万元，另收取品牌使用费50万元、包装物

6、租金20万元。 (2)提供l0万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1 000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1.34万元，乙企业已代收代缴消费税。 (3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1 800瓶，以每瓶不含税售价l00元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。 (说明：药酒的消费税税率为l0，白酒的消费税税率为20加 0.5元500克) 三、要求： 根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。 (2)计算乙企业已代收代缴

7、消费税。 (3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。 (4)计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税。 习题二 一、目的： 练习营业税应纳税额的计算和综合应用 二、资料： 某中介服务公司主要从事人力资源中介服务，2009年2月份发生以下业务： (1)接受某用工单位的委托安排劳动力，取得该单位支付的价款共计50万元。其中，40万元用于支付劳动力的工资和社会保险费，2万元用于支付劳动力的住房公积金。 (2)提供人力资源咨询服务取得收入40万元。 (3)提供会议服务取得收入30万元。 (4)在中国境内接受境外企业的远程业务指导(境外企业未派人来华)，支付费用20万元。 (5)借款给某单位，按同

8、期银行贷款利率收取资金占用费10万元。 (6)转让接受抵债所得的一处房产，取得收入800万元。抵债时该房产作价500万元。 三、要求： 根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算受托安排劳动力业务应缴纳的营业税。 (2)计算提供人力资源咨询服务应缴纳的营业税。 (3)计算提供会议服务应缴纳的营业税。 (4)计算接受境外企业远程业务指导所付费用应代扣代缴的营业税。 (5)计算收取的资金占用费应缴纳的营业税。 (6)计算转让房产应缴纳的营业税。 习题三 一、目的： 练习关税应纳税额的计算和综合应用 二、资料： 某企业海运进口一批金银首饰，海关审定货价折合人民币6970

9、万，运保费无法确认，海关按同类货物同程运输费估定运费折合人民币9.06万元，该批货物进口关税税率为15%，消费税率为5%。请分析： 1.进口环节应纳的关税。 2.进口环节应该缴纳的消费税。纳税基础与实务作业3 习题一 一、目的： 练习采用直接计算法计算企业所得税应纳税所得额 二、资料： 甲企业为居民企业，2009年发生如下经营业务： 1.取得产品销售收入4 000万元。 2.发生产品销售成本2 600万元。 3.发生销售费用770万元（其中广告费650万元），管理费用480万元（其中业务招待费25万元），财务费用60万元。 4.销售税金160万元（含增值税120万元）。 5.营业外收入80万元

10、，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。 6.计入成本、费用中的实发工资总额为200万元、拨缴职工工会经费为5万元、发生职工福利费为31万元、发生职工教育经费为7万元。 三、要求： 计算甲企业2009年度实际应纳的企业所得税。 习题二 一、目的： 练习采用间接计算法计算企业所得税应纳税所得额 二、资料： 甲企业为居民企业，2009年发生如下经营业务： 1.全年取得产品销售收入为5 600万元，发生产品销售成本4 000万元。 2.其他业务收入800万元，其他业务成本660万元。 3.取得购买国债的利息收入40万元。 4.缴纳非增值税销售税金及附

11、加300万元。 5.发生管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费用为70万元。发生财务费用200万元。 6取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元（已在投资企业所在地按15%的税率缴纳了所得税）。 7.取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益性捐赠38万元）。 三、要求： 计算甲企业2009年度应纳的企业所得税。 习题三 一、目的： 练习个人所得税应纳税所得额的计算和应用 二、资料： 李某在西宁市区投资办了a、b两家个人独资企业，按照当地税务机关的要求，李某选择在a企业扣除投资人费用。2009年其a、b两家企业的经营状况如下： a企业为装饰装

12、修企业，年终决算前账面销售收入为100万元，利润为-7万元，在其利润计算过程中的开支成本费用为：李某每月工资0.62万元、支付女儿奥数学费0.6万、娱乐招待费1万元、计提存货跌价准备0.8万元，年终决算时，发现漏记收入5万元进行账务调整。 b企业为咨询服务业，因为核算不健全，税务机关对其采用核定征税的方法，确定其成本费用支出额为15万元，要求其按照20%的应税所得缴纳所得税。 分析a、b两家企业应该预交纳税额及年终汇算清缴的所得税。纳税基础与实务作业4 习题一 一、目的： 练习资源税、土地增值税应纳税额的计算和应用 二、资料： 1.某企业2008年10月生产经营情况如下：专门开采天然气3600

13、千立方米，开采原煤60万吨，并在采煤过程中生产天然气500千立方米。 （1）销售原煤30万吨，查资源税税目税额明细表的规定，其适用的单位税额为3元/吨；企业职工供热使用原煤15万吨；以原煤直接加工洗煤6万吨并全部对外销售，洗煤与原煤的选矿比为60%。 （2）销售天然气3500千立方米（包括采煤过程中生产的300千立方米），查资源税税目税额明细表的规定，其适用的单位税额为8元千立方米。 试计算该企业2008年10月应缴纳的资源税额。 2.某企业建造一栋写字楼，2009年发生的相关业务如下：按国家有关规定交纳土地出让金3000万元，缴纳相关税费150万元；开发成本为2000万元，其中装修费为500

14、万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元，可以提供金融机构证明。 该写字楼竣工验收之后，将总建筑面积的12销售，签订销售合同，并取得销售收入6000万元，试计算企业应缴纳的土地增值税税额。 习题二 一、目的： 练习车船税、房产税、车辆购置税、城市维护建设税应纳税额和教育费附加的计算与应用 二、资料： 1.某企业有载货汽车3辆，每辆自重5吨，载货汽车年税额20元/吨，载客汽车2辆，年税额60元/辆。请计算该企业当年车船税应纳税额。 2.某省一企业2008年度自有房屋10栋，其中8栋用于经营生产，房产原值1000万元；2栋房屋租给某公司作经营用房，年租金收入50万元。当地政府规定的允许扣除比例为20%，试计算该企业当年房产税应纳税额。 3.某企业将一辆东风公司生产的小轿车赠送给某客户企业，经国家税务总局核定最低计税价格为元。计算该客户车辆购置税应纳税额。 4.某市区一公司10月缴纳增值税100万元，消费税20万元，计算该企业本月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 习题三 一、目的： 熟悉税收征收管理 二、简答题： 1.简述纳税申报的期限与内容。 2.简述偷税的法律责任。